-纳税筹划
2024年纳税筹划方案
2024年纳税筹划方案随着时间的推移，税收筹划已成为许多企业和个人遵守法律、减少税负的重要手段。
2024年，随着国家经济的不断发展和税法的不断完善，纳税筹划也将出现新的变化和机遇。
本文就2024年纳税筹划方案进行探讨，旨在为企业和个人提供有效的建议，合法地降低税负。
首先，针对企业纳税筹划方案，以下几个方面可供参考：1. 合规监管: 企业应遵守税法规定，认真履行纳税义务。
及时了解并掌握最新的税收政策和法规变动，确保企业的税收申报和缴纳工作准确无误。
2. 投资方向调整: 通过调整企业的投资方向，合理配置资金，可以降低企业税负。
在选择投资项目时，可以优先选择享受税收优惠政策的行业和项目，如高新技术产业、节能环保产业等。
3. 薪酬管理: 合理调整员工薪酬结构，降低企业的薪酬税负。
可以依据税法规定，合理选择员工的工资、奖金和福利项目，避免超标，减少税负。
4. 税务筹划: 可以通过在合法允许的范围内进行税务筹划，合理安排企业的财务状况，减少应纳税款。
例如，通过企业重组、资产调整、利润转移等手段，合理调整企业财务结构，降低企业的税负。
5. 高新技术企业认定: 高新技术企业享受较多税收优惠政策，可以在确保符合认定条件的前提下，通过申请高新技术企业认定，降低企业的税负。
其次，对于个人纳税筹划方案，以下几个方面可供参考：1. 合规申报: 个人应按照税法规定，及时、准确地履行纳税义务。
确保个人所得税的申报和缴纳准确无误，避免因误操作而产生罚款和滞纳金。
2. 合理负担: 可以通过合理调整收入和支出结构，降低个人的税负。
例如，可以选择合适的个人所得税起征点，尽量避免超过个人所得税起征点的收入。
3. 合法退税: 可以根据税法规定，合法退还应享受的退税款项。
例如，通过购买符合条件的商品和服务，可以享受相应的增值税退税政策。
4. 住房贷款利息抵扣: 个人可以依据税法规定，合理利用住房贷款利息抵扣政策，降低个人所得税负。
在购房时，可以选择合适的住房贷款方案，最大限度地享受利息抵扣。
纳税筹划-税务筹划概述
• 例2：某纳税人2008年度新购进一项固定资产，假 如按照税法的规定既可以采用直线折旧法，也可 采用加速折旧法（年数总和法），该纳税人根据 自己未来生产经营情况所作的预计是未来所适用 的所得税边际税率将会上升，则纳税人选择了直 线折旧法，平均每年计提折旧，以享受折旧抵税 所带来的所得税节税效应。纳税人所作的折旧方 法的选择而引起的应缴税款的减少则属于税收筹 划的范围。如果该纳税人将购买固定资产的费用 支出作为费用性支出一次性在所得税前扣除，加 大当期费用扣除的金额，则属于偷税行为。
数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处 1倍以上5倍以下罚金
• 【案例1】某洗衣机厂为增值税一般纳税人（增值税纳税 期限为一个月），2009年6月销售洗衣机10台给某电器商 店，货物已经发出，货款是在10月份电器商店销售出去后 才收到货款的。如果该纳税人采取直接收款方式，则其应 在7月15号之前对该笔销售行为申报缴纳增值税，否则就 构成欠税行为。如果该纳税人经过筹划，在得知电器商店 不能及时偿付货款的情况下，把销售合同由直接收款合同 改变为委托代销合同，则其纳税义务的发生时间则推迟到 11月15号之前，该推迟缴纳税款的行为则不属于欠税的范 围。
• 企业所得税：在转让过程中转让净所得部分需要缴纳企业所得税
• 方案二： • A企业： • 印花税：房屋租赁合同需缴纳印花税，税率为0.1％ • 租金支出抵缴所得税：房屋的租金支出作为企业的费用支出可以抵缴
企业所得税。
• B企业：
• 印花税：房屋租赁合同需缴纳印花税，税率为0.1％
纳税筹划的目标及主要方法
纳税筹划的目标及主要方法纳税筹划是指通过合理合法的方式，通过对税收政策的分析和运用，最大限度地降低纳税人的税负，实现合理的税收规划。
纳税筹划的目标是合法合规地减少纳税额，提高纳税人的财务状况。
下面将介绍纳税筹划的目标及主要方法。
一、纳税筹划的目标1.减少税收负担：纳税筹划的首要目标是通过运用税收政策和法律规定的合理措施，降低纳税人的税收负担。
通过合法合规的方式，最大限度地减少纳税额，提高个人或企业的经济效益。
2.合规合法：纳税筹划的目标还包括确保纳税人遵守税法规定，以合法的方式减少纳税额。
筹划方案必须符合税法的要求，遵守税收政策和法律法规，不得违反法律规定。
3.保护财产权益：纳税筹划的目标之一是保护纳税人的财产权益。
通过运用税收政策和法律规定，合理规划纳税人的财务状况，保护纳税人的财产权益，维护其合法权益。
二、纳税筹划的主要方法1.合理选择税务登记类型：不同的税务登记类型适用的税收政策和税率不同，纳税人可以根据自身情况选择合适的税务登记类型，以减少纳税额。
2.合理选择税收政策：纳税人可以通过了解和研究税收政策，选择适合自己的税收政策，以减少税负。
例如，合理利用税收优惠政策，减少纳税额。
3.合理运用税收优惠政策：纳税人可以通过合理运用税收优惠政策，减少纳税额。
例如，利用个人所得税的各项扣除政策和减免政策，降低纳税额。
4.合理规划财务状况：纳税人可以通过合理规划自己的财务状况，减少纳税额。
例如，合理安排收入和支出，合理运用财务工具，降低纳税额。
5.合理运用税收减免措施：纳税人可以通过合理运用税收减免措施，减少纳税额。
例如，利用税收减免项目，减少纳税额。
6.合理运用税收异地抵扣：纳税人可以通过合理运用税收异地抵扣政策，减少纳税额。
例如，利用异地抵扣政策，将在一个地方缴纳的税款抵扣到另一个地方的税款上，减少纳税额。
7.合理运用税收延期缴纳措施：纳税人可以通过合理运用税收延期缴纳措施，减少纳税额。
例如，利用税收延期缴纳措施，将税款的缴纳时间延迟，减少纳税负担。
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然,税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收.是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的.所以避税被称之为“合法的逃税”.避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
纳税筹划的内容
纳税筹划的内容
纳税筹划是指通过合法和合规的方式，最大限度地减少纳税人的纳税额，以实现合理
的财务规划和税收优化的过程。
以下是一些常见的纳税筹划方法：
1. 合理利用税收优惠政策：根据国家税法规定，企业和个人可以享受一系列的税收
优惠政策，如减免税额、推迟缴税或者免税等。
合理利用这些政策，有助于降低纳税成
本。
2. 分配收入：对于企业而言，合理的利润分配可以通过派息、增资或者利润留存等
方式来进行。
通过合理的收入分配，可以降低企业实际所得税率。
3. 合理选择企业类型和注册地：根据不同国家和地区的税法规定，不同的企业类型
和注册地可以享受不同的税收政策。
合理选择企业类型和注册地，有助于降低企业的纳税额。
4. 跨境税收筹划：在国际贸易和跨境投资中，合理利用跨境税收协定、合同定价和
转让定价等工具，可以降低企业的全球税负。
5. 合规避税：合规避税是指根据税法规定，合理避免可能发生的合规性税收负担。
通过了解和遵守税法规定，避免违法行为，降低相关税收风险。
6. 捐赠和慈善事业：在符合国家法规的前提下，通过捐赠和参与慈善事业，可以享
受相关税收优惠，并在减免税额的展现企业社会责任。
需要注意的是，纳税筹划是合法的，但需要遵守国家税法的规定。
在进行纳税筹划时，需要充分考虑法律法规、个人或企业财务状况和长远的利益，在保证合规的前提下，寻找
最优的纳税策略。
纳税筹划课件PPT
某自由职业者通过合理利用税收优惠政策，减少 个人所得税缴纳。
案例三
某投资者通过合理安排投资与理财，实现资产的 保值增值并降低个人所得税税负。
05
增值税纳税筹划
增值税概述
增值税定义
增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种流转税。
增值税纳税人
包括一般纳税人和小规模纳税人，前者适用税率较高，后者适用简 易计税方法。
纳税筹划课件
目录
• 纳税筹划概述 • 纳税筹划的基本方法 • 企业所得税纳税筹划 • 个人所得税纳税筹划 • 增值税纳税筹划 • 其他税种的纳税筹划 • 纳税筹划的风险与防范
01
纳税筹划概述
纳税筹划的定义与意义
纳税筹划定义
纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的 导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财 活动的一种企业筹划行为。
避免税收陷阱的策略
识别税收陷阱
了解常见的税收陷阱，如 虚假发票、偷税漏税等。
建立风险防范机制
建立健全的内部控制和风 险防范机制，确保企业合 法合规经营。
及时咨询专业人士
在遇到复杂的税收问题时， 及时咨询税务师、律师等 专业人士的意见，避免陷 入税收陷阱。
03
企业所得税纳税筹划
企业所得税概述
企业所得税定义
纳税筹划意义
有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增加企业可支配 收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决 策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。
纳税筹划的原则与目标
纳税筹划原则
合法性原则、合理性原则、事前 筹划原则、成本效益原则。
纳税筹划-如何合理避税(案例实务版)
04
纳税筹划风险与防范
纳税筹划风险识别
01
02
03
政策风险
税收政策变化可能导致原 有筹划方案失效，给企业 带来经济损失。
执法风险
税务机关执法力度和尺度 的不确定性，可能导致企 业面临补缴税款、罚款等 风险。
经营风险
企业经营状况的变化，如 收入、成本、费用等波动， 可能影响筹划方案的实施 效果。
风险防范措施与建议
合理规划税收优惠政策的利用
企业应对税收优惠政策的利用进行合理规划，确 保在政策有效期内充分享受优惠，降低企业税负。
选择合适的纳税方式
根据企业经营情况选择合适的纳税方式
01
企业应根据自身经营情况、业务模式等因素，选择对企业最为
有利的纳税方式，如一般纳税人、小规模纳税人等。
合理利用不同纳税方式的税收差异
06
个人所得税纳税筹划
个人所得税概述及政策解读
个人所得税基本概念
阐述个人所得税的定义、纳税义务人、征税范围等基本概念。
个人所得税政策解读
详细解读个人所得税法及其实施条例，包括税率、税基、税收优惠 等政策规定。
个人所得税改革动态
介绍近年来个人所得税改革的背景、目的和主要内容，以及未来改 革趋势。
个人所得税计算方法与技巧
纳税筹划方法与技巧
通过具体案例，阐述了纳税筹 划的常用方法和技巧，如利用 税收优惠政策、合理安排企业 组织形式、合理规划税务筹划 流程等。
纳税筹划风险与防范
强调了纳税筹划过程中可能面 临的风险，如税收法规变动风 险、税务稽查风险等，并提供 了相应的风险防范措施。
学员心得体会分享
增强了纳税意识
通过学习，学员们更加认识到纳 税是每个企业和个人应尽的义务， 合理避税不等于逃税。
纳税筹划
因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，理论界有一定争议，很多学者认为这是对国家法律的蔑视，应该一棍子打死。但笔者认为，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。对于纳税人的这种筹划，税务机关不应该予以否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。作为国家所能做的应该是不断地完善税收法律规范，填补空白，堵塞漏洞，使得类似的情况不会再次发生，也就是采取反避税措施加以控制。
纳税筹划 - 产生原因
纳税筹划纳税筹划并不是自古便有，它是一定历史时期的特定产物，其产生具有主观和客观两方面的原因。
1．纳税筹划产生的主观原因
任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。人们知道，利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。很明显，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。
所谓纳税筹划(Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 关于纳税筹划包括的内容，中国有三种不同的观点： 一是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划，也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴； 二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内； 三是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。
纳税筹划的原则
纳税筹划的原则纳税筹划是指通过合法手段，通过合理的税务安排和优化，最大限度地减少纳税人的税负。
纳税筹划的目的是合法合规地降低纳税负担，提高纳税效益。
在进行纳税筹划时，有一些原则需要遵循，以确保合法性和有效性。
一、合法合规原则纳税筹划的首要原则是合法合规。
纳税人在进行筹划时，必须遵守国家税法和相关法规，不得违反法律规定。
筹划方案应该是合法的，并符合税务政策的规定。
纳税人应该通过正当途径进行筹划，不得采取偷逃税款的手段。
同时，纳税人需要对筹划过程和结果进行合规审计，确保筹划方案的合法性。
二、合理性原则纳税筹划的目的是通过合理的手段减少税负，提高纳税效益。
筹划方案应根据纳税人的实际情况制定，符合纳税人的经营特点和目标。
筹划方案应考虑税务规定和政策的变化，确保长期有效性。
筹划方案应综合考虑税务风险和税务成本，避免过分冒险和不必要的成本。
三、真实性原则纳税人在进行筹划时，应提供真实、准确的信息。
筹划方案的设计应以真实的经营情况为基础，不得虚构或隐瞒信息。
在筹划过程中，纳税人应保持真实的纳税记录和账务资料，确保筹划方案的真实性和可验证性。
四、稳定性原则纳税筹划应考虑税务政策的稳定性。
筹划方案应避免过分依赖单一税务政策或政策的短期变动。
筹划方案应考虑税务政策的长期趋势和发展方向，以确保筹划方案的长期有效性。
五、风险可控原则纳税筹划的风险是无法完全避免的，但可以通过风险控制来降低风险。
筹划方案应综合考虑税务风险和经营风险，确保风险可控。
筹划方案应制定相应的风险管理措施，及时应对风险变化。
六、透明度原则纳税筹划应保持透明度，不得采取欺诈、虚假的手段。
筹划方案应明确记录和报告，确保税务机关和监管部门能够查看和核实筹划方案的合法性和真实性。
纳税人应积极配合税务机关的监督和审计工作，及时提供相关信息和资料。
纳税筹划是一项复杂的工作，需要纳税人和专业人士共同合作。
遵循上述原则，可以帮助纳税人合法合规地进行筹划，最大限度地减少纳税负担，提高纳税效益。
纳税筹划的五大原则
纳税筹划的五大原则纳税筹划是指通过合法手段最大限度地减少纳税人的税务负担的一种行为。
纳税筹划的目的是在合法的范围内通过选择适当的税收政策，以实现税务最小化。
为了确保纳税筹划的合法性和有效性，有五个主要的原则需要遵循。
1.合法性原则：纳税筹划必须在法律规定的范围内进行。
纳税人在筹划过程中必须充分了解和遵守国家税收法律法规，不得通过违法手段来规避税务责任。
纳税人应该保持税务合规，确保筹划措施的合法性和合规性。
2.经济效益原则：纳税筹划的目的是为了降低税务负担并提高经济效益。
纳税人在筹划过程中需要精确分析和计算各种税务措施对经济效益的影响。
筹划的目标是确保税务优化的同时，最大限度地提高经济效益。
3.真实性原则：纳税人提交的申报和报表必须准确反映实际情况。
纳税筹划不能通过虚假或失实的方式来进行。
纳税人应提供真实、准确和完整的信息，确保申报和报表的真实性。
4.公平性原则：纳税筹划应遵循公平原则，不得损害其他纳税人的权益。
筹划措施应当在实现自身利益的同时，尽可能减少对其他纳税人的不公平影响。
纳税人应考虑集体利益，遵守道德和社会责任，确保筹划的公平性和公正性。
5.透明度原则：纳税人应保持税务行为的透明度，确保相关税务信息的真实、准确和清晰。
纳税筹划需要充分记录和说明相关的税务事项，提供必要的证明文件和资料，确保筹划过程和结果的透明度。
纳税筹划是一项复杂而具有挑战性的工作，纳税人需要深入了解税法、财务和商业运作等方面的知识，合理研究和规划税收筹划措施。
同时，纳税人还需要与税务部门保持良好的沟通和合作关系，确保筹划措施的合法性和有效性。
只有遵循合法性、经济效益、真实性、公平性和透明度等原则，纳税筹划才能真正实现最大限度地减少税务负担的目标。
第二章纳税筹划
税收制度 会计制度 汇率制度
2、法律因素
• •
法律制度对税收制度的影响 经济法律制度对税收筹划的影响
3、政策因素
• •
政策选择风险 政策变化风险
第二节 税收筹划的原则
一、法律性原则 • 合法性原则 • 自我保护原则 • 规范性原则
二、综合性原则
• • •
综合利益最大化原则 社会责任原则 稳健性原则
案例2-3（不确定性风险筹划）
方案（金额：万元） 项目 方案1 节减所得 税 100 可能性 期望值合计 风险（标准 差） 120 150 概 率 30% 50% 20% 期望 值 30 60 30 120 17.23 方案2 节减所得 税 60 140 180 概 率 30% 60% 10% 期望 值 18 84 18 120 40.99
第二章 税收筹划的原则和方法
本章重点
了解税收筹划的限制因素，应遵循的原则 把握税收筹划的基本思路和方法
第一节 税收筹划的限制因素分析
主观限制因素 客观限制因素
一、主观限制因素 1. 掌握必要的法律知识 2. 拥有相当的收入规模 3. 具备一定的筹划意识
二、客观限制因素 1、制度因素
• • •ຫໍສະໝຸດ 风险筹划思路是指在一定时期和一定 条件下，某一事件产生的实际结果与 预期结果之间的偏差。主要考虑了节 税的风险价值，一般包括确定性风险 筹划思路和不确定性风险筹划思路。
案例2-1（相对筹划思路）
设立甲、乙、丙三个独立核算的子公司进行销售 还是成立一个综合性公司对外销售？ 第一套方案，甲→乙10000元/单位，乙→丙 15000元/单位，丙→市场20000元/单位，甲进项 税额850元，年销售量为1000台。
二、税收筹划的方法
纳税筹划的基本理论
二、纳税筹划的基本理论（一）纳税筹划定义、特征1.纳税筹划的定义国内外对于纳税筹划有不同的定义，印度的亚萨斯威认为：纳税筹划是在合理的安排税务活动下，更好的享受税法所提供的优惠福利，进而获得最大的利益。
在国内最早提出纳税筹划定义的是唐腾翔，他认为税收筹划是在我国法律允许的条件下，进行投资或者其他财务活动，从而享得降低税收的收益。
张中秀提出：在纳税之前，纳税人进行正确的节税方法，对自己的投资和财务活动做好安排，从而降低缴税目标，尽可能大的获得税收利益。
2.纳税筹划的特征通过纳税筹划的定义，发现纳税筹划具有以下几点特征：（1）目的性纳税筹划的初衷是降低税收目标，使企业获得更大利益。
纳税人可以通过降低目标和递延缴纳，在做到不违反国家法律法规的条件下，要有可持续发展的眼光进行纳税筹划，企业的利益才能更加长远发展。
（2）不违法性纳税筹划要遵守我国的税法，税法不允许超越税法的界限以及不履行纳税义务的行为，如果一经查实，将受法律的严惩。
但是，纳税人可以利用合理的避税方法和正确的节税方法来进行纳税筹划。
（3）事前筹划性在缴纳税收之前，企业应当合理的利用财务和税法上的知识，适当地调整企业的财务活动，这样在应税时可以最大的降低税收目标，企业获得最大的经济价值。
（4）全局性纳税筹划时眼光要有长期性，制定具有战略性的方案，将企业在未来的纳税义务中总体税收负担降到最低，最大化地提升企业价值。
（5）风险性纳税筹划具有一定的风险，它与国家政治环境、目前市场发展的层次有关。
由于纳税人在缴纳税收时通过不违反税法的避税方法和财务活动，在税法是否具有漏洞上，司法和企业之间有着各自的理解，企业通过某些模糊的税法降低缴税目标，获得企业价值。
（二）纳税筹划原则、基本技术及步骤1.纳税筹划的原则纳税筹划时要有长期性、战略性的眼光，为了突破其局限性和复杂性，企业需要遵循以下几点原则：（1）合法、合规原则不同于偷税漏税行为，纳税筹划是通过非违法的避税方法，企业合理地调整生产计划与安排财务活动，总体上降低税收目标，长远的追求企业的利益。
纳税筹划的知识点总结
纳税筹划的知识点总结纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则是在法律框架下，通过合理的经济手段，最大限度地降低纳税负担。
纳税筹划的核心是合法合规，绝不应该采取违法手段来规避税款。
纳税筹划的基本原则包括：1. 合法性原则：纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反法律法规。
2. 公允性原则：纳税筹划应该是公平合理的，不得采取欺诈或不当手段。
3. 积极性原则：纳税筹划是纳税人的合法权利，应该积极主动地进行合理的纳税筹划。
4. 经济效益原则：纳税筹划应该以实现税收成本最小为目标，不应该只为了减税而减税。
5. 风险可控原则：纳税筹划应该综合考虑风险与利益，尽量避免不可控的风险。
纳税筹划的方式纳税筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理选择税务优惠政策：不同行业、不同企业类型、不同投资项目都有不同的税务优惠政策可享受，纳税筹划就是要根据具体情况，合理选择适用的税收优惠政策，以降低税负。
2. 合理规划资产结构：在资产配置上进行合理分配，达到减轻负担，延迟应缴税款的目的，从而实现税收优惠。
3. 合理规划企业组织结构：通过央企与子企业互相配合，实行内部转移定价，将利润合理分配到税收较低的地区，降低纳税负担。
4. 合理规划企业财务结构：通过股权结构、债务结构等财务安排，在符合法律法规的前提下，降低企业纳税负担。
5. 合理规划投资策略：选择合适的投资项目，通过合理配置资本成本和税收成本，实现投资所得的最大化。
6. 合理规划薪酬体系：通过薪酬体系安排，将企业利润合理转移至员工的工资和福利中，实现税收优惠。
7. 合理规划个人财务结构：通过个人财务管理手段，合理规划收入和支出，最大限度地减少个人税负。
纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都具有重要意义：1. 降低税收负担：通过合理的纳税筹划，企业和个人可以有效降低纳税负担，增加自身收入。
2. 提高经济效益：合理的纳税筹划能够提高企业和个人的经济效益，增加经营利润和个人财富。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法
1.合理利用税收优惠政策：政府为了促进经济发展，通常会制定一系
列税收优惠政策。
企业可以通过合理规划自己的经营活动，充分利用这些
政策，降低纳税负担。
比如，企业可以申请享受减免税、退税、税收抵免
等政策，减少实际缴纳的税款。
2.合理布局企业架构：企业可以通过调整自己的企业架构，合理规划
业务范围和分工，以实现税收优化。
例如，将一些业务划分成独立的子公司，以分担总公司的税负，或者在地区、国家间进行税负平衡。
3.合理规划资产配置：企业可以通过合理规划自己的资产配置，实现
最优的税收效益。
比如，在购买资产时，选择具有税收优惠的资产种类，
降低企业的纳税金额；或者通过资产租赁、再投资等方式，实现税收递延。
4.合理运用税收筹划工具：企业可以利用一些合法的税收筹划工具，
实现最佳的税收效益。
比如，规划合理的预提费用和清算损失，推迟缴纳
税款；利用税收递延工具，如退休金计划、保险计划等，实现税收延期。
5.合理避免税务风险：企业可以通过合理规避税务风险，减少因税收
问题而导致的经济损失。
比如，企业可以及时了解税收法规和政策，按时
申报、缴纳税款，避免产生滞纳金、罚款等风险；或者通过签订税收协议、进行税源分配等方式，减少多地税务之间的冲突和纳税争议。
6.合法跨区域税收安排：随着企业的发展和全球化趋势，越来越多的
企业跨境经营。
企业可以通过合法的跨区域税收安排，降低全球范围内的
税负。
比如，合理运用税收协议和双重征税协定，在不同国家或地区之间
进行利润的合理分配，以实现最佳的税收效益。
12种纳税筹划的方法
12种纳税筹划的方法
纳税筹划是指通过合法合规的方式来最大程度地降低纳税负担的一种
行为。
下面列举了12种常见的纳税筹划方法。
1.合理利用税收优惠政策：不同国家和地区有不同的税收优惠政策，
创业者可以通过了解政策，并合理利用税收优惠政策来降低纳税负担。
2.成立合适的企业结构：通过成立合适的企业结构，可以灵活运用分
公司、子公司、关联公司等形式，实现税务优惠。
3.定期进行税务规划：定期进行税务规划，避免错过税收优惠政策和
税务减免的机会。
4.合理规划财务结构：合理规划财务结构，通过合法合规的财务手段
实现降低纳税负担的目的。
5.合理利用投资捐赠等公益活动：通过合理利用投资捐赠等公益活动，可以获得相应的税收优惠。
6.合理利用个人所得税减免政策：合理利用个人所得税减免政策，可
以降低个人所得税的负担。
7.合理利用税收抵扣政策：合理利用税收抵扣政策，将应纳税所得额
降低到最低限度。
8.跨国税收筹划：对于跨国企业而言，可以通过跨国税收筹划来减少
跨国纳税负担。
9.合理调整资产配置：合理调整资产配置，通过合法合规的方式来降
低税收负担。
10.合理利用低税率地区：对于涉及多地区经营的企业，可以合理利用低税率地区来降低纳税负担。
11.合理利用税收调整周期：合理利用税收调整周期，在适当的时间点进行税收筹划，达到降低纳税负担的目的。
12.低收入转移：对于高收入者而言，可以通过低收入转移的方式，将一部分收入转移至低税率的家庭成员名下，来降低纳税负担。
纳税筹划五步走
纳税筹划五步走纳税是每个公民和企业应尽的义务，但通过合理的纳税筹划，我们可以最大限度地合法减少税负，提高个人和企业的经济效益。
纳税筹划是一个复杂且需要谨慎操作的过程，下面将为您介绍纳税筹划的五个步骤，助您在合法遵纳税法的前提下最大限度地减少税负。
第一步：了解税法和税收政策纳税筹划的第一步是了解国家的税法和税收政策。
税法是纳税人必须遵循的法规，而税收政策则包括了各种减免税政策、税收优惠政策等。
只有深入了解税法和税收政策，我们才能找到减税的合法方法。
第二步：分析纳税人的经济状况纳税筹划的第二步是分析纳税人的经济状况。
这包括了个人或企业的收入来源、资产负债情况、投资规划等。
通过分析纳税人的经济状况，我们可以确定可行的纳税筹划方案。
第三步：选择适当的纳税筹划方法纳税筹划的第三步是选择适当的纳税筹划方法。
根据纳税人的经济状况和税收政策，我们可以选择合适的筹划方法。
这包括了合法的税收优惠政策、税收减免政策等。
同时，我们还要注意选择稳定可靠的筹划方法，避免陷入违法操作的风险。
第四步：合理安排财务结构纳税筹划的第四步是合理安排财务结构。
这包括了选择合适的企业类型、合理规划资金流动、合理分配利润等。
通过合理安排财务结构，我们可以最大限度地减少纳税负担。
第五步：合规运作并及时申报纳税纳税筹划的最后一步是合规运作并及时申报纳税。
在进行纳税筹划时，我们要确保合规运作，不得违反税法的规定。
同时，我们要及时申报纳税，避免因逾期申报而产生罚款等后果。
纳税筹划是一个需要谨慎操作的过程，这五个步骤是纳税筹划的基本方法。
我们要在合法遵守税法的前提下，利用税收政策的优惠和减免，最大限度地减轻个人和企业的税负。
但是，纳税筹划也有一些限制，如避免规避税收、避免构成虚假交易等。
因此，在进行纳税筹划时，我们应当遵循道德和伦理原则，坚决抵制任何不道德的、违法的操作。
纳税筹划的重要性不言而喻。
合理合法地减少税负不仅可以提升个人和企业的经济效益，还可以增加纳税人的可支配收入，促进经济发展。
纳税筹划方案
纳税筹划方案纳税筹划是指通过合法的手段规避或减少纳税的过程。
对于企业或个人而言，纳税筹划可以最大程度地降低其税收负担，提升其经济效益，同时也能满足个人和企业的合规要求。
本文将介绍一些常见的纳税筹划方案。
1. 合法避税避税是指利用国家法律规定的税收优惠政策来规避税收的行为。
合法避税不仅可以合规遵法，还可以实现税负优化。
常见的合法避税手段包括：•财产转让：在资产转让过程中，根据《个人所得税法》相关规定，通过设立资本金等方式，减少应纳税额。
•住房租赁：在个人住房租赁过程中，可以通过缴纳合法的租赁手续费，从而征收住房租赁税。
•资产管理：根据《企业所得税法》相关规定，设立子公司、资产管理公司等结构分散管理资产，可以减少企业所得税负担。
2. 财务管理策略财务管理策略是指企业通过调整财务管理方式，实现降低税收负担的目的。
常见的财务管理策略包括：•资产管理：通过对企业资产的处置和再投资，实现降低企业纳税负担的目的。
•资金流动管理：通过优化资金流动，降低财务成本，最大化提高财务效率和利润水平。
•资本结构管理：通过调整股本、债务资本等资本结构，实现企业利润和纳税负担的合理平衡。
3. 税务合规管理税务合规管理是指企业进行税收管理和监测，保证遵纪守法，规避潜在的纳税风险。
常见的税务合规管理手段包括：•准确申报：根据《国家税务总局关于加强企业所得税年度汇算清缴工作的通告》等相关规定，企业应按时申报纳税，保证申报准确、合法，避免后续纳税问题。
•定期复核：定期对企业纳税情况进行复核，确保企业遵守国家法律法规，规避潜在风险。
•税务咨询：与税务部门保持密切沟通，了解国家税收政策和法规变化，及时调整企业纳税策略或调整经营模式。
结论纳税筹划可以帮助企业或个人合规遵法，同时也能够最大程度地减少纳税负担，提升经济效益。
在实施纳税筹划方案时，需要遵守国家税收政策和法规，不应违反法律的规定，否则将可能面临巨额罚款和法律风险。
年纳税筹划方案
汇报人：2023-11-30•纳税筹划概述•纳税筹划的技术手段•企业所得税筹划目录•个人所得税筹划•增值税筹划•其他税种筹划•实际案例分析纳税筹划概述一种财务管理活动。
的，是合法的。
境和经营压力时做出的合理选择。
纳税筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反相关规定，否则将面临法律风险。
合法性原则纳税筹划应当具有良好的经济效益，能够有效降低税负，提高企业的经济效益。
经济性原则纳税筹划应当从企业整体出发，综合考虑各项税收政策和财务管理活动，制定最优的方案。
整体性原则纳税筹划应当具有前瞻性，预测未来税收政策的变化和经济发展的趋势，提前做好规划和准备。
前瞻性原则降低税负提高财务管理水平规避税务风险增强企业竞争力纳税筹划的重要性01020304通过合理的纳税筹划，企业可以有效降低税负，提高企业的经济效益。
纳税筹划需要企业全面掌握税收政策和财务管理知识，有助于提高企业的财务管理水平。
合理进行纳税筹划可以降低企业因违反税收法规而带来的税务风险。
有效的纳税筹划可以使企业在税收方面获得更多的优势，从而增强企业的竞争力。
纳税筹划的技术手段深入理解和掌握税法，是进行纳税筹划的基础。
需要了解各种税务政策，包括税收法规、税务管理规定等。
理解税法根据税法规定，合理利用政策，如减免税、税收抵免等，以达到合法避税的目的。
合理利用政策在纳税筹划过程中，需要规避税收风险，确保合法合规。
规避税收风险税务政策解析及应用通过合理安排企业架构，可以优化税收结构，降低税收负担。
合理安排企业架构合理利用成本费用合理规划增值税通过合理利用成本费用，可以减少应纳税额，如合理安排工资、福利等。
通过合理规划增值税，可以减少税收负担，如选择合适的供应商、调整产品结构等。
030201合理避税技巧定期进行税务审计，以确保纳税筹划方案的合法性和合规性。
定期审计根据审计结果，对纳税筹划方案进行调整，以达到更好的避税效果。
调整方案与税务机关保持良好的沟通，及时了解政策变化，以便及时调整纳税筹划方案。
纳税筹划方案
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）提升税务人员业务水平，提高筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化薪酬结构，实现税负最小化。
2.企业所得税筹划
（1）选择合适的固定资产折旧方法，降低税负。
2.企业所得税筹划
（1）合理选择固定资产折旧方法，降低税负。
（2）充分利用研发费用加计扣除政策，降低税负。
（3）优化企业投资结构，实现税收筹划目标。
3.增值税筹划
（1）合理选择增值税纳税方式，降低税负。
（2）充分利用进项税额抵扣政策，降低税负。
五、筹划效果评估
1.预计节税额度：根据筹划措施，预计年度可为企业节省税收支出XX万元。
2.经济效益：通过降低税负，提高企业净利润，增强企业竞争力。
3.风险可控：本筹划方案遵循合法合规原则，确保企业税务风险可控。
六、结论
本纳税筹划方案旨在为贵公司提供合法合规的税收筹划建议，实现降低税负、提高经济效益的目标。在实际操作过程中，需根据企业具体情况和税收政策变化，不断调整和完善筹划措施。希望本方案能为贵公司发展提供助力，共创美好未来。
（1）合理利用债务融资，降低资本成本。
（2）根据企业实际情况，选择合适的融资方式，降低税负。
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）加强税务人员培训，提高税务筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化员工薪酬结构，实现税负最小化。
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委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品 的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算 公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例 税率） 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算 公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数 量×定额税率）÷（1-比例税率）
四、娱乐业的纳税筹划
（一）娱乐业营业税的特点 1、税率实行差别税率：5-20%不等 2、娱乐场所经常兼营不同的娱乐项目 3、应纳营业税的营业额范围广，包括：门票 收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、 鲜花、小吃等收费。
二 、促销方式的纳税筹划
1、促销方式： 买一赠一、买一送一、经销商 的回扣、会员卡积分返利 2、法律依据：1）【增值税暂行条例实施细则】 第四条第八款 ：无偿赠送要视同销售 2）【关于加强企业对外捐赠财务管理的通知】 （财企【2003】95号）定义了无偿赠送：企 业自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合 法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系 的公益事业的行为。
三、纳税筹划的基本理念
理念：是指导一个人或一个组织和团体进行任 何活动的指导思想。 1、三证统一 2、与发展战略结合 （一）“三证统一”理念 是指法律凭证、会计凭证和税务凭证的相 互印证、相互联系和相互支持。其中，法律凭 证在纳税筹划中起关键性的首要的源头作用。 法律凭证的关键是签订合同的环节。
（二）“纳税筹划与发展战略结合”理念 战略： 简单讲就是管理、人力 、资源的配置，对企业而 言是目标。 1、目标不同，主动权不同，方向指引不同，解决 问题思路也就不同。 2、纳税筹划的战略定位决定着企业对此的资源投 入，布局安排。 3、涉及到企业整体风险
第二章 增值税纳税筹划
回顾： 一般计算 一般纳税人： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人： 应该注意的问题解析
一、采购过程中的纳税筹划
1、政策法律依据 【增值税暂行条例】（国务院令【2008】538 号） 【增值税暂行条例实施细则】（财政部 国家 税务总局令【2008】50号）
2、筹划技巧 1）发票管理 重点留意五件：真实、金额 货 物名称、发票抬头、发票专用章 2）挂靠税收优惠政策或通过改变购进方式实 现进项税额的抵扣 如农产品收购 3）选择增值税一般纳税人还是小规模纳税人 作为进货渠道的筹划
二、建筑企业销售自产货物并提供建筑劳 务税务纳税筹划
非“甲供材”的情况下，把混合行为筹划 为兼营行为。即建筑施工企业从别的企业采购 建筑施工材料并用于建筑施工时，建筑施工企 业通过合并重组筹划为提供建筑材料销售的企 业使建筑施工企业成为销售自产建筑材料并提 供应税建筑劳务的建筑企业。
三、工程分包的正确处理
第一章 纳税筹划概述及基本理念
一、纳税筹划的概念和目标 （一）概念：纳税筹划是纳税人或其代理人在 不违法的前提下，依据企业所涉及的税境，事 前运用税收、会计、法律、财务等综合知识， 对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于 实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
（二）目标 1、实现涉税零风险 2、纳税成本最低化 3、获得资金时间价值最大化 4、帮助企业实现财务目标 5、维护企业合法权益
2、纳税筹划 1）生产企业委托一般纳税人进行代销时，应 选择视同买断。如果保持市场统一定价，选择 手续费方式。 2）如果受托方为小规模纳税人，选择收取手 续费方式 3）为避免风险尽量选择代购方式，但是要注 意符合三个条件。
四、运输费用的纳税筹划
（一）运费发生的四种情况 1、企业自备车辆，不成立运输公司 2、企业自备车辆，成立运输公司 3、企业没有自备车辆，请别的运输公司 4、企业没有自备车辆，代购货方垫付
四、利用连续生产和委托加工的筹划
利用自己生产的产品和委托加工收回的产品做 原材料继续生产应税消费品的，可以抵扣加工 环节缴纳的消费税；委托加工收回的加工产品 直接销售的，不再缴纳消费税。
第四章
营业税纳税筹划
一、“甲供设备”和“甲供材”的纳税筹划 1、建筑安装企业应利用建设方提供安装设备 注意：1）设备的采购价款必须由建设方的银行账户 打入设备供应商账户。 2）设备供应商应把发票开给建设方。 2、建筑施工企业在签订建筑施工合同时，要尽量规 避签订“甲供材”合同，即施工方实行包工包料。 注意：装饰劳务企业除外
三、代购和代销方式的纳税筹划
1、法律依据 1）【增值税暂行条例】第四条第一款和第二款规定： 交付他人代销或销售代销货物均视同销售 2）【关于增值税、营业税若干政策规定的通知】 （1994财税字第026号）规定代购行为具备三个条件 不征收增值税。 3）【营业税税目注释】（国税发【1993】149号规定： 代购代销手续费收入应缴纳营业税
2、销售方运输方式的选择 1）代购货方垫付运费 企业无自有车辆，请外面运输公司运输货物， 这类业务的付费方式有两种：支付和代垫 代垫节税 2）当购货方对增值税专用发票没有要求时， ）当购货方对增值税专用发票没有要求时， 成立运输公司节税，并将发票开给购货方。 成立运的原则和基本要求
（一）原则 1、守法原则：包括合法和不违法 2、事前周密筹划的原则 3、整体性原则 4、成本效益原则 5、时效性原则 6、风险收益均衡原则
（二）基本要求 1、纳税人必须具备丰富的税收相关专业知识 2、把握税法、政策动向的能力 3、有效的沟通能力 4、良好的职业道德 5、对筹划方案的针对性、可行性的评估能力
3）【关于折扣额抵减增值税应税销售额问题 的通知】（国税函【2010】56号）规定：销 售额和折扣额必须在同一张发票的“金额”栏 分别注明才可按折扣后的销售额征税增值税。 4）赠送礼品在某些地方已经明确不征税增值 税。如沈国税函【2001】50号、国税函 【2006】1278号中国移动 5）所得税方面：国税函【2008】875、828号
纳税筹划
主讲人： 主讲人：隋文辉
隋文辉老师简介： 隋文辉老师简介：
中国注册会计师 中国注册税务师 高级纳税筹划师 高级会计师 注册税务师、注册会计师职业考试主讲教师 资深税法研究专家 曾被多家集团公司聘为财税顾问，实战经验丰富 北京财税研究院特约研究员
课程纲要
一、纳税筹划概述及基本理念 二、增值税纳税筹划 三、消费税纳税筹划 四、营业税纳税筹划 五、企业所得税纳税筹划 六、个人所得税纳税筹划 七、其他税种纳税筹划
3、筹划技巧 1）买一赠一、买一送一进行如下操作： （1）销售商品和赠送的商品、礼品同时开在一张发 票上，注明折扣额 （2）降低销售价格，实行捆绑式销售 （3）具有以下要件，不论如何开具发票，税务机关 都应该认可：公司内部销售协议，明确起止时间、发 票上注明赠送物品的名称，可以不注明价值、结转成 本是同步结转，且数量一致
（二）政策法律依据 1、增值税暂行条例及实施细则 运费的抵扣及混合、兼营行为的认定 2、营业税暂行条例及实施细则
（三）纳税筹划技巧 1、购货方运输方式的选择： 1）自备车辆：物耗按17%抵扣进项税 2）成立运输公司 3%缴纳营业税、7%做进项税抵扣 若运费*4%〉可抵扣物耗金额*17% 单独成立节税 若r为可抵扣物耗金额占运费的比重 当r〉23.53%自备车辆 当r〈23.53%成立运输公司
1、销售自产货物并提供建筑业劳务的企业， 分别核算、分别纳税 2、变更“经营主业”来选择税负较轻的税种 3、选择有利于纳税人的营业税或增值税税种 1）无差别平衡点增值率判别法 2）无差别平衡点抵扣率率判别法 4、兼营不同税率的项目，分别进行核算
六、纳税义务时间的纳税筹划
1、企业采取赊销和分期收款方式销售货物时， 必须要在销售合同中约定收款日期，而且在没 有收到货款之前最好不给购货方开具发票 2、委托一般纳税人代销货物时，应选择“视 同买断”的代销结算方式
（四）需要注意的问题 1、企业将自备车队单独出来成立子公司，必 然会耗费一定的成本和后续支出。 2、营业税具有抵税的作用，而增值税却没有， 将两者直接相减作为结果进行比较，在一定程 度上会产生偏差。 3、购销行为必须同时考虑双方各自的利益， 对方能否接受，需要双方协商来确定。
五、混合销售和兼营行为的纳税筹划
纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产 的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品 销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算 公式： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算 公式： 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定 额税率）÷（1-比例税率）
（二）“成套”销售技巧 1、如果消费品是同类的，但是税率不同，不 能进行成套销售。如：酒类 注意：可以向购货方提供相应的礼盒包装物 2、如果消费品是不同类的，即有应征、也有 不征的，不能在一起进行“成套”销售，但是 可以通过独立核算的销售公司进行产品视为组 合销售。
三、生产制作环节的纳税筹划
可以采取设立销售公司方式，以较低的价格供 货，再以正常价格对外销售。 注意：只能适度压低价格
4、注意的问题 1）不是所有纳税人均可以采用上述方法 2）考虑企业产品的性质及客户类型 3）谨慎使用“小规模纳税人”身份进行筹划
第三章 消费税纳税筹划
回顾： 1、纳税人、代收代缴的义务人 2 2、计算 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比 例税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量× 定额税率 实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比 例税率＋销售数量×定额税率
1、分包合法、转包非法 依据【合同法】272 条、【建筑法】28条、【建筑工程质量管理条 例】78条 2、【营业税暂行条例】4条：纳税人将建筑工 程分包给其他单位的，以其取得的全部所得扣 除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。 该规定对转包业务在计算营业税时，其营业额 不再允许扣除转包价款。
3、【实施细则】11条：单位以承包、承租、 挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人 （统称为承包人）发生应税行为，承包人以发 包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义 对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以 发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 注意：建筑业、租赁业纳税义务发生时间