银行会计
银行会计基础知识PPT课件
办理一年期定期存款。其会计分录为： 借：单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷：单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则： （1）可靠性原则
（2）实质重于形式原则 （3）相关性原则 （4）可理解性原则 （5）可比性原则 （6）及时性原则 （7）谨慎性原则 （8）重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。
自考银行会计学知识点
自考银行会计学知识点银行会计学是一门关于银行业务的会计学科，旨在了解和应用银行业务的会计原则、方法和技巧，从而对银行的财务状况、业绩和风险进行全面评估和监管。
以下是关于银行会计学的一些重要知识点及相关参考内容：1. 银行业务及其会计处理：- 存款业务：包括活期存款、定期存款、储蓄存款等，会计处理涉及存款的核算、计息、准备金计提等。
参考内容：《国际金融会计准则》第32号：“金融工具：披露和会计处理”；- 贷款业务：包括贷款发放、贷款回收、利息收入等，会计处理涉及贷款的核算、准备金计提、坏账准备等。
参考内容：《银行贷款合同标准化文件》；- 固定资产投资业务：涉及银行对各类固定资产的投资，会计处理涉及资本化、摊销等。
参考内容：《企业会计准则》第10号：“固定资产”；- 证券投资业务：银行进行股票、债券等证券投资的会计处理，涉及持有至到期投资、可供出售金融资产等。
参考内容：《国际金融报告准则》第9号：“金融工具：披露”；- 外汇业务：银行涉及的外汇买卖、外汇衍生工具等的会计处理，包括外币兑换、外汇损益核算等。
参考内容：《国际金融报告准则》第21号：“外币折算”。
2. 银行业务风险和会计控制：- 市场风险：银行面临利率风险、外汇风险等市场风险的会计控制，包括敞口计算、风险披露等。
参考内容：《国际金融报告准则》第7号：“金融工具：披露”；- 信用风险：银行面临的借款方违约风险的会计控制，包括坏账准备计提、信用评级等。
参考内容：《企业会计准则》第21号：“应收款项”；- 操作风险：银行内部操作失误和欺诈行为可能带来的风险，需要建立相应的内部控制和审计控制体系。
参考内容：《内部控制基本规范》；- 法律合规风险：银行需要合规地开展业务，遵守相关法律法规，确保财务报告的真实性和合规性。
参考内容：《银行业法规库》。
3. 银行会计报告：- 资产负债表：反映银行资产、负债、净资产的状况，包括现金、存款、贷款、债券、股权等。
银行会计学
银行会计学银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。
第一节银行会计概述一、银行会计的定义会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。
银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。
（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。
二、银行会计的对象（略）三、银行会计的特点（一）会计与业务相融合。
银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。
如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。
（二）会计处理的及时性1、银行作为货币信用的中介的及时性；2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性；3、银行会计帐务结帐的及时性。
-!（三）银行分支机构的电子网络化（略）（四）银行凭证套写化和广泛使用代传票1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。
2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。
四、银行会计的职能与作用（一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化（二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况（三）反映货币政策执行和信贷资金变化（四）考核经营效益，反映盈亏实绩（五）提供经济信息，据以制订决策五、会计原则会计原则有以下原则组成：成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。
第二节银行会计的应用银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。
一、会计概念这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。
银行会计第1章
三、银行会计的特点
（一）会计与业务的融合性 （二）具有广泛的社会性 （三）会计处理的及时性 （四）内部管理机制的严密化
银行会计基本核算方法 设 置 会 计 科 目 确 定 记 账 方 法 审 核 填 制 凭 证 登 记 账 簿
成 本 计 算
财 产 清 查
编 制 报 表
账务组织
第二节 银行会计的组织与管理
的需要而设置的一种辅助性帐簿。
甲种帐：设置借方、贷方和余额三栏金额。适用于银 行内部资金的账户，以及不计息的账户。
乙种帐：设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适 用于在帐页上加计计息积数的账户，如“活期储蓄存 款”。
丙种帐：设置借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏金 额，适用于借、贷双方反映余额的往来账户，如“联行往来” 帐户。 丁种帐：设置借方、贷方、余额和销账日期栏，适用于逐 笔记账，逐笔销账的一次性帐务核算的账户，“如短期贷款” 账户
单式记账法举例：
如银行收到重要空白凭证支票50本，用单式记账法
记账如下：
收入：重要空白凭证—支票 50本
如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下： 付出：重要空白凭证—支票1本
重要空白凭证：银行专业术语，是指银行 印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章 后，即具有支取款项效力的空白凭证。重要空 白凭证是银行凭以办理资金支付的特定凭证， 银行须对其印制、领拨、保管、出售、销毁进 行严格管理，确保安全。 重要空白凭证根据签发使用主体分成甲、乙 两类。甲类凭证由银行签发使用，包括银行汇 票、空白支票、本票、存单、存折、未启用银 行卡及未领用银行卡等；乙类凭证由客户购领 签发使用，包括支票、银行汇票申请书、银行 本票申请书、商业汇票、贷记凭证等。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 资金的保管B. 资金的结算C. 资金的借贷D. 资金的监管答案：B2. 下列哪项不是银行会计的基本原则？（）A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 随意性原则答案：D3. 银行会计核算的主体是（）。
A. 客户B. 银行C. 政府D. 监管机构答案：B4. 银行会计中，以下哪项属于资产类科目？（）A. 现金B. 贷款C. 存款D. 利息收入答案：B5. 银行会计中，以下哪项属于负债类科目？（）A. 资本金B. 存款C. 贷款D. 利息支出答案：B6. 银行会计中的“五级分类”是指对贷款的（）进行分类。
A. 风险B. 利率C. 期限D. 用途答案：A7. 银行会计中的“双分录”原则是指（）。
A. 每一笔交易都要记录两次B. 每一笔交易都要记录两个科目C. 每一笔交易都要记录两个方向D. 每一笔交易都要记录两个金额答案：C8. 银行会计中，以下哪项不是现金流量表的组成部分？（）A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D9. 银行会计中，以下哪项属于收入类科目？（）A. 利息支出B. 利息收入C. 管理费用D. 财务费用答案：B10. 银行会计中，以下哪项不属于银行的负债？（）A. 客户存款B. 银行债券C. 银行自有资本D. 银行借款答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 银行会计核算的内容包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABC12. 银行会计的资产负债表中，资产端通常包括（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 投资答案：ABCD13. 银行会计的负债端通常包括（）。
A. 客户存款B. 同业存放款项C. 长期借款D. 银行债券答案：ABCD14. 银行会计中，以下哪些属于银行的表外业务？（）A. 信用证B. 保函C. 贷款承诺D. 存款证明答案：ABCD15. 银行会计中，以下哪些属于银行的中间业务？（）A. 代理收付款B. 咨询顾问C. 资产管理D. 贷款业务答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 银行会计的核算对象是银行的经营活动。
银行常用会计科目
银行常用会计科目银行会计科目是记录银行经济业务的种类，按照会计对象的经济内容性质不同而分的会计科目。
银行会计科目按其反映的经济内容，大体可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和现金及现金等价物类五大类。
一、资产类科目资产类科目反映银行经营活动中所形成的一切资产，包括现金及银行存款、贵金属、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、贷款和垫款等。
二、负债类科目负债类科目反映银行从外部吸收而来的资金，包括向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入款项等。
三、所有者权益类科目所有者权益类科目反映银行的资本以及历年利润中积累形成的公积和留存收益。
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
四、损益类科目损益类科目反映银行的收入和与其相关的成本与费用，具体分为收入和支出两类。
收入类科目包括贷款利息收入、金融企业往来收入以及其他营业收入等；支出类科目包括贷款利息支出、金融企业往来支出以及其他营业支出等。
五、现金及现金等价物现金及现金等价物是指银行的库存现金以及易于变现、价值相对稳定的投资，包括库存现金、短期投资等。
六、应收账款和应收票据应收账款和应收票据是指银行因提供劳务或销售商品等业务而发生的应收取的款项，包括应收账款和其他应收账款等。
七、贷款和垫款贷款和垫款是银行资产中的重要项目，是银行主要资金运用的形式。
其目的是解决借款单位的临时性资金需要。
按照借款的时间长短不同，可以分为短期贷款和中长期贷款两大类。
八、金融投资金融投资是指银行进行的对外投资行为，是银行的一项重要资产业务。
通过对外投资，银行可以获取较高的收益，同时也要承担一定的风险。
银行投资的金融资产主要包括短期投资和长期投资两大类。
九、存款和同业存放存款是银行吸收客户资金的一种方式，是银行最主要的资金来源。
存款分为活期存款和定期存款两大类。
同业存放是指银行存放在其他金融机构的款项，属于银行的短期资产之一。
在资产负债表上，“存款”一项只反映定期存款；“同业存放款项”单独列项反映在其他资产项下。
银行会计简答题
1.什么银行会计？银行会计有何特点？答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是依据会计学的根基原理和根基方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与治理的专业会计学。
2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。
②银行会计具有广泛的社会性和群众性。
③银行会计具有严密的内部操纵治理机制和制度。
④银行各分支行初系统内实现电子网络化。
2.简述银行会计的要紧任务。
答：1正确组织会计核算2加强会计侍候和将监督3加强经济核算4开展会计分析推测5加强会计内部操纵治理3.简述及时性缘故此的定义及意义。
答：及时性缘故此是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。
银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。
银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，要是会计信息在使用者需要时不能及时提供，关于企业治理者的投资者来讲，其参考价值就落低。
因此要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。
4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分不是什么？答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。
银行会计的一般对象是银行资金运动〔资金来源和资金运用〕的增减变动的过程和结果。
同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所显示的一定经济关系。
银行会计的具体对象确实是根基银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。
银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收进、费用和利润六大要素。
、会计检查和会计分析的关系。
答：会计核算时本原；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身治理、提高共作质量和保证数据正确的重要措施；会计分析师会计核算的连续和开发，是发扬会计作用的必要手段。
三者构成一个有机整体。
6.什么是权责发生制缘故此？依据权责发生制缘故此如何确定本期收进的费用？答：权责发生制缘故此是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的缘故此。
银行的会计科目
银行的会计科目银行是一个必要的金融机构，作为社会经济发展的重要支柱，其会计科目也扮演着至关重要的角色。
下面是关于银行会计科目的介绍。
1. 资产类会计科目：(1) 现金及银行存款：包括存款、结算款项、备付金等。
(2) 拆出资金：指向其他金融机构、非金融机构的放贷资金，由于利率较高常常是银行的一项重要财务活动之一。
(3) 投资证券：指银行购买的各种金融工具，包括国债、印刷票据、公司债券等有价证券，通常有稳定收益性。
(4) 交易性金融资产：即短期购买并持有的金融资产，包括股票、基金、期货等。
(5) 贷款及垫款：银行向客户发放的各类贷款，包括个人贷款和企业贷款等，以及利息收入和应收账款。
2. 负债类会计科目：(1) 存款：指银行吸收的各种存款，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
(2) 债券：是指银行向公众发行的各种债券，收益一般比存款高。
(3) 拆入资金：即银行从其他金融机构、非金融机构获得的资金，以资金融通为业务模式的银行会有较多的拆入资金科目。
(4) 应付票据及应付账款：指银行需要向公司、企业及个人支付的票据和账款，例如短期融资券、商业承兑汇票等。
3. 资本类会计科目：(1) 股本和资本公积：是指银行股东实际投入的资本及其所形成的资本公积；(2) 盈余公积：是指银行自己所赚取的净利润形成的公积；(3) 未分配利润：是指银行截至目前未曾分配给股东的净利润。
4. 成本类会计科目：银行的成本大多来自运营费用，包括人力成本、房租、水电费、广告宣传费用、设备维护费用等。
总的来说，银行的会计科目是非常繁琐而复杂的，其作为金融机构承担着巨大的风险压力。
对于银行的管理者来说，对会计科目的掌握和管理是非常重要的工作。
银行会计
一、名词解释：1、银行会计：是以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2、账务系统：3、表外科目：是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
4、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、外汇分账制：又叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇和本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折合成本币进行登记。
6、贴现：商业银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务，这是以商业汇票为基础而向持票人融通资金的业务。
7、再贴现：是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。
8、外汇统帐制：也叫本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
9、票据交换：票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法10、信用证：开证行应开证申请人的请求，向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
11、外汇银团贷款：是由获准经营外汇贷款业务的多家银行和非银行金融机构，采取同一种贷款协议，按照商定的期限和条件向同一借款人提供外汇资金的贷款方式。
12、代理兑付债券：是指银行按照客户委托对其发行的到期债券进行兑付的债券业务。
二、基本知识点1.银行会计的特点。
1、会计核算内容的广泛性2、会计核算过程和业务处理过程的同步性3、反映情况的全面性4、会计方法的多样性5、会计资料提供的及时性2.非应计贷款？如何进行核算？非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
银行会计岗位职责
银行会计岗位职责银行会计是银行中非常重要的一个岗位，他们负责处理和管理银行的财务事务，确保银行的财务状况和记录准确无误。
银行会计的工作职责包括但不限于以下几个方面：1.账务处理：银行会计主要负责处理和记录银行的日常业务交易，包括现金存取、支票结算、汇款、转账等。
他们需要确保所有账务处理都遵守法规和银行政策，并及时准确地记录在账簿中。
2.银行报表编制：银行会计需要准备银行的财务报表，以反映银行的财务状况和经营成果。
这些报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
银行会计需要对银行的各项账户和交易进行分类和核对，确保报表数据准确。
3.内部控制：银行会计需要建立和维护良好的内部控制制度，以确保银行的财务活动合规和风险控制。
他们需要参与内部审计工作，发现并解决潜在的问题和风险。
4.税务申报：银行会计需要按时进行税务申报，包括所得税、增值税和其他相关税费的申报。
他们需要了解相关税法法规，确保税务申报的准确性和及时性。
5.财务分析：银行会计需要对银行的财务数据进行分析和解读，提供财务决策的依据。
他们需要关注银行的资金状况、经营收益、成本效益等指标，并提供相关的财务分析报告。
6.协调与沟通：银行会计需要与其他部门进行良好的沟通与协调，确保各项业务和财务活动的顺利进行。
他们还需要与外部审计师和税务人员进行合作和沟通。
7.制定和执行财务政策：银行会计需要参与制定和执行银行的财务政策和制度，确保财务管理工作的规范和高效。
他们需要根据银行的业务需要和战略目标，制定相应的财务管理措施和策略。
8.培训和指导：银行会计需要培训和指导新进员工，帮助他们了解银行的财务管理制度和操作流程。
他们还需要定期进行工作总结和经验分享，提升团队整体的工作水平和素质。
以上是银行会计岗位的主要职责，银行会计需要具备一定的财务知识和技能，如财务会计、税务法规、财务分析等，同时还需要具备耐心、细致、责任心和团队合作精神，才能胜任这一职位。
银行会计的试题及答案
银行会计的试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要职能是什么？A. 资金管理B. 风险控制C. 客户服务D. 财务报告答案：D2. 银行会计在进行账务处理时，需要遵循哪项原则？A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金制D. 预提制答案：A3. 银行会计中，以下哪项不是银行存款的分类？A. 活期存款B. 定期存款C. 储蓄存款D. 投资存款答案：D4. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 风险评估B. 利润最大化C. 成本最小化D. 资本充足率答案：A5. 银行会计中，以下哪项不是资产负债表的项目？A. 货币资金B. 应收账款C. 存货D. 股东权益答案：C6. 在银行会计中，以下哪种贷款不属于信用贷款？A. 抵押贷款B. 保证贷款C. 信用贷款D. 质押贷款答案：A7. 银行会计中，以下哪项不是银行的负债？A. 客户存款B. 同业存款C. 银行债券D. 银行资本答案：D8. 银行会计中，以下哪项不是银行的收益来源？A. 贷款利息B. 存款利息C. 手续费收入D. 投资收益答案：B9. 银行会计中，以下哪项不是银行的资产？A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 应付账款答案：D10. 银行会计中，以下哪项不是银行的财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 产品目录表答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 银行会计的目的是为银行的经营决策提供财务信息。
（对）2. 银行会计的基本原则是权责发生制，即收入和费用的确认应当在实际发生时进行。
（对）3. 银行会计在处理贷款业务时，不需要计提贷款损失准备。
（错）4. 银行会计的资产负债表反映的是银行在某一特定日期的财务状况。
（对）5. 银行会计的利润表反映的是银行在一定会计期间的经营成果。
（对）6. 银行会计的现金流量表反映的是银行在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。
（对）7. 银行会计的存货项目包括库存现金、存放同业款项等。
银行会计知识点
银行会计知识点在现代社会中，银行扮演着至关重要的角色，它们作为金融体系的重要组成部分，为人们提供日常的储蓄、贷款、支付等服务。
而银行会计则是银行运营中一个不可或缺的环节。
本文将探讨一些与银行会计相关的知识点，以帮助读者更好地理解银行的运作和相关的会计概念。
一、资产负债表资产负债表是银行会计中最基本的报表之一，用于总结和记录银行在某一特定时间点上的资产、负债和所有者权益。
资产可分为流动资产和非流动资产，流动资产包括现金、存款和短期投资等，而非流动资产则包括长期债券和固定资产等。
负债包括存款、贷款和债券等，而所有者权益则代表了银行的净资产，包括股东权益和留存收益等。
二、借贷关系在银行会计中，借贷关系是一项重要的原则。
据此原则，当银行接受客户存款时，会计上将这笔款项记录为负债，因为银行承诺将来可以返还这笔存款。
与此同时，银行使用这些存款发放贷款，因此贷款被认为是一项资产。
这种借贷关系是银行运作的基础，也是银行能够赚取利润的关键之一。
三、准备金和信用创造准备金是银行为履行其存款违约责任而保留的资金。
根据法规要求，银行必须保留一定比例的存款作为准备金，以应对可能发生的违约情况。
准备金的设立可保证银行能够稳健地运营，并承担一定的风险。
然而，银行并不需要将所有的存款都保留为准备金，它可以利用存款的一部分进行信用创造。
这意味着银行可以通过贷出存款，在经济中创建新的资金流动。
这种信用创造的过程为经济提供了流动性，并促进了贷款和投资的发展，从而推动了经济增长。
四、风险管理银行面临着各种各样的风险，例如信用风险、利率风险和市场风险等。
在银行会计中，风险管理是一项关键任务。
银行需要通过制定适当的政策和程序来管理这些风险，并确保其财务状况的稳定。
五、盈利模式银行的盈利主要来自两个方面，一方面是通过贷款获得的利息收入，另一方面是通过提供其他金融产品和服务获得的手续费和佣金收入。
银行会计需要记录和跟踪这些盈利来源，并确保它们与银行的成本和风险相匹配。
银行会计科目
银行会计科目银行会计科目是指银行在进行业务活动过程中所使用的会计科目。
银行作为金融机构，其经营活动主要涉及存款、贷款、投资、理财、汇兑等方面，因此银行会计科目的设置也与这些业务紧密相关。
下面将详细介绍银行会计科目的分类和用途。
一、账户类1.储蓄账户：银行存储户经常使用的一种账户，主要用于存储储户的存款和给予一定的利息。
依据账户的不同，储蓄账户又可以分为活期储蓄账户、定期储蓄账户等多个类型。
2.支付账户：这种账户主要是企业和个人在银行开设的用来支付货币的账户。
3.临时账户：银行开设的临时账户主要是用于临时存放款项或过渡性的支付。
二、贷款类1.资产贷款科目：银行向借款人提供资金的交易都属于资产贷款科目，包括个人消费贷款、企业贷款等。
2.非资产贷款科目：这种情况下，银行没有向借款人提供资金，而只是向借款人提供一定的担保服务。
非资产贷款科目包括信用证、保函等。
三、投资类1.金融投资：银行通过购买基金、股票、债券等不同的金融产品，采取投资管理手段，为储蓄户赚得更高的收益。
2.不动产投资：银行通过购买房地产、开拓新业务等不同的方式来投资。
四、其他类1.清算类：主要是与结算有关的科目，包括票据、汇款和委托清算等。
2.附属科目：银行附设的会计科目，如银行手续费、银行利息等。
银行会计科目的合理设置和正确使用对于银行经营和管理具有不可忽略的重要意义。
银行在开展业务活动中必须时刻清楚掌握各项会计科目的含义和用途，提高业务效率和经济效益，更好地服务于客户和社会。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案一、选择题1. 银行会计与其他行业会计的主要区别在于（）。
A. 会计政策B. 会计核算方法C. 风险管理D. 监管要求答案：D2. 下列哪项不是银行资产的主要分类？（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存贷款答案：C3. 银行在进行贷款业务时，通常采用的计息方式是（）。
A. 单利B. 复利C. 实质重于形式D. 按实际天数计息答案：B4. 银行会计中，用于评估贷款质量的五级分类制度不包括以下哪一项？（）。
A. 正常B. 关注C. 次级D. 预期损失答案：D5. 银行在进行财务报表编制时，以下哪项不属于必须披露的信息？（）。
A. 资本充足率B. 贷款损失准备C. 员工工资明细D. 不良贷款率答案：C二、填空题1. 银行会计的核心职能是________，它涉及到资金的筹集、使用和管理。
答案：资金管理2. 在银行会计中，________是指银行对外提供的存款、贷款、汇兑、信用证等业务。
答案：银行业务3. 银行的________活动是其主要的收入来源，包括利息收入和非利息收入。
答案：经营4. 银行会计在处理贷款减值时，通常采用的会计分录是借记________科目和贷记________科目。
答案：贷款损失准备、贷款5. 根据国际会计准则，银行必须对金融工具进行________，以反映其公允价值。
答案：公允价值计量三、简答题1. 请简述银行会计的特点及其与一般企业会计的区别。
答：银行会计的特点主要体现在其业务性质、会计准则、风险管理和监管要求上。
与一般企业会计相比，银行会计更加注重流动性和风险管理，其会计准则也更加复杂，需要满足严格的监管要求，如资本充足率、流动性覆盖率等。
2. 银行如何通过会计手段进行风险管理？答：银行通过会计手段进行风险管理主要包括资产负债管理、信用风险评估、市场风险评估和操作风险管理。
通过定期的财务分析、风险敞口的计量和监控，以及相应的会计政策和程序，银行能够有效地识别、评估和控制各类风险。
银行会计基础必学知识点
银行会计基础必学知识点
1. 会计凭证：会计凭证是会计记录交易的基本工具，包括收据、发票、支票等。
2. 会计科目：会计科目是对经济业务进行分类和归纳的方法，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3. 会计分录：会计分录是会计凭证上的记录，表示交易对账户的借贷
方向、金额和内容。
4. 会计账簿：会计账簿是对会计分录进行汇总和整理的记录工具，包
括总账、明细账、日记账等。
5. 会计报表：会计报表是按照一定格式和要求编制的反映企业财务状
况和经营成果的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 费用与收入的确认与计量：费用与收入的确认是将其纳入企业财务
报表的过程，计量是将其金额计算和记录的过程。
7. 合并会计：合并会计是对集团内所有子公司的财务信息进行整合和
分析的会计方法。
8. 会计估计与错误更正：会计估计是对不确定因素进行合理估计的过程，错误更正是对已发现的重大错误进行修正和调整的过程。
9. 基本假设与会计政策：基本假设是会计准则制定的基础，会计政策
是企业根据经济实际情况选择的会计处理方法。
10. 现金与现金等价物：现金包括现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币工具，现金等价物是指可以随时转换为确定金额的现金的投资。
以上是银行会计基础必学的知识点，了解并掌握这些知识可以帮助银行会计人员更好地进行会计处理和财务分析。
银行财务会计岗位职责（6篇）
银行财务会计岗位职责1.严格执行国家《银行结算管理办法》，熟悉掌握各种银行结算凭证的填制方法和注意事项。
2.根据制单人员编制的记账凭证，认真核对并做好支票签发工作，同时在原始凭证上加盖银行收、付讫戳记。
3.按月与银行核对各账户存款余额，月末编制"银行存款调节表"，对未达帐项及时查明原因。
4.每日将报销单据与银行存款核对无误后，及时将单据交给复核人员。
5.负责保管医院支票、有价证券及法人印章，对承兑汇票等票据设要登记备查帐。
6.及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，加强防范意识，保证资金安全。
7.严格保守保险柜密码秘密，妥善保管好保险柜钥匙、会计凭证和现金支票及空白凭证。
8.逐日打印银行日记账，按年装订成册，及时归档。
9.负责职工公积金、养老保险金、医保金、个人所得税等款项的缴纳工作。
10.完成领导临时交办的各项工作任务。
银行财务会计岗位职责（2）通常包括以下方面：1. 负责银行的日常财务核算工作，包括凭证录入、账务处理、资产负债表制作、利润表制作等。
2. 负责银行的财务报表编制和分析，监控银行的财务状况和经营情况，并提供相关的财务报告给管理层。
3. 负责银行的资金管理和流动性风险控制，包括现金流量预测、资金收付款计划、资金结算和投资等。
4. 负责银行的固定资产管理，包括资产登记、折旧计提、固定资产盘点等。
5. 参与银行的预算编制和执行，监控银行的财务目标的实现情况。
6. 参与银行的内部控制建设和风险管理，包括制定相关的财务制度和流程、参与内部审计和风险评估等。
7. 参与银行的税务管理，包括纳税申报、税务优惠申请、税务筹划等。
8. 与内部部门和外部机构进行沟通和协调，解答相关财务会计问题，并提供相关的财务咨询和建议。
总而言之，银行财务会计岗位的职责是负责银行的财务核算、财务报告编制、资金管理、固定资产管理、预算编制执行、内部控制建设、税务管理等工作，确保银行的财务状况和经营情况的正确、及时和规范。
银行会计科目
银行会计科目银行会计科目是指在银行业务中所涉及的各种账户、资金、利息等方面的会计科目。
银行作为金融机构，其业务范围广泛，涉及到存款、贷款、理财等多个方面，因此其会计科目也较为复杂。
下面将详细介绍银行会计科目的分类和内容。
一、资产类科目1.现金现金是指银行在库存现金和交易性存款中所持有的货币资产，包括人民币、外币等。
2.短期投资短期投资是指银行持有期限在一年以内的债券、股票等证券投资。
3.应收利息应收利息是指银行从贷款和债券等投资中所获得的利息收入。
4.贷款贷款是指银行向客户发放的各种类型的贷款，包括个人贷款、企业贷款、房地产抵押贷款等。
5.其他应收款其他应收款是指除应收利息和贷款以外，由客户欠银行的其他各种费用或逾期未偿还的借据等。
6.固定资产固定资产是指银行拥有并用于业务运营的各种不易变现的长期资产，包括房屋、土地、办公设备等。
7.无形资产无形资产是指银行拥有但无法直接观察和计量的资产，如商誉、专利权等。
二、负债类科目1.存款存款是指客户向银行存入的各种类型的款项，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
2.其他应付款其他应付款是指除了客户存款以外，银行欠客户的其他各种费用或逾期未偿还的借据等。
3.短期借款短期借款是指银行向其他金融机构或企业短期借入的资金。
4.长期债券长期债券是指银行发行并持有到到期日的长期债务工具。
5.股东权益股东权益是指银行所有者对于其所拥有股份所享有的权益，包括普通股、优先股等。
三、收入类科目1.利息收入利息收入是指银行从贷款和投资中所获得的利息收入。
2.手续费及佣金收入手续费及佣金收入是指银行从客户提供的各种服务中所获得的手续费和佣金收入。
3.投资收益投资收益是指银行从投资中所获得的非利息收入，包括股息、红利等。
四、支出类科目1.利息支出利息支出是指银行向客户支付的各种类型的利息，包括存款利息、借款利息等。
2.手续费及佣金支出手续费及佣金支出是指银行向其他机构或个人支付的各种类型的手续费和佣金。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要目标是什么？A. 提供财务报告B. 管理银行风险C. 确保银行合规性D. 所有上述选项2. 以下哪项不是银行会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润3. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 历史成本原则B. 谨慎性原则C. 公允价值原则D. 实质重于形式原则4. 银行的资产负债表中，哪些项目属于流动资产？A. 现金及现金等价物B. 长期投资C. 固定资产D. 应收账款5. 银行在进行贷款业务时，如何确定贷款的利率？A. 根据市场利率B. 根据银行内部政策C. 根据客户信用状况D. 所有上述因素二、判断题（每题1分，共10分）6. 银行会计的基本原则包括一致性原则和可比性原则。
（）7. 银行的存款准备金率是由银行自行决定的。
（）8. 银行的贷款损失准备金是按照固定比例计提的。
（）9. 银行的资产减值准备是为了防止资产价值下降而设立的。
（）10. 银行的财务报表只包括资产负债表和利润表。
（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述银行会计与一般企业会计的主要区别。
12. 解释什么是银行的资本充足率，并说明其重要性。
13. 银行如何进行资产负债管理？14. 描述银行会计中的风险管理策略。
四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某银行在年末的资产总额为1000万元，负债总额为800万元，所有者权益为200万元。
请计算该银行的资产负债率。
16. 如果银行对一笔贷款计提了5%的贷款损失准备金，贷款总额为500万元，计算应计提的准备金金额。
五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述银行会计在银行风险管理中的作用。
18. 分析银行会计信息对投资者决策的影响。
答案一、选择题1. D2. D3. B4. A, D5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. √10. ×三、简答题11. 银行会计与一般企业会计的主要区别在于银行会计更加注重流动性管理、信用风险评估和资本充足性监管。
银行会计名词解释
银行会计：是以货币为计量单位，运用会计学的理论和方法，对商业银行的业务和财务活动进行核算、监督与考核的一门专业会计。
单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
财政性存款：指银行经办的财政预算内存款及集中待缴财政的各种款项所形成的存款。
整存整取定期储蓄存款：是储户本金一次存入，到期一次支取本溪的一种定期储蓄。
零存整取定期储蓄存款：储蓄约定存期，本金分次存入，到期一次支取本息的一种定期储蓄。
存本取息定期储蓄存款：是一种一次存入一定数额的本金，在存期内分次等额支取利息，到期支取本金的定期储蓄存款种类。
整存零取定期储蓄存款：是一种本金一次存入、分期支取固定本金，到期一次性支取利息的定期储蓄存款种类。
一般准备：根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
专项准备：银行对贷款进行风险分类后，对各类贷款按不同比例计提的用于弥补专项损失的准备。
特种准备：银行为了预防国家、地区或行业风险，针对某一国家、地区、行业特别的贷款风险计提的准备。
出纳错款：出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金过多或短缺，导致账款不符的现象。
信用贷款：指银行完全凭借客户的信誉而无需客户提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。
担保贷款：具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。
票据贴现：是持票人以未到期的商业承兑汇票和银行承兑汇票，为提前取得票款，向银行贴付一定的利息所作的转让。
应计贷款：是指非应计贷款以外的贷款。
当贷款的本金或利息逾期90天时，应将贷款从应计贷款转为非应计贷款。
非应计贷款：是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
支票：一种委付凭证，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
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银行会计一、名词1.基本凭证：是指银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制并作为记账依据的凭证。
2.同城票据清算：是指对同一城市但不在同一银行开户的收付款单位之间的转账结算，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行的资金清算方式。
3.货币发行：在批准的发行计划内发行基金，从发行库进入市场流通，表现为发行基金减少，流通中的货币增加。
4.货币回笼：在批准的发行计划内发行基金从市场回归，表现为发行基金增加，流通内货币减少。
5.预算收入收纳：是指各项预算收入缴入基层库的处理过程。
6.外汇分账制：是指银行在办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，也称为原币记账过程。
7.打包贷款：出口商银行为了使出口商按期履行合同义务发运货物而向出口商提供的以信用证正本为抵押的贷款，因贷款的最初目的是为受益人包装货物费用而得名。
8.年度决算：是根据日常会计核算资料，通过会计报表等形式，对会计年度内经营状况及财务成果进行数字总结和文字说明的各项综合工作。
9.预算收入报解：是指把已入库的预算收入按照预算级次和分层留解比例的规定，划分各级预算收入，计算分层和留解数额。
并及时上划上级国库和转入各级财政库款的处理过程。
10.库款直拨：也叫预算拨款，是指各级财政机关根据核定的计划签发拨款凭证，将国库收纳的预算款项拨付给各级预算单位的处理过程。
二、选择1.基本凭证分为现金收入凭证，(现金付出凭证，转账借方凭证，转账贷方凭证，特种转账借方凭证，特种转账带方凭证，外汇买卖借方凭证，外汇买卖贷方凭证)。
2.(特种凭证)：是指银行根据特殊的业务需要而编制的具有特定格式的专用凭证，如(现金支票，转账支票，电汇凭证，信汇凭证)。
3.甲种账设有(借方、贷方发生额)和(余额)三栏。
4.乙种账又称计息式账页设有（借方发生额），(贷方发生额)，(余额)和(积数)四栏，一般适用于在账簿中加计利息的账户。
5.丙种账设有(借、贷发生额)，(借、贷余额)四栏，一般适用于资产负债共同性等双方反映余额的资产。
6.总账按(科目)设置，设有(借方发生额)，(贷方发生额)(借方余额)(贷方余额)四栏，账户每月更换一次。
7.明细核算是以(账户)为基础进行核算，由(分户账)(登记簿)(现金收付日记簿)(余额表)等四部分内容组成。
8.综合核算是以(科目)为基础进行的核算，由科目(日结单)(总账)(日记表)三部分组成。
9.(基本存款账户)是存款人因办理日常转账结算和现收付需要而在银行开立的结算账户。
10.单位定期存款的最低存入金额为(1万元)，不得提前支取。
11.通知存款一般有最低的存入和支取限额，它的最低起存金额是这样规定的，单位为(50万)，个人为(5万元)，它的最低支取金额是这样规定的，单位为(10万元)，个人为(5万元)。
存款人需要一次性存款入，可以一次或分次支取。
12.(非应计贷款)是指贷款本金或利息逾期(90天)没有收回的贷款，它一般列入列入表外科目核算，用来反映银行的贷款资产，但是未核销的非应计贷款仍在表内核算。
13.短期贷款展期应在到期前(10天)申请，展期期限不得超过原贷款期限。
14.对于逾期贷款，转账时银行会计部门根据逾期贷款金额填制，一红两蓝特种转账借方传票，其中“逾期贷款——某某单位存款”为(蓝字)，“短期贷款——某某单位贷款”为(红字)。
15.逾期贷款发生的应收利息不计入当期损益，应通过表外科目“特转利息收入”核算。
16.一般准备金是按照贷款组合余额的一定比例提取的贷款损失准备金，我国按照年初贷款余额的1%计提。
17.一般准备金是从(净利润)中提取，作为利润分配。
18.专项准备作为(当期成本)支出。
19.票据贴现与一般贷款的区别：(还款人不同)，(体现的信用关系不同)，(安全性不同)，(资金贷放和融通的期限不同)，(收利息方式不同)。
20.支付结算的任务和原则：(恪守信用，履约付款)；（谁的钱进谁的账，由谁支配）；（银行不垫款）。
21.贷款利息收入的所有科目：商业银行给企业贷款的利息收入用（“利息收入”）科目，央行向商业银行贷款、商业银行向商业银行贷款的利息收入用（“金融机构往来收入”）科目。
22.外汇买卖，当卖出>买入，形成空头。
则余额在（借方）。
23.（发行库）是人民银行内部保管发行基金的机构。
24.(发行基金)是指尚未进入流通领域的人民币票券是为了调剂市场货币流通和票券的准备金。
25.国库缴款凭证：（税收缴款书），（更正通知书），（收入退还书）。
26.（经收处）属于代收性质，一切预算收入以缴入支库位正式入库。
27.（中央预算收入）属于（存款性质负债类科目）。
28.支票业务，若出票人账户余额不足，隔天退票，会计分录为（待清算票据款项和其他应收款）。
29.对财政性质存款划缴的比例为（100%），即全部划缴。
30.表内科目：是反映银行之间资金的实际增减变化的会计科目，其余额反映在资产负债表等会计报表上。
31.表外科目：指核算业务确已发生而资金尚未涉及增减，需要记载实物库存数量的变化和备忘登记的事项，其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
32.空头支票、密码不符，印记不符的支票按票面金额的百分之五，且不低于1000元的罚款。
33.银行会计特点:（1）反映情况具有综合性和全面性。
（2）业务处理与会计核算的统一性。
（3）监督和服务的双重性。
（4）财务会计部门与业务部门的双设性。
（5）会计数据资料提供的准确性和及时性。
34.会计科目分类：（一）按与资产负债表关系分类：表内科目，表外科目；（二）按经济内容分类：资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目35.会计凭证应按日装订。
36.存款账户分类：基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户。
37.计息范围：（1）独立核算的企业单位的流动资金存款以及个人存款。
（2）行政机关、部队等单位的经费，预算拨款（3）党费、团费、公会经费（4）人民银行与商业银行和商行间38.活期存款元以下尾数不计息。
39.单位活期存款按日计息，按季结息。
40.单位和个人的定期存款利息在存款到期日利随本清。
41.支票的提示付款期为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
42.空头支票、密码不符、印鉴不符的支票按票面金额的5%，且不低于1000元的罚款。
43.付款人银行无足款，发生退票时使用其他应收款科目核算。
收款人银行收到退票通知时使用其他应付款科目核算。
44.银行本票的提示付款期为1个月。
45.经收处属于代收性质，一切预算收入以缴入支库为正式入库。
46.贷款利息收入（1）商业银行贷企业：利息收入（2）中央银行贷商业银行，商业银行贷商业银行：金融机构往来收入47.财政性存款划缴的比例为100%，即全部划缴。
一般性存款按规定比例缴纳。
48.在调整期内，调增或调减数不足10万元者，可并入下次调整，应划缴的金额计至千元，千元以下四舍五入。
49.如果因承兑人账户不足支付而退回委托收款凭证和正贴现的商业承兑汇票时，从贴现申请人的账户收贴现款50.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月51.汇出汇款科目是银行汇票特定的会计科目。
52.支付银行汇票多余款，申请人不在行开户，用其他应付款科目核算53.商业汇票的期限，最长不超过6个月——对月对日54.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日55.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
56.同城支付结算的方式：支票结算，银行本票结算。
异地结算方式：汇兑结算，托收承付结算，银行汇票结算。
同城异地均可的结算方式：商业汇票结算，委托收款结算。
57.人民银行对商业银行发放的贷款，按期限划分，主要分为：年度性贷款，季节性贷款，日拆性贷款三、简答1.外汇分账制的内容。
（1）人民币和外币分账核算。
在外汇分账制下，对发生的的外汇业务进行核算时，需要按照业务发生的计价货币来填制会计凭证，登记账簿和编制报表。
（2）记账外汇与现汇分账，记账外汇和现汇是在不同的清算方式下，分别使用的。
由于他们的性质不同，必须严格区分，分账核算。
（3）外汇买卖科目的使用，买入或卖出外汇时，为了保持各自账务系统的完整和相对的独立，必须使用外汇买卖科目核算。
（4）年终决算时，各种分账外汇货币，应分别按照货币种类编制外币和人民币业务决算表。
其次，根据各外汇货币决算表，按总行规定的年终决算汇率折合成人民币后，汇总编制成总得汇总人民币决算表。
2.货币发行业务核算的特点。
（1）专设科目单独核算，自成核算系统。
（2）发行业务核算是表内科目和表外科目相结合，单式记账法和复式记账法相结合，发行和回笼不能轧差并笔。
（3）发行基金保管调拨坚持先入库后记账，先记账后出库的原则序时逐笔记账，不得轧差并笔。
（4）上级库为下级库重复设账，反映发行基金的增减变化和来源渠道。
3.年终决算准备工作（1）全面清理各类账户，各级银行机构应于年终前对开立的所有内部外部各种账户，根据会计制度，财务管理办法进行全面的清理检查。
（2）彻底清查财产价值。
在年前对本行所有的实物资产和账面资产进行一次彻底的检查盘点。
（3）全面清理资金。
年前对各种贷款和往来账项要做一次全面的检查。
检查应计贷款和非应计贷款，全面清理联行资金，清理存款睡眠户及内部资金。
（4）全面清理财务收支，全面清理已计付计收的贷款利息、手续费收入及各种费用的入账推销等。
（5）做好对账工作，对存款余额、贷款余额、重要的往来账款余额进行函证，落实债务债权，以保证银行资产和权益安全。
四计算1利息计算某某银行第三季度计算化工厂的利息，累计计息积数为367894231.57元，补减积数87690元，利率为, 5.4 ‰ 21日转账。
第三季度。
解；367894231-867690=367806541元367806541*（5.4‰ \30）=66205.18元。
则利息为66205.18元。
2贴现5月16日银行收到持票人提交的50万元的商业承兑汇票贴现凭证来行申请贴现，经查汇票的出票日为3月6日，到期日为9月6日，承兑人是异地化工厂在工商银行开户同意贴现。
贴现率为8.4‰。
1计算贴现利息和实付贴现额。
2办理贴现的会计分录。
解：赔偿金金额=汇票金额*贴现天数*日贴现率实付贴现金额=汇票金额—贴现利息承兑人在异地，贴现期限另加3天，天数算开始日期，不算结束日期1贴现利息=500000*（113+3）*（8.4‰\30）=16240元实付贴现额=500000—16240=483760元2借：贴现—商业承兑汇票 500000贷：活期存款 483760利息收入 162403托收承付，逾期付款，赔偿金计算托收金额20万元，5月4日承付期满日，该单位账户只有15万元余款，在6月9日付清，计算赔偿金和相应的会计分录。