现金流量表综合分析
第七章现金流量表分析 重点与难点
重点与难点第七章现金流量表分析一、现金流量表分析的目的1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因。
2.判断企业获取现金的能力。
3.评价企业盈利的质量。
二、现金流量表分析的内容1.现金流量表综合分析。
2.现金流量表主要项目分析。
3.现金流量与利润关系分析。
三、现金流量表水平分析采用水平分析法对现金流量表进行分析可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。
四、现金流量表结构分析现金流量表结构分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。
现金流量表结构分析通常使用直接法编制的现金流量表，分析方法为垂直分析法。
现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。
五、现金流量趋势分析现金流量趋势分析就是根据企业连续几期的现金流量数据的对比，发现现金流量发展变化的特征，以及由此所体现出来的企业经营、投资和筹资活动的特点。
六、现金流量组合分析将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额的正负组合进行分析，可以发现企业的当前的经营状况特征。
七、自由现金流量企业自由现金流量是指企业在满足了目前的经营活动和扩大再生产经营活动的现金需求量之后，剩余可支配现金量。
这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下，可供分配给企业资本提供者的最大现金量。
在企业自由现金流量的基础上，减去支付偿还债务本息所支出的现金，加上债务筹资带来的现金流入量，可得到股权自由现金流量，即企业可以以股利的形式分配给股东的现金流量，或者选择留在企业以备未来未一步发展和获取更多的现金流量的需要。
八、经营活动现金流量项目分析1.销售商品、提供劳务收到的现金。
该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
“营业收入”与“销售商品、提供劳务收到的现金”的差额，将会导致“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”等项目的变化。
现金流量表综合分析
一、现金流入结构表项目金额结构百分比经营活动产生的现金流入88,606,040.00¥36.85%其中：销售商品、提供劳务收到的现金85,451,170.00¥ 96.44%收到的税金返还-¥ 0.00%收到的其他与经营活动有关的现金3,154,870.00¥ 3.56%投资活动产生的现金流入70,159,079.53¥ 29.18%其中：收回投资所收到的现金-¥ 0.00% 取得股利或利润所收到的现金-¥ 0.00%处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额70,159,079.53¥ 100.00% 收到的其他与投资活动有关的现金-¥ 0.00%筹资活动产生的现金流入81,687,100.00¥ 33.97%其中：吸收投资所收到的现金78,457,100.00¥ 96.05% 借款所收到的现金3,230,000.00¥ 3.95% 收到的其他与筹资活动有关的现金-¥ 0.00%现金流入合计240,452,219.53¥ 二、现金支出结构表项目金额结构百分比经营活动产生的现金支出60,128,099.00¥ 33.86%其中：购买商品、接受劳务支付的现金58,714,167.00¥ 97.65% 支付给职工以及为职工支付的现金384,570.00¥ 0.64% 支付的各项税费954,035.00¥ 1.59% 支付的其他与经营活动有关的现金75,327.00¥ 0.13%投资活动产生的现金支出35,742,093.00¥ 20.13%其中：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金35,742,093.00¥ 100.00% 投资所支付的现金-¥ 0.00% 支付的其他与投资活动有关的现金-¥ 0.00%筹资活动产生的现金支出81,687,100.00¥ 46.01%其中：偿还债务所支付现金25,142,001.00¥ 30.78% 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金18,547,810.00¥ 22.71% 支付的其他与筹资活动有关的现金657,820.00¥ 0.81%现金支出合计177,557,292.00¥ 三、现金净额结构表项目金额结构百分比经营活动现金净额28,477,941.00¥ 45.28%投资活动现金净额34,416,986.53¥ 54.72%筹资活动现金净额-¥ 0.00%现金净额合计62,894,927.53¥ 四、现金流入、支出结构趋势分析1、现金流入项目2013年2014年2015年经营活动现金流入62.50%54.38%36.85%投资活动现金流入 6.50%10.67%29.18%筹资活动现金流入31.00%34.95%33.97%现金流入合计100.00%100.00%100.00%2、现金支出投资活动的现金流29%筹资活动的现金流34%经营活动产生的现金流入37%资活动产生现金流入29%资活动产生现金流入34%现金流入结构分析图表经营活动产生的现金支出34%投资活动产生的现金支出20%筹资活动产生的现金支出46%现金支出结构分析图表。
现金流量表分析学会分析企业现金流量的稳定性与流动性
现金流量表分析学会分析企业现金流量的稳定性与流动性现金流量表分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的状况。
对企业的经营状况和财务健康性进行全面的评估和分析。
本文将介绍如何分析企业现金流量的稳定性与流动性。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由经营活动、投资活动、筹资活动三个部分组成。
下面我们将对这三个部分进行逐一分析。
1. 经营活动经营活动是企业日常经营中与销售产品和提供服务相关的活动。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业经营活动的盈利能力、现金回报能力和经营风险等。
企业稳定的经营活动现金流入主要来自销售收入。
通过比较不同期间的经营活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业销售收入的稳定性和增长率。
同时，还需要关注经营活动现金流入与净利润的关系，如果现金流入远高于净利润，说明企业的盈利能力较好，现金回报能力较高。
另外，经营活动现金流出主要包括支付给供应商和员工的款项，购买原材料和存货等。
通过比较不同期间的经营活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的支付能力和成本控制能力。
2. 投资活动投资活动是企业获取投资收益和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等活动。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资收益能力和资本运作能力。
企业的投资活动现金流入主要包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金收益。
通过比较不同期间的投资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业投资收益的稳定性和增长率。
另外，投资活动现金流出主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产等。
通过比较不同期间的投资活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的资本运作能力和投资风险。
3. 筹资活动筹资活动是企业通过债务和股权融资等活动获取资金的行为。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
企业的筹资活动现金流入主要包括借款、发行债券和吸收投资等。
通过比较不同期间的筹资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业的融资能力和资金来源的稳定性。
现金流量表的解读技巧如何识别企业现金流的健康状况
现金流量表的解读技巧如何识别企业现金流的健康状况现金流量表是财务报表中的重要部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
理解并准确解读现金流量表对于评估企业的财务状况和未来发展趋势至关重要。
在解读现金流量表时，我们可以运用以下几个技巧来判断企业现金流的健康状况。
一、综合分析经营、投资和筹资活动现金流量表一般分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动反映了企业主要业务运营所产生的现金流量，投资活动反映了企业进行固定资产投资所产生的现金流量，筹资活动反映了企业进行融资活动所产生的现金流量。
通过综合分析这三个部分的数据，我们可以得出企业的现金流量是主要通过经营活动产生的还是依赖于投资活动和筹资活动的。
一般来说，企业现金流主要由经营活动产生的情况下，说明企业的经营状况良好；如果企业依赖于投资和筹资活动来维持现金流，可能表明企业存在经营困难或者财务风险。
二、关注经营性现金流经营性现金流是指企业日常经营活动产生的现金流量。
关注经营性现金流可以帮助我们了解企业的盈利能力和现金流的稳定性。
在现金流量表中，经营活动的现金流量净额反映了企业经营性现金流量的情况。
当企业的经营性现金流量净额为正数时，表示企业的经营活动产生了足够的现金流入，说明经营状况良好，能够满足企业的日常运营需求。
而当企业的经营性现金流量净额为负数时，可能意味着企业亏损或者存在其他经营风险。
三、关注现金流量与利润的匹配性利润是企业盈利状况的重要指标，但仅关注利润并不能全面了解企业的财务状况。
为了更准确地判断企业的财务状况，我们需要将现金流量与利润进行匹配性分析。
通过比较现金流量表中的经营性净现金流量与利润的差异，我们可以判断企业利润的真实性和可持续性。
如果经营性净现金流量远远小于利润，可能意味着企业存在盈利质量问题，如利润的获取主要依赖于非现金收益或者销售回款缓慢。
相反，如果经营性净现金流量大于利润，说明企业存在着较好的现金流收回能力。
现金流量表分析
现金流量表分析一、简介现金流量表是财务报表中反映企业在一定期间里现金和现金等价物的收集与支付情况的报表。
现金流量表分析是通过对企业现金流量表的数据进行分析，来评估企业的现金流量状况和经营状况。
本文将从净现金流量、运营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行现金流量表分析。
二、净现金流量净现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金净流入或净流出的金额。
通过分析净现金流量，可以判断企业现金流量状况的健康程度。
如果净现金流量为正，表示企业现金流入多于流出，说明企业现金流量状况良好；如果净现金流量为负，表示企业现金流出多于流入，说明企业现金流量状况不佳。
三、运营活动运营活动是指企业日常经营所产生的现金流量。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金以及支付的税费等。
通过分析运营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和经营状况。
如果运营活动现金流量为正，说明企业通过主营业务获得了足够的现金流入，经营状况良好；如果运营活动现金流量为负，说明企业的主营业务无法覆盖成本及其他费用，经营状况不佳。
四、投资活动投资活动是指企业进行投资所产生的现金流量。
主要包括购买或出售固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付或收到的现金等。
通过分析投资活动现金流量，可以判断企业的投资决策和资产运营状况。
如果投资活动现金流量为正，说明企业进行了收购或出售资产以获取现金流入，投资效果较好；如果投资活动现金流量为负，说明企业大量投资于资产，资产运营状况不佳。
五、筹资活动筹资活动是指企业进行筹资所产生的现金流量。
主要包括借款、发行股票以及还款、支付股利所支付或收到的现金等。
通过分析筹资活动现金流量，可以判断企业的融资能力和债务状况。
如果筹资活动现金流量为正，说明企业通过融资活动获得了现金流入，融资能力较强；如果筹资活动现金流量为负，说明企业大量偿还债务或支付股利，债务状况不佳。
六、综合分析通过对现金流量表的分析，可以综合评估企业的现金流量状况和经营状况。
第四章 现金流量表分析
本年金额
上年金额
第几章
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
第几章
从现金流量角度描述亚马逊公司发展历程
经营活动现金流量 筹资活动现金流量 投资活动现金流量
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
亚马逊公司1997-2004年现金流量图
第几章
按现行制度规定：
企业境外子公司的 现金流量 汇率不同 表中“现金及现金 等价物净增加额” 中的外币净增加额
2011年12月
32
第几章
（一）现金流量结构分析的意义
现金流量结构可以划分为现金流入结构、 现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现 金净流量结构。 金净流量结构。现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或 一类中某个项目占其总体的比重所进行的分析。 一类中某个项目占其总体的比重所进行的分析。 现金流量结构分析一般采用结构百分比法。基本公式为： 现金流量结构分析一般采用结构百分比法。基本公式为： 比重=某一类或一类中某个项目金额/ 比重=某一类或一类中某个项目金额/总体金额
2011年12月
17
第几章
1．筹资活动现金流入量的阅读与分析 2．筹资活动现金流出量的阅读与分析 3．筹资活动现金净流量的阅读与分析 4．筹资活动现金流量的质量分析
正常情况下企业发展时期与筹资活动现金流量的关系
现金流量表水平分析（共5篇）
现金流量表水平分析（共5篇）以下是网友分享的关于现金流量表水平分析的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。
现金流量表水平分析篇1现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。
投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。
现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。
该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。
今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。
这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。
从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。
筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。
企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。
现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。
现金流量表的财务分析
现金流量表的财务分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的财务分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。
本文将从不同角度对现金流量表进行分析，以便更好地理解企业的财务状况。
一、经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营管理水平。
主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额和经营活动现金净流量。
1. 经营活动现金流入总额经营活动现金流入总额反映了企业通过主营业务获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的经营能力良好，主营业务稳定增长。
相反，如果该指标持续下降，可能意味着企业的主营业务面临困境，需要进一步关注。
2. 经营活动现金流出总额经营活动现金流出总额反映了企业在日常经营过程中支付的现金流出情况。
如果该指标持续增长，可能意味着企业的成本和费用不断上升，经营效益下降。
相反，如果该指标持续下降，说明企业在控制成本和费用方面取得了一定的成效。
3. 经营活动现金净流量经营活动现金净流量是经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额的差额。
该指标反映了企业经营活动所产生的净现金流量。
如果该指标为正值，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，有能力支持企业的发展和运营。
如果该指标为负值，可能意味着企业的经营活动无法产生足够的现金流入，需要寻找改善经营状况的方法。
二、投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。
主要关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额和投资活动现金净流量。
1. 投资活动现金流入总额投资活动现金流入总额反映了企业通过投资活动获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的投资决策得到了市场的认可，有利于企业的发展和增长。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
现金流量表综合分析
现金流量表综合分析企业财务分析报告一、引言企业财务分析是对企业财务状况的全面评估和分析，通过对企业财务报表的综合分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务状况、经营能力和风险状况。
本报告将对企业的现金流量表进行综合分析，以揭示企业的现金流动性、经营活动和投资活动的状况。
二、现金流量表综合分析1. 现金流动性分析现金流动性是企业偿付债务和满足日常经营需要的能力。
通过对现金流量表的分析，可以评估企业的现金流动性状况。
首先，我们可以关注企业的经营活动产生的现金流量净额。
如果企业的经营活动现金流量净额为正，表示企业能够通过自身经营活动产生足够的现金流入，具备良好的现金流动性。
其次，我们还需要关注企业的投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
如果企业的投资活动现金流量净额为负，表示企业在购买固定资产等方面支出较大，可能对现金流动性造成一定压力。
而筹资活动现金流量净额为正，则表示企业通过债务和股权融资等方式增加了现金流入，有利于提高现金流动性。
2. 经营活动分析经营活动是企业核心业务的运营过程，对现金流量的影响较大。
通过对现金流量表中经营活动的项目进行分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。
首先，我们可以关注经营活动产生的现金流量净额。
如果企业的经营活动现金流量净额为正，表示企业通过经营活动获得了足够的现金流入，具备良好的盈利能力。
其次，我们还需要关注经营活动现金流量净额与净利润之间的关系。
如果经营活动现金流量净额大于净利润，表示企业的盈利能力较好；反之，可能意味着企业的盈利质量存在问题。
3. 投资活动分析投资活动是企业为获取长期收益而进行的投资行为，对现金流量的影响主要体现在购买、出售和处置长期资产等方面。
通过对现金流量表中投资活动的项目进行分析，可以了解企业的投资决策和资本运作能力。
首先，我们可以关注投资活动产生的现金流量净额。
如果企业的投资活动现金流量净额为正，表示企业通过投资活动获得了足够的现金流入，有利于企业的长期发展。
现金流量表综合分析20页PPT
流入结构分析
经营活动所得现金占比 投资活动所得现金占比 筹资活动所得现金占比 由此可以看出 公司其现金流入产
生的主要来源为
第二页，编辑于星期二：六点 五十一分。
流出结构分析
• 经营活动所得现金占比 • 投资活动所得现金占比 • 筹资活动所得现金占3.79％ • 公司其现金流出主要在经营活动方面，其
第九页，编辑于星期二：六点 五十一分。
非正常现金流量分析（一）
• 分析现金流量表中是否有大额非正常现金 流量 。它对现金净增减额有重大影响，但 却不一定在以后年度持续，所以正确的方 法应是排除非正常现金流量，全面评价企 业。
①“支付给职工以及为职工支付的现金” ②“处置固定资产而收回的现金净额” ③回收投资资本、发行债券或股本等非持续
②销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致
说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比 重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量 高。
③分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比
较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。
第十七页，编辑于星期二：六点 五十一分。
第四页，编辑于星期二：六点 五十一分。
分析经营活动的现金流量
• 现金流量表第一分类“经营活动的现金流量”是企业正常经 营活动产生的现金流量，主营业务是这一分类的主要构成
• 重点关注的是“销售商品、提供劳务收到的现金”，同利润 表中营业收入总额相对比，以大致判断企业现款销售率。 高收现率是企业经营管理者成功管理的结果
第七页，编辑于星期二：六点 五十一分。
筹资活动的现金流量（一）
• 企业的筹资活动产生的现金流入主要用于 两个方面：一是支持现有生产；二是用于 投资。因此，要分析企业筹资活动的影响 是正面的还是负面的，也应从两个方面着 手，即企业现有净资产收益率分析和投资 活动前景分析。
现金流量表：分析企业的现金流状况
现金流量表：分析企业的现金流状况现金流量表是一种财务报表，用于分析企业的现金流状况。
通过现金流量表，我们可以了解企业在特定时间段内的现金收入和支出情况，进而评估企业的经营能力和财务状况。
下面是分析企业现金流状况的步骤和方法。
步骤一：了解现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动部分主要反映企业日常经营活动带来的现金流入和流出；投资活动部分反映企业投资活动带来的现金流入和流出；筹资活动部分反映企业筹资活动带来的现金流入和流出。
步骤二：分析经营活动现金流动态1.计算净利润：净利润是现金流量表中的一个重要指标，它反映企业在特定时间段内的净收益。
可以通过现金流量表中的经营活动部分来计算净利润。
2.计算经营活动产生的现金流量：根据现金流量表中的经营活动部分的现金流出和现金流入项，计算经营活动产生的现金流量。
3.计算经营活动的现金流动态：将净利润和经营活动产生的现金流量进行对比，分析企业在经营活动中现金流动态的变化情况。
步骤三：分析投资活动现金流动态1.计算投资活动产生的现金流量：根据现金流量表中的投资活动部分的现金流出和现金流入项，计算投资活动产生的现金流量。
2.分析投资活动的现金流动态：通过对比投资活动产生的现金流量和经营活动产生的现金流量，分析企业在投资活动中现金流动态的变化情况。
如果投资活动产生的现金流量大于经营活动产生的现金流量，说明企业在投资活动中有较大支出，可能进行了新项目的投资或者资产置换等，需要进一步分析投资的利益和风险。
步骤四：分析筹资活动现金流动态1.计算筹资活动产生的现金流量：根据现金流量表中的筹资活动部分的现金流出和现金流入项，计算筹资活动产生的现金流量。
2.分析筹资活动的现金流动态：通过对比筹资活动产生的现金流量和经营活动产生的现金流量，分析企业在筹资活动中现金流动态的变化情况。
如果筹资活动产生的现金流量大于经营活动产生的现金流量，说明企业在筹资活动中有较大的融资，需要进一步分析融资的成本和影响。
现金流量表分析
现金流量表分析现金流量表是公司财务报表中的重要组成部分，它记录了一段时间内公司的现金流动情况，对于投资者和管理人员来说是非常重要的指标之一。
本文将对现金流量表的分析方法进行详细介绍。
一、现金流量表的结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个部分进行分析。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与公司日常经营相关的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有销售收入、其他经营收入等；现金流出的主要项目有购买原材料、支付工资等。
通过对经营活动现金流量的分析，可以判断公司经营状况的良好与否。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了公司从事投资活动引起的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有处置固定资产、投资收益等；现金流出的主要项目有购置固定资产、购买子公司股权等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以评估公司对投资项目的管理能力和决策水平。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了公司通过筹集资金的方式引起的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有发行债券、吸收投资等；现金流出的主要项目有偿还债务、分红等。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以判断公司融资能力和财务稳定性。
二、现金流量表的分析方法对现金流量表进行分析时，可以采用以下几个方面的指标：1. 现金流入与流出的比较通过比较经营活动、投资活动和筹资活动现金流入与流出的情况，可以了解公司的经营状况、投资决策和融资能力。
2. 现金流量与净利润的对比现金流量与净利润之间存在较大差异时，需要进行深入分析。
如果现金流量高于净利润，说明公司的盈利能力较好，现金流量稳定；如果现金流量低于净利润，说明公司在回笼资金方面存在问题，需要警惕。
3. 现金流量的趋势分析通过对多个时期的现金流量表进行对比，可以分析现金流量的趋势。
如果公司的现金流量持续增加，说明公司的经营状况良好；如果现金流量呈下降趋势，可能存在经营风险。
现金流量综合分析的原理与应用
现金流量综合分析的原理与应用现金流量综合分析是财务管理中的重要工具，用于评估企业的经营状况和运营能力。
它主要通过对企业的现金流量情况进行全面的分析和比较，从而揭示企业的现金流量状况、问题所在以及未来的发展趋势。
本文将介绍现金流量综合分析的原理和应用，并探讨其在企业管理中的重要性。
一、现金流量综合分析的原理1. 现金流量的概念现金流量是指企业在一定时期内因经营、投资和筹资活动而发生的现金收入和现金支出的总额。
它是企业运营的血液，反映了企业经营活动的结果以及现金的流动和变动情况。
2. 现金流量综合分析的目的现金流量综合分析旨在全面了解企业的现金流量情况，分析企业现金的来源和运用以及现金流量的变动原因，进而评估企业的经营状况、经营能力和风险程度。
3. 现金流量综合分析的方法（1）现金流量表分析：对企业的现金流量表进行详细的分析，比较各期现金流量的变动情况，并结合企业经营特点进行分析。
（2）现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等，评估企业的现金流量结构和偿债能力。
（3）现金流量趋势分析：对多期现金流量数据进行比较和分析，判断企业现金流量的发展趋势，并从中发现问题和改进的方向。
二、现金流量综合分析的应用1. 评估企业经营能力现金流量综合分析能够帮助企业评估自身的经营能力，判断企业经营业绩是否稳定且有增长潜力。
通过分析现金流量表，我们可以看到企业的经营活动是否能够持续产生现金流入，以及现金流量是否正常，从而对企业的经营能力进行准确的评估。
2. 发现企业运营问题通过现金流量综合分析，我们可以对企业的经营问题有更为全面和准确的认识。
比如，如果企业的经营活动现金流量较低，可能意味着该企业面临着销售困难、库存积压或者资金链紧张等问题。
而投资活动和筹资活动现金流量的异常表现则可能暗示着企业的投资决策不当或者资金运用风险较高。
3. 辅助决策和优化经营策略现金流量综合分析可以为企业的决策提供重要的参考依据。
现金流分析报告
现金流分析报告一、引言现金流分析是一种对企业的财务状况进行综合评估的方法。
通过对企业现金流量的收入和支出进行分析，可以帮助企业了解其现金流状况、经营质量以及未来的发展潜力。
本文将从以下几个方面对现金流分析进行详细论述。
二、现金流量表分析现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的重要财务报表。
通过分析现金流量表，可以了解企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
1. 经营活动现金流分析经营活动现金流主要涉及企业的销售和购买活动。
通过分析经营活动现金流，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
a. 现金收入分析对经营活动现金流入的分析可以了解企业的销售情况。
可以通过以下指标进行分析： - 销售收入增长率：比较不同期间的销售收入，评估企业的销售增长状况。
- 销售收入结构：分析销售收入的主要来源，了解企业的主营业务和市场占有率。
b. 现金支出分析对经营活动现金流出的分析可以了解企业的成本和支出情况。
可以通过以下指标进行分析： - 购买原材料和商品支出：了解企业的采购成本和库存管理情况。
- 人员成本支出：分析企业的人力资源投入和管理情况。
- 销售与市场费用支出：评估企业的销售和市场推广策略。
2. 投资活动现金流分析投资活动现金流主要涉及企业的资本投资和资产购置活动。
通过分析投资活动现金流，可以评估企业的投资决策和资产配置能力。
a. 现金收入分析对投资活动现金流入的分析可以了解企业的资本运作情况。
可以通过以下指标进行分析： - 出售固定资产或无形资产收入：了解企业的资产处置情况。
- 资本注入或股权融资收入：评估企业的融资能力和股权结构。
b. 现金支出分析对投资活动现金流出的分析可以了解企业的资本投资情况。
可以通过以下指标进行分析： - 购建固定资产和无形资产支出：了解企业的资本投资策略和设备更新情况。
- 股权回购或分红支出：评估企业的股权运作和分红政策。
3. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要涉及企业的融资和分红活动。
现金流量表的会计分析【会计实务经验之谈】
现金流量表的会计分析【会计实务经验之谈】现金流量表的会计分析包括四部分内容：一般分析、水平分析、结构分析以及现金流量与利润的综合分析。
(一)一般分析现金流量表的一般分析是直接以现金流量表为依据，分析各主要项目变动对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的影响，以说明企业现金流入量和现金流出量的规模和特点，提供的信息有：会计年度末现金流量的总变动及原因分析;经营活动、投资活动、筹资活动的现金变动量及原因分析。
(二)水平分析水平分析通过对比不同时期的各项现金流量变动情况，揭示企业当期现金流量水平及其变动情况，反映企业现金流量管理的水平和特点。
与一般分析相比，它的特点在于通过编制水平分析表，反映不同时期的现金变动，主要提供以下几方面信息：不同会计年度现金净流量的总体变动额及原因;不同会计年度的经营活动、投资活动、筹资活动现金变动额及原因;结合现金流量表的补充资料，详细分析经营活动现金净流量的变动额及影响因素。
(三)结构分析结构分析通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。
结构分析通常以直接法编制的现金流量表为资料，采用垂直分析法编制结构分析表，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住现金流量管理的重点。
结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。
流入结构分析现金流入量的主要来源;流出结构分析当期现金流量的主要去向，有多少现金用于偿还债务，以及在三项活动中，支付现金最多的用于哪些方面;流入流出比分析包括经营活动流入流出比、投资活动流入流出比和筹资活动流入流出比。
经营活动流入流出比越大越好，表明企业1元的流出可换回更多的现金;投资活动流入流出比小，表明企业处于发展时期，而衰退或缺少投资机会时该比值大;筹资活动流入流出比小，表明还款大于借款。
结构分析还可以与水平分析相结合，通过流入和流出结构的不同期间和同行业比较，得到更有意义的信息。
现金流量表的项目分析与处理技巧
现金流量表的项目分析与处理技巧现金流量表作为企业财务报表的三大核心之一，对于企业的经营状况和盈利能力具有重要的指导意义。
正确理解并运用现金流量表的项目分析与处理技巧，可以帮助企业合理规划资金运营、降低经营风险、优化财务决策。
本文将讨论现金流量表项目分析与处理的关键技巧。
一、现金流量表的基本结构现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。
经营活动包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等与日常经营相关的现金流量项目；投资活动包括购买长期资产、投资其他企业等与资产投资相关的现金流量项目；筹资活动包括取得借款、偿还债务、吸收投资等与债务和资本相关的现金流量项目。
二、现金流量表项目分析的关键技巧1. 综合分析现金流量表项目通过综合分析现金流量表各项目之间的关系，可以更全面地了解企业的经营情况。
例如，经营活动产生的现金流量净额与净利润之间的差异可以反映出有关折旧、摊销及应收账款、存货等要素的信息。
2. 衡量经营活动的现金流量经营活动的现金流量状况是衡量企业经营能力的重要指标。
关注现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额，可以判断企业的盈利能力和持续经营能力。
较高的经营活动产生的现金流量净额说明企业实际销售收入较多，运营良好。
3. 投资活动的现金流量分析投资活动的现金流量主要反映了企业资产投资的情况。
通过分析现金流量表中的投资活动产生的现金流量净额，可以判断企业的投资风险和资产结构。
例如，大量的资产购置支付将导致企业现金流量的减少，可能会增加企业的偿债压力。
4. 筹资活动的现金流量评估筹资活动的现金流量主要反映了企业的融资和偿债情况。
关注现金流量表中的筹资活动产生的现金流量净额，可以判断企业的融资能力和债务风险。
较高的筹资活动产生的现金流量净额可能表明企业获得了较多的借款或吸收了较多的投资，但同时也导致了增加的偿债压力。
三、现金流量表项目处理的技巧1. 准确识别和分类现金流量项目在编制现金流量表时，要准确识别和分类各项现金流量项目，确保数据的准确可靠。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大 ，说明偿债能力越强。
②经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反
映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个 比率越大，说明企业承担债务的能力越强。 ③现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。这一 比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业 偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越 大越好。
②销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，
可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量 。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产 转换现金速度快、质量高。
③分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投
资收益比较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。
•
现金流量表与资产负债表比较分析 （一）偿债能力分析
行为。
•
非正常现金流量分析（二）
新股次新股的优势
• 一般来说，筹资活动产生的现金净流量越 大，企业面临的偿债压力也越大，但如果 现金净流入量主要来自于企业吸收的权益 性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金 实力反而增强。因此，在分析时，可将吸 收权益性资本收到的现金与筹资活动现金 总流入比较，所占比重大，说明企业资金 实力增强，财务风险降低。
•
现金表的粉饰
• 还需特别留意的是某些人为“粉饰”报表的行为。 最惯用的手法是在期末向银行借入贷款，增加现 金流入量，人为地使现金流量净增加额为正数， 同时资产负债表“货币资金”一项也出现巨额存款 ，可谓一举两得。在西方审计发展成熟的国家， 对类似“粉饰”报表的情形作出了规定，但我国仍 未有类似的规定。对这一现象，投资者可借助资 产负债表“短期借款”附注，分析表中借款的期限 。
经营活动产生的现金流量净额 ××
投资活动产生的现金流量净额 ××
筹资活动产生的现金流量净额 ××
当期现金增加净额
××
加：现金期初余额
××
现金期末余额
•
××
现金流量表与损益表比较分析
①经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反
映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的帐面利 润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。 但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈 得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了 与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除 投资收益和筹资费用。
•
非正常现金流量分析（一）
• 分析现金流量表中是否有大额非正常现金 流量 。它对现金净增减额有重大影响，但 却不一定在以后年度持续，所以正确的方 法应是排除非正常现金流量，全面评价企 业。
①“支付给职工以及为职工支付的现金” ②“处置固定资产而收回的现金净额” ③回收投资资本、发行债券或股本等非持续
现金流量表综合分析
2020年4月28日星期二
流入结构分析
经营活动所得现金占比 投资活动所得现金占比 筹资活动所得现金占比 由此可以看出 公司其现金流入产
生的主要来源为
•
流出结构分析
• 经营活动所得现金占比 • 投资活动所得现金占比 • 筹资活动所得现金占3.79％ • 公司其现金流出主要在经营活动方面，其
•
损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)
利润表是反映企业在一定期间的经营成果的
会计报表。 收入-费用=利润
收入费用的确认与计量是以权责发生制为基 础
•
利润的计算方法：
通过公式计算 • 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成
本-主营业务税金及附加 • 营业利润=主营业务利润+其他业务利润—
•
投资活动现金流量（一）
• 企业的投资活动主要有三个目的：
①为企业正常的生产经营奠定基础，如购建 固定资产、无形资产和其他长期资产等。
②为企业对外扩张和其他发展性目的进行权 益性投资和债权性投资。
③利用企业暂时不用的闲置货币资金进行短 期投资，以求获得较高的投资收益。
•
投资活动现金流量（二）
• 若投资活动产生的现金流量净额为负数， 一般是由于企业挖掘利润增长点、扩大投 资行为的结果。当企业投资活动产生的现 金流量为正数时，一般是由于企业在本会 计期间投资回收活动的规模大于投资支出 的规模，或者是由于企业在经营活动与筹 资活动方面急需资金而不得不处理手中的 长期资产来变现。因此，必须对企业投资 活动的现金流量原因进行具体的分析。
投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
•
流入流出比例分析
• 经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元 的现金流出可换回1.15元现金流入。
• 投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投 资活动引起的现金流出较大，表明XX公司 正处于发展时期。
• 筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显 大于借款。说明XX公司较大程度上存在借 新债还旧债的现象。
管理费用-财务费用-营业费用 • 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支
出+ 投资收益 • 净利润=利润总额-所得税
•
•
报表之间的勾稽关系
资产负债表
利润表
资产
流动资产
××
其中：现金 ××
长期资产
××
收入 ××
其他资产
××
××
负债
流动负债
××
费用 ××
长期负债
××
股东权益
××
净利润 ××
××
现金流量表
•
分析经营活动的现金流量
• 现金流量表第一分类“经营活动的现金流量”是企 业正常经营活动产生的现金流量，主营业务是这 一分类的主要构成
• 重点关注的是“销售商品、提供劳务收到的现金” ，同利润表中营业收入总额相对比，以大致判断 企业现款销售率。高收现率是企业经营管理者成 功管理的结果
• “购买商品、接受劳务支付的现金”一项，还可用 于成本分析
•
筹资活动的现金流量（一）
• 企业的筹资活动产生的现金流入主要用于 两个方面：一是支持现有生产；二是用于 投资。因此，要分析企业筹资活动的影响 是正面的还是负面的，也应从两个方面着 手，即企业现有净资产收益率分析和投资 活动前景分析。
•
筹资活动的现金流量（二）
• 企业处于发展的起步阶段时，需要投资大 量资金，企业对现金流量的需求主要通过 筹资活动来解决。因此，分析企业筹资活 动产生的现金流量大于零是否正常，关键 要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的 发展规划，是企业管理层以扩大投资和经 营活动为目标的主动筹资行为，还是企业 因投资活动和经营活动的现金流出失控， 企业不得已的筹资行为。