最新审计练习11作业考试答案
审计学练习题答案及解析（第一章）
审计学练习题答案及解析（第⼀章）《第⼀章》⼀、多选题共11道【题⽬1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的⼏个阶段包括( ABC D )。
(A)19世纪中叶⾄20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核⼼的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中⼼的抽样审计【题⽬2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。
(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题⽬3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。
(A)全⾯审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题⽬4】审计按⽬的和内容的不同可以划分为( ABD )。
(A)经营审计(B)合规审计(C)全⾯审计(D)财务报表审计【题⽬5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A)被审计单位(B)审计委托⼈(C)股东(D)债权⼈【题⽬6】财务报表审计的⽬标是注册会计师通过执⾏审计⼯作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。
(A)财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适⽤的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量(D)财务报表是否在所有⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量【题⽬7】与被审计单位有利害关系的⽤户包括( ABCD )。
(A)股东(B)债权⼈(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题⽬8】信息风险产⽣的原因有( ABCD )。
(A)信息的⾮直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量⼤(D)复杂的交易业务【题⽬9】咨询服务是为个⼈或组织提供信息使⽤建议的专业服务，与鉴证业务相⽐，其基本特征有( ABC )。
涉及第三⽅为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使⽤为主要⽬标(B)咨询服务⼀般是咨询服务的提供者与客户之间的两⽅契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独⽴性是咨询服务的基础（不需要独⽴）【题⽬10】基于责任⽅认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计计划)模拟试卷11及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(审计计划)模拟试卷11及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/626dd73c14791711cc7917ac.png)
注册会计师审计（审计计划）模拟试卷11及答案与解析0 A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。
（A）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断（B）如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的（C）判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响（D）较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响2 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是( )。
（A）持续经营产生的利润（B）非经常性收益（C）资产总额（D）营业收入3 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
（A）确定风险评估程序的性质、时间和范围（B）识别和评估重大错报风险（C）确定进一步审计程序的性质、时间和范围（D）确定重大不确定事项发生的可能性3 注册会计师负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表。
在确定重要性时，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4 在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是( )。
（A）财务报表要素（B）财务报表使用者特别关注的项目（C）财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求（D）甲公司所处行业和经营环境5 在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中注册会计师认为错误的是( )。
（A）在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性（B）尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大（C）在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质（D）在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因6 在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是( )。
注册会计师-《审计》习题-第十一章 生产与存货循环的审计(9页)
第十一章生产与存货循环的审计考情分析本章2016～2018年累计分值26分，年均8.7分，排在全书各章的第9位，属于重要的章。
其中选择题1分，简答题23.5分，占90%，综合题1.5分。
1.[单选/风评与认定]甲公司提前确认营业收入并结转营业成本，下列各项认定中，最可能导致重大错报风险的是（）。
A.存货存在B.营业成本分类C.存货完整性D.营业成本准确性[答案]C[解析]提前确认结转营业成本（贷记存货），导致存货违反完整性认定，营业成本违反发生认定。
2.[单选/存货监盘与认定]以下有关存货监盘的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师可以将存货监盘程序用做控制测试B.注册会计师可能在存货监盘中获取存货所有权的部分证据C.注册会计师可以将存货监盘程序用做实质性程序D.注册会计师能够通过存货监盘确定存货的完整性[答案]D[解析]D:存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权、完整性以及准确性、计价和分摊。
3.[多选/现场监盘程序]在存货盘点现场实施监盘程序时，下列审计程序中，注册会计师应当实施有（）。
A.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序B.检查存货C.观察管理层制定的盘点程序的执行情况D.重新盘点[答案]ABC[解析]根据教材，监盘程序共包括4项（应当记忆），除A、B、C外，还包括“执行抽盘”。
“重新盘点”与“执行抽盘”存在本质区别，前者是管理层的责任。
4.[多选/存货存放地点清单]测试管理层提供的存货存放地点清单是否完整时，下列仓库中，注册会计师应当确定其是否包括在清单中的有（）。
A.期末存货量为零的仓库B.租赁的仓库C.第三方代管存货的仓库D.闲置的仓库[答案]ABCD[解析]只要是被审计单位的仓库，或可能存放被审计单位存货的仓库，都应当包括在内。
闲置的仓库本质上属于期末存货量为零的仓库，应当包括在清单内。
5.[多选/监盘计划重点关注]编制存货监盘计划时，下列各项中，注册会计师应当重点关注的有（）。
注会审计题(11)
1、注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。
如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是（）。
A、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、良好的职业行为D诚信2、注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是（）。
A、夸大宣传提供的服务、拥有的资质B、无根据地比较其他注册会计师的工作C、利用媒体刊登名称变更的信息D暗示有能力影响有关主管部门或类似机构3、保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（）。
A、职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息B、法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息C、利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益D对其预期的雇佣单位的信息予以保密4、甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2011年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（）°A、这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B、ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C、ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值5、2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（）。
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托B、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接6、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计练习11作业考试答案
题目1题干因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
（）正确的答案是“对”。
题目2题干虽然直接材料成本的核算方法有多种，但是注册会计师在执行直接材料成本的控制测试时，可以采用相同的测试程序。
（）正确的答案是“错”。
题目3题干制造费用不需要作截止测试。
（）正确的答案是“错”。
题目4题干将存货余额与现有订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。
（）正确的答案是“对”。
题目5题干存货周转率是用以衡量销量能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。
（）正确的答案是“对”。
题目6题干存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
（）正确的答案是“对”。
题目7题干存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。
（）正确的答案是“错”。
题目8题干监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。
（）正确的答案是“错”。
题目9题干注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。
（）正确的答案是“错”。
题目10题干为了满足审计的要求，注册会计师应当负责制定盘点计划，这样一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求，另一方面也有利于注册会计师掌握企业存货管理的情况及企业对存货盘点的初步安排。
（）正确的答案是“错”。
题目11题干注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的 20% 。
（）正确的答案是“错”。
题目12题干对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
（）正确的答案是“对”。
题目13题干对于那些处于管理或生产上的要求，无法为存货盘点中断生产，因而难以对这些企业的产品进行盘点时，注册会计师可以采用一些创造性方法来验证存货数量。
注册会计师考试审计模拟试题十一
第⼗⼆章⽣产循环审计习题部分⼀、单项选择题1 ．注册会计师汪洋对B公司的⽣产成本项⽬设定了如下项⽬⽬标。
汪洋通过实施检查领、发料凭证、产量和⼯时记录、⼈⼯费⽤分配表、材料费⽤分配表、制造费⽤分配表等原始凭证的顺序编号是否有重号或缺号的情况，可以证实（）⽬标。
A ．⽣产业务是根据管理*⼀般或特定的授权进⾏的B ．记录的成本为实际发⽣⽽⾮虚构的C ．成本以正确的⾦额在恰当的期间及时记录于适当的账户D ．对存货实施保护措施，保管⼈员与批准、记录的⼈员相互独⽴2 . D注册会计师在了解丙公司成本费⽤内部控制的职责分⼯情况时，得知A先⽣负责丙公司成本费⽤预算的审批和成本⽀出的审批⼯作。
如果进⼀步得知A先⽣担任丙公司的（）⼯作，不应认为该公司成本费⽤的内部控制存在重⼤缺陷。
A ．成本费⽤预算的编制B ．成本费⽤⽀出的执⾏C ．成本费⽤⽀出的会计记录D ．成本费⽤⽀出的稽核3 ．甲注册会计师在研究评价⼄公司成本费⽤的相关内部控制时，了解到如下的控制措施。
其中不符合财政部《内部会计控制规范―成本费⽤》的是（）。
A ．建⽴⼈⼯成本控制制度，通过实施严格的绩效考评与激励机制，控制⼈⼯成本B ．加强对材料采购和材料耗⽤的成本控制，将材料成本控制在经审批的预算范围C ．明确制造费⽤⽀出范围和标准，采⽤弹性预算等⽅法，加强对制造费⽤的控制D ．每周⼀次地定期检查成本费⽤的⽀出情况，发现问题后，查明原因并及时处理4 ⼀般来说，( ）与⽣产循环有关，⽽与其他任何循环⽆关。
A ．采购材料和储存材料B ．购置加⼯设备和维护加⼯设备C ．预付保险费和理赔D ．加⼯产品和储存完⼯产品5 ．注册会计师在进⾏符合性测试时，可以运⽤询问、观察的程序。
在关于⼯薪内部控制的符合性测试中，询问、观察程序可以⽤来证实（）⽬标。
A ．⼯薪账项均经正确的批准B ．⼈事、考勤、⼯薪发放及记录之间相互分离C ．所有已发⽣的⽀出均已作了适当的记录D ．记录的⼯薪为实际发⽣⽽⾮虚构的6 ．注册会计师汪洋对C 公司本期⼯资费⽤的发⽣情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的下列（）⽬标。
11项目十一 所有者权益的审计(课后题答案)
项目十一所有者权益的审计一、单项选择题1A 2D 3B 4C 5C 6B 7C 8B 9B 10C 11B 12D 13A 14B 15D 二、多项选择题1AB 2ACD 3ABCD 4ACD 5ACD 6BD 7AB 8BCD 9BC 10CD三、判断题1√ 2√ 3× 4× 5√ 6× 7× 8× 9× 10 √四、实训（一）分析：该笔业务账务处理错误，报销医药费应计入应付职工薪酬，调整分录：借:应付职工薪酬 57 000贷：资本公积 57 000（二）分析：按照利润分配的顺序，应计提的盈余公积：（141 080-50 000-36000）*10%=5 508该企业多提盈余公积：9 108-5 508=3 600应冲销多提，调整分录：借:盈余公积——法定盈余公积 3 600贷：利润分配——提取法定盈余公积 3 600借：利润分配——提取法定盈余公积 3 600贷：利润分配——未分配利润 3 600 (三) 分析:王明对这些投人资产应分别作如下审查(1)对D公司的现金投入,应审查所投现金是否存入企业在开户银行的账户,并收到银行的收款通知;(2)对E公司所投的原材料,应审查企业是否办理了验收手续并列具登记清单;(3)对新增加的机械设备,应审查采购发票,核实抬头是否为ABC股份有限司(4)对F公司所投的原材料仓库,应审查仓库所有权或使用权的证明文件(5)对从G公司融资租入的生产设备,应审查租赁合同,证实其并非经营租货;(6)对于H公司所投的无形资产,审査是否办理了法律手续,并接收该无形资产的有关书面资料。
(四) 分析:存在问题:(1)委托证券公司代理发行股票所支付的手续费应由溢价部分支付,而不能计入财务费用(2)发行债券溢价收入应记入“应付债券一利息调整”账户,而不能计入资本公积(3)公益性捐赠支出计入营业外支出,不应计入资本公积(4)用于职工福利的支出应计入应付职工薪酬。
ZUCC审计BB第11章单选答案
第十一章单选用户胡迪 财务1201已提交 15-3-23 上午10:43 名称 第十一章单选状态 已完成分数 得 120 分，满分 120 分说明问题 1得 10 分，满分 10 分注册会计师拟对被审计单位存货项目实施实质性分析程序，以下所设计的程序不恰当的是（ ）所选答案：C.计算存货与营业外收入的比值问题 2得 10 分，满分 10 分被审计单位在内外部经营环境没有改变的情形下，如果营业成本异常增多，则会导致存货项目的（ ）认定存在重大错报所选答案：B.完整性问题 3得 10 分，满分 10 分如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（ ）认定出现重大错报风险。
所选答案：A.存在问题 4得 10 分，满分 10 分注册会计师在复核被审计单位的盘点计划时，以下考虑不恰当的是（ ）所选答案：D.是否通知各部门在盘点时停止对存货的收发问题 5 得 10 分，满分 10 分注册会计师接受委托对W 公司2012年度财务报表实施审计，项目组于2013年1月10日完成存货监盘，为了证实所审计的财务报表中存货是否需要调整，注册会计师以下做法中不正确的是（ ）。
所选答案：D.用2013年1月10日盘点的存货数量加上2013年1月1日至1月10日采购的存货，减去2013年1月1日至1月10日销售的存货，推算出W 公司2012年12月31日存货明细账应有的数量问题 6得 10 分，满分 10 分注册会计师在遇到下列（ ）情况时，可以放弃存货监盘，实施替代审计程序。
所选答案：D.存货对注册会计师的安全存在威胁问题 7得 10 分，满分 10 分如果因为恶劣天气，导致航班延误，注册会计无法在预定的时间内到达存货监盘现场，为了获取被审计单位存货项目充分、适当的审计证据，注册会计师最应当实施的审计程序是（ ）。
所选答案：B.另择日期实施监盘问题 8得 10 分，满分 10 分注册会计师在获取被审计单位存货项目数量和状况审计证据的过程中，可以选择性实施的审计程序是（ ）。
注册会计师考试2022年审计模拟试题11
注册会计师考试2022年审计模拟试题11(总分100.00,及格分0, 做题时间:150分钟 )1、单选题1.下列有关保证程度的说法中，错误的是（ ）。
A财务报表审阅是有限保证B内部控制审计是合理保证C对财务信息执行商定程序仅需有意义的保证D预测性财务信息审核可能是有限保证2.下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是( )。
A受雇于会计师事务所对企业合并中收购的资产和承担的负债进行评估的资产评估师B就复杂的审计问题提供建议的审计学教授C对复杂或异常的纳税问题进行分析的税务专家D提供数据分析技术支持的会计师技术部门人员3.下列有关具体审计目标的说法中，正确的是( )。
A如果存在未披露的关联方关系和关联方交易，违反了列报目标B如果财务报表中将他人寄售商品列入被审计单位的存货项目中，违反了权利和义务目标C将一年内到期的长期借款列为非流动负债，违反了分类目标D如果做账时将其他业务收入记为了主营业务收入，违反了完整性目标4.下列选项中，属于预防性控制的是( )。
A定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目B每季度复核应收账款贷方余额并找出原因C定期盘点存货和库存现金D制定政策和程序保持职责分离5.下列对回函的可靠性的评价中，错误的是（ ）。
A以电子形式收到的回函的可靠性存在风险B通过跟函方式获取的询证函回函，注册会计师需要确定回函的可靠性C对询证函的口头回复不能作为可靠的审计证据D免责或其他限制条款会使回函失去可靠性6.下列选项中，与控制测试范围呈同向变动的是（ ）。
A在拟信赖期间内，被审计单位执行控制的频率B通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围C总体变异性D可容忍偏差率7.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。
A由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡B应对舞弊风险的实质性程序通常在资产负债表日前实施C如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末D注册会计师应先考虑实施控制测试，之后再实施实质性程序8.下列有关审计报告中的某些事项段的表述中，错误的是( )。
审计习题参考答案
审计习题参考答案审计习题参考答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务报表的检查和评估，以确保其准确性和可靠性。
在学习审计过程中，解答习题是非常重要的一环。
下面，我将为大家提供一些审计习题的参考答案，希望能对大家的学习有所帮助。
1. 什么是审计准则？请列举一些常见的审计准则。
答：审计准则是规范审计活动的原则和要求，旨在确保审计工作的质量和有效性。
常见的审计准则包括：- 审计目标的一致性：审计师应确保审计目标与客户的目标一致，以保证审计工作的客观性和独立性。
- 审计计划和程序的合理性：审计师应根据客户的特定情况和风险评估，制定合理的审计计划和程序。
- 适当的审计证据：审计师应采集充分、适当的审计证据，以支持对财务报表的评估和意见表达。
- 审计报告的准确性和清晰性：审计师应准确、清晰地表达对财务报表的审计意见，以便用户理解和使用。
2. 请解释财务报表的审计意见是什么，以及它的作用是什么？答：财务报表的审计意见是审计师对财务报表真实性和合规性的评价和结论。
它通常以书面形式附在财务报表上，向用户提供关于报表可靠性的信息。
审计意见的作用主要有以下几个方面：- 提供可靠性保证：审计意见向用户确认了财务报表的真实性和合规性，增加了报表的可靠性和可信度。
- 促进决策和投资：审计意见为投资者、债权人等用户提供了重要的决策依据，帮助他们评估企业的财务状况和经营绩效。
- 遵守法律法规：审计意见对企业遵守相关法律法规的情况进行了评估，帮助企业确保财务报表的合规性。
- 保护审计师独立性：审计意见反映了审计师对财务报表的独立评价，维护了审计师的独立性和专业声誉。
3. 请解释内部控制是什么，以及它在审计中的作用。
答：内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度。
它包括企业内部的组织结构、流程、政策和程序等，旨在保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，并促进企业的高效运作。
在审计中，内部控制起着重要的作用，主要体现在以下几个方面：- 风险评估和控制：审计师通过评估企业的内部控制制度，识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制建议，以减少企业面临的风险。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第11章 销售与收款循环审计习题+案例
第11章销售与收款循环审计习题参考答案1.销售与收款循环的主要业务活动有哪些？【答】就工业企业来说，其涉及的主要业务或事项有：（1）销售交易，包括接受顾客订单与签订销售合同、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售收入等；（2）收款交易，包括向客户收取款项以及收到款项后办理和记录现金、银行存款等；（3）销售调整交易，包括审批、办理和记录销货退回、销货折扣与折让；（4）核销坏账事项，即将确实无法收回的应收账款，经过批准后予以核销，但需“账销案存”；（5）计提坏账准备事项，即按照企业应收款项坏账准备计提政策的规定计提坏账准备。
12.试述销售与收款循环审计的主要风险与具体审计目标。
【答】主要风险：（1）故意虚构销售业务，以虚增收入和利润；（2）故意隐瞒销售收入，以少缴流转税和所得税，并形成“小金库”；（3）销售业务控制不严，导致虚计销售收入，调节利润；（4）信用政策不合理，盲目赊销，导致形成大量的应收账款甚至呆账、坏账；（5）长期不与客户核对应收账款，导致应收账款记录不准，甚至出现销售人员侵吞销售收入款项的舞弊行为；（6）应收账款清理不积极，资金被长期占用，甚至导致了大量的呆账、坏账；（7）销售成本结转不实，导致利润被多计或少计；（8）销售费用支出失控，销售凭证保管不严，给舞弊留下了空间；（9）故意多计提或少计提坏账准备，以调节利润；（10）故意不恰当地应将收款项作为坏账核销，以备下一年度转回，以调节下一年度的利润。
2具体审计目标：表11－1 销售与收款循环审计的具体目标3453.销售与收款循环的内部控制要素有哪些？如何对其进行控制测试？【答】内部控制要素：（1）收款控制；（4）会计记录控制；（5）监督检查 控制测试：(1)（2）销售和发货控制的测试（3）收款控制和会计记录控制的测试4.试述主营业务收入的实质性程序。
【答】（1）取得或编制主营业务收入明细表，并进行必要的复核；（2）审查主营业务收入确认的原则与方法，验证其合规性和一贯性；（3）对主营业务收入实施分析程序，验证其总体合理性，并确定审计重点；（4）审查发票申报表，验证收入的合理性和合法性；（5）审阅重点主营业务收入明细账，并抽查相关会计凭证，验证当期主营业务收入的真实性和正确性；（6）核对产品价格，验证实际售价的合理性和合规性；（7）审查销售发票，验证销售实现的合规性；（8）实施销售业务截止测试，验证销售业务截止的正确性；（9）检查销售折扣、退回与折让业务，验证其真实性和会计处理的正确性；（10）调查集团内销售业务，验证其真实性和相关会计处理的合规性和准确性；（11）专项审查关联方销售，验证其真实性和相关会计处理的合规性和准6确性；（12）实施虚构销售收入的专项审计程序，揭露虚构销售收入行为；（13）审查主营业务收入的列报和披露，验证其恰当性和充分性。
审计学第11章在线测试.doc
C A 、现金管理暂行条例 C B 、商业银行管理条例C C 、投资活动产生的现金流量C D 、筹资活动产生的现金流量第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、通常所说的货币资金••般包括A 、库存现金B 、金融资产C 、银行存款队银行证券《审计学》第11章在线测试 《审计学》第11章在线测剩余时间:57:37 答题须知：1、木卷满分202、答完题后，谙一定要单击下面的“交卷”按钮交卷,否则无法记荥本试卷的成绩。
3、在交卷之前,不要刷新本网页,否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共51、企业将现金收入宜接用以自身的支付，这种情况••般称C A 、小金库 £ B 、坐支 C c 、账外账 C D 、假账 2、企业办理银行转账结算时，应当遵守C 、支付结算办法 CD 、企业会计条例 3、为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行 C A 、检查 C B 、盘点 £ C 、函证 C D 、观察 4、对银行存款进行函证时,一般应采用A 、积极式函证 CB 、消极式函证C c 、默认式函证 CD 、反面式函证 5、我国的企业现金流量表中，将企业的现金流量分为.―部分，但不包A 、转账活动产生的现金流量C B 、经营活动产生的现金流量E、其他货币资金2、庠存现金宙计中，经常采用盘点程序。
执行这一程序可以据以判断库存现金的"A、存在性F B、经济性[7C、管理状况[7【）、完整性r E、合法性3、下列项目中，与证明银行存款的存在性有关的证据包括17 A、银行对账单F B、账户使用证C、银行洵证函17 D、银行存款余额调节表[7E、银行存款账簿记录4、银行存款余额调节表主要涉及的未达账项包括17 A、银行已收，企业未收B、银行已付，企业未付r C、企业和银行均已收付"D、企业已收，银行未收"E、企业已付，银行未付5、在我国企业会计中，期间费用包括=A、管理费用F B、制造费用17 C、销售费用F D、预计费用E、财务费用第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。
11级审计学原理习题答案
审计学原理习题答案第一章总论习题一、单项选择题：1、B2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、A9、D10、A 11、D 12、A 13、C 14、A 15、A 16、B 17、A 18、C二、多项选择题：1、ABCD2、ABCD3、ABD4、BCD5、AC6、CD三、判断并改错：1、错，将“权威性”改为“独立性”2、对3、对4、错，改为审计的职能决定审计作用的发挥。
5、对四、名词解释：1、审计（P.3）2、经济监督职能（P.20）3、经济鉴证职能（P.21）4、经济评价职能（P.21）5、审计假设（P.27）6、审计法律关系内容（P.40）7、审计法律责任（P.42）五、简答题：1、简述会计与审计的联系与区别。
（P.3）2、什么是审计？审计的本质涵义包括哪些内容？（P.3，P.5）3、审计的本质是什么？审计的独立性有哪些表现（或如何理解审计的独立性）？（P.5）4、什么是审计职能？审计有哪些职能？（P.20-21）5、谈谈你对审计作用的理解。
（P.22-25）6、注册会计师可能承担的法律责任主要包括哪几类？注册会计师法律责任的成因有哪些？（P.48-51）第二章审计对象目标和分类习题一、单项选择题：1、D、2、A3、C二、多项选择题：1、ABD2、ABD3、AB4、AB5、ABC6、AB三、判断题：1、错，将“从现象上看”“从本质上看”互换2、对3、对四、名词解释：1、审计目标（P.75）2、一般审计目标（P.79）3、财政财务审计（P.90）4、财经法纪审计（P91）5、经济效益审计（P.92）五、简答题：1、什么是审计目标？审计目标是如何演变的？（P.75-77）第三章审计组织和审计人员习题一、单项选择题：1、B2、A3、D4、A5、B6、B7、D8、A9、D 10、D二、多项选择题：1、ABD2、ABC3、ACD4、BC5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、AC 9、ABCD 10、AB 11、ABCD 12、ABCD三、判断题：1、对2、错，改为均具有双重地位。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第11章 销售与收款循环审计习题+案例
第11章销售与收款循环审计习题参考答案1.销售与收款循环的主要业务活动有哪些？【答】就工业企业来说，其涉及的主要业务或事项有：（1）销售交易，包括接受顾客订单与签订销售合同、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售收入等；（2）收款交易，包括向客户收取款项以及收到款项后办理和记录现金、银行存款等；（3）销售调整交易，包括审批、办理和记录销货退回、销货折扣与折让；（4）核销坏账事项，即将确实无法收回的应收账款，经过批准后予以核销，但需“账销案存”；（5）计提坏账准备事项，即按照企业应收款项坏账准备计提政策的规定计提坏账准备。
12.试述销售与收款循环审计的主要风险与具体审计目标。
【答】主要风险：（1）故意虚构销售业务，以虚增收入和利润；（2）故意隐瞒销售收入，以少缴流转税和所得税，并形成“小金库”；（3）销售业务控制不严，导致虚计销售收入，调节利润；（4）信用政策不合理，盲目赊销，导致形成大量的应收账款甚至呆账、坏账；（5）长期不与客户核对应收账款，导致应收账款记录不准，甚至出现销售人员侵吞销售收入款项的舞弊行为；（6）应收账款清理不积极，资金被长期占用，甚至导致了大量的呆账、坏账；（7）销售成本结转不实，导致利润被多计或少计；（8）销售费用支出失控，销售凭证保管不严，给舞弊留下了空间；（9）故意多计提或少计提坏账准备，以调节利润；（10）故意不恰当地应将收款项作为坏账核销，以备下一年度转回，以调节下一年度的利润。
2具体审计目标：表11－1 销售与收款循环审计的具体目标3453.销售与收款循环的内部控制要素有哪些？如何对其进行控制测试？【答】内部控制要素：（1）收款控制；（4）会计记录控制；（5）监督检查 控制测试：(1)（2）销售和发货控制的测试（3）收款控制和会计记录控制的测试4.试述主营业务收入的实质性程序。
【答】（1）取得或编制主营业务收入明细表，并进行必要的复核；（2）审查主营业务收入确认的原则与方法，验证其合规性和一贯性；（3）对主营业务收入实施分析程序，验证其总体合理性，并确定审计重点；（4）审查发票申报表，验证收入的合理性和合法性；（5）审阅重点主营业务收入明细账，并抽查相关会计凭证，验证当期主营业务收入的真实性和正确性；（6）核对产品价格，验证实际售价的合理性和合规性；（7）审查销售发票，验证销售实现的合规性；（8）实施销售业务截止测试，验证销售业务截止的正确性；（9）检查销售折扣、退回与折让业务，验证其真实性和会计处理的正确性；（10）调查集团内销售业务，验证其真实性和相关会计处理的合规性和准确性；（11）专项审查关联方销售，验证其真实性和相关会计处理的合规性和准6确性；（12）实施虚构销售收入的专项审计程序，揭露虚构销售收入行为；（13）审查主营业务收入的列报和披露，验证其恰当性和充分性。
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题目1题干因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
（）正确的答案是“对”。
题目2题干虽然直接材料成本的核算方法有多种，但是注册会计师在执行直接材料成本的控制测试时，可以采用相同的测试程序。
（）正确的答案是“错”。
题目3题干制造费用不需要作截止测试。
（）正确的答案是“错”。
题目4题干将存货余额与现有订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。
（）正确的答案是“对”。
题目5题干存货周转率是用以衡量销量能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。
（）正确的答案是“对”。
题目6题干存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
（）正确的答案是“对”。
题目7题干存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。
（）正确的答案是“错”。
题目8题干监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。
（）正确的答案是“错”。
题目9题干注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。
（）正确的答案是“错”。
题目10题干为了满足审计的要求，注册会计师应当负责制定盘点计划，这样一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求，另一方面也有利于注册会计师掌握企业存货管理的情况及企业对存货盘点的初步安排。
（）正确的答案是“错”。
题目11题干注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的 20% 。
（）正确的答案是“错”。
题目12题干对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
（）正确的答案是“对”。
题目13题干对于那些处于管理或生产上的要求，无法为存货盘点中断生产，因而难以对这些企业的产品进行盘点时，注册会计师可以采用一些创造性方法来验证存货数量。
（）正确的答案是“对”。
题目14题干只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。
（）正确的答案是“错”。
题目15题干存货正确截止的要求是， 12 月 31 日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。
（）正确的答案是“错”。
题目16题干存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），档案中每张发票均附有验收报告（或入库单）。
（）正确的答案是“对”。
题目17题干在确定截止审计样本时，一般以截止日为界限，分别向前倒推或向后推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告做审计样本。
（）正确的答案是“对”。
题目18题干应付职工薪酬审计目标应包括：确定其是的存在；确定计提和支出的记录是否完整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。
（）正确的答案是“对”。
题目19题干下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序B. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整C. 审查有关凭证是否经过适当审批不D. 对成本实施分析程序正确答案是：对成本实施分析程序题目20题干在下列四个关于存货审计的选项中，正确的是（）。
A. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序D. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目正确答案是：存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）题目21题干注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（）。
A. 成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户B. 账面存货与实际存货定期核对相符C. 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立D. 记录的成本为实际发生的而非虚构的正确答案是：对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立题目22题干生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）。
A. 成本会计控制的测试B. 存货的监盘C. 存货计价的测试D. 分析程序的运用正确答案是：成本会计控制的测试题目23题干下列各项中，属于应付职工薪酬审计的实质性测试程序的是（）。
A. 复核人事政策、组织结构图B. 对本期工资费用进行分析性复核C. 检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册D. 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况正确答案是：对本期工资费用进行分析性复核题目24题干对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（）。
A. 职工工资率B. 实际工时统计记录C. 职工分类表D. 个人产量记录正确答案是：个人产量记录题目25题干存货成本审计的内容不包括（）。
A. 营业成本B. 管理费用C. 直接材料成本D. 制造费用正确答案是：管理费用题目26题干在审阅制造费用明细账，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）。
A. 试验检验费B. 技术改造支出C. 修理期间停工损失D. 季节性停工损失正确答案是：技术改造支出题目27题干毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）。
A. 存货核算放生变动B. 销售价格发生变动C. 存货成本项目发生变动D. 存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动正确答案是：销售价格发生变动题目28题干下列关于存货监盘的要点，表述正确的是（）。
A. 即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货B. 注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序C. 被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效果依赖于对处理业务的控制D. 注册会计师监盘的目的是确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求正确答案是：注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序题目29题干存货监盘程序所得到的是（）。
A. 口头证据B. 实物证据C. 书面证据D. 环境证据正确答案是：实物证据题目30题干注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）。
A. 存货的总金额及总类B. 盘点存货项目的数量C. 被审计单位的盘点程序D. 测试存货所费时间的长短正确答案是：盘点存货项目的数量题目31题干存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A. 分层抽样B. 随意抽样C. 随机抽样D. 系统抽样正确答案是：分层抽样题目32题干注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的（）与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。
A. 实际成本总额B. 单位成本C. 成本差异总额D. 计划成本总额正确答案是：单位成本题目33题干注册会计师在对库存外购商品实施审计时，在以实际成本计价时，应与样本的单位成本进行核对的有（）。
A. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及购货发票B. 库存商品明细账及成本计算单C. 库存商品明细账及购货发票D. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及成本计算单正确答案是：库存商品明细账及购货发票题目34题干注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。
a. 查阅验收部门的业务记录b. 了解购货的保险情况和存货保护措施c. 实地观察与抽查购货d. 抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告e. 确定购货的数量是否正常正确答案是：抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告, 查阅验收部门的业务记录题目35题干甲注册会计师对某公司 2010 年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明（）。
a. 确定2010年度利润是否正常b. 多计2010年度的存货和应付账款c. 虚增2010年度的利润d. 少计2010年度的存货和应付账款e. 虚减2010年度的利润正确答案是：少计2010年度的存货和应付账款, 多计2010年度的存货和应付账款, 虚增2010年度的利润, 虚减2010年度的利润题目36题干生产与费用循环的内部控制包括（）。
a. 存货的内部控制b. 薪酬的内部控制c. 存货的监制d. 成本会计制度e. 利润的内部控制正确答案是：成本会计制度, 存货的内部控制, 薪酬的内部控制题目37题干成本会计制度的测试包括（）。
a. 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试b. 直接人工成本测试c. 成本与利润比是否正常d. 存货的内部控制测试e. 直接材料成本测试正确答案是：直接材料成本测试, 直接人工成本测试, 存货的内部控制测试, 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试题目38题干对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为（）。
a. 存货的内部控制薄弱b. 存货放置地点不同，实物控制不便c. 存货估价方法的多样化d. 存货项目的多样性e. 存货占资产的比重大正确答案是：存货占资产的比重大, 存货项目的多样性, 存货估价方法的多样化, 存货放置地点不同，实物控制不便题目39题干注册会计师在审计上市公司财务报表的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
a. 当存货成本低于可变现金值时，已调整为可变现金值b. 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致c. 年末采购、销售截止是恰当的d. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确e. 确定存货毛利率是否正常正确答案是：存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确, 年末采购、销售截止是恰当的, 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致题目40题干存货监盘程序包括（）。
a. 编制审计工作底稿b. 盘点c. 总结盘点结果d. 实地观察e. 抽点正确答案是：抽点, 实地观察, 盘点, 编制审计工作底稿, 总结盘点结果题目41题干当存货盘点采用统计估计而非逐项盘点时，注册会计师的责任包括（）。
a. 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意b. 实地观察足够的盘点c. 毛利率检查d. 对被审计单位方法的可靠性满意e. 确定存货对利润的影响正确答案是：对被审计单位方法的可靠性满意, 实地观察足够的盘点, 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意题目42题干在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师运用分析程序对本年度各月进行比较的项目有（）。