福建执法证考试(财政专业)

一、预算法律制度1、预算法规定各级预算都应当做到收支平衡。

2、各级权力机关的预算管理职权：全国人民代表大会及其常务委员会：批准中央预算和中央预算执行情况的报告（批准权）；全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行（监督权）；3、各级行政机关的预算管理职权：国务院的预算管理职权包括：编制中央预算、决算草案；编制中央预算调整方案。

各级财政部门的预算管理职权：财政部提出中央预算预备费的动用方案。

4、预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。

5、地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。

6、各级政府编制年度预算草案的依据包括：（1）法律、法规；（2）国民经济和社会发展规划、财政中长期规划以及有关的财政经济政策；（3）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；（4）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。

7、地方各级预算编制内容包括：（1）本级预算收入和支出；（2）上一年度节余用于本年度安排的支出；（3）上级返还或者补助的收入；（4）返还或者补助下级的支出；（5）上解上级的支出；（6）下级上解的收入。

8、预算批复县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内批准本级各部门预算。

9、预算调整（1）定义：指经过全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

（2）中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

（3）县级以上地方各级政府预算调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

10、预决算监督各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算的执行情况。

11、财政转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。

一般性转移支付分为：（1）均衡性转移支付；（2）民族地区转移支付；（3）调整工资转移支付；（4）农村税费改革转移支付；（5）县级基本财力保障机制奖补资金转移支付；（6）其他的一般性转移支付。

12、国库管理根据我国国情，我国现行的国库管理模式采用委托国库制，即由中国人民银行具体经理国库。

各级国库库款的支配权按照国家财政管理体制规定分别属于同级财政机关。

13、预算收入收缴一切预算收入应当按照规定全额缴入国库，任何单位不得截留、坐支或者自行保管。

14、国债托管的内容财政部是全国国债托管业务的主管部门，负责审查确认托管人的资格，对其托管业务进行监管；各级财政部门有权对本地区的托管业务进行监管。

二、政府采购法律制度1、法定的政府采购资金是财政性资金，不包括其他性质的资金和各类形式的间接支付手段、特许权等。

2、政府采购的基本制度：（1）管采分离制度，即财政部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动；（2）严格执行预算制度，政府采购应当严格按照批准的预算执行。

3、各级财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。

4、供应商联合体：联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。

5、公开招标采购方式规定：采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或服务化整为零或以其他任何方式规避公开采购招标。

6、邀请招标采购方式的定义：指招标人依法从符合相应资质条件的供应商中通过随机方式邀请3家以上的供应商以投标邀请书邀请其参加投标，从中选定中标供应商的采购方式。

7、符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照本法采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。

8、招标公告：采用公开招标方式采购招标人必须在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上发布招标公告。

9、有关评标的规定：评标委员会由采购人代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员数应当为5人以上的单数；采购人不得以专家身份参与本部门或者本单位的采购项目的评标；采购代理机构工作人员不得参加由本机构代理的政府采购项目的评标。

招标人应当从同级或者上一级财政部门设立的政府采购评审专家库中通过随机方式抽取评标专家；招标人对技术复杂、专业性极强的采购项目通过随机方式难以确定合适评标专家的，经设区的市（自治州）以上的财政部门同意，可以采取选择性方式确定评标专家。

10、在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：（1）投标截止时间结束后参加投标的供应商不足三家或者在评标期间出现符合专业条件的供应商或对招标文件作实质响应的供应商不足三家，并且招标文件存在不合理条款或者招标公告时间及程序不符合规定的；（2）出现影响采购公正的违法、违规行为的；（3）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；（4）因重大变故，采购任务取消的。

11、关于采购合同的规定：采购人应当自签订政府采购合同之日起七个工作日内，将合同副本报同级财政部门和有关部门备案。

12、采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：（一）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；（二）擅自提高采购标准的；（三）委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的；（四）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；（五）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；（六）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；（七）拒绝有关部门依法实施监督检查的。

三、税收法律制度1、增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。

注意：单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供加工修理修配劳务，不纳入增值税的征税范围之内。

纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低，并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

2、《增值税暂行条例》规定的免税项目：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售自己使用过的物品。

3、消费税的征收范围包括了以下几种类型的产品：第一类：过度消费可能对身体健康、社会秩序、生态环境等方面存在一定危害的特殊消费品，如烟、鞭炮等;第二类：奢侈品、非生活必需品，如珠宝、玉石、高尔夫球及球具等;第三类：高档以及高耗能消费品，如游艇等;第四类：资源类或者消耗资源较大的消费品，如成品油、一次性筷子等。

4、消费税纳税义务发生时间：纳税人进口的应税消费品纳税义务发生的时间为报关进口的当天。

5、下列项目免征营业税：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；（2）残疾人员个人提供的劳务；（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（4）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（6）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（7）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

6、关税纳税人是：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。

7、企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织总称为企业，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

9、企业所得税按年计征分月或者分季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。

10、个人所得税的纳税人：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年从中国境内取得所得的个人为个人所得税的纳税人。

11、个人所得税的征税范围具体有：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。

12、下列各项所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；储蓄存款利息；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金和救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

13、城镇土地使用税应纳税额的计税依据：城镇土地使用税应纳税额是以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。

14、房产税的纳税人：房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的由经营管理的单位缴纳，产权出典的由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的或者产权未确定以及租典纠纷未解决的由房产代管人或者使用人缴纳。

15、按照税法规定，下列房产可以免征房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。

（2）由国家财政部门拨付给事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）经过财政部批准免税的其他房产。

16、经国务院批准暂免征收房产税的有：（1）按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；（2）房管部门向公民出租的公有住房、落实私房政策中代付发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房的。

17、车船税纳税人，是指在中华人民共和国境内属于车船税法所附车船税税目税额表所规定的车辆、船泊的所有人或管理人为车船税的纳税人。

18、车船的所有人即根据法律法规的有关规定依法享有对车船的占有、使用、收益和处分权利的公民、法人或者其他组织。