资产管理流程说明及流程图

固定资产管理为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

一、资产管理领域流程（一）流程概况1、本流程主要业务范围本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。

固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。

单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。

本单位固定资产一般分为六类：（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。

房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。

房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。

构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。

（2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。

（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。

（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。

（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。

（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。

如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。

二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责（一）总务处1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。

（二）各功能室各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。

各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。

（三）单位领导按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。

三、固定资产管理流程描述（一）国有资产配置计划申报及审核子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：固定资产购买申报说明：各处室提出资产购置申请，经总务处审核（总务处主任），总务处资产管理员汇总编制购置计划。

流程节点：4控制活动名称：固定资产购买说明：固定资产购买一般必须通过县政府采购办公室统一购买。

特殊商品经县政府采购办公室同意后可自行购置。

流程节点：6控制活动名称：固定资产验收说明：总务处对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明。

验收的处室应包括：使用科室、总务处；参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。

流程节点：6控制活动名称：固定资产入账说明：固定资产购买后必须通过山东省国资平台入账，并计入邹平县教育局会计及核算中心账目。

做到帐、物相符。

（二）固定资产出租、出借子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：2控制活动名称：校长办公会审批通过，并形成内部决议。

说明：必须由校长办公会审批通过，并形成内部决议，事业单位房屋不得私自出租、出借。

流程节点：4控制活动名称：国资局审批。

说明：事业单位房屋不得私自出租、出借。

必须国资局审批备案。

流程节点：5控制活动名称：评估机构对房屋评估。

说明：事业单位房屋出租、出借前必须由评估机构对房屋评估。

评估机构的选取是从县财政局国资部门建立的中介机构预选库中抽取。

流程节点：7控制活动名称：签订合同说明：事业单位房屋出租、出借时双方必须签订合同。

约定双方的权利和义务、租金的缴纳金额和方式等。

租金收入必须缴入国库，单位不得自收自支。

流程节点：8控制活动名称：国资局备案。

说明：事业单位房屋出租、出借时，合同签订后必须到国资局备案。

（三）（事业单位）国有资产对外投资、提供担保子流程本流程不适合学校，学校固定资产只用于本校教学使用，不得对外投资、提供担保。

（四）非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批子流程本流程不适合学校，学校固定资产只用于本校教学使用，不得转经营。

（五）国有资产调拨（划转）、捐赠子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：固定资产调拨、捐赠申请说明：总务处对拟拨、捐赠资产汇总提出申请。

流程节点：4控制活动名称：固定资产调拨、捐赠审批说明：财政国资部门对单位拟调拨、捐赠资产审批。

流程节点：5控制活动名称：固定资产减少处理说明：固定资产调拨、捐赠后必须办理账目减少手续，做到账、物相符。

（六）国有资产出售（出让、转让）和置换子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：2控制活动名称：国有资产出售（出让、转让）校长办公会。

说明：国有资产出售（出让、转让）必须经过校长办公会协商通过，并形成正式公文。

流程节点：3控制活动名称：国资局审批说明：国有资产出售（出让、转让）和置换必须经过国资局批准，任何单位不经批准不得自行出售国有资产，否则追究相关领导和负责人的责任。

流程节点：4控制活动名称：评估。

说明：国有资产出售（出让、转让）时必须先经过具有相当资质的评估公司进行评估。

评估费用由国资局支付。

流程节点：5控制活动名称：拍卖说明：国有资产出售（出让、转让）必须经过县交易中心进行公开拍卖。

流程节点：6控制活动名称：收入入国库。

说明：国有资产出售（出让、转让）时拍卖所得收入必须入国库，单位不得自行支配流程节点：7控制活动名称：固定资产减少说明：国有资产出售（出让、转让）完成后及时进行国有资产较少手续，做到账、物相符。

（七）国有资产报损、报废子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：2控制活动名称：校长办公会。

说明：国有资产报损、报废必须经过校长办公会协商通过，并形成内部决议。

校长签字、学校盖章。

流程节点：3控制活动名称：教育局审批审批说明：国有资产报损、报废必须经过教育局批准，任何单位不经批准不得自行处置国有资产，否则追究相关领导和负责人的责任。

流程节点：4控制活动名称：国资局审批。

说明：国有资产报损、报废时必须经过国资局审批通过。

流程节点：8控制活动名称：固定资产减少说明：国有资产报损、报废后必须进行国有资产较少手续，做到账、物相符。

（八）国有资产收入上缴子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：财务室收入。

说明：财务室会计收齐单位资产收入。

包括：处置资产收入；出租、出借资产收入等。

流程节点：2控制活动名称：单位负责人审查说明：收入必须经学校财务主管和校长审核。

流程节点：3控制活动名称：国资局审批。

说明：国有资产上缴时必须经过国资局审核后开具“山东省非税收入缴款书”，流程节点：4控制活动名称：收入缴入国库。

说明：国有资产收入必须缴入国库，不得由单位自收自支。

（九）国有资产产权登记变更子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：总务处填写事业单位国有资产产权登记表。

说明：总务处根据资产年报填写事业单位国有资产产权登记表。

流程节点：4控制活动名称：国资局审批。

说明：事业单位国有资产产权登记表必须经过国资局审批通过。

（十）国有资产产权纠纷调处子流程本流程不适合学校，学校国有资产产权分明，明确属于国有，任何单位和个人不得以任何理由侵占学校的国有财产。

（十一）资产评估子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：3控制活动名称：国资局审批选定评估公司。

说明：国资局根据资质选定相应的评估公司。

流程节点：4控制活动名称：签订评估业务约定书，缴纳评估费用。

说明：评估之前必须签订评估业务约定书，评估费用由国资局缴纳。

（十二）国有资产清查核实子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：现场盘点说明：总务处联合相关处室对固定资产进行盘点，必须到现场清查，做到账、物相符流程节点：2控制活动名称：编制盘点表说明：总务处根据账目和实物编制盘点表，弄清哪些是盘盈的，哪些是盘亏的，并弄清盘盈、盘亏的原因。

流程节点：3控制活动名称：形成清查报告说明：总务处根据账目和实物编制好盘点表后，弄清哪些是盘盈的，哪些是盘亏的，并弄清盘盈、盘亏的原因。

最后写出清查报告流程节点：6控制活动名称：国资局审批说明：清查报告由单位负责人和上级主管部门审查和审核后报国资局审批。

（十三）国有资产年度报告编制及审批子流程1、流程图2、流程节点简要说明3、关键流程节点的详细说明流程节点：1控制活动名称：现场盘点说明：总务处联合相关处室对固定资产进行盘点，必须到现场清查，做到账、物相符流程节点：2控制活动名称：编制年度报告说明：总务处根据账目和实物情况，弄清当年购置和处置资产情况，弄清固定资产盘盈、盘亏情况和原因，编制年度报告。

流程节点：5控制活动名称：国资局审批说明：年度报告编制好后由单位负责人和上级主管部门审查和审核后报国资局审批。