企业预算编制与控制方法
施工企业财务预算的编制、控制与评价
施工企业财务预算的编制、控制与评价【摘要】本文主要探讨了施工企业财务预算的编制、控制与评价。
在文章介绍了施工企业财务预算的重要性、研究背景和研究目的。
在分别阐述了施工企业财务预算编制的基本流程、要素和内容，控制方法，评价指标以及实施策略。
在再次强调了施工企业财务预算的重要性，提出了未来研究方向，并进行总结。
通过本文的研究，有助于提高施工企业财务预算的质量和效果，为企业的持续发展提供有力支持。
【关键词】施工企业、财务预算、编制、控制、评价、流程、要素、内容、方法、指标、实施策略、重要性、研究方向、总结。
1. 引言1.1 施工企业财务预算的重要性施工企业财务预算在企业管理中的重要性不言而喻。
财务预算是企业规划和控制资金运用的重要工具，通过预先安排资金的使用，可以有效地指导企业实现财务目标和战略。
在施工企业领域，财务预算更是至关重要，因为施工项目通常需要大量资金投入和长周期的资金周转，财务预算可以帮助企业有效规划资金的使用，降低资金的浪费和风险。
施工企业的财务预算还可以帮助企业管理者进行决策和分析。
通过制定合理的财务预算，管理者可以更好地掌握企业的财务状况，及时发现问题并采取行动，保证企业资金的有效利用和增加企业的盈利能力。
通过财务预算的对比分析，管理者还可以及时调整策略，提高企业的竞争力和盈利能力。
施工企业财务预算的重要性不仅在于资金的安排和控制，更在于其对企业管理和发展的促进作用。
通过科学、合理的财务预算制定和实施，施工企业可以实现资金的最优利用，保持企业的稳定发展。
1.2 研究背景施工企业财务预算的研究背景是建立在对施工企业财务管理的认识和理解基础之上的。
随着建设行业的不断发展和激烈竞争，施工企业在日常经营中面临着各种财务管理难题，如资金不足、成本控制不力、收入波动等问题。
这些问题严重影响着企业的长期发展和经营效益。
对施工企业财务预算的研究显得尤为重要。
通过对财务预算的制定和执行，施工企业能够更加有效地管理和分配资金，合理控制成本，提高资金使用效率，降低经营风险，增强竞争力。
预算编制与控制
预算编制与控制预算编制与控制在管理中起着重要的作用。
通过合理的预算编制和有效的预算控制，企业可以实现经营目标，提高绩效，并为未来的发展奠定基础。
本文将介绍预算编制和控制的定义、重要性以及一些实施预算编制和控制的方法。
一、预算编制预算编制是指根据企业的经营计划和发展战略，将企业各项经济活动的预期费用与收益进行计划和安排。
预算编制过程中需要考虑市场需求、内外部环境以及企业内部的资源和能力等因素。
预算编制的目的是为了实现企业经营目标，确保企业按照计划进行运营。
具体来说，预算编制的目标包括：1. 确定经营计划：通过预算编制，企业可以明确经营目标和计划，并分配相应的资源。
2. 评估资源利用：预算编制可以帮助企业评估资源利用的效果，避免资源的浪费和不合理使用。
3. 提高决策质量：通过预算编制，企业可以对各项费用和收入进行预测和评估，从而为管理层提供决策依据。
实施预算编制的方法多种多样，主要包括历史数据法、业务计划法、指标计划法等。
这些方法可以按照不同的需求和需求进行灵活组合使用，提高预算编制的准确性和可行性。
二、预算控制预算控制是指在预算执行过程中，根据预算计划制定相应的控制措施，监督和评估实际执行情况，并进行调整和纠正，以确保实际结果与预算计划相一致。
预算控制的目标是为了有效地实现预算编制的目标，避免预算超支和资源浪费。
具体来说，预算控制的目标包括：1. 监督执行情况：预算控制可以帮助企业及时了解实际执行情况和进展，发现问题并及时解决。
2. 调整预算计划：在预算执行过程中，如果出现了偏差或者情况发生了变化，可以通过预算控制的手段及时调整预算计划，保证预算目标的实现。
3. 提高经济效益：通过预算控制，企业可以有效地控制费用，提高经济效益，实现资源的最优配置。
实施预算控制的方法主要包括对比分析法、标准成本法、经济价值法等。
根据不同的情况和需求，企业可以选择合适的方法进行预算控制，提高预算控制的有效性和准确性。
预算控制方法与实施
预算控制方法与实施在现代社会中，预算控制是企业管理中非常重要的一环。
通过合理制定和实施预算控制，企业可以更好地管理资源，提高效益，实现可持续发展。
本文将探讨预算控制的方法和实施，并分析其在企业管理中的重要性。
一、预算控制的方法1. 预算编制：预算编制是预算控制的起点，企业需要根据过去的经验和未来的发展目标，制定合理的预算计划。
预算编制需要考虑各个部门的需求和资源分配，确保预算的合理性和可行性。
2. 预算执行：预算执行是预算控制的核心环节。
企业需要建立起科学的预算执行机制，确保预算计划能够得到有效的执行。
这包括制定明确的责任制，建立有效的沟通渠道，监督预算执行情况，并及时进行调整和修正。
3. 预算分析：预算分析是预算控制的重要手段。
企业需要对预算执行情况进行定期分析，找出偏差原因，并采取相应的措施进行调整。
预算分析可以帮助企业发现问题，优化资源配置，提高效益。
4. 预算审计：预算审计是预算控制的保障措施。
通过对预算执行情况进行审计，可以发现问题和风险，防止资源浪费和滥用。
预算审计需要独立的审计机构进行，确保结果的客观和公正。
二、预算控制的实施1. 制定明确的目标：企业在实施预算控制前，需要明确自己的目标和发展方向。
只有明确的目标才能为预算控制提供明确的依据和指导。
2. 建立有效的预算制度：企业需要建立起科学的预算制度，明确预算编制的流程和责任分工。
预算制度应该包括预算编制、预算执行、预算分析和预算审计等环节，确保每个环节的顺利进行。
3. 培养预算意识：企业需要培养员工的预算意识，使他们明白预算控制对企业的重要性。
通过培训和教育，提高员工对预算的理解和认同，增强他们对预算控制的积极性和主动性。
4. 加强沟通与协作：预算控制需要各个部门之间的密切协作和有效沟通。
企业应建立起良好的沟通机制，确保预算计划的顺利执行。
同时，各个部门之间需要相互配合，共同努力，实现预算目标。
三、预算控制的重要性1. 资源管理：预算控制可以帮助企业合理管理资源，避免资源的浪费和滥用。
预算管控措施
预算管控措施摘要预算管控是组织在实施经营活动过程中，通过计划、执行和监控等环节，对财务预算进行有效控制的一种管理方法。
本文将介绍几种常见的预算管控措施，包括财务预算编制、预算授权、预算执行、预算监控和预算调整等。
财务预算编制财务预算编制是预算管控的第一步，它是根据组织的战略目标和预计财务状况，对未来一段时间内的收入、支出和利润等进行预测和计划。
在编制财务预算时，需要考虑到各个部门的需求和限制，确保预算的合理性和可行性。
在进行财务预算编制时，可以采用以下几种方法：1.自上而下的编制方法：由高层管理人员根据战略目标和整体经营环境制定财务预算，然后逐层下达给各个部门进行细化。
2.自下而上的编制方法：各个部门根据自己的需求和限制编制预算，然后上报给高层管理人员进行整合和审核。
通过合理的财务预算编制，可以确保组织在未来一段时间内的财务状况符合预期和目标。
预算授权预算授权是指将财务预算的执行权限和责任下达给各个部门和岗位。
通过预算授权，可以实现下级部门在财务预算上的自主权和责任感，从而激发其积极性和创造力。
预算授权应该明确以下几个方面：1.预算权限：确定每个部门和岗位在财务预算上的执行权限，明确其责任范围。
2.预算目标：明确各个部门和岗位的预算目标，确保目标的合理和可实现性。
3.预算调整权限：确定各个部门和岗位在执行过程中是否有调整预算的权限，并规定调整的程序和限制。
通过预算授权，可以实现预算的有效执行和控制。
预算执行预算执行是财务预算的实施过程，包括将预算落实到具体的行动计划和项目中，并监督和控制执行过程。
在预算执行过程中，需要注意以下几个方面：1.执行责任：明确负责执行预算的人员和部门，并确保其理解和接受预算的目标和要求。
2.执行进度控制：实时监控预算执行的进度，及时发现和解决偏差和问题。
3.资金控制：对涉及到资金的预算项目进行严格控制，确保资金使用的合理和有效。
通过有效的预算执行，可以保证预算的实施和目标的达成。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法企业预算是指企业在未来一定时期内，根据市场环境和自身实际情况的基础上制定的经济计划，以明确的数量、时间和质量目标为依据，规划企业的经营活动，为企业的经营决策提供重要参考。
企业预算的编制方法主要包括以下几个步骤：第一步：环境分析。
分析企业所处的市场环境、产业环境、政策环境等因素，了解市场需求的变化趋势、竞争对手的状况以及政策的影响等因素，以便在编制预算时充分考虑这些因素，提高预算的准确性。
第二步：制定企业目标。
企业目标可以是市场份额、销售额、利润、资产负债表、现金流量表等一系列财务指标，也可以是某项具体的业务目标。
企业目标的制定应该具有可行性、课程性和适应性，并且需要遵循SMART原则，即目标应该具有明确的指标、可衡量性、可达性、与时间有关性和可理解性。
第三步：预算制定。
根据企业的目标和环境分析的结果，制定预算。
预算主要包括收入预算、支出预算和财务预算。
其中，收入预算是基于预测销售量和销售价值等因素制定的，支出预算则是根据企业实际情况制定的，主要包括人力成本、材料成本和其他日常费用等，而财务预算则是针对现金流量、资产负债表和利润表等方面的预测。
第四步：预算审核。
企业管理者需要对所制定的预算进行审核和调整，以确保预算的准确性和可行性。
预算审核的主要目的是检查预算中的缺陷和不足，可以通过大数据分析等手段进行预算的精细化，并制定相应的调整措施来减少风险和提高预算的准确性。
第五步：执行与控制。
企业管理者需要按照预算所规定的要求，全力执行预算，并对预算的执行进行监控和控制。
对于预算落实情况的不同情况，企业管理者需要采取相应的措施来解决问题，保证预算的准确性和有效性。
综上所述，企业预算编制的方法是一个比较复杂和全面的过程，需要企业管理者理性的分析市场情况和企业实情，以制定合理可行的预算；同时，还需要加强预算审核和控制，在预算的实施过程中及时调整和改进，以实现企业经营目标。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法预算编制与控制是企业管理中的重要环节，对于实现企业的经营目标和持续发展具有至关重要的作用。
本文将从预算编制的基本原则、预算编制的步骤以及预算控制的方法三个方面，探讨预算编制与控制的方法。
一、预算编制的基本原则1.客观性原则：预算的编制应基于充分的数据和分析，避免主观臆断的偏差，确保预算的客观性。
2.灵活性原则：预算编制应灵活应对市场变化和竞争环境的变动，随时进行调整和修正，以实现企业的战略目标。
3.可比性原则：预算编制的指标体系应具备可比性，使得各部门和各层级之间可以进行有效的对比和评估，以促进绩效提升。
4.参与性原则：预算编制应充分调动全体员工的积极性和创造力，实现预算的有效执行和目标的实现。
二、预算编制的步骤1.预算制定：制定预算的目标和时间范围，并明确编制预算的责任部门和人员。
2.数据收集：收集各部门和单位的相关数据，包括历史数据、市场数据、成本数据等，为预算编制提供依据。
3.预算编制：根据预算目标和数据分析，逐项编制各项预算，如销售预算、生产预算、成本预算等。
4.预算协调：协调各部门的预算，保证预算的一致性和可行性，同时解决各部门之间的冲突和利益分配。
5.上报审核：将编制好的预算上报给上级领导层进行审核，获得批准后进行下一步的预算执行工作。
三、预算控制的方法1.经济责任制：通过设定责任区间、责任人员和经济指标，实现预算目标的有效控制。
2.经营绩效评估：建立绩效评估体系，根据预算完成情况进行绩效考核，激励优秀员工和部门，同时对未完成预算的进行整改。
3.预算监控：对预算执行过程进行监控和分析，及时发现和纠正偏差，以保证预算的准确性和有效性。
4.预警机制：通过建立预警指标和预警系统，及时警示和应对潜在的风险和问题。
5.持续改进：预算控制过程中要不断总结经验教训，找出问题的原因，并制定改进措施，提高预算控制的精准性和有效性。
总结：预算编制与控制是企业管理中重要的环节，能够帮助企业实现经营目标并持续发展。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法预算编制与控制是企业管理中至关重要的一环，它能够帮助企业有效管理资源、提高绩效和决策的准确性。
本文将探讨预算编制与控制的方法，以帮助企业更好地实施预算管理。
一、预算编制方法1.1 历史数据法历史数据法是一种常用的编制预算的方法。
它通过分析过去一段时间内的财务数据，比如销售额、成本和利润等，来制定未来的预算。
企业可以根据历史数据的趋势和变化，合理预测未来的业务活动和财务状况，并将其反映在预算中。
1.2 目标管理法目标管理法是基于企业的战略目标来编制预算的方法。
企业制定战略目标后，可以将其分解为具体的绩效指标和目标，然后根据这些指标和目标编制预算。
目标管理法能够使企业的预算与长期发展目标保持一致，并为实现目标提供有效的指导。
1.3 基于活动的成本管理法基于活动的成本管理法是一种以活动为基础进行成本分析和控制的方法。
企业通过对各项活动的成本进行详细分析，确定成本驱动因素，并计算出每个活动的成本。
然后，根据活动的成本和预期效益，编制相应的预算。
二、预算控制方法2.1 变差分析法变差分析法是一种根据实际结果与预算之间的差异进行分析的方法。
企业可以将实际发生的业务活动与预算进行比较，找出差异原因，并采取相应的措施进行调整和改进。
变差分析法能够帮助企业及时识别问题，并采取有效的控制措施。
2.2 预算调整法预算调整法是一种灵活适应实际情况进行预算调整的方法。
企业在编制预算时，通常难以完全准确地预测未来的情况。
因此，当实际情况发生变化时，企业需要根据调整的需求进行相应的预算调整。
预算调整法能够使企业的预算保持与实际情况一致。
2.3 强制性预算控制法强制性预算控制法是一种设定严格控制限制的方法。
企业通过设定预算控制指标和限额，强制执行预算控制措施。
强制性预算控制法能够有效地约束企业的支出，并确保企业的预算得到有效执行。
总结：预算编制与控制是企业管理中不可或缺的一部分。
通过合理选择预算编制方法、灵活运用预算控制方法，企业能够实现资源的最优配置，提高绩效和决策的准确性。
如何制定科学合理的预算方案,加强企业财务管理和控制成本的具体措施
随着市场的竞争日益激烈，企业的财务管理和控制成本变得越来越重要。
制定科学合理的预算方案是企业财务管理和控制成本的重要措施之一。
本文将从预算编制、预算执行和预算监控三个方面，介绍如何制定科学合理的预算方案，加强企业财务管理和控制成本。
一、预算编制预算编制是制定预算方案的核心环节。
在预算编制阶段，需要考虑到企业的整体财务目标和战略规划，同时结合历史数据和市场环境，制定可行的预算方案。
明确预算目标：在制定预算方案之前，需要明确企业的财务目标和战略规划，包括营业收入、成本费用、利润等方面的目标。
这有助于明确预算编制的方向和重点，避免预算编制脱离实际。
搜集历史数据：在预算编制过程中，需要搜集并分析历史数据，包括营业收入、成本费用、利润等方面的数据。
通过对历史数据的分析，可以为预算编制提供可靠的数据基础。
考虑市场环境：在预算编制过程中，需要考虑市场环境的影响，包括行业竞争、政策变化等。
结合市场环境的变化，对预算方案进行适当调整，以提高预算制定的准确性和可行性。
二、预算执行预算执行是实现预算目标的重要环节。
在预算执行阶段，需要加强成本控制和资金管理，实现预算目标的有效落实。
加强成本控制：在预算执行过程中，需要加强成本控制，包括采购成本、销售费用、管理费用等方面的控制。
通过制定成本控制计划、加强成本核算和分析，实现成本的有效控制。
精细资金管理：在预算执行过程中，需要加强资金管理，包括资金预测、资金筹措、资金运作等方面的管理。
通过精细资金管理，实现资金的有效运用，提高企业的盈利能力和资产回报率。
落实绩效考核：在预算执行过程中，需要落实绩效考核机制，对预算目标的完成情况进行评估和奖惩。
通过绩效考核，激励员工的积极性和创造性，推动预算目标的有效实现。
三、预算监控预算监控是预算管理的重要环节。
通过预算监控，可以及时发现问题和风险，并采取适当措施，保障预算目标的有效实现。
建立监控机制：在预算编制阶段，需要建立预算监控机制，明确监控指标和监控周期，及时发现问题和风险。
预算编制的步骤和方法
预算编制的步骤和方法预算编制是企业管理中重要的环节，它有助于合理安排资源，提高经营效益。
本文将介绍预算编制的步骤和方法，帮助读者了解如何进行有效的预算编制。
一、确定目标和范围预算编制的第一步是确定目标和范围。
企业需要明确预算的目的，例如提高销售额、降低成本等。
同时，还需要确定预算的范围，包括时间范围和预算涉及的部门或项目。
二、收集数据和信息在进行预算编制之前，需要充分收集相关的数据和信息。
这包括历史财务数据、市场信息、竞争对手的数据等。
收集到的数据和信息将为后续的预算编制提供依据和参考。
三、制定预测和假设预算编制过程中需要进行预测和假设的制定。
根据历史数据和市场趋势，预测未来一段时间内的销售额、生产成本等关键指标。
同时，还需要制定假设，例如通胀率、汇率等因素的变动情况。
四、制定主预算和子预算在预算编制过程中，主预算和子预算是不可或缺的环节。
主预算通常是整个企业的总体预算，包括总收入、总成本、总利润等。
子预算则是主预算的细分，涵盖不同部门、不同项目的预算。
五、协调和调整预算编制涉及众多部门和人员，因此需要进行协调和调整。
各部门之间需要密切合作，确保预算的一致性和实施可行性。
如果出现预算冲突或不合理之处，需要及时调整和修改。
六、制定控制和监管措施预算编制不仅仅是制定数字，还需要建立相应的控制和监管措施。
这些措施可以帮助企业实施预算，监测预算的执行情况，并及时采取措施进行调整和优化。
七、实施和评估预算编制完成后，需要进入实施和评估阶段。
企业需要按照预算计划进行运营和管理，同时进行预算执行情况的评估和分析。
通过评估和分析结果，可以及时发现问题和不足，并进行改进。
八、持续优化预算编制是一个持续的过程，需要不断进行优化和改进。
企业应该定期评估预算的有效性，并根据实际情况进行调整。
同时，也要借鉴过去的经验，不断完善预算编制的方法和步骤。
通过以上的步骤和方法，企业可以进行有效的预算编制。
预算编制不仅仅是数字的填写，更是对企业经营和管理的规划和指导。
财务预算的编制和控制方法
财务预算的编制和控制方法财务预算是企业管理中一项至关重要的工具，通过合理的编制和有效的控制方法，可以帮助企业实现财务目标、优化资源配置，从而提高经营绩效。
本文将探讨财务预算的编制和控制方法，以帮助企业更好地管理财务。
一、财务预算的编制方法1. 确定预算期间：预算期间的确定应根据企业的实际情况和需求，通常为一年或半年。
确立预算期间有助于提高财务预算的可比性和准确性。
2. 收集数据：编制财务预算需要收集和整理大量的数据，包括历史财务数据、市场趋势、企业战略规划等。
数据的准确性和全面性对财务预算的编制至关重要。
3. 制定销售预算：销售预算是财务预算的基础，通过对市场分析和销售计划的制定，可预测企业未来一段时间的销售收入。
销售预算需考虑市场需求、竞争对手、产品定价等因素。
4. 制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等，往往通过成本控制模型和标准成本法等方法进行编制，并结合生产计划和实际生产情况进行调整。
5. 制定资本预算：资本预算是对企业长期投资决策进行评估和规划的预算，涉及投资回报率、现金流量分析、风险评估等。
资本预算的制定需要科学的评估方法和决策模型。
6. 制定现金预算：现金预算是对企业现金流量进行预测和管理的预算，包括资金的调度、借贷等。
现金预算的编制有助于预测企业的资金需求和调度，避免现金流动性风险。
7. 审核和修订预算：预算的编制需要经过层层审核和修订，确保合理性和可行性。
各部门的参与和沟通是有效审核和修订预算的关键。
二、财务预算的控制方法1. 比较分析法：通过将实际财务数据与预算数据进行比较，找出差异并进行分析，从而及时发现和纠正问题。
比较分析法可以应用于财务指标、成本控制、资金调度等方面。
2. 异常分析法：通过对异常情况的分析和研究，找出产生异常的原因，采取相应的控制措施。
异常分析法有利于及时发现和解决财务预算中的异常情况，避免对企业经营的不利影响。
3. 管理控制指标法：设定和监控关键的财务指标，如销售收入、成本控制率、利润率等，通过制定相关的控制指标和管理目标，来评估和控制企业的财务状况和经营绩效。
预算编制与控制的方法和技巧
预算编制与控制的方法和技巧预算编制和控制是管理者在组织中进行决策和资源分配的重要工具。
通过合理编制和有效控制预算，可以帮助组织实现财务目标，规划明确的资源分配，提高运营效率，促进业务发展。
本文将详细介绍预算编制与控制的方法和技巧，并分点列出以下内容：一、预算编制方法1. 确定编制预算的时间周期：分为年度预算、季度预算、月度预算等，根据组织的需求和特点选择合适的时间周期。
2. 收集和分析数据：搜集和整理过去的财务数据以及市场和竞争对手的信息，对组织的经营状况进行分析，为编制预算提供依据。
3. 设定财务目标：根据组织的战略规划和经营目标，确定预算的总体目标，如利润增长、市场份额扩大等。
4. 制定销售预算：根据市场需求、产品定价和销售策略，确定销售额目标，并拆分到各个产品或服务的销售预算。
5. 制定生产预算：根据销售预算和生产能力，确定生产计划和所需资源，包括原材料、人力、设备等。
6. 制定成本预算：根据生产计划和成本结构，确定各项成本的预算，如直接材料成本、直接人工成本、间接费用等。
7. 制定资本预算：对资本支出的预算进行评估和决策，包括购买固定资产、研发投资、市场推广费用等。
二、预算控制技巧1. 设定预算目标和指标：根据预算编制的目标和指标，设定明确的预算执行目标，并将其传达给各级管理者和员工。
2. 定期监测与报告：建立预算执行的监测和报告机制，定期对实际执行情况进行监测，与预算进行比较分析，并及时报告给相关人员。
3. 引入差异分析：通过对比实际情况和预算情况的差异，分析差异的原因，找出问题所在，及时采取措施进行调整。
4. 灵活调整和控制：根据实际情况的变化，可以灵活地调整预算，对决策进行修正，保持预算的有效性和实用性。
5. 分权与授权：将预算控制的权力下放给相关部门和个人，让他们参与预算制定和控制的过程，增强责任感和主动性。
6. 建立激励机制：通过奖励和激励措施，激发员工的积极性和创造力，增强他们对预算控制的参与意识和责任感。
中小企业财务部的预算编制和管理
中小企业财务部的预算编制和管理财务预算在中小企业的发展中起着至关重要的作用。
它不仅是企业决策的依据，也是管理和控制的基础。
本文将探讨中小企业财务部门在预算编制和管理方面的重要性以及一些有效的方法和策略。
1. 预算编制的重要性财务预算的编制对中小企业的发展至关重要。
它可以帮助企业确定未来一段时间内的财务目标和计划，并为企业提供实现这些目标的方向和途径。
通过预算编制，财务部门能够有效地评估企业的财务状况，制定合理的资源配置策略，并规划未来的发展方向。
预算编制还可以促进企业内部各部门之间的沟通和合作，形成整体协同效应。
2. 预算编制的方法和策略在中小企业财务部门进行预算编制时，可以采用以下几种方法和策略：2.1 基于历史数据的预测中小企业通常缺乏充分的市场数据和资源，因此，基于历史数据的预测是一个常用的方法。
财务部门可以分析过去几年的财务状况和销售数据，结合市场趋势和未来的发展计划，进行合理的预测。
2.2 制定可量化的目标财务预算应该是具体可量化的，以便度量业绩和评估绩效。
财务部门应该与其他部门合作，制定明确的目标和指标，并将其转化为具体的财务预算，如销售额、成本控制和利润率等。
同时，这些目标应该与企业的战略和长期发展目标保持一致。
2.3 风险管理和灵活性在预算编制过程中，财务部门应该考虑到各种风险和不确定因素，并制定相应的措施和灵活性，以应对可能的变化。
这样可以减少潜在的风险和损失，并为企业提供更大的应对能力。
3. 财务预算的管理财务预算的编制只是第一步，更重要的是对预算的管理和控制。
中小企业财务部门可以采取以下措施来管理和控制财务预算：3.1 监控和调整财务部门应该定期监控和评估实际财务状况与预算之间的差异，并及时调整预算。
这样可以保持预算的准确性，并及时采取措施纠正财务偏差。
3.2 激励和奖励财务部门可以与其他部门合作，设立激励和奖励机制，以鼓励员工积极参与预算管理和控制。
这样可以提高员工的责任感和积极性，增强企业的整体效能。
预算管理流程控制要点
预算管理流程控制要点一、引言预算管理是企业经营管理的重要组成部分，通过合理编制和有效执行预算，可以实现企业财务目标的规划与控制。
预算管理流程控制是指在预算编制、执行和监控过程中，对各个环节进行有效的控制和管理，确保预算的准确性和有效性。
本文将从预算编制、预算执行和预算监控三个方面，探讨预算管理流程控制的要点。
二、预算编制1.明确目标：在编制预算之前，企业需要明确经营目标和战略方向，确保预算与企业发展目标相一致。
2.收集信息：收集与预算编制相关的信息，包括历史数据、市场情况、竞争对手情况等，以便于准确预测和估算。
3.制定预算计划：根据目标和信息，制定预算计划，包括收入预算、成本预算、利润预算等，确保预算的全面性和合理性。
4.协调沟通：预算编制是一个协作过程，需要与各部门和人员进行有效的沟通和协调，确保预算的可行性和一致性。
5.审核批准：对编制好的预算进行审核和批准，确保预算的合规性和可信度。
三、预算执行1.责任分配：将预算责任明确地分配给各个部门和人员，使其充分理解和接受预算目标和要求。
2.监督管理：对预算执行过程进行监督和管理，确保各项预算指标的达成和控制。
3.及时调整：根据实际情况，及时调整预算计划和目标，保证预算的灵活性和适应性。
4.激励约束：通过激励机制和约束措施，激励和约束各部门和人员按照预算要求执行，确保预算的有效性和实施性。
四、预算监控1.数据采集：收集与预算执行相关的数据，包括实际收入、实际成本、实际利润等，以便于与预算进行对比和分析。
2.差异分析：对预算与实际数据进行对比分析，找出差异原因，及时采取措施进行调整和改进。
3.报告分析：编制预算执行情况报告，对预算执行情况进行分析和评估，为决策提供依据。
4.预警预防：根据预算执行情况，及时发现问题和风险，采取预警和预防措施，确保预算目标的实现。
5.持续改进：通过预算监控，发现问题和不足，及时进行改进和优化，提高预算管理的效果和效益。
五、结论预算管理流程控制是企业实现经营目标和控制风险的重要手段，通过合理编制、有效执行和监控预算，可以提高企业的经营管理水平和竞争力。
预算编制与管理的方法与技巧
预算编制与管理的方法与技巧预算编制与管理是一个组织或个体在经营过程中必不可少的活动。
通过合理的预算编制与管理，可以帮助我们规划和控制财务资源的使用，提高财务决策的科学性和准确性，从而增强组织或个体的经济效益。
下面将详细介绍预算编制与管理的方法与技巧。
1.预算编制的方法(1)基于历史数据：预算编制的首要任务是对过去的数据进行分析和总结。
通过对过去几年的财务数据进行分析，可以发现一些规律和趋势，这些规律和趋势对于预测未来的经济状况具有一定的参考价值。
在通过历史数据进行预测时，需要注意将数据进行调整，以反映不同的经济环境和条件。
(2)基于市场调查：市场调查是预算编制的重要环节之一。
通过对市场价格、供求关系、客户需求等因素的调查，可以更准确地估计营收和成本。
此外，对竞争对手的研究也是预测未来市场行情的重要手段。
(3)基于管理层的经验与判断：管理层的经验和判断在预算编制中发挥着重要作用。
管理层对市场和行业的了解以及对组织的运营情况有着深入的了解，他们能够根据自身的经验和判断提供准确的预测。
然而，管理层的经验和判断也有限，需要结合其他方法进行预算编制。
2.预算管理的方法(1)启动预算管理制度：在组织或个体内建立预算管理制度是预算管理的首要任务。
预算管理制度应该明确规定预算编制的流程和责任分工，并对编制过程中的各个环节进行监督和控制。
此外，制度应该设置奖惩机制，对于预算编制达成的目标进行奖励，对于未达成的目标进行惩罚。
(2)定期检查和调整：预算管理不是一次性的任务，而是一个持续的过程。
在预算执行过程中，需要定期对预算执行情况进行检查和评估。
如果发现偏差，则需要对偏差进行分析，并及时采取措施进行调整。
另外，还应该比较实际执行情况与预算的差异，并将其纳入下一期预算编制的参考依据。
(3)强化沟通与协作：预算管理需要各部门之间的密切合作和沟通。
在预算编制过程中，各部门应该及时提供准确的数据，共同制定预算的目标和指标。
简述预算控制的程序与方法
简述预算控制的程序与方法预算控制是企业管理中的一个重要环节，它通过规定和执行一系列的程序与方法，以确保企业在预算范围内有效地实施和监控预算。
本文将就预算控制的程序与方法进行简要阐述。
预算控制的程序包括预算编制、预算执行和预算调整。
预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出全面的预算计划。
在预算编制过程中，需要对各项预算进行合理的设定，并确保预算目标与企业的战略目标相一致。
预算执行是指根据预算计划，按照既定的预算流程和规定的权限，将预算落实到各个部门和岗位，并监督和控制预算执行情况。
预算调整是指在实施过程中，根据实际情况对预算进行必要的调整和修订，以适应外部环境和内部变化。
预算控制的方法主要包括指标控制、限额控制、审计控制和激励控制。
指标控制是通过设定关键绩效指标，对预算执行情况进行监控和评估，及时发现和纠正预算偏差。
限额控制是通过设定预算限额，对各个部门和岗位的预算支出进行限制，防止预算超支。
审计控制是通过内部审计和外部审计等手段，对预算执行情况进行审查和评估，发现和纠正违规行为。
激励控制是通过设定奖惩机制，对预算执行情况进行评价和激励，激发员工的积极性和主动性。
预算控制还可以借助信息技术工具，进行预算管理和控制。
比如，可以利用财务软件和预算管理系统，进行预算编制、执行和调整的全过程管理。
通过这些工具，可以实时监控和分析预算执行情况，及时发现和解决问题。
在实施预算控制的过程中，还需要注重沟通与协作。
预算控制需要涉及到各个部门和岗位，需要各方共同参与和配合。
因此，在预算编制和执行过程中，需要加强沟通与协作，确保各方理解和认同预算目标，并积极配合预算控制的实施。
预算控制的程序与方法是企业在预算管理中的重要组成部分。
通过规定和执行一系列的程序与方法，可以确保企业在预算范围内有效地实施和监控预算。
预算控制不仅需要注重内部管理和监督，还需要借助信息技术工具和加强沟通与协作，以实现预算目标的达成。
只有做好预算控制，企业才能在竞争激烈的市场中保持竞争优势，实现可持续发展。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法在现代经济管理中，预算编制与控制是企业或组织实现财务目标的重要手段之一。
预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出一份具体的财务计划，包括收入、支出、投资等各项经济活动的预期数额。
预算控制则是通过比较实际经营情况与预算计划，进行实际结果的监控与调整，以保持企业的财务目标的实现。
预算编制与控制方法的选择对企业的财务管理和经营决策至关重要。
下面将介绍几种常见的预算编制与控制方法：1. 预测法：预测法是一种定量分析和判断企业将来经济活动的方法，它基于过去的经验和未来的预测，给出了企业收入、支出等各项指标的预期数额。
预测法可以通过逐年增长率、趋势线、季度性调整等方法进行具体的预测，以便为企业编制出合理的预算计划。
2. 基于目标的预算编制与控制：基于目标的预算编制与控制方法是将企业的经营目标与预算编制与控制相结合，通过设定明确的目标和指标，对企业的经营活动进行控制和评估。
例如，根据企业的销售目标和市场需求，制定销售额预算和市场份额预算，并在实际经营过程中进行比较和调整。
3. 指标控制法：指标控制法是将财务指标和经营指标作为控制依据，并将其与实际经营情况进行比较，从而确定预算控制的方向和策略。
例如，企业可以制定销售额、毛利率、库存周转率等指标，并对这些指标的实际数据进行监控和分析，及时发现问题，并采取相应的调整措施。
4. 灵活预算法：灵活预算法是一种基于动态调整的预算控制方法，通过根据不同经营情况，灵活地调整预算计划，以适应市场环境和经营变化。
企业可以制定多个版本的预算计划，然后根据实际情况进行选择和调整，以确保预算的有效性和灵活性。
5. 成本控制法：成本控制法是一种通过监控和控制企业成本的方法，以有效控制企业支出，提高企业的盈利能力。
通过制定预算成本和实际成本的比较，并对差异进行分析和控制，从而发现成本超支和浪费，并采取相应的措施进行调整。
总之，预算编制与控制方法是企业实现财务目标的重要工具之一。
预算控制方法包括
预算控制方法包括预算控制是指企业在完成预算编制工作后，对实际经营活动进行监控和控制，确保企业实际经营活动符合预算计划，并及时采取相应的措施进行调整。
下面将介绍几种常见的预算控制方法。
一、预算控制方法之比较分析法比较分析法是将实际发生的经济数据与预算编制的经济数据进行对比分析，从而发现问题，并及时采取措施进行调整和控制。
比较分析法主要有以下几种形式：1.趋势分析：对比较长时期内的实际数据和预算数据进行比较，分析其变动趋势和变动幅度，以确定是否需要调整预算。
2.差额分析：比较实际发生的经济数据和预算经济数据之间的差异，找出原因并进行分析，从而采取相应的措施进行控制。
3.协调分析：比较不同层次、不同部门的预算编制情况，发现问题，以实现整体控制。
二、预算控制方法之异常分析法异常分析法是通过分析与预算编制数据的偏差、异常情况，寻找原因并采取措施进行控制。
常见的异常分析法有以下几种形式：1.百分比法：将实际发生的经济数据与预算经济数据进行百分比计算，并进行比较分析，从而找出异常情况。
2.偏差分析法：比较实际发生的经济数据与预算经济数据之间的差异，找出偏差原因，并进行分析和控制。
3.异常事件分析法：对异常事件进行记录和分析，找出异常事件发生的原因，并采取相应的措施加以控制。
三、预算控制方法之管理层讨论法管理层讨论法是指企业管理层通过讨论和辩论的方式，对实际经营活动进行控制。
通过管理层的专业知识和经验，对预算执行情况进行评估和调整。
四、预算控制方法之季度和年度评估法季度和年度评估法是指对预算执行情况进行周期性的评估和分析。
通过季度和年度的评估，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行控制。
五、预算控制方法之标准成本控制法标准成本控制法是通过设定标准成本和实际成本进行比较，从而控制实际成本发生。
通过对偏差的分析，找出原因，并采取相应的措施进行控制。
六、预算控制方法之启发式控制法启发式控制法是指基于试错法和经验法对实际经营活动进行控制。
预算编制与控制了解预算编制与控制的基本原理与方法
预算编制与控制了解预算编制与控制的基本原理与方法预算编制与控制：了解预算编制与控制的基本原理与方法在现代企业管理中，预算编制与控制是一项重要的管理工具。
预算编制与控制涉及到企业内部的资源配置、业务规划以及绩效评估等方面。
本文将就预算编制与控制的基本原理与方法进行探讨。
一、预算编制的基本原理与方法预算编制是企业管理中的一项核心工作，其基本原理和方法如下：1. 明确目标：预算编制的首要任务是明确企业的目标，包括财务目标、业务目标等。
只有明确目标，才能有针对性地进行预算编制。
2. 综合考虑：在预算编制过程中，需要对企业内外部环境因素进行全面综合考虑。
这包括市场需求、竞争情况、法律法规等方面的因素，以确保预算的可行性。
3. 合理分配资源：预算编制要考虑企业所需的各类资源，并根据需求进行合理的资源分配。
这包括财务资源、人力资源、物资资源等。
4. 弹性设计：预算编制时需要充分考虑到可能发生的变动和不确定性因素。
在预算中要设置一定的弹性，以适应不同情况的发展。
5. 现实可行：预算编制应考虑企业的实际情况和能力，制定出现实可行的预算。
过高或过低的预算都会对企业的运营带来不利影响。
二、预算控制的基本原理与方法预算控制是指通过对预算执行情况的监控和调整，确保企业能够按照预算计划进行运营。
其基本原理和方法如下：1. 监控执行：预算控制的第一步是对预算执行情况进行监控。
通过收集、整理和分析实际数据，与预算数据进行对比，及时发现偏差。
2. 引入控制措施：一旦发现预算偏差，需要及时引入相应的控制措施。
这可能涉及到成本控制、收入提升、资源调配等方面的措施。
3. 激励机制：预算控制还需要建立激励机制，激励相关人员积极参与预算控制工作。
这样可以增强预算控制的有效性。
4. 及时调整：预算控制是一个动态的过程，需要根据实际情况及时进行调整。
当环境发生变化时，预算需要做出相应的调整以适应新的情况。
5. 审计评估：预算控制还需要进行定期的审计评估。
如何制定预算和控制成本
如何制定预算和控制成本在个人生活、企业管理以及各种组织中，制定预算和控制成本是至关重要的，它可以帮助我们管理好资金、资源和时间，避免过度开支和浪费。
在这篇文章中，我们将讨论制定预算和控制成本的重要性以及一些有效的方法和技巧。
一、什么是预算和成本控制预算是指规划和记录资金的数量、用途和时间的过程。
它可以帮助我们合理分配资源，确保资金的有效利用。
成本控制是指通过监督、分析和管理各种成本项目来减少和控制成本。
它可以帮助我们在不影响质量和效率的情况下，降低成本，提高盈利能力。
二、制定预算的步骤1.收集信息：了解当前的财务状况、预期支出和收入，并收集相关的市场数据和趋势分析。
2.设定目标：根据收集到的信息，设定明确的目标和预期结果。
例如，制定月度、季度或年度预算目标。
3.估计收入：依据历史数据和市场趋势，估计预期收入。
4.估计支出：列出所有可能的支出项，包括固定支出（如房屋租金、工资）和可变支出（如市场营销、采购成本）。
5.做出决策：根据可用的资金和预期收入，做出明智的决策，确定哪些支出是必要的和优先级高的。
6.编制预算计划：将估计的收入和支出进行合理分配，制定具体的预算计划。
7.监控和调整：定期监控实际支出和收入情况，与预算计划进行对比，及时调整预算。
三、有效的成本控制方法1.定期复审现有成本：定期审查和评估当前的成本结构，确定那些可以削减或优化的项目，并采取相应的行动。
2.寻找绩效指标：建立适当的绩效指标来评估成本效益，并应用相应的管理工具和方法进行监控和控制。
3.采取精益生产：通过消除浪费和冗余，提高生产效率，降低成本。
4.与供应商谈判：与供应商协商并谈判，以获得更好的价格和优惠条件。
5.控制固定成本：审查固定成本，并考虑是否有可能减少这些费用，例如通过共享资源或增加效率。
6.培训和激励员工：提供员工培训，增强他们的技能和能力，以提高生产效率和质量。
7.使用技术和自动化：利用现代技术和自动化设备来提高效率和生产力，减少人力成本。
预算编制与控制制度
预算编制与控制制度在现代企业管理中，预算编制与控制制度起着至关重要的作用。
预算编制是指制定出企业在一定时期内的经济计划，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
而预算控制则是指通过对实际执行情况的监控和调整，保证企业预算的实施达到预期的效果。
1. 预算编制的重要性预算编制是企业管理的重要环节，它能够对企业的财务状况进行评估和预测，帮助企业制定合理的经营计划和目标。
通过预算编制，企业能够合理规划资源的配置，提高预算执行的透明度和有效性，为企业决策提供参考依据。
2. 预算编制的步骤（1）确定预算目标：企业在编制预算时，需要明确目标和指标，根据企业的战略规划和市场环境确定预算的目标，并将其转化为具体的指标。
（2）收集和整理数据：企业需要搜集并整理相关的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以此为基础进行预算编制。
（3）编制预算计划：在收集和整理数据的基础上，企业需要进行预算计划的编制，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
（4）审批和发布：经过内部审批流程后，预算计划需要得到相关部门的审批，并最终发布给各部门进行实施。
3. 预算控制的实施预算控制是确保预算计划得以实施的关键环节，它需要根据实际执行情况进行监控和调整，确保企业实际情况与预算计划的一致性。
（1）执行情况的监控：企业需要通过制定相应的监控指标和报表，对实际执行情况进行监控。
通过与预算计划进行对比，发现偏差和问题，并及时采取措施进行调整。
（2）偏差分析和问题解决：当实际执行情况与预算计划存在偏差时，企业需要进行偏差分析，找出造成偏差的原因。
根据分析结果，制定解决方案，并进行调整和改进。
（3）沟通和协调：预算控制需要各部门之间的沟通和协调，确保预算计划的实施顺利进行。
及时调整预算计划，并与各部门进行沟通，协调相关资源的配置。
4. 预算编制与控制制度的优势（1）作为一种规范的管理制度，预算编制与控制制度能够提高企业的决策效率和决策质量，减少决策的随意性。
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不隨著銷售量或產量增減而變動的成本
邊際貢獻率 (Contribution Margin Ratio )
1 - ( 變動成本 / 銷售金額 ) = %
損益平衡點分析
損益平衡點 (數量) = 總固定成本
單位售價 - 單位變動成本 損益平衡點 (金額) =
總固定成本 總變動成本(單位總變動成本)
管理共識
培養管理共識,並不是說所有的事 情要取得大家一致性的同意;而是 說,在經過溝通與協調之後, 每個人 對組織的目標有充分的瞭解,並清 楚在達成目標的過程中,個人所能 貢獻給組織的有那些.
預算的種類
整體預算與部門預算. 年度預算與長期預算. 固定預算與彈性預算. 預測 (Forecast) 與連續預算.
成本的訂定.
作業間的控制 -預算執行控制, 各種內部
控制制度的設計與執行.
事後的控制 - 預算與實績的比較分
析,標準成本的差異分析,預算的更改修訂.
預算
預算是企業所有成員,尤其是管理 階層對未來一定期間(通常為一年)
要達成的目標的 承諾 ,
(Commitment) 也是企業同仁培養
共識 (Consensus)的一種管理工具.
差異分析( Variance
實際價格
Analysis )
價格差異
?
標準價格
數量差異
PRICE
QUANTITY 標準數量 實際數量
差異分析
價格差異 = (實際價格 - 標準價格) x 實際數量
數量差異 = (實際數量 - 標準數量) x 標準價格
標準成本控制重點在於數量,
數量差異不受價格變動影響.
5
損益表 (Income Statement)
營業收入 - 營業成本
營業毛利 - 營業費用
營業利益 + - 營業外收入支出
稅前利益 - 所得稅
純益
$100 - 70 30 - 12 18 +7 25 -6 19
6
成本的定義
成本 , 乃指為達到特定目的而
發生或應發生之價值犧牲, 該價 值犧牲須以貨幣單位衡量之 .
什麼時候開始編製預算 ?
通常在第四季開始(十月初)的時 候 開始下一個年度預算的編製.
考量因素 : - 組織的規模. - 相關人員的能力. - 相關可運用資源的多寡. - 產業的特性.
預算編製是誰的責任 ?
會計人員 最高管理階層 中階部門主管 基層主管 基層員工
預算控制的人性反應
對預算制度的抗拒. 虛估預算費用. 低估預算收入. 惡性消化預算.
標準銷售額
直接材料差異分析
實際材料成本
實際數量 x 實際價格
價格差異
實際數量 x 標準價格
數量差異
標準數量 x 標準價格
標準材料成本
直接人工差異分析
實際人工成本
實際時數 x 實際工資率
人工薪資差異
實際時數 x 標準工資率
人工效率差異
標準時數 x 標準工資率
標準人工成本
間接費用差異分析
實際製造費用
差異分析
價格差異 = (實際價格 - 標準價格) x 實際數量
(6-5 ) x
=
.
數量差異 =
(實際數量 - 標準數量) x 標準價格
(11 - 9 ) x
=
.
總差異 =
+
= 21
銷售差異分析
實際銷售額
實際數量 x 實際價格
銷售價格差異
實際數量 x 標準價格
銷售數量差異
標準數量 x 標準價格
政府對預算(財務預測)的規定
證券發行人財務報告編製準則 發行人募集與發行有價證券處理
準則 公開發行公司財務預測資訊公開
體系實施要點 財務會計準則公報第十六號 -
“財務預測編製要點”
預算相關法規
證券發行人財務報告編製準則 :
證券發行人應本誠信原則,由合適人員 依適當基本假設及會計原則,就預計營 運計畫,編製財務預測.
預算控制報表編製
預算資產負債表 預算損益表(事業單位別.產品別.) 預算現金流量表 預算部門費用表 合併預算報表
預算與會計作業
有效的預算控制制度必須有 適當的會計制度 與 有效率的 會計作業 為基礎 -部門的劃分 -會計科目的劃分 -管理報表的劃分 -具時效性的管理資訊
費用的分攤
使用者付費的原則 彼此同意的原則 服務部門之間的分攤 服務部門與生產.銷售部門之
成本的分類
直接 材料 主要
+ = 成本 直接 人工 +
製造 費用
銷售費用 管理費用 研發費用
+= = 製造成本
全部 成本
成本的分類
變動成本 與 固定成本 單位成本 與 總成本 可控制成本 與 不可控制成本
損益平衡點分析
變動成本 (Variable Cost )
隨著銷售量或產量增減而成等比率變動的成本
直接材料
價格標準 用量標準
利潤
成本 直接人工
工資率標準 效率標準
製造費用
數量標準 預算標準
利潤
差異的分類
收入 銷貨收入
直接材料
成本 直接人工
製造費用
價格差異 數量差異
價格差異 用量差異
工資率差異 效率差異
數量差異 預算差異
差異分析( Variance Analysis )
差異分析 的目的在找出
標準 與 實際
1 - 總銷貨收入(單位銷貨收入)
企業追求利潤的途徑
營業收入
非營業收入
利
潤
財務費用 + 其他損失
銷售費用 + 管理費用 + 研發費用
降低 成 本
增加收入
直接原料 +直接人工 + 製造費用
管理控制的定義
管理控制 , 乃係確保預定目標
能夠順利達成的一連串過程.
控制程序的四個步驟:
1. 標準的制定 2. 實績與標準的比較 3. 偏差的矯正 4. 標準的修訂
預算相關法規
發行人募集與發行有價證券處理準則 :
上市或上櫃公司於現金發行新股或發 行轉換公司債時應由承銷商評估其財 務預測.
未上市或未上櫃公司於現金發行新股, 依規定對外公開發行時同上辦理.
預算相關法規
公開發行公司財務預測資訊公開體系實施 要點 :
公開發行公司應建立完整書面預算 制度,按月編製現金.生產.銷售與資本 預算,以為編製財務預測之參考.
企業策略規劃
企業願景.使命. 企業政策.企業長程目標. 行動計畫.年度目標 重大策略投資案 購併計畫案 策略聯盟
行銷計畫(依主要產品類別編製)
市場與主要競爭者分析 產品分析( S.W.O.T.) 產品行銷策略 產品成本分析 產品價格策略 產品行銷活動 產品通路策略 產品損益分析
資本支出分析方法
資本支出分析就是針對一項投資 計畫, 依據其現金收支的狀況及 可能的效益加以評估,以協助決策 者作決定的分析方法.
資本支出分析方法
還本期限法 原始投資 會計報酬率法 平均投資 會計報酬率法 考慮時間因素的 淨現值法 考慮時間因素的 內部報酬率法
人力資源與組織規劃
組織架構圖 配合預算控制的部門組織架構 配合行銷計畫的人力資源規畫 依人力規畫編製人事費用預算 相關的人力召募計畫 相關的人員教育訓練計畫
實際 標準
價格 6 5
數量 11 9
合計 66 - 45 多少是受價格影響 ?
差異
= 21 多少是受數量影響 ?
標準價格 5 5
價格 6 5
數量 11 9 合計 55 45
數量差異 2X5=10
標準數量 9பைடு நூலகம்9 合計 54 45
價格差異 1X9= 9
21-10-9 = 2 是數量差異還是價格差異 ?
實際時數 x 實際費率
預算差異
實際時數 x 標準費率
數量差異
標準時數 x 標準費率
標準製造費用
預算控制失敗的原因
預算編製流於形式 反對控制的人性反應 目標未獲同意與認為標準不合理 對不利的資料感到厭煩 來自於非正統的壓力
如何做好有效的預算控制
足夠的教育訓練與宣導 取得對預算目標的共識 有效的支出控制系統 及時的資訊回饋系統 利用差異分析發掘原因 有效的激勵獎懲制度
間的分攤
標準成本與差異分析
標準成本乃是企業對未來一定期間
內,產品預計銷售的數量與銷售的價 格,直接材料預計的用量與價格,人 工成本預計的效率與工資率,以及製 造費用預計花費的預算數,分別設定 目標值,並在實際數發生時作為比較 基礎,分析差異原因的一種成本控制 方式.
標準成本的分類
收入 銷貨收入
價格標準 數量標準
(有創造收入)
損失
(未創造收入)
資產
會計恆等式
資產 = 負債 + 股東權益
企業擁有 的各種財產
購買財產的 資金來源
資產負債表 (Balance Sheet)
資產 :
流動資產 長期投資 固定資產 其他資產
負債 : 流動負債 長期負債 其他負債
股東權益 : 股本 資本公積 保留盈餘虧損
4
資產負債表 (Balance Sheet)
公開發行公司應審慎合理規劃全年 之現金與資本預算,作為編製財務預 測之基礎.
流動資產:現金.應收帳款/票據.存貨.預付費用 長期投資:股權投資.房地產投資. 固定資產:土地.房屋.機器設備.租賃改良. 其他資產:存出保證金.應收退稅款. 流動負債:短期借款.應付帳款/票據/費用. 長期負債:長期借款應付公司債 其他負債:應付退休金.遞延所得稅. 股本:普通股.特別股. 資本公積:股票溢價.資產重估增值. 保留盈餘虧損:法定盈餘公積.保留盈餘.