2011商贸税法试卷A

20.纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（）。
A资源税B消费税C增值税D城建税
二、多项选择题（每小题2分，共10小题，共20分）
得分
评卷人
1.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时,应视同销售计征消费税（）
A用于在建工程B用于连续生产应税消费品
C用于广告D用于赞助
2.按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为( )
3、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。（）
4、某企业将自建的房屋对外销售，其自建行为不应缴纳营业税，只应按销售不动产征收营业税。（）
5、一般贷款业务计征营业税的营业额为贷款利息收入减去支付的借款利息支出。（）
6、纳税人在一个纳税年度的中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，计算征收企业所得税。（）
学生答题不得超过此线
题号
一
二
三
四
五
六
总分
总分人
分数
一、单选题（每小题1分，共20题，共20分）
得分
评卷人
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共20分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分）
1．下列税法构成要素中，区分不同税种的主要标志的是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率
A财产租赁所得B财产转让所得C工资所得D偶然所得
三、判断题（每小题1分，共10小题，共10分）
得分
评卷人
1、年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，只要会计核算健全，也可以认定为增值税一般纳税人。（）
2、采取以旧换新方式销售货物的，在征收增值税时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，并可以扣减旧货物的收购价格。（）
A. 1350 B. 2835 C. 2700 D. 2984. 22
8.金融业的营业税的纳税期限为（）
A. 10日B. 15日C. 1个月D. 1个季度
9．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、移送使用的当天B、移送使用的次天C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天
10.（）每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3 510元。
（3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。
（4）接受某单位捐赠的计算机2台，价值11 700元，取得普通发票，已投入使用。
（5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价(不含税)为300元／辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5％的现金折扣，另开红字专用发票入账。
A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M
5.下列机关是发票的主管机关。（）
A.财政B.税务C.金融D.审计
6.衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税率B.税目C.纳税环节D.计税依据
7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，2010年8月，该公司进口150辆小轿车，每辆轿车关税完税价格为9万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司8月份进口该批轿车的组成计税价格为（）万元。
（2）建筑工程公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米1940元，售价每平方米3600元。当年销售写字楼10万平方米，将0.5万平方米的写字楼无偿赠送给乙单位，其余部分全部出租，月租金每平方米50元。建筑业成本利润率为10％。
（3）将本企业的一栋闲置办公楼出售，取得销售收入800万元，办公楼购置原价为650万元。
（6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并按全部销售额向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元。双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。
（7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4 680元，开具普通发票。
请计算该企业本月应纳的增值税.
2．某市A卷烟厂（增值税一般纳税人），2010年4月份购销情况如下：
学生答题不得超过此线
A计时工资B计件工资C效益工资D计税工资
18美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A.20%B.25% C.10%D.33%
19.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于免税收入的是()。
A.国债利息收入B.行政事业性收费C.接受捐赠收入D.财政拨款
（6）采购和销售发生的运输费3万元，取得合法的货运结算单据。
消费税税率：卷烟比例税率56％，定额税率每箱150元；烟丝比例税率30％。
【要求】根据上述资料，计算A、B卷烟厂各自应纳的消费税
3.某建筑工程公司下辖一个物流公司（非独立核算单位），2010年经营业务如下：
（1）建筑工程公司承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。建筑工程公司将上述建筑工程中200万元的项目分包给B建筑工程公司。
（4）同期购入生产用货物取得增值税专用发票上注明的价款分别为：香精10万元、卷烟纸12万元、包装箱8万元、烟丝150万元。期初库存外购烟丝买价为30万元、期未库存烟丝买价为50万元。
（5）从农业生产者处购入烟叶，支付收购款90万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付不含税加工费26.7万元，取得增值税专用发票，无同类商品价格。收回烟丝的40％对外销售，取得烟丝的不含税销售额100万元；余下的60％直接用于加工成卷烟出售。
C.应税消费品其征收的增值税，不包括在价格之中
D.凡征收消费税的商品均应征收增值税
17.纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（）扣除。
重庆理工大学考试试卷
2011～2012学年第1学期
班级学号姓名考试科目税法A卷闭卷共6页
····································密························封························线································
重庆理工大学考试试卷
2011～2012学年第1学期
班级学号姓名考试科目税法A卷闭卷共6页
····································密························封························线················0分，共5题，共50分）
得分
评卷人
1.某自行车厂（增值税一般纳税人），2010年5月份的购销情况如下：
（1）购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税款为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
2.根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得的实际税率为（）
A. 30％B. 20％C. 15％D. 14％
3．下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（ ）。
A.广告代理公司的广告费收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店零售化妆品收入
4、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（ ）。
⑷物流公司收入应缴纳的营业税。
重庆理工大学考试试卷
2011～2012学年第1学期
班级学号姓名考试科目税法A卷闭卷共6页
····································密························封························线································
A偶然所得B财产转让所得C财产租赁所得D利息所得
11.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其营业税纳税义务发生时间为（）
A.不动产所有权转移的当天B.承受不动产人交纳契税的当天
C.签订不动产赠与合同的当天D.将不动产交付对方使用的当天
12.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
（4）物流公司取得出租仓库收入30万元，运输、仓储业务收入共55万元。
（5）销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入54万元，该设备原值50万元，已提折旧12万元。
要求：按下列顺序回答问题：
⑴企业总承包建筑工程应缴纳的营业税；
⑵建筑工程公司自建、出售、赠送、出租写字楼应缴纳的营业税；
⑶企业转让闲置办公楼应缴纳的营业税；
C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装
9.下列各项中，依照《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（）
A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用
B.纳税人各种非广告性质的赞助支出。
C.纳税人销售货物给购货方的回扣
D.纳税人按规定上交的职工养老保险基金
10．下列个人所得，适用20%比例税率的有（）
5.下列所得项目中，采用超额累进税率计缴个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承租承包经营所得D.财产租赁所得
6．下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（ ）。
A、时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B、逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税
A.缝纫业务B.邮政部门以外的其他单位发行报刊
C.外汇期货D.单独销售移动电话，但不提供电信服务