推行企业所得税分类管理 强化税种管理新举措
税务总局提出“24字”新要求加强企业所得税管理
税务总局提出“24字”新要求加强企业所得税管理国家税务总局日前召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议，明确提出“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”这24个字是加强新时期企业所得税管理的新要求。
中共中央政治局常委、国务院副总理李克强针对会议的主要任务作出重要指示：“要认真总结新企业所得税法实施情况，进一步加强和改进税收征管，确保税收收入平稳较快增长。
”2004年，国家税务总局提出了企业所得税管理“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”这16个字的工作要求。
面对今年1月1日起新企业所得税法正式实施的新形势，国家税务总局及时调整、充实了企业所得税管理的总体要求。
与以往相比，企业所得税管理“24个字”的新要求，把“分类管理”放在最前面，突出了企业所得税专业化管理的重要地位；增加了“优化服务”，表明了优化服务在加强企业所得税管理中的重要作用；补充了“防范避税”，强调了在经济全球化背景下，强化企业所得税反避税工作、维护国家税收权益的重要性。
与会者普遍认为，企业所得税是我国的主体税种之一，在新形势下其组织收入、调控经济和调节分配的职能作用越来越突出，在维护国家税收权益方面发挥着越来越重要的作用。
会议强调，当前和今后一段时期，企业所得税管理要实现的主要目标是：全面贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，有效落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理与反避税的制度手段，随着经济发展和社会进步，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
会议要求，各级税务机关要切实加强领导，加强组织、信息化和人才队伍保障，将企业所得税管理与反避税工作的各项要求落到实处。
据这次会议透露，新企业所得税法实施以来，全国税务机关采取切实有效措施，确保新税法平稳、顺利实施，企业所得税收入保持了稳定增长。
关口前移 精细管理 提高企业所得税管理水平
（二）推进精细管理，把好监控关
我们将所得税管理关口前移，加强日常监控，准确核实税基。所谓环节前移就是根据采集的用水、用电等信息，再进行数据分析的基础上对收入、成本、费用等进行日常监控，及时发现并纠正存在的问题。
一是制定行业贡献率参照标准。通过调查分析全市和周边县市行业贡献率，结合庆云县行业构成和规模构成，测算制定了行业贡献率参照标准。凡低于该标准的，除由纳税人提供相关资料并说明情况外，管理人员要实地调查核实，必要时列为评估对象实施评估。
截至2008年11月底，庆云县国税局入库所得税税款1145万元，占同期税收总收入的11.55%，同比增收667万元，增长139.54 %；税负率由2007年的19 %，提高到今年的21%，增长2个百分点；所得税贡献率由2007年的0.89 %，提高到今年的1.1%，增长0.21个百分点。所得税管理实现零预警（全省唯一一个零预警的县级单位）。
企业所得税是我国现行税制的重要税种，是基层国税部门税收管理的重点和难点。近期，总局制定了“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”的“24字”方针，对做好所得税管理工作提出了明确要求。笔者结合基层国税部门工作实践，就加强和改进所得税管理工作作一探讨。
一、加强所得税管理工作的具体实践
三是运用行业模型，实施有效监控。如棉花加工企业以耗电量为主要指标，体育器材行业以投入产出比为主要指标，机床附件制造企业以投入产出比和产品重量为主要指标，砖瓦厂以计件工资为评估指标等。同时，在分析过程中逐步建立和完善行业评估模板。以体育器材行业为例，我们按照产品型号和单位产品耗用主要材料数量经实地称重计算确定投入产出比，然后采用成本变动分析法确定疑点，利用成本变动趋势分析法，可以直接筛选出重点疑点月份。采用收入费用对比法，分析期间费用存在的疑点。另外，我们将实收资本和资本公积一年期存款利息作为模型指标之一，因为企业投资的目的是为了实现利润最大化，如果其税后利润长期低于其投资一年期存款利息则属于异常。
如何加强税务管理
如何加强税务管理税务管理的加强是实现税收征管目标的重要手段和基础保障。
加强税务管理可以提高税收征纳质量，减少税收漏税和逃税，促进税收公平和经济可持续发展。
以下是加强税务管理的措施和方法：一、加强税收政策的科学性和透明度。
税务管理应当建立在科学合理的税收政策基础之上，通过完善税收法规和政策文件，明确税收目标和原则，确保税收政策的合理性、公平性和可操作性。
税务管理部门应当加强与其他部门的沟通和合作，及时掌握各种政策调整的动态，确保税收政策的透明度和稳定性。
二、加强税务信息化建设和技术支持。
税务管理部门应当积极推进税务信息化建设，加强税务管理业务的数字化和自动化程度，提高税务管理的效率和准确性。
通过建立完善的税务信息系统，实现对纳税人信息和税收征纳情况的全面监控和管理，加强对纳税人的风险评估和分类管理。
三、加强税收执法力度和监管措施。
税务管理部门应当加强对税收法规的宣传和解释，提高纳税人的税收意识和遵纳纳税义务的自觉性。
同时，要加大对税收违法行为的打击力度，加强税收执法机构的建设和队伍建设，提高税收执法的专业性和效能。
加强对纳税人的日常监管，建立健全纳税信用评价制度，引导纳税人遵纳税收法规。
四、加强税务管理与企业合作。
税务管理部门应当加强与企业的沟通和协调，建立健全纳税人服务制度，提供便捷、高效的服务。
通过加强与企业的合作，充分发挥企业在税收征纳中的作用，提高纳税人的自觉性和主动性。
五、加强税收监督和公众参与。
加强税收监督和公众参与是提高税务管理的科学性和公正性的重要手段。
税务管理部门应当加强对纳税人的监督和审计，建立健全对税务管理的评价和监督机制，确保税务管理的公开透明。
同时，要加强对社会公众的宣传和教育，提高公众对税收的认识和理解，增强公众对税收政策的参与性和监督意识。
综上所述，加强税务管理是实现税收征管目标的关键一环。
通过加强税收政策的科学性和透明度，推进税务信息化建设和技术支持，加强税收执法力度和监管措施，加强税务管理与企业合作，加强税收监督和公众参与等措施，可以提高税收征纳质量，减少税收漏税和逃税，促进税收公平和经济可持续发展。
新形势下企业所得税分类管理工作的发展与完善
新形势下企业所得税分类管理工作的发展与完善摘要：近年来，随着我国经济的发展和企业效益的提高，企业所得税收入已成为当前税收增长的主要源泉。
2008年施行统一的企业所得税法后，国家税务总局明确了以“分类管理”为首要位置的企业所得税管理方针，突出了新形势下税源专业化管理的发展方向。
本文作者结合赴深圳市国税局实地调研成果介绍我国现行税收专业化管理的不同思路尝试，以期达到工作经验交流的目的。
关键词：企业所得税；分类管理；税种专业化管理中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1673-8500（2013）01-0043-02企业所得税分类管理是在属地管理的基础上，针对企业所得税纳税义务人的不同特点，按照一定的标准，细分管理对象，区别管理方式，明确管理内容，突出管理重点，增强管理的针对性和实效性，对企业所得税税源实施有效控管的一种管理方法。
实施企业所得税分类管理，是对企业所得税实施科学化、精细化管理的要求，有利于合理配置征管力量，突出管理重点，强化管理手段，对切实加强企业所得税税源监控，从根本上提高企业所得税征管质量和效率具有重要意义。
一、新税法实施前的分类管理工作我国新税法实施前，国家税务总局明确的企业所得税总体管理要求为“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”16字方针，当时“分类管理”要求的首次明确提出体现了企业所得税征管模式的进步。
与此同时，国家税务总局在2006年下发的《企业所得税分类管理的指导意见》中明确了按照企业规模、征收方式、不同行业和管理类别提出了几种常用的分类方法，供全国各地税务机关在实施中选用。
各地税务机关可以结合所辖纳税义务人具体情况做进一步细分，或同时交叉采用几种不同的分类方法或实行层级分类，这些都体现了针对企业所得税实施分类管理的总体要求，并与国家税务总局自2002年开始组织实施的全国范围重点行业专项检查相辅相成，分类管理模式已开始在企业所得税税收征管中逐步实施并显现成效。
国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见
国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.08.18•【文号】国税发[2008]88号•【施行日期】2008.08.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见（国税发[2008]88号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：中华会计网校为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，特提出以下意见。
一、指导思想和主要目标加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
二、总体要求根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
（一）分类管理分类管理是企业所得税管理的基本方法。
各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
1.分行业管理针对企业所处行业的特点实施有效管理。
全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。
税务总局负责编制企业所得税管理规范，并在整合各地分行业管理经验基础上，编制主要行业的企业所得税管理操作指南。
山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知
山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2009.05.15•【字号】鲁国税发[2009]67号•【施行日期】2009.05.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知（鲁国税发〔2009〕67号）各市国家税务局（不发青岛）：现将《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号），转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻落实。
一、加强货物劳务税征管（一）加强增值税管理1、加强农产品增值税抵扣管理一是深入了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况，有针对性地加强农产品收购企业管理。
二是深入开展农产品收购企业分析评估工作。
充分依托分析预警和纳税评估两个系统，按照分级分类评估的思路，省局将筛选部分重点疑点大户，认真开展分析评估，深入核查农产品进项税额的真实性。
对以现金支付农产品收购款且数额较大的，予以重点评估。
同时，各市、县局应根据自身实际，选定本地区的重点企业，深入开展专项评估，进一步防范增值税虚开虚抵问题。
对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。
三是继续落实农产品抵扣管理长效机制。
继续落实购进价格信息采集、预约定耗、重点企业信息备案等措施，不断强化农产品收购企业管理。
有条件的市，可应用农产品发票分析监控系统，充分利用信息化手段，进一步规范发票开具，及时采集发票信息，强化数据分析评估，不断提高信息化应用水平。
2、切实抓好异常海关缴款书清查工作对2008年下半年稽核比对异常海关缴款书的清查工作，总局已经下文做出专门部署。
各地要高度重视此项工作，成立专门的工作小组，加强对工作的领导和协调，按照全省统一的清查方案要求，分阶段分步骤做好清查。
企业税务管理工作思路和工作举措
企业税务管理工作思路和工作举措企业税务管理是企业经营管理中至关重要的一部分，它涉及到企业利润分配、税收筹划、遵守税收法规等诸多方面。
良好的税务管理可以保证企业正常运作，减少税务风险，提高企业竞争力。
下面是企业税务管理的思路和工作举措。
一、构建税务管理体系1.设立税务部门：企业应设立专门的税务部门，负责全面组织和管理企业的税务事务。
2.明确税务管理职责：要制定明确的税务管理职责和工作流程，确保税务工作有序进行。
3.建立内部控制制度：建立完善的内部控制制度，确保税务管理的合规性和准确性。
4.加强税务培训：加强对税务管理人员的培训，提高他们的专业知识和技能水平。
二、规范税务管理操作1.做好税务登记：企业应按照法律规定及时办理税务登记，确保纳税义务的履行，并遵守纳税申报期限。
2.规范账务处理：企业应按照法律、财务准则和税务政策的要求，合理处理企业账务，确保真实、准确、完整。
3.加强税收筹划：合理利用税收政策，降低税收负担，提高企业效益，但要注意合法合规，避免出现税务风险。
4.切实做好纳税申报：及时、准确履行纳税申报义务，避免漏报、错报等导致的纳税风险。
三、加强税收合规管理1.了解税法政策：及时了解税法法规的变化，确保企业的纳税行为与税法政策相符。
2.定期进行税务风险评估：企业应定期评估税务风险，发现并纠正存在的问题，预防税务风险的发生。
3.积极配合税务稽查：企业应积极配合税务稽查工作，及时提供相关资料，主动接受税务稽查。
4.注重税收信息披露：遵守税务风险信息披露的要求，确保信息的真实、准确和及时。
四、加强税务合规内控1.建立风险防控机制：建立完善的税务风险防控机制，及时发现和解决存在的问题。
2.加强内部合规宣导：加强内部合规宣导和教育，让公司全员了解税法法规及企业内部控制制度。
3.建立合规管理档案：建立合规管理档案，记录公司内部合规措施的制定和执行情况。
4.定期进行内部合规审查：定期组织内部合规审查，发现问题及时纠正，加强内部合规。
国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号
![国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号](https://img.taocdn.com/s3/m/7fb6d02e11661ed9ad51f01dc281e53a580251e1.png)
国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。
既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。
要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。
要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。
要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。
国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。
利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。
二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。
结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。
浅议企业所得税管理
浅议企业所得税管理新的企业所得税法及实施条例于2008年1月1日起全面实施.新税法的实施对营造公平的税收环境、推进税制的现代化建设、促进国民经济又好又快发展将产生深远而重大的影响.认真执行新的企业所得税法,是贯彻落实党的十七大确立的深化财税体制改革、完善宏观调控体系大政方针的有力举措.根据党的十七大和中央经济工作会议精神,国家税务总局对今后一段时间企业所得税管理工作提出24字方针的要求：“分类管理,优化服务,核实税基,完善汇缴,强化评估,防范避税”总体要求.按照这一总体要求,我们要把严格执行新的企业所得税法作为贯彻落实党的十七大精神的重要举措,以全省“税收管理跨越年”为契机,全面加强企业所得税管理,努力提升税收管理水平.一、企业所得税管理现状与存在的问题企业所得税作为我国税制结构的重要组成部分,在组织财政收入和调节分配方面起着重要的作用,而且随着国民经济的快速发展和税制改革的逐步深化,企业所得税在我国税制体系及税收收入中的地位将会进一步提升.同时,企业所得税的管理在整个国税工作中的地位也将日益重要、任务愈加艰巨.尤其是2002年实施企业所得税分享体制改革以来,企业所得税管理在整个国税工作中的地位日益突出,纳税人户数及收入比重呈现出了明显的增长趋势.以衡水国税为例,2006年共组织入库企业所得税10122万元,占同期全市国税收入的%；2007年全市组织入库企业所得税15998万元,占同期全市国税收入的%.2008年全市组织入库企业所得税27305万元,占同期全市国税收入的%.08年与06年相比,企业所得税收入增长了%,收入增幅远远高出同期国税收入增长幅度,企业所得税已成为衡水市国税新的税收增长点.但我们必须清醒地认识到,目前国税部门在对企业所得税的管理方面,仍然面临着比较严峻的形势,呈现出三个“不对称”的局面,即征管基础与日益增长的管理任务不对称,征管手段与日益严峻的管理形势不对称,征管力量与日益规范的管理需求不对称.存在的问题主要有以下五个方面：一户籍管理漏洞较大.和其他税种一样,户籍管理也是企业所得税管理十分重要的基础性工作,是管好企业所得税的前提.但从现实情况来看,在企业所得税的管理上,漏征漏管户的问题是客观存在的,主要的原因在于税务、工商信息交流渠道不够畅通,国税、地税协作机制不够健全.尽管现行的税收征管法赋予了工商行政管理部门定期向税务机关通报办理登记注册核发营业执照的情况的职能,但没有明确相应的责任,因此很难与工商管理部门建立起真正有效的信息反馈机制.企业所得税分享体制改革以后,对于第三产业的新办企业,如餐饮、娱乐、服务、中介公司等,向地税部门缴纳营业税,在地税部门领购发票,有的企业纳税意识淡薄,很少主动向国税申请税务登记,加之国地税部门之间还没有建立起真正有效的协作机制,在客观上给企业所得税漏征漏管问题埋下了隐患.二税源管理不够精细.基层国税部门承担的工作任务比较繁重,增值税的日常管理量大面广,对于采取预缴办法的企业所得税,大多数管理人员认为日常的监管没有现实意义.加上时间和精力有限,税源管理部门对企业所得税的纳税情况和税收增减变化往往不够重视,缺乏深入实际的调查研究,缺乏对相关税源信息及时、全面、准确地分析和判断,在企业所得税的税源监控和管理上缺主动性,不够精细.三管理手段相对落后.相对于增值税而言,企业所得税的管理手段仍然比较落后.如在对纳税申报的审核方面,缺乏科学、有效的稽核手段和稽核方法,没有建立起能够和增值税管理相提并论的稽核机制,主要依靠人工审核的手段,而且是就表审表,仅关注表内的逻辑关系,再加上人员素质的差异,对申报表的审核基本上是流于形式的.再如,由于对企业所得税的税收分析缺乏可靠的基础、纳税评估工作开展不够深入,对企业所得税的日常监控缺乏针对性,没有科学有效的方式方法用以甄别纳税申报的真实性,从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查,这无疑会助长纳税人偷逃企业所得税的侥幸心理.四纳税核算比较混乱.和其他税种相比,企业所得税的核算与企业财务会计的关系更为密切,涉及面广、政策性强、计算过程复杂,要求企业财务人员不仅要精通财务知识,还要熟悉掌握税收政策的具体规定.但由于纳税人对所得税政策了解不够全面、掌握不够准确,尤其对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确,对同一个政策,不同的企业有不同的理解,导致企业所得税的核算比较混乱.五征管力量亟待加强.由于国税部门大规模介入企业所得税管理工作的时间较短,税务干部对企业所得税管理的经验不足,加之大多数干部对企业财务会计知识不够熟悉,加之财务会计制度和企业所得税政策频繁更新,企业所得税的征管工作本身就具有很大的挑战性.特别是在越来越多的企业使用财务软件记账的情况下,对企业所得的稽查提出了更高的要求,不仅要求税务人员精通各行业财务制度,还要熟练掌握各种财务核算软件.由此可见,我们现有的征管力量与企业所得税的管理要求矛盾突出.二、制约企业所得税管理的因素分析分析目前企业所得税管理方面存在的问题,我们认为既有国税机关对企业所得税管理的征管力量不足、管理缺位的问题,也有纳税人依法纳税意识淡薄,财务核算不够规范问题.一国税机关对企业所得税管理的思想认识不足.1994年税制改革以来,增值税一直是国税工作的重点,尤其是金税二期和CTAIS上线运行后,国税机关从上到下都把税收管理工作的重心转向增值税纳税人和专用发票的管理上,对于企业所得税的管理从思想认识上没有提高到相应高度,税收管理员甚至部分基层领导,对所得税分享体制改革后国税部门加强企业所得税征管的重要性认识不够,加上企业所得税一度没有纳入国税部门的税收任务考核体系,导致部分国税机关在企业所得税的日常管理工作中疏于管理,在企业所得税的税源管理上“缺位”的现象是客观存在的.二国税干部对企业所得税的管理工作还没有完全适应.应该说,从1994年到2002年的这段时间里,对于国税部门而言,企业所得税管理工作量相对很少,国税干部在日常的税收征管中很少用到企业所得税政策,税务稽查也很少涉及到企业所得税业务,甚至对企业财务会计知识借助的也很少.从而在2002年实施企业所得税分享体制改革后,大部分国税干对企业所得税的管理工作显得非常生疏,还没有真正适应企业所得税管理工作.三企业财务不规范的问题普遍存在.从当前企业所得税的管理中遇到的来看,纳税人财务核算不规范的问题比较普遍,在很大程度上制约了企业所得管理水平的提高.如有的企业不能按照现行的会计制度规范的设置会计科目,不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务,对各项成本费用列支把关不严,审核不力,导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生；有的企业对财务制度执行不严,不能按照财务制度的规定处理有关会计事项,不能严格按照现金管理规定,严格控制库存现金限额,大额现金交易相当普遍；有的企业对财务人员管理不规范,在财务人员的使用上任人唯亲,允许不具备会计从业资格的人员从事会计职业,导致账簿记载混乱,成本、收入、费用等项目记录不全面、不完整,连最基本的企业利润都无法准确计算,更谈不上企业所得税的规范核算问题.三、对加强企业所得税管理的几点思考针对当前企业所得税存在的问题,应当结合总局的“二十四字方针”为指导,从以下几个方面着手,切实做好企业所得税的管理工作.一分类管理1、重点行业实行专业化管理根据本地区产业发展特点,确定若干重点行业,进一步巩固和扩大行业管理范围.掌握行业生产经营和财务核算特点等相关信息,分析企业所得税管理可能出现漏洞的环节,确定该行业企业所得税管理思路,制定分行业的企业所得税管理制度办法,建立行业纳税评估指标体系并设定峰值.2、重点税源实行精细化管理在现有税务组织机构中,对占本地区税源80%以上的企业,设置重点税源科所.全面了解重点税源企业生产经营特点和工艺流程,深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴纳等基本情况,积极探索重点税源企业所得税管理模型.有条件的地区,可打破行政区域的局限,以市、县为单位,积极探索重点税源重点管理的模式.3、特殊事项实行专项管理对汇总纳税企业,事业单位、社会团体和民办非企业单位以及企业改组改制、注销清算等,根据企业所得税管理要求,明确管理目标,落实管理责任,做好针对性的服务和管理工作.对减免税企业管理,抓好企业优惠资格认定、审核审批以及后续管理等关键环节.二优化服务1、创新服务理念牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,公正、公开和文明执法是最佳服务的理念,满足纳税人正当需求是纳税服务导向的理念.针对企业所得税政策复杂、涉及面广、计算繁琐和申报要求高等特点,探索创新服务方式.根据纳税人分类管理工作要求,分别提供不同内容和重点的服务内容.完善服务体系,丰富服务方式和手段,不断提高服务质量,构建和谐征纳关系.2、突出政策服务的工作重点建设主动型、服务型税政.发挥企业所得税调节宏观、引导微观的职能作用,及时发布最新政策.加强行业辅导培训,积极参与企业改组改制、合并分立等重大事项,提高政策服务和服务对象的契合度.重大政策通过政策解读、案例剖析等方式,帮助企业正确理解税法精神和政策规定.建立市、县分层培训机制,确保基层税务干部和纳税人政策辅导到位.建立政策执行情况的评价反馈机制,了解分析税收政策对经济运行和社会发展的影响,为上级决策提供依据.3、公开管理要求,简化办税流程按照“依法、公开、便民”的服务原则,优化企业所得税工作流程,完善企业所得税操作指南,简化纳税人办税程序.一是梳理现有企业所得税管理事项,按照企业所得税法要求,明确纳税人申报资料和基层税务机关操作流程.二是调整企业所得税审批权限,企业所得税减免税由市、县局进行审批,上级税务机关实行定期督查制度.三是减轻纳税人办税负担,提高现有税收征管信息用于企业所得税征管的能力,避免重复采集涉税信息.凡是现有税收征管资料已有的财务报表及纳税申报表不重复报送,凡是同一项目分年度审批的相同资料不重复报送,凡是不影响审批结果的资料不报送.三核实税基1、加强收入管理.进行调查研究,努力探索加强企业收入源泉控管的有效手段.认真总结不同行业收入的来源渠道、实现时间、实现方式,以及收入与成本费用的配比关系等规律,对收入异常的企业及时采取评估、检查措施.加大对企业会计行为的监督力度,坚决纠正提前或者滞后实现收入,以及隐匿、转移收入等违法行为.2、加强扣除项目管理.规范凭证管理,完善企业所得税税前扣除凭证管理制度.对大额支出,通过发票与实物、合同、现金支出等相关凭证比对、分析,确保支出的真实性.严格建安、劳务等专用发票的管理,加强开具和接受的检查核实工作,形成收入确认、税前扣除的相互约束机制.3、加强后续管理.依据企业所得税法更新、修订出台企业所得税后续管理操作规程.分户分项目建立台账,对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目和一次性审批减免税等项目,实行台账管理.4、加强关联方税收管理.建立关联方登记制度.关注企业利润转移的敏感信息,防止企业利用关联方之间不同所得税政策以及不同盈亏情况而转移定价和不合理分摊费用.拓宽关联交易管理信息来源,充分搜集第三方信息.加强对跨省市大企业和企业集团关联交易管理,实行上下联动、国地税互动的联合纳税评估和检查.5、加强清算管理.完善企业清算所得税管理办法,规范企业清算所得纳税申报制度.注重利用中介机构对清算企业审计评估资产可变现净值.对清算金额大、清算事项复杂的企业,建立法规、税政、征管等部门联合组成的清算小组,进行集体清算.关注企业清算后尚未处置资产的变现情况,综合各税管理要求,进行跟踪管理.6、加强纳税户登记管理.认真贯彻国家有关文件精神,强本固基,建立国、地税税户管理协调机制,积极主动地做好所得税管户的划分认定工作,防止税户减少.对存在税源转移倾向的重点税源企业,应事前做好宣传服务,并积极采取有效措施,防止税源流失.四完善汇缴汇算清缴是企业所得税管理的关键环节.通过规范预缴申报、加强汇缴宣传辅导及申报审核、引入中介机构审计等工作,不断提高企业所得税汇算清缴质量.1、规范预缴申报,加强预缴收入分析根据纳税人财务会计核算质量及税款交纳情况,确定企业所得税预缴期限和方式,对年应纳税额超过1000万元的,实行按月预缴申报.把好小型微利企业认定关,防止企业从低适用税率.加强对预缴申报率的监控,确保预缴申报的正常进行,做好预缴申报的催报催缴工作,依法处理逾期申报和逾期未申报行为.进一步提高预缴的入库率,加强对预缴申报收入的分析,及时了解并掌握企业所得税收入结构变化情况、收入进度情况及收入增减变动情况.2、加强汇算清缴全过程管理做好企业所得税汇算清缴的宣传辅导工作.分行业、分类型、分层次,有针对性地开展政策宣传、业务培训及申报辅导等工作,督促企业有序、及时、准确进行年度纳税申报.逐步扩大企业端申报软件的使用面,引导企业实行电子介质、网络等手段进行年度纳税申报.受理年度纳税申报,认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确.做好催报催缴工作,提高年度纳税申报率和补税入库率.认真做好汇算清缴统计分析和总结工作.及时汇总和认真分析汇算清缴数据,分行业、分项目进行指标的对比分析,找出行业或项目的预警值,并将与预警值偏差较大的数据及时推送给基层,引导基层管理人员有针对性地做好日常管理、税源管理等工作.针对管理漏洞研究改进措施,进一步提升行业及项目管理水平,巩固汇算清缴成果.3、积极引入中介机构参与企业所得税汇算清缴工作引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用,按照有关规定做好相关事项审计鉴证工作.对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业,要求其申报中介机构鉴证的年度财务会计报表及审计报告.企业所得税规定需中介机构出具鉴证报告的税收事项,要求附中介机构出具的鉴证报告.有条件的地区,通过政府购买服务方式,探索中介机构参与企业所得税汇算清缴的合法、有效模式.五强化评估1、建立行业评估模型结合重点税源行业生产经营规律、财务会计核算以及企业所得税征管特点,探索建立行业纳税评估模型,充分运用企业所得税行业评估模型开展纳税评估.建立国税系统企业所得税纳税评估指标体系,按行业逐步建立企业所得税纳税评估数据库.逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据.各地根据本地区行业管理要求,探索建立本地区的行业评估模型,以推动全省企业所得税纳税评估工作.2、充分获取外部信息全面、完整、准确采集企业申报表、财务会计报表以及营业税、个人所得税、基金费等相关信息,重视企业用电、用水、用工等第三方的涉税信息.加强与科技、民政、劳动、电力等部门联系,获取高新技术企业、非营利性组织、风险投资企业等资格认定相关指标以及企业用工、用电相关生产成本数据,逐步建立与外部门的信息联动平台.充分运用第三方信息与企业申报数据的比对分析工作,开展多层次、多维度的纳税评估.3、有效运用纳税评估对企业所得税后续管理项目、连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动的企业,作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点.六防范避税1、加强风险管理认真落实中华人民共和国企业所得税法及其实施条例有关特别纳税调整的规定,严格按照规定程序和方法,加大对转让定价、资本弱化、受控外国公司等不同形式避税行为的防范调查力度,全面提升防范避税工作深度和广度.针对避税风险大的领域和企业重点实施特别纳税调整,从严核定应纳税所得额,形成对其他避税企业的威慑力度.实行行业联查、企业集团联查等方法,统一行动,重点突破,并以点带面,充分形成辐射效应.2、完善信息基础积极利用所得税汇算清缴数据、税务登记信息、互联网信息以及其他专项数据库信息,开展特别纳税调整的选案、调查和调整工作,拓宽信息资料的来源,增强特别纳税调整案例的可比性.3、建立信息反馈机制重视税收日常管理工作与防范避税工作的衔接和协调,通过加强关联交易申报管理,全面获取企业关联交易信息,建立健全信息传递机制和信息共享平台,使管理人员能够充分掌握企业预缴申报、汇算清缴、税务稽查等税务管理信息和资料,及时发现避税疑点.4、积极探索内资企业防范避税管理工作新机制在吸收跨国关联企业反避税管理有益经验基础上,广泛调研,熟悉内资企业避税手段和方法,掌握特别纳税调整管理基本手段.因地制宜地选择避税风险大的领域和企业开展特别纳税调整事项调查试点.总之,企业所得税的管理本身是一项量大面广、情况复杂的工作,新企业所得税法的实施为企业所得税管理带来了新的挑战,也带来了新的机遇,我们必须实事求是地对待当前企业所得税管理中存在的一些问题,把执行新的企业所得税法作为贯彻落实科学发展观的重大举措,抓住贯彻新企业所得税法实施第二年这一机遇,结合实际采取有力措施全面加强企业所得税管理,努力提升企业所得税管理的科学化、精细化水平.作者单位：衡水市国税局核实税基的工作尚需进一步加强.在收入确认、税前扣除的审核上,没有充分贯彻权责发生制原则和收入扣除的配比原则.在税前扣除的管理上,单纯依据发票进行,忽视了对实际交易内容的审核,助长了假发票和非法代开发票的行为.国税、地税部门不同税种收入确认的比对力度不够,在税基核实、政策落实等方面存在标准不一致的现象.由于缺乏一套系统的反避税管理制度和操作规程,反避税基础信息数据库的建设乏力,内资关联企业反避税工作处于被动局面等.如何加强企业所得税管理依法治税特别是企业所得税是税收工作的基础和灵魂.因此,严格规范企业所得税执法行为,按照法定权限和程序执行好新企业所得税法,做到严格、公正、文明执法就显得尤其重要.那么在新税法框架下,如何推进依法治税达到加强企业所得税的征收管理的目的呢对此,我对企业所得税征管执法中存在的问题就如何优化机构设置与加强执法监督管理、寻找解决问题对策两方面进行了肤浅的剖析.一、企业所得税征管执法中存在的问题的剖析由于企业所得税政策性强、范围大、工作涉及面广、操作复杂,与纳税人的切身利益息息相关,很难统一人们的行为规范；加上传统治税理念一时还在人们的头脑中根深蒂固,权大于法的人治观念仍有一定的市埸.在依法治税工作中,还存在着这样或那样的思想认识问题：从领导层来讲,有些领导干部对依法治税缺乏应有的认识和足够的重视,法治观念淡薄,人治思想严重,仍习惯于传统管理和依“长官意志”办事,以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题,如：利用职权擅开减免税口子,有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识,但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右,面对来自方方面面的阻力和干扰,显得望而却步、裹足不前、不敢作为；从纳税人来看,由于内外资有别,外资企业有诸多的税收优惠,内资企业总觉得不公平、平等,心态不平衡,想方设法将内资改制为外资或通过关系不择手段改面换脸搞“假外资”,以骗取国家税收优惠,这样,给税务部门增加了执法与征管难度,造成了管理上的混乱.从税收执法者来看总是以管理者自处,缺乏征纳互动协作与配合、缺乏执法为民的宗旨意识.如此等等严重地扰乱了我国初步建立起来的企业所得税法律制度,严重地束缚着依法治税进程.二岗责不分要求不明导致企所税收执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系、优化机构设置、加强机构管理或执行不力而造成岗责不分职责不明、人尽其用,发挥最佳效益作用因机构设置不当用人机制不健全造成工作效率低下,工作中出现执法差错亦无法追究的现象时有出现.也因为岗责不清税收执法人员不了解自己的工作职责、工作要求与自身岗位需要具备什么能力的问题,“做什么”、“怎么做”、“做到什么程度”、“做错了怎么办”的问题还没有从根本上得到彻底解决,也就无所谓工作“责任心”了.由于税收执法人员的素质不一,不能很好地把握企业所得税的政策法规关口,不但造成执法发生。
税务分类分级管理实施方案
税务分类分级管理实施方案一、背景。
税收是国家的重要财政收入来源，税收管理的规范与否直接关系到国家财政的稳定和经济的发展。
为了加强税收管理，提高税收征管效率，我国税务部门提出了税务分类分级管理实施方案。
二、分类分级管理的意义。
税务分类分级管理是指根据纳税人的不同特点和纳税行为的不同情况，将纳税人分成几个不同的类别，采取不同的管理措施，以提高税收征管的效率和质量。
分类分级管理的意义在于可以更好地满足纳税人的实际需求，提高纳税人的满意度，增强纳税人的自觉性和主动性，推动纳税人依法诚信纳税。
三、分类分级管理的具体措施。
1. 建立健全分类分级管理制度。
税务部门应当建立健全分类分级管理的制度体系，明确纳税人的分类标准和分级管理的具体措施，确保管理的合理性和公平性。
2. 加强信息化建设。
通过信息化手段，对纳税人的纳税行为进行全面监控和分析，实现对不同类别纳税人的精准管理，提高税收征管的效率。
3. 加强宣传教育。
税务部门应当加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性，引导纳税人依法诚信纳税。
4. 加强风险防范。
对于高风险的纳税人，税务部门应当加强监管力度，及时发现和纠正违法行为，确保税收的稳定和可持续增长。
5. 完善服务体系。
税务部门应当完善纳税人服务体系，提高服务水平，为纳税人提供便捷、高效的税收服务，增强纳税人的满意度。
四、实施方案的保障措施。
1. 加强组织领导。
税务部门应当加强对分类分级管理实施方案的组织领导，明确责任，确保实施方案的顺利推进。
2. 健全监督机制。
建立健全分类分级管理的监督机制，及时发现和纠正管理中的问题，确保管理的公平和合理。
3. 加强人才培养。
加强对税务人员的培训和教育，提高税务人员的综合素质和管理水平，确保实施方案的有效落实。
四、总结。
税务分类分级管理实施方案的提出，对于提高税收征管效率，增强纳税人的自觉性和主动性，推动纳税人依法诚信纳税具有重要意义。
税务部门将进一步完善实施方案，加强组织领导，健全监督机制，加强人才培养，确保实施方案的有效落实，为国家的税收管理工作贡献力量。
增加税收收入的措施及建议
增加税收收入的措施及建议税收是国家财政的重要来源之一，对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要的作用。
为了增加税收收入，政府可以采取以下措施和建议：一、加强税收征管1.完善税收征管制度：建立健全税务管理制度，规范税务征管行为，加强对纳税人的监管和管理，提高征管效率。
2.加强税务宣传：通过宣传活动、媒体宣传等方式，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性。
3.加大对逃税行为的打击力度：严厉打击各种逃税行为，加大违法者的处罚力度，提高违法成本。
4.优化办税环境：简化办理程序、优化服务流程、提高服务质量，让纳税人更方便快捷地缴纳各项税费。
二、扩大涉税领域1.增加新型涉税领域：如网络经济、共享经济等新兴领域，通过制定相应的涉税政策和措施来增加相应领域的涉税收入。
2.拓展现有涉税领域：通过扩大现有涉税领域的税种、范围和税率等方式来增加涉税收入。
三、改革税制1.完善个人所得税制度：适时调整个人所得税起征点和税率，提高个人所得税收入。
2.推进资源环境税改革：通过实施资源环境税，对污染物排放、能源消耗等行为征收相应的环境保护费用，增加财政收入。
3.深化营改增试点：继续推进营业税改征增值税试点，扩大试点范围，降低企业负担，提高财政收入。
四、加强国际合作1.加强国际合作：与其他国家开展合作，共同打击跨国逃税行为和避税行为，提高全球治理水平。
2.参与国际组织：积极参与国际组织，在全球治理中发挥更大的作用，并争取在相关领域获得更有利的政策安排。
总之，增加税收收入是一个长期而复杂的过程。
政府需要采取多种措施和建议来实现这一目标。
同时，需要注意在增加财政收入的同时，保障纳税人的权益，促进经济的健康发展。
税务分类分级管理实施方案
税务分类分级管理实施方案一、背景与意义。
税务分类分级管理是指根据税收管理的需要，将纳税人按照其纳税能力、纳税风险等因素进行分类，并采取相应的管理措施，以实现税收管理的精细化、精准化。
税务分类分级管理的实施，对于提高税收征管效率、优化税收征管服务、降低纳税人成本、促进经济发展等方面具有重要意义。
二、实施目标。
1.提高税收管理精细化水平，实现对纳税人的精准管理；2.优化税收征管服务，提升纳税人满意度；3.降低纳税人的纳税成本，减轻企业负担；4.促进经济发展，实现税收稳定增长。
三、实施方案。
1.建立纳税人分类分级管理制度。
（1）根据纳税人的纳税能力、纳税风险等因素，建立纳税人分类分级管理制度，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，分别进行相应的管理和服务。
（2）对于纳税能力强、纳税风险低的纳税人，实行简化办税、减免税收检查等便利措施；对于纳税能力弱、纳税风险高的纳税人，加强税收监管、加大税收执法力度。
2.建立分类分级管理信息系统。
（1）建立完善的纳税人信息数据库，包括纳税人的基本信息、纳税情况、纳税风险等数据，为分类分级管理提供数据支持。
（2）建立纳税人信用评价体系，对纳税人进行信用评价，根据评价结果进行分类分级管理。
3.加强分类分级管理的宣传和培训。
（1）通过宣传活动，向纳税人普及税务分类分级管理的政策、措施，增强纳税人的知晓度和配合度。
（2）加强税务部门内部人员的培训，提高税务工作人员的分类分级管理能力，确保实施方案的有效落实。
四、实施保障。
1.建立健全的监督检查机制。
（1）建立分类分级管理的监督检查机制，加强对税务部门和税务工作人员的监督，确保实施方案的公正、公平、公开。
（2）建立纳税人申诉机制，对于纳税人对分类分级管理结果有异议的，提供申诉渠道，及时处理申诉事项。
2.加强信息安全保障。
（1）建立健全的信息安全管理制度，加强对纳税人信息的保护，防范信息泄露和滥用。
（2）加强信息技术保障，确保分类分级管理信息系统的稳定运行和数据安全。
税务分类分级管理实施方案
税务分类分级管理实施方案一、背景。
随着我国经济的快速发展，税收管理工作也日益复杂和繁重。
为了更好地实施税收政策，提高税收管理效率，我国税务部门决定对税务分类分级管理进行全面实施。
二、目的。
税务分类分级管理的目的在于更好地适应不同行业、不同地区的税收管理需求，提高税收管理的精准度和针对性，确保税收政策能够得到有效执行。
三、实施方案。
1. 制定分类标准。
税务部门将根据不同行业的特点和税收管理的需要，制定详细的分类标准，确保各行业都能够被准确分类。
2. 设立分类管理机构。
税务部门将设立专门的分类管理机构，负责对各行业进行分类管理，并制定相应的管理政策和措施。
3. 加强信息化建设。
税务部门将加大对税收信息化建设的投入，建立完善的税收信息系统，以便更好地实施分类管理。
4. 完善管理措施。
税务部门将完善分类管理的各项措施，包括加强对不同行业的税收政策宣传、加大对不同行业纳税人的监管力度等。
四、预期效果。
1. 提高管理效率。
通过税务分类分级管理的实施，能够更好地适应不同行业的税收管理需求，提高管理效率。
2. 提高管理精准度。
分类管理能够更精准地对不同行业进行管理，确保税收政策的执行更加精准。
3. 促进税收政策的落实。
分类管理能够更好地适应税收政策的实施需求，促进税收政策的落实。
五、总结。
税务分类分级管理的实施是我国税收管理工作的重要举措，将有助于提高税收管理的效率和精准度，促进税收政策的落实。
税务部门将全力以赴，确保税务分类分级管理实施方案的顺利实施，为我国税收管理工作的更好发展贡献力量。
国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见
国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.04.29•【文号】国税发[2009]85号•【施行日期】2009.04.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见国税发[2009]85号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。
一、加强货物劳务税征管（一）增值税1．加强农产品抵扣增值税管理各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。
及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。
对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。
对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。
2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。
由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。
增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。
自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。
企业所得税征管改革对策
企业所得税征管改革对策一、强化税收法律法规的完善。
目前的税收法律法规体系仍然存在不完善的问题，需要加快推进税收法律法规的修订和完善工作。
包括加强对企业所得税计算、申报和缴纳等环节的监管，为企业提供更加清晰和规范的操作指南。
二、优化税收征管机构的设置和职责分工。
要加强税务部门内部的组织和协作，建立起一套科学、合理的职责分工和工作流程。
同时，可以考虑通过税务部门的组织结构和管理制度，提高税收征管的效率和质量。
三、加强对企业纳税行为的监管和监督。
采取有效的措施，加强对企业纳税行为的监管和监督。
包括建立健全风险评估和分类管理制度，对不同风险等级的企业采取不同的管理措施，提高税收征管的针对性和有效性。
四、加强对企业所得税征管人员的培训和管理。
培训税务人员的专业能力，提高其税收征管的工作素质和业务水平。
同时，建立健全对税务人员的绩效考核和激励机制，提高税收征管人员的积极性和主动性。
五、利用现代信息技术手段提升企业所得税征管水平。
通过建立健全电子化管理系统，提高税务部门的信息化管理水平。
推进国家税收信息共享平台的建设，实现税务部门间的信息共享和联网征管，提高税收征管的时效性和准确性。
六、加大对税收违法行为的打击力度。
加大对税收违法行为的打击力度，严厉处罚各类违法行为，形成较强的震慑力。
同时，加强对企业所得税金融风险的防控，加强与金融监管部门的合作，形成联防联控的格局。
七、积极推动国际税收征管合作。
积极参与国际税收征管合作，加强对跨国企业所得税征管的监管和协调。
加强与相关国际组织的合作，参与国际税收规则的制定和修订，实现国际税收征管的协调和合作。
综上所述，企业所得税征管是一个系统工程，需要全面、科学、合理地进行。
各个环节的都需要充分考虑实际情况，注重实际操作，形成科学规范的方案。
只有通过全面的，才能不断提高企业所得税征管的效率和质量，为税收征收工作提供更好的支持。
企业税务管理工作思路和工作举措
企业税务管理工作思路和工作举措企业税务管理工作是企业经营管理中的重要组成部分，对企业的经营成果和发展具有重要影响。
税务管理工作需要从多个方面进行思考和举措推进，以确保企业税收合规、优化税务成本，并确保企业的可持续发展。
下面将从税务管理思路和工作举措两方面，展开对企业税务管理的探讨。
一、企业税务管理思路1.合规纳税思路：企业税务管理应以合规纳税为首要目标。
合规纳税是企业社会责任的重要内容，也是企业良好形象的基础。
企业应严格遵守税法法规，保持纳税诚信，积极履行税收义务，避免出现逃税、偷税等行为。
企业还应加强内部税收管理和风险控制，建立健全的税务管理制度，明确各部门和人员的税收职责，以确保纳税合规。
2.优化税务成本思路：企业税务管理的另一重要思路是优化税务成本。
通过合理的税收筹划和税收优惠政策的合理利用，降低企业的税收负担。
企业可以根据自身实际情况，采取合法的税收优惠政策，优化所得税、消费税、增值税等税收成本，最大限度地提高企业纳税效率和竞争力，对税费进行合理的节约和避免。
3.法律风险防范思路：企业税务管理还应着眼于法律风险防范。
税法法规的变化、税务政策的调整、外部环境的不确定性等都可能对企业的税务管理工作产生影响，甚至带来风险。
企业需建立健全的法律风险防范机制，密切关注税收执法政策动向，定期评估税务合规风险，及时调整税收管理策略和措施，确保企业的税务管理工作在法律框架内合规经营。
4.信息化税务管理思路：随着信息化技术的迅速发展，企业税务管理的思路也要向信息化管理转变。
建立完善的税收信息系统，强化税务核算和报表管理，提高税务管理的透明度和监管的有效性。
利用大数据和人工智能等技术手段，对企业税务数据进行分析和挖掘，发现潜在的税务优化和风险点，为企业税务管理提供更科学的数据支撑。
二、企业税务管理工作举措1.加强税收政策解读和跟踪：税制改革和税收政策的调整对企业税务管理产生深远影响，企业需要加强对税收政策的解读和跟踪，了解最新的税收政策和实施细则，及时研究其对企业的影响，并制定相应的应对措施，以确保企业税务筹划的合法性和有效性。
加强企业税务管理
加强企业税务管理企业税务管理是企业经营管理中至关重要的一环。
税务管理的规范与实施直接关系到企业的经营成本、税负和经济效益。
加强企业税务管理是提高企业竞争力、实现可持续发展的重要举措。
本文将从加强税收宣传、优化税收管理机制、加强纳税人教育和提高纳税人服务质量等方面，探讨如何加强企业税务管理。
一、加强税收宣传为了提高纳税人对相关法律法规和的了解程度，需要加强对纳税人的宣传教育工作。
首先，可以通过各种媒体渠道广泛宣传国家有关减免，使广大纳税人充分了解相关，并及时享受到减免优惠。
其次，可以通过举办各类培训班和讲座，邀请专家学者为纳税人解读相关法律法规和，并提供实际操作指导。
二、优化税收管理机制为了提高效率和减少繁琐程序，需要优化现有的国家与地方两级机构之间的协作机制，实现信息共享和协同办税。
首先，建立健全税收信息共享平台，实现税务机关与其他领导部门之间的信息共享和数据对接。
其次，建立健全税务机关与企业之间的沟通渠道，及时了解企业的经营状况和纳税情况，并提供相应的服务和指导。
三、加强纳税人教育加强纳税人教育是提高企业自觉遵守法律法规、主动履行纳税义务的重要手段。
首先，可以通过制定相关和法规，并向广大纳税人进行宣传解读。
其次，在企业成立注册、经营管理等环节加强对纳税人的指导和教育。
同时，通过开展各类培训活动提高纳税人对相关法律法规和的了解程度。
四、提高纳税人服务质量提高纳税人服务质量是加强企业税务管理的重要环节。
首先，可以通过建立便捷高效的办理窗口，并采用现代化管理手段提供一站式服务。
其次，在办理过程中加强沟通与协调，在遇到问题时及时解答疑惑，并提供相应的咨询和指导。
同时，建立纳税人信用评价制度，对纳税人的守法诚信行为给予相应的奖励和优惠。
五、完善税收监管体系完善税收监管体系是加强企业税务管理的关键。
首先，可以加强对企业纳税申报和缴纳情况的监督检查，建立健全相应的监管机制。
其次，加强对涉及虚假申报、偷逃漏缴等违法行为的打击力度，并及时公开曝光典型案例。
税务分类分级管理实施方案
税务分类分级管理实施方案一、背景。
随着我国经济的快速发展，税收体制逐渐完善，税务管理也日益复杂。
为了更好地管理税收，提高税收质量和效益，我国税务部门提出了税务分类分级管理实施方案。
二、总体目标。
税务分类分级管理是指根据纳税人的纳税能力和风险程度，将纳税人分为不同的分类，并实施差异化的管理和服务。
其总体目标是实现税收公平、提高纳税人满意度、降低税收违法风险、促进税收征管现代化。
三、实施方案。
1. 建立分类标准。
根据纳税人的纳税能力和风险程度，建立相应的分类标准。
纳税人可以根据其纳税额、纳税历史、行业属性等进行分类。
2. 分级管理。
根据分类标准，将纳税人分为不同的等级，并实施差异化的管理和服务。
高风险纳税人实施重点监管，中风险纳税人实施常规管理，低风险纳税人实施简化管理。
3. 完善服务体系。
针对不同等级的纳税人，建立相应的服务体系。
高风险纳税人可以享受定制化的税收服务，中低风险纳税人可以享受标准化的税收服务。
4. 强化监管措施。
针对高风险纳税人，加强监管措施，提高税收合规性。
对中低风险纳税人，采取简化的监管措施，减少其税收负担。
5. 加强信息化建设。
通过信息化手段，实现对纳税人的精准管理和监控。
建立纳税人档案，实现信息共享，提高税收征管效率。
四、保障措施。
1. 加强人才培养。
为了实施税务分类分级管理，需要加强税收征管人员的专业能力和管理水平，提高他们的服务意识和责任感。
2. 完善法律法规。
建立健全相关的法律法规，明确税务分类分级管理的政策依据和操作规程，保障税收征管的合法性和公平性。
3. 加强宣传教育。
通过各种途径，加强对纳税人的宣传教育，提高他们的纳税意识和合规意识，促进税收合规。
五、预期效果。
通过税务分类分级管理实施方案的落实，预期可以实现以下效果：1. 提高税收征管效率，降低税收征管成本。
2. 提高纳税人满意度，增强纳税人的合规意识。
3. 促进税收征管现代化，实现税收管理的精准化和智能化。
六、结语。
加强企业税务管理
加强企业税务管理加强企业税务管理随着中国经济的发展和国际贸易的放开，企业税务管理显得尤为重要。
合理的税务管理对于企业的经营发展和利润增长起到至关重要的作用。
本文将从税务政策、内部管理等方面分析如何加强企业税务管理，提高企业的竞争力和可持续发展。
一、完善税务政策税务政策是税收管理的基础，良好的税务政策有利于规范企业的纳税行为。
政府应根据实际情况，制定符合国情的税务政策，既要保证国家财政收入，又要为企业提供合理的税收优惠政策，激发企业活力。
首先，政府应加大对小微企业的税收扶持力度，给予小微企业一定范围的减免税政策，减轻其负担，增强其发展信心。
其次，对于创新型企业，政府可以给予更多的税收优惠，鼓励企业进行技术创新和研发活动。
此外，政府还应加大对环保企业的税收奖励力度，推动企业积极承担社会责任，实现可持续发展。
二、加强内部税务管理企业税务管理的关键在于内部管理，只有建立健全的内部税务管理制度，才能有效规范企业的纳税行为，降低税务风险。
首先，企业应建立起专门的税务管理部门，负责企业纳税申报和税务筹划工作。
税务管理人员需要具备丰富的税务知识和专业素养，能够及时了解税收政策的变化，并准确、合法地进行纳税申报。
其次，企业应建立完善的会计核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
财务报表要严格按照税务部门的要求进行编制，同时要建立财务与税务部门之间的沟通机制，及时协商解决财税问题。
再次，企业应加强纳税风险管理，提前预判和规避潜在的税务风险。
可以请专业税务顾问进行税务筹划和风险评估，确保企业的纳税行为合规合法，避免发生纳税争议。
三、加强税务宣传和培训税收制度复杂，税务政策随时变化，企业需要加强对税收知识的了解和掌握。
税务部门应加大对企业的宣传力度，定期组织税收培训和研讨会，帮助企业了解最新的税收政策和相关法律法规。
同时，企业自身也要主动关注税务政策的变化，定期进行内部培训和交流，提高全体员工的税收意识和纳税素质。
只有全面了解税收政策和合规要求，才能更好地管理企业税务事务，避免税务风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
时， 扎实开展所得税业务技能培训 ， 安排业 务骨干为企业财务
人员和基层税管员授课 。 去年 以来先后举办业务培训 ８ ， 期 培
训 人 员 ３ ０人次 ，对 基层 一 线 管 理企 业 的 税 管 员分 批 进 行 了 ５
考 试， 确保了业务培训“ 人人过关” 并通过交心约谈等方式逐 ， 步消除 了部分干部心中的顾虑 ，增强了做好分类管理工作的
收。 二类 纳 税 人采 取 查 账 征 收 ， 月 （ 季 ） 按 或 定率 预 缴 企业 所 得 税 ， 终 汇 算清 缴 。 类纳 税 人 按 《 业所 得 税核 定征 收 办 法 》 年 三 企
了宣传专栏 ，要求各征收单位对所管辖企业所得税纳税人逐
户 上 门进行 政 策 宣 传 ， 极 争取 纳 税 人 的理 解 和 支持 。 此 同 积 与
增 长 。永 顺 县 局 也 通 过 强 化 定 率预 缴 管 理 ，００年 度 入 库 企 ２１ 业 所 得 税 ２ ８ 元 ， 上 年 同 期增 长 ４７３％。凤 凰 县 局 通 过 ０万 较 ４． ７
得税分类管理 办法 的推行 ，不仅落实了国家税务总局有关企 业所得税 核定征收 办法 ， 加强了企业所得税征收管理 ， 同时也
１９ ２ 值得 一 提 的 是 该局 通 过 分 类管 理 在 征 收范 围 和对 象 ３ ． ％。 ０
‘
２ １ ０ １
年 二 ・ 第期 ２ ３
Ｅ ｐ ｒ ｎ ｅＩ经 验 ｘ ｅｉ ｃ ｅ
没有变化的情况下 ， 企业所得税年收入冲破 ５ 一６ ｏ ０万元 长期 低位徘徊的局面 ，企业所得税 收实现 了两年两大步的跨越式
三足把握重点 ， 出预缴管理 。 突 对实行定率预缴 的二类纳
税人 ， 结合 我 州 实 际情 况 ， 总 局 规 定的 应税 所 得 率 幅 度范 围 在
内及时明确 了各个行业 的预征率 ， 确定 了农林牧鱼业 、 工业、 房地产开发业等十一个行业 ０３ ．％一２ ％幅度的预征率 ，对涉 及各个行业的二类纳税人全面推行预缴管理 ，堵塞了行业管
征收 的企业严格实行按 月或按季预缴 ，在确定核 定征收企业
的企 业 所 得税 预征 率 时 ， 取 “ 采 阳光 ” 税 的方 式 ， 评 广泛 听 取 纳
税人意见 ， 做到了税 负公平公正 。 ００年度 ， ２１ 该局共入库企业 所 得 税 ６ １万 元 ，较 ２ ０ ３ ０９年 同 比 增 收 ３ ７万 元 ，增 长 ６
经 验 ｌＥ ｐ ｒ ｎ ｅ ｘ ｅｉ ｃ ｅ
推 企 所 税 类 理强 税 管 新 描 行 业 得 分 管 化 种 理 举
口 湘 西 自治 州地 税 局
２ 理来西立为管所 ， 管，，州了强理得 收 ０ １以实确局类业础率 Ｏ结湘 地以化为税 年合 ， 分企基征 际税 定
预缴 为 重 点 ，挖 潜增 收 ，向管理 要 收 入 的工 作 思 路 ， 所得 税管 理水 平 得 到大 幅提 升 ， 入任 务 全面 完 成 ， 企业 收 成
所得税 分类管理定率预缴试行办法》 企业所得税征收方式 和《 鉴定表 》 等宣传资料 。征收分局管理人 员认真开展调查 ， 逐户
摸清与核实纳税 人经营规模 、 行业性质 、 财务状况 、 设立时间、 所 得税缴纳等情况 ， 为准确分类提供充分的依据。 （ ） 三 积极分类评议 ， 突出预缴管理 。结合纳税人数 量、 类 型、 税源规模 、 行业特点、 财务状况和纳税 情况 、 纳税方式等的
不同 ， 将全州现 有的 ３１ ９ 户企业所得税纳税人进行分类确认 ，
一
类 企业 ８ 户 ， 类 企 业 １５户 ， 类 企 业 １ １ 。 山县 局 ５ 二 ９ 三 １户 龙
通过清理确认了 １ ３户为查账征收企业 ，８户为核定征收企 ３ 业。 对查账征收 的企业要求企业按 月缴纳企业所得税 ， 对核定
采取核定征收方式征收企业所得税 ， 年度终了后 ， 不再进行结 算。 核定征收 的房地产开发企业按 上级文件规定执行。 查账征 收的房地产开发企业一律按二类企业实行管理 。
信心 。在此基础上 ， 我局还对所辖企业进行逐一排查， 共澄清
全州地税企业所得税 管户 ３ １ 逐户发放《 ９ 户， 湘西 自治州企业
企业所得税分类管理 ：
一
是 严 格 口径 ， 确分 类 标 准 。 本 辖 区 的企 业 所 得税 纳 明 对
税人实行分类管理 ， 共分为三类 。 一类为跨地区经营汇总纳税 企业及达到一定规模 的缴纳增值税 、营业税为主的查账征收 企业。 二类为除一类企业和三类企业以外的其它纳税人。 三类 为符合总局下发的《 企业所得税核定征收办法》 核定征收条件 的纳税人。 二是强化监控 ，明确征收方式 。一类纳税人实行查账征
理漏洞。
效显著。２ １ 年度 ， ００ 全州共组织企业所得税入库 ７７ 万元， ０２ 剔 除涉矿企业减收因素 ， 同比增收 １３ ７６万元 ， 增长 ３ ． ％。部分 ２３ ５ 无涉矿企业的县市局打破了企业所得税 收入长期低位徘徊的 状况 ， 收入实现了成倍增长。我们的主要做法是 ：
科 学 分 类 ， 确标 准 ， 行 企 业 所得 税 征 管新 举 措 明 推
二、 强化措施 ， 狠抓执行 ， 确保分类管理机制长效运行
（ ） 一 加强 部 门协 作 ， 联 动 监 管 。 全 面 准确 掌 握 企业 实施 为 所 得 税纳 税 人 的 户 数 、 质 、 型 、 性 类 行业 等 信 息 ， 们 与 州 国税 我
一
、
在 广 泛调 查 研 究 的基 础 上 ， 局 从三 个 方 面 入手 ， 化 了 我 强
局联合下发 了 《 湘西 自治州企业所得税分类管理定率预缴试 行办法》 明确了管理范围 、 ， 征收方式和征收标准 ， 构建 了联动 的信息网络机 制 ， 实现 了信息共用 、 资源共 享 ， 形成 了内外结
合 的监 督 网 络 。 （ ） 好 宣传 发 动 ， 清 管 户底 子 。 二 搞 摸 在湘 西 地税 网站 开辟