项目投资现金流量表
项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、利润及利润分配表
6)法定盈余公积金=净利润×10%
7)可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金
8)未分配利润=可供投资者分配利润-应付投资者各方股利
9)息税前利润=利润总额+当年利息支出
10)
项目投资现金流量表
序号
项目
建设期
运营期
1
2
3
4
5
6
7
8
1
现金流入
1.1
营业收入(不含销项税)
1.2
销项税额
1.3
补贴收入
1.4
回收固定资产余值
1.5
回收流动资金
2
现金流出
2.1
建设投资
2.2
流动资金投资
2.3
经营成本(不含进项税)
2.4
进项税额
2.5
应纳增值税
2.6
增值税附加
2.7
维持运营投资
2.8
2.3
借款利息支付
2.4
流动资金投资
2.5
经营成本(不含进项税)
2.6
进项税额
2.7
应纳增值税
2.8
增值税附加
2.9
维持运营投资
2.10
所得税
3
所得税后净现金流量
4
累计税后净现金流量
5
折现系数
6
折现后净现金流
7
累计折现净现金流量
项目利润与利润分配表
序号
年份
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
2
总成本费用
16
项目(全)投资现金流量表格模板
一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。
三、净现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”×25%=（利润总额+利息）×25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）×25% 累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量。
项目投资现金流量表
一、现金流入现金流入二补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）小（1+增值税税率）义增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”二可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费二年均建设成本XPOWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）X（1+合理利润率）注：项目全部建设成本工资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幕的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费二运营成本义（1+合理利润率）二总成本费用表中的“经营成本（不含税）”义（1+增值税税率）义（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”二外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”二营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）彳（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）—（可用性服务费+运维绩效服务费）・（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）・（1+增值税税率）义增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”二可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金二流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”二流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出二建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”税+维持运营投资1、建设投资工资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金二流动资金估算表中的“流动资金”二流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本二财政补贴测算表中的“运营成本”二总成本费用表中的“经营成本（不含税）”义（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”二当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）・（1+增值税税率）义增值税税率—（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”又适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”又适用增值税税率+“养护费用（不含税）”又适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额二IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,—（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注:计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资彳（1+增值税率）义增值税率又80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税二税费估算表中的“进项税额”二总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”又适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”又适用增值税税率+“养护费用（不含税）”又适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”二城建税+教育附加税+地方教育附加二[应纳增值税又（7%、5%、1%）]+（应纳增值税*3%）+（应纳增值税义2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目投资现金流量表(样表)
68.36
68.36
68.36
68.36
68.36
59.96 8.4 51.64 62.38 5.6 46.04 39.65
59.96 8.4 51.64 114.02 7.25 44.39 84.04
59.96 8.4 51.64 165.66 7.பைடு நூலகம்5 44.39 128.43
59.96 8.4 51.64 217.3 7.25 44.39 172.82
59.96 8.4 51.64 268.94 7.25 44.39 217.21
59.96 8.4 101.64 370.58 7.25 94.39 311.6
单位：万元 运营期 6 7 120 120 120 120 8 120 120 9 120 120 10 120 120 11 170 120 10 40 68.36 合计 1190 1140 10 40 819.42 130 40 569.62 79.8 370.58 682 58.98 311.6 401.95
项目投资现金流量表
项目计算期 （注5） 建设期 项目 0 1 2（50%） 3 4 5 1 现金流入 0 0 60 120 120 120 1.1 60 120 120 120 销售收入 1.2 回收固定资产余值（注6） 1.3 回收流动资金（注6） 2 现金流出 100 50 54.18 68.36 68.36 68.36 2.1 30 固定资产投资 100 2.2 20 20 流动资金投资 2.3 29.98 59.96 59.96 59.96 经营成本 2.4 4.2 8.4 8.4 8.4 销售税金及附加（7%计算） 3 所得税前净现金流量 -100 -50 5.82 51.64 51.64 51.64 4 -92.54 -40.9 10.74 累计所得税前净现金流量 -100 -150 -144.18 0.33 5.6 5.6 5.6 5 调整所得税 6 所得税后净现金流量 -100 -50 5.49 46.04 46.04 46.04 7 -98.47 -52.43 -6.39 累计所得税后净现金流量 -100 -150 -144.51 1=1.1+1.2+1.3 2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 3＝1－2 4=∑（各年净现金流量） 注5：第1年应为近期开始投入年份；同一年数据见表二、表三对应数据 注6：指项目计算期最末一年的回收值 基期：第1年（200*） 静态投资回收期＝累计净现金流量出现正值年数－1＋上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量 序号
项目投资现金流量表
序号
名称
1
现金流入
1.1
营业收入
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
1.4
回收流动资金
2
现金流出
2.1
建设投资
2.2
流动资金
2.3
经营成本
2.4
营业税金及附加
2.5
增值税
2.6
维持运营投资
3
所得税前净现金流量(1-2)
4
累计所得税前净现金流量
5
调整所得税
6
所得税后净现金流量(3-5)
7
累计所得税后净现金流量
计算指标
项目投资税前财务内部收益率(%)
项目投资税后财务内部收益率(%)
项目投资税前财务净现值(ic=12%)
项目投资税后财务净现值(ic=12%)
项目税前静态投资回收期(年)
项目税后静态投资回收期(年)
项目税前动态投资回收期(年)
项目税后动态投资回收期(年)
合计
483385 483385
103211 22408 5290 97921 12451
2024 1091 1091
174
16 159
917 23324
229 688 13138
2025 1113 1113
178
16 162
935 24259
234 701 13840
2026 1135 1135
181
16 165
954 25213
238 715 14555
2027 1158 1158
185
17 168
973 26186
243 730 15285
项目全投资现金流量表
现金流出=建设投资＋流动资金＋经营成本＋应纳增值税＋进项税+附加税+维持运营投资
1、建设投资＝资金筹措表中的“建设投资”
2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”
=流动资产-流动负债
=(应收账款+存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款)
３、经营成本 ＝财政补贴测算表中的“运营成本”
=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入
4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”
5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”
＝流动资产-流动负债
=（应收账款＋存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款）
注：存货＝原材料+燃料及动力+在产品+产成品
项目(全)投资现金流量表
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：
项目（全）投资现金流量表
一、现金流入
现金流入
＝补贴收入＋其他收入+销项税＋回收固定资产余值+回收流动资金
=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率)×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值＋回收流动资金
PSC值=初始PSＣ值+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
=(建设净成本+运营维护净成本）+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
＝[(建设成本-资本性收益）＋（运营维护成本－第三方收入+其他成本)]+竞争性中立调整值＋(可转移风险承担成本+自留风险承担成本)
项目投资现金流量表
v1.0可编写可改正表 B9项目投资现金流量表人民币单位：万元序项目共计计算期号12345 (17)1现金流入营业288021000141810195600195600195600195600收入补贴收入回收000000固定资产余值2现金流出建设1968001180807872000000投资流动281977001505319066190661906619066资本经营70000100000100000100000100000成本营业税金及附加维持00运营投资3所得税前净现金流量（ 1-2）4累计.....所得税前净现金流量5调整00所得税6所得税后净现金流量（ 3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部利润率（%）（所得税前）=38%项目投资财务内部利润率（%）（所得税后）=36%项目投资财务净现值（所得税前）（i c =12%） =项目投资财务净现值（所得税后）（i c =12%） =项目投资回收期（年）（所得税前）=项目投资回收期（年）（所得税后）=说明本表中的数据根源于建设期估量表、营业收入表、成本花费估量表、营业税金及附带等表格。
固定财产余值 =固定财产原始价值×固定财产净残值率依据总成本花费表获得固定财产原始价值为16219 万元，依据固定财产折旧费估量表获得净残值率为 %，因此固定财产余值计算获得万元。
1、项目投资财务内部利润率（%）（所得税前）=PVIFA（ r,17 ） =年初始投资额/ 年现金净流量=196800/=查表得 38%2、项目投资财务内部利润率（%）（所得税后）=PVIFA（ r,17 ） =年初始投资额/ 年现金净流量=196800/=查表的 36%3、项目投资财务净现值（所得税前）（i c=12%）= PVIF（12%，1）+ PVIF（12%，2）+ PVIFA （12%， 14） + PVIF （ 12%， 17）= × + ×+ × +× =4、项目投资财务净现值（所得税前）（i c=12%）= PVIF（12%，1）+ PVIF（12%，2）+ PVIFA （12%， 14） + PVIF （ 12%， 17）= × + ×+× +× =项目投资回收期P t = 累计净现金流量开始出现正当的年份数-1+ 上一年累计净现金流量的绝对值 / 出现正当年份的净现金流量5、项目投资回收期（年）（所得税前）=5-1+ （） =6、项目投资回收期（年）（所得税后）=6-1+ （） =。
项目全投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入 +回收固定资产余值+回收流动资金+=补贴收入+其他收入销项税+第三方收入）+（可用性服务费=（可用性服务费+运维绩效服务费-回其他收入+增值税税率）×增值税税率运维绩效服务费）÷（1++ +回收流动资金收固定资产余值=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”1、补贴收入第三方收入（使用者付费）可用性服务费=+运维绩效服务费-）（现值1+POWER（折现率，n=①可用性服务费年均建设成本× F）×（1+合理利润率）P求终值=“政府方占=注：项目全部建设成本资金筹措表中的“资金筹措”- 股”（底数，指数）：返回数字乘幂的计算结果。
POWERPOWER 1+合理利润率）运营成本×（②运维绩效服务费=增值税税率）×总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+= 1+合理利润率）（外购+=注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”外购原材料其他费用+养护费+工资及福利费+燃料及动力费．其他收入估算表中的“其他收入”2、其他收入=税费估算表中“销项税额”3、销项税 = 不含税价格=营业收入-第三方收入）÷（财政补贴收入第三方收入）-+（财政补贴收入=+ （1+增值税税率）运维绩效服-（可用性服务费+运维绩效服务费）=（可用性服务费+ 增值税税率）务费）÷（1+增值税税率）×增值税1++运维绩效服务费）÷（=（可用性服务费税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额” =可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计4、回收固定资产余值= 算期最后一年“折旧净值”流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”5、回收流动资金= 流动负债=流动资产- +预收账款）-+存货现金+预付账款）（应付账款+=（应收账款注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出附加++应纳增值税进项税++=现金流出建设投资+流动资金经营成本维持运营投资税+ =1、建设投资资金筹措表中的“建设投资”、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”2 流动资产=-流动负债（应付账款+预收账款）存货（应收账款++现金+预付账款）-= =财政补贴测算表中的“运营成本”、经营成本31+增值税率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（ =税费估算表中的“应纳增值税”4、应纳增值税上一年进项税额留抵额当年销项税额=-当年进行税额-增值税税率）×增值税税率1+（财政补贴收入=+第三方收入）÷（（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率-“养护费用++“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率 -上一年进项税额留抵额（不含税）”×适用增值税税率）0,0,-当年销项税额＞+当年进项税额-（上一年进项税额留抵额=IF 当年销项税额））当年进项税额-+（上一年进项税额留抵额总投资计算期第一年进项税额留抵额==注：计算期第一年进行税额80%1+增值税率）×增值税率×÷（当年进项税（上一年进项税额留抵额+以后各年进项税额留抵额=IF当年当年进项税额-+0,-额当年销项税额＞上一年进项税额留抵额）,0销项税额税费估算表中的“进项税额”5、进项税 =+总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率=（不×适用增值税税率“外购燃料及动力费（不含税）”+“养护费用含税）”×适用增值税税率 =6、附加税税费估算表中的“附加税”城建税+教育附加税+地方教育附加=（应纳）+]+5%=[应纳增值税×（7%、、1%）（应纳增值税×3%）2%增值税×维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产、7投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、不同类型和不同行业的项目其投资内容矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目投资现金流量表
年012345净现金流量-1608040606060内部收益率（IRR)31%计算净现值数据说明10%年折现率-160第一年年初的投资额80第一年年末的收益40第二年年末的收益60第三年年末的收益60第四年年末的收益60第五年年末的收益60第六年年末的收益净现值（NPV)￥102.97S计算动态回收期年012345净现金流量-1608040606060累计净现金流量-160-80-402080140折现系数（i=10%)10.9090.8260.7510.6830.621净现金流量的现值-16072.7233.0445.0640.9837.26净现金流量的现值累计-160-87.28-54.24-9.1831.869.06动态投资回收期=净现金流量累计出现正值期数-1+上年净现金流量累计的绝对值/当年净现金流量的现值 =4-1+9.18/40.98=3.22（年）10题根据题意作项目投资现金流量表项目/每年年末012345现金流入01500015000150001500015000现金流出-10000000000净现金流量-1000001500015000150001500015000内部收益率（IRR)8%如果实现9%的年收益率时：已知：年金A=15000；i=9%;n=10P=A*(P/A,i,n)=15000*(P/A,9%,10)=15000*6.418=96270（美元）6606602000.56433.84102.9对值/当年净现金流量的现值678910 150001500015000150001500000000 1500015000150001500015000。
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入 =财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税 =税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本 =财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税 =税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税 =税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税 =税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目(全)投资现金流量表
项目(全)投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其她收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入)+(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率+其她收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入(使用者付费)①可用性服务费=年均建设成本×POWER(1+折现率,n)(现值P求终值F)×(1+合理利润率)=注:项目全部建设成本=资金筹措表中得“资金筹措”-“政府方占股”POWER:返回数字乘幂得计算结果。
POWER(底数,指数)②运维绩效服务费=运营成本×(1+合理利润率)=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税税率)×(1+合理利润率)注:总成本费用表中得“经营成本(不含税)”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其她费用2、其她收入=其她收入估算表中得“其她收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=(财政补贴收入+第三方收入)-(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)-(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)注:存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中得“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中得“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)3、经营成本=财政补贴测算表中得“运营成本”=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税率)4、应纳增值税=税费估算表中得“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)×增值税税率-(总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率)-上一年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额))注:计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷(1+增值税率)×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0)5、进项税=税费估算表中得“进项税额”=总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中得“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×(7%、5%、1%)]+(应纳增值税×3%)+(应纳增值税×2%)7、维持运营投资指得就是某些项目在运营期需要投入一定得固定资产投资才能得以维持正常运营;例如设备更新费用、油田得开发费用、矿山得井巷开拓延伸费用等。
投资项目财务计划现金流量表
3.2
现金流出
3.2.1
各种利息支出
3.2.2
偿还债务本金
3.2.3
应对利润(股利分配)
3.2.4
其他
4
净现金流量(1＋2＋3)
5
累计盈余
注：（1）对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。
（2）对现有法人项目的企业或“有项目”和“新增情形”，可以适当增加科目。
2
投资活动净现金流量（2.1－2.2）
2.1
现金流入
2.2
现金流出
2.2.1
建设投资
2.2.2
更新改造费用
2.2.3
活动资金
2.2.4
其他流出
3
筹资活动净现金流量（3.1－3.2）
3.1
现金流入
3.1.1
权益投资投入
3.1.2
建设投资借款
3.1.3
活动资金借款
3.1.4
债券
3.1.5
短时借款
3.1.6
投资项目财务计划现金流量表
单位：万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1.
经营活动净现金流量（1.1－1.2）
1.1
现金流入
1.1.1
营业（销售）收入
1.1.2
收到的税费返回
1.1.3
其他流入
1.2
现金流出
1.2.1
经营本钱
1.2.2
营业（销售）税金及附加
1.2.3
增值税
1.2.4
所得税
1.2.5
其他流出
项目投资现金流量表
其 中
建设投资=工程费用+工程其他费用+预备费=200+41+5=246 项目财务内部收益率（所得税前） 项目财务内部收益率（所得税后） 项目财务净现值（所得税前） 项目财务净现值（所得税后） 投资回收期（所得税前） 投资回收期（所得税后） 20% 17% ￥158.10 ￥103.97 4.79 5.25
项目投资现金流量表
序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 4 5 6 项目 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金流量 累计所得税前净现金流量 所得税后净现金流量 累计所得税后净现金流量 总成本费用 年利润 年所得税 销项税额 进项税额 增值税 合计 1699.00 1629.00 20.00 50.00 1134.78 246.00 50.00 672.00 166.78 564.22 898.87 448.91 349.06 1002.00 460.22 115.31 236.69 80.21 165.21 0 1 2 71.00 71.00
78.00 18.43 80.57 17.30 67.83 -16.68 107.60 50.97 12.74 25.72 8.72 17.00
78.00 18.43 80.57 97.87 67.83 51.15 107.60 50.97 12.74 25.72 8.72 17.00
78.00 19.73 79.27 177.14 65.55 116.70 102.40 54.87 13.72 25.72 8.72 17.00
78.00 19.73 79.27 256.41 65.55 182.25 102.40 54.87 13.72 25.72 8.72 17.00