现金流量表习题及参考答案
现金流量表编制练习题答案
现金流量表编制练习题答案现金流量表编制练习题答案在财务会计中，现金流量表是一项重要的财务报表，用于展示企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
编制现金流量表需要对企业的经营活动、投资活动和筹资活动进行分类和分析。
下面是一个现金流量表编制练习题的答案，帮助理解和掌握现金流量表的编制方法。
假设某公司的财务数据如下：年初现金余额：100,000元年末现金余额：150,000元经营活动：销售收入：500,000元购买原材料支出：200,000元办公费用支出：50,000元工资支出：100,000元投资活动：购买固定资产：50,000元出售固定资产：20,000元筹资活动：发行债券：100,000元偿还债券本金：50,000元发行股票：80,000元支付股息：10,000元根据以上数据，我们可以按照以下步骤编制现金流量表：第一步：计算经营活动现金流量经营活动现金流入：销售收入：500,000元经营活动现金流出：购买原材料支出：200,000元办公费用支出：50,000元工资支出：100,000元经营活动净现金流量：销售收入 - 购买原材料支出 - 办公费用支出 - 工资支出= 150,000元第二步：计算投资活动现金流量投资活动现金流入：出售固定资产：20,000元投资活动现金流出：购买固定资产：50,000元投资活动净现金流量：出售固定资产 - 购买固定资产 = -30,000元第三步：计算筹资活动现金流量筹资活动现金流入：发行债券：100,000元发行股票：80,000元筹资活动现金流出：偿还债券本金：50,000元支付股息：10,000元筹资活动净现金流量：发行债券 + 发行股票 - 偿还债券本金 - 支付股息 = 120,000元第四步：编制现金流量表现金流量表（单位：元）项目金额经营活动净现金流量 150,000投资活动净现金流量 -30,000筹资活动净现金流量 120,000期初现金余额 100,000期末现金余额 150,000通过以上编制步骤，我们得到了该公司的现金流量表。
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案
会计继续教育试题：现金流量表试题及答案1、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（）。
A、应收票据B、银行本票存款C、库存现金D、现金等价物【正确答案】BCD2、企业产生的现金流量可以分为（）。
A、投资活动产生的现金流量B、借款活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、经营活动产生的现金流量【正确答案】ACD【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
3、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。
A、以银行存款支付职工工资B、收到出租资产的租金C、将库存现金存入银行D、以货币资金购买3个月内到期的国库券【正确答案】AB4、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（）。
A、收到的税费返还B、偿还债务支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
5、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）。
A、支付给退休人员的退休金B、支付给在建工程人员的职工薪酬C、支付给销售部门人员的职工薪酬D、支付给生产工人的职工薪酬【正确答案】CD6、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员薪酬C、收到被投资单位分配的利润D、支付各项税费【正确答案】AC7、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。
A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资。
财务报表分析课后习题 现金流量表分析 客观题
根据现行的会计准则，现金流量表将现金分为三类，它们是（ ）。 A. 经营现金流量 B. 筹资现金流量 C. 投资现金流量 2.5 D. 营业现金流量 E. 自由现金流量
√ 答 案： ABC 正确答案:ABC 解析: 3、判断题
在现金流量表中，股利支出属于投资现金流量。（ ） 3.1
/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sho... 2019/6/2
标准 正确答案:ABC 解析:
若企业的筹资活动现金净流量小于零，可能是由于（ ）。 A. 企业处在无法取得贷款的困境中，同时需要偿还到期债务 B. 企业处于良好的运转状态，近期内不打算扩充规模，开始大规模偿还前期债务 C. 企业在良好的运转状态下，大量派发现金股利 2.4 D. 企业在良好的运转状态下，大量派发股票股利 E. 企业可能陷入财务危机
× 答 案： B 正确答案:D
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标准化测试
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解析:
能反映企业自身生产活动创造现金流量水平的指标是（ ）。 A. 经营活动产生的现金流量净额 B. 投资活动产手的现金流量净额 1.5 C. 筹资活动产生的现金流量净额 D. 现金及现金等价物净增加额
标准化测试
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1、单项选择题
本卷总成绩为66.7分(百分制)
下列不属于经营活动现金流量的是（ ）。
A. 收回应收账款 B. 本期收到客户的预付款项 1.1 C. 以现金支付的在建工程人员的工资 D. 向购买方收取的增值税销项税额
现金流量表考试真题及答案
1.[单项选择题]下列项目中，不符合现金流量表中现金及现金等价物概念的是( )。
A.企业银行本票存款B.企业银行汇票存款C.不能随时用于支付的存款D.企业购入3个月内到期的国债【答案】C【解析】不能随时用于支付的存款，不作为现金及现金等价物。
2.[单项选择题]下列项目中，不属于筹资活动产生的现金流量的是( )。
A.收回债券投资所收到的现金B.吸收权益性投资所收到的现金C.发行债券所收到的现金D.借入资金所收到的现金【答案】A【解析】收回债券投资所收到的现金，属于投资活动产生的现金流量。
3.[多项选择题]下列事项影响现金流量变动的项目有( )。
A.发行长期债券收到现金B.支付所欠的应付购货款C.用银行存款购买机器设备D.用银行存款购买另一家公司股票E.用固定资产对外投资【答案】ABCD【解析】用固定资产对外投资，是非现金项目之间的增减变动，不会影响现金流量的变动。
4.[多项选择题]工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有( )。
A.向建造承包商预付工程备料款200000元B.转让土地使用权取得价款1800000元C.为职工交纳养老保险基金100000元D.用一台闲置设备换入一批原材料时支付补价50000元E.为发放工资从银行提取现金500000元【答案】CD【解析】向建造承包商预付工程备料款和转让土地使用权取得价款，属于投资活动。
为发放工资向银行提取现金，不引起现金流量净额变化。
5.[多项选择题]下列属于投资活动产生的现金流量有( )。
A.固定资产的购建和处置B.无形资产的购建和处置C.债权性投资的利息收入D.以现金形式收回的投资本金E.收到联营企业分回的利润【答案】ABCDE【解析】上述选项，均属于投资活动产生的现金流量。
6[2002年单选题]甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。
如何看懂现金流量表课后测试题标准答案
如何看懂现金流量表课后测试题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：√A转让以往的多角化投资B投资盈利性好的项目C炒股D筹资正确答案： A2. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：√A运营活动B促销活动C投资活动D融资活动正确答案： C3. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：√A经营现金净流量B筹资现金净流量C投资现金净流量D活动启动现金静流量正确答案： D4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：√A转让股票B购买股票C购买机器设备D销售收入正确答案： A5. 有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：√A是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B现金净流量为正数，代表企业盈利C经营现金流量数值越大越好D现金净流量值是不同的正确答案： C6. 当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：√A筹资B投资C融资D贷款正确答案： B7. 下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：√A经营现金净流量成为正数时B筹资现金净流量特别大时C现金盈利能力最低，企业资金充裕时D经营现金净流量为负数时正确答案： D8. 当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：√A投资现金B筹资支出C贷款D筹资收入正确答案： D9. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：√A投资规划B固本动因C现金流量D流动资产正确答案： C10. 对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：√A支付作用B预防作用C对比作用D投机作用正确答案： C判断题11. 现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。
现金流量表习题及参考答案剖析
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
现金流量表编制试题及答案判断题
现金流量表编制试题及答案判断题1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题考核现金流量表的概念。
2、企业用现金购买三个月内到期的国债，将影响投资活动产生的现金流量。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、支付企业职工的工资均属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】支付给在建工程人员的工资属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”。
5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映本企业购买商品或接受劳务支付的现金，不包括购买时支付的增值税。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】此项目包括购买时支付的增值税。
6、用银行存款偿还应付票据所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】用银行存款偿还应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
所以这句话是不正确的。
7、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
8、间接法，一般是以利润表的营业收入为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】间接法，一般是以利润表的净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
现金流量表的编制方法习题
【您的答案】?
【答案解析】应收票据的贴现发生的财务费用属于经营活动产生的现金流量；购买固定资产所产生的汇兑损益属于投资活动。
7、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映本企业购买商品或接受劳务支付的现金，不包括购买时支付的增值税。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
10、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A、用产成品偿还短期借款?
B、支付管理人员薪酬?
C、收到被投资单位分配的利润?
D、支付各项税费?
【正确答案】AC
【您的答案】?
【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量；支付管理人员工资和支付各项税费属于经营活动现金流出内容；收到被投资单位分配的利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项AC正确。
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】用现金购买三个月到期的国债，属于内部变动，不影响现金流量。
3、企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】企业分配股利还要区分现金股利和股票股利，如分配的为股票股利，则不影响现金流量。
4、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
C、将债券转为股权?
D、支付前期赊购货款?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
10、支付在建工程人员的工资属于（ ）产生的现金流量。
1Z101040一建《建设工程经济》技术方案现金流量表的编制33道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应该是（）。
A．投资现金流量表 B．资本金现金流量表C．财务计划现金流量表 D．投资各方现金流量表【正确答案】：C【答案解析】：某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
故选项C 正确。
第 2题：单选题(本题1分)反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是（）。
A．投资现金流量表 B．投资各方现金流量表C．资本金现金流量表 D．财务计划现金流量表【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)根据投资现金流量表中净现金流量可计算技术方案的（）。
A．财务净现值率 B．财务内部收益率C．财务净现值D．资产负债率E．静态投资回收期【正确答案】：BCE第 4题：单选题(本题1分)根据资源不同，资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为（）。
A．1%～3% B．3%～5%C．5%～8% D．5%～10%【正确答案】：D【答案解析】：资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
根据资源不同资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。
对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为5%～10%。
故选项D 正确。
第 5题：单选题(本题1分)工程项目投资构成中的有关费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣，这些费用不包括（）。
现金流量表练习题
现金流量表练习题单项选择题1、(2011)下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。
A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金【答案】D【解析】A属于投资活动 B.属于筹资活动C.收属于投资活动。
2、当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。
销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。
A.50000B.90000C.110000D.150000【答案】B【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)=90 000(元)3、(2009)某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A.200B.350C.650D.1 150【答案】A【解析】购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，对现金流量不产生影响，因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品、接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。
因此“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200 多选4、(2010)下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.持有2个月内到期的国债【答案】ABD5、(2010)下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。
A.收到的税费返还B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金【答案】ACD6、(2008)下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
现金流量表的编制方法习题
A、用产成品偿还短期借款
B、支付管理人员工资
C、收到被投资单位利润
D、支付各项税费
【正确答案】BD
【您的答案】
【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量的变动，支付管理人员工资和支付的各项税费属于经营活动现金流出内容。收到被投资单位利润属于投资活动产生的现金流量。因此，选项B和D正确。
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
5、间接法，一般是以利润表的营业收入为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】编制现金流量表所采用的直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
10、用银行存款偿还应付票据所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】
C、采用多步式
D、采用报告式
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】多步式是利润表采用的格式。
5、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（ ）万元。
现金流量表质量分析习题与答案
一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。
A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。
A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。
A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。
赊购的具体体现就是应付账款。
4、下列说法正确的是（）。
A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。
经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。
经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。
衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。
5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。
A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。
此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。
现金流量表的编制方法习题
【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
10、支付在建工程人员的工资属于（ ）产生的现金流量。
A、筹资活动
B、经营活动
C、汇率变动
D、投资活动
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。支付在建工程人员的工资属于投资活动产生的现金流量。
A、535
B、465
C、435
D、500
【年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝500＋50－15＝535（万元）。
8、关于现金流量表，下列说法不正确的是（ ）。
A、银行汇票存款属于现金等价物
B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量
C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出
D、吸收投资收到的现金
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】选项B属于投资活动产生的现金流量。
7、A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（ ）万元。
A、234
B、484
C、784
D、734
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】“经营活动现金流出小计”项目的金额=150+100+234=484（万元）。
6、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ）。
A、取得借款收到的现金
B、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
现金流量表的编制方法练习题
一、单选题1、属于现金流量表“现金等价物”的是（）。
A、库存现金B、银行本票C、银行承兑汇票D、持有2个月内到期的国债【正确答案】D【答案解析】选项A属于货币资金，选项B属于其他货币资金，选项C属于应付票据。
2、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）。
A、对外销售商品所产生的现金流量B、实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量C、购买办公用品产生的现金流量D、偿还短期借款产生的现金流量【正确答案】D【答案解析】偿还短期借款产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量，因此答案为D。
3、下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的项目是（）。
A、计提生产车间设备折旧B、用银行存款购买2个月到期的债券C、将债券转为股权D、支付前期赊购货款【正确答案】D【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
4、关于现金流量表，下列说法不正确的是（）。
A、银行汇票存款属于现金等价物B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出D、现金流量表是采用报告式结构【正确答案】A【答案解析】银行汇票存款属于现金，而现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
5、下列事项中，不影响企业的现金流量的是（）。
A、支付购货款B、支付现金股利C、偿还长期借款D、计提固定资产减值准备【正确答案】D【答案解析】计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目，不涉及现金或现金等价物的变动，所以不引起现金流量的变动。
6、对于现金流量表，下列说法不正确的是（）。
A、在具体编制时，可以采用工作底稿法或T型账户法B、在具体编制时，也可以根据有关科目记录分析填列C、采用多步式D、采用报告式【正确答案】C【答案解析】多步式是利润表采用的格式。
7、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（）万元。
现金流量表分析习题答案
分析思路：此案例所提供的资料与本章教材中所举实例类似，所以，可以参照该公司的水平分析、垂直分析的分析思路进行。首先水平分析时，以2008年为基期，运用比较方法计算两期的差异额和差异率，以发现成绩及存在的问题；垂直分析时，先分别计算两期的结构比，然后再进行相应的差异比较，从而进行评价。
当然，如果能结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析，效果将更好。
（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：
经营活动的现金净流量=本期净利润+不减少现金的经营性费用+不减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+流动负债的增加
若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金的非经营性费用、非现金流动资产各个的变动、流动负债各个的变动。
（3）综合分析：最好结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价，其结论将会客观、有效。
下面分析过程及其结论，仅供参考。
（１）对现金流量表进行水平分析：
水平分析表单位：万元
项目
2009年
2008年
差异
金额
百分比%
经营活动：现金流入
1332
1129
203
现金流出
1297
1278
19
现金流量净额
35
－149
184
投资活动：现金流入
242
290
-48
现金流出
259
375
-116
-40
现金流量净额
（２）对现金流量表进行垂直分析：
现金流入量结构分析表单位：万元
项目
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现金流量表练习题及参考答案一、单项选择题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在〔〕工程反映。
A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在"收到的其他与经营活动有关的现金〞工程反映。
2. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. 〔〕在"支付给职工以及为职工支付的现金〞工程中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在"支付的其他与经营活动有关的现金〞中反映；支付的在建工程人员的工资应在"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金〞中反映。
4. 应收票据贴现属于〔〕。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在以下事项中，〔〕不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．归还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为〔〕工程填列。
A．归还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．归还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业归还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞工程填列。
7. 编制现金流量表时，本期退回的增值税应在〔〕工程中反映。
A．"支付的各项税费〞B．"收到的税费返还〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"收到的其他与经营活动有关的现金〞[答案]: B[解析]: 本期退回的增值税应在"收到的税费返还〞工程中反映。
8. 企业购置股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在〔〕工程反映。
A．"投资所支付的现金〞B．"收到的其他与投资活动有关的现金〞C．"支付的其他与投资活动有关的现金〞D．"收回投资所收到的现金〞[答案]: C[解析]: 企业购置股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应在"支付的其他与投资活动有关的现金〞工程反映。
9. 企业收回购置股票实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利时，应在〔〕工程反映。
A．"投资所支付的现金〞B．"收到的其他与投资活动有关的现金〞C．"支付的其他与投资活动有关的现金〞D．"收回投资所收到的现金〞[答案]: B[解析]: 企业收回该现金股利时，应在"收到的其他与投资活动有关的现金〞工程反映。
10. 企业发行股票筹集资金所发生的审计费用，要编制现金流量表时，应在〔〕工程反映。
A．"吸收投资所收到的现金〞B．"支付的其他与筹资活动有关的现金〞C．"归还债务所支付的现金〞D．"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金〞[答案]: B[解析]: 支付的审计咨询费用应在"支付的其他与筹资活动有关的现金〞工程中反映。
11. 融资租入固定资产发生的租赁费应在〔〕中反映。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．补充资料[答案]: C[解析]: 融资租入固定资产发生的租赁费应在筹资活动产生的现金流量中反映。
12. 以下各项中，会影响现金流量净额变动的是〔〕A．用原材料对外投资B．从银行提取现金C．用现金支付购置材料款D．用固定资产清偿债务[答案]: C[解析]: 企业用现金支付购置材料款，会引起企业现金的减少，所以会影响现金流量净额变动。
13. 企业编制现金流量表时，代购代销业务收到的现金应在〔〕工程反映。
A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金〞[答案]: A[解析]: 代购代销业务收到的现金应在"销售商品、提供劳务收到的现金〞工程中反映。
14. 以下工程会减少企业现金流量的是〔〕。
A．购置固定资产B．长期待摊费用摊销C．固定资产折旧D．固定资产盘亏[答案]: A[解析]: 购置固定资产会减少企业现金流量。
15. 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中〔〕工程反映。
A．"销售商品、提供劳务收到的现金〞B．"收到的其他与经营活动有关的现金〞C．"支付的其他与经营活动有关的现金〞D．"购置商品、承受劳务支付的现金[答案]: A[解析]: 企业去年销售的商品在本年退回所支付的现金应在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金〞工程反映。
16. 现金流量表中的现金流量正确的分类方法是〔〕。
A．经营活动、投资活动和筹资活动B．现金流入、现金流出和非现金活动C．直接现金流量和间接现金流量D．经营活动、投资活动及收款活动[答案]: A[解析]: 现金流量表中的现金流量可分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量17. 现金流量表是以〔〕为根底编制的。
A．现金B．营运资金C．流动资金D．全部资金[答案]: A[解析]: 现金流量表是以现金为根底编制的。
18. 企业计提的折旧〔〕。
A．在投资活动的现金流量中反映B．在筹资活动的现金流量中反映C．在经营活动的现金流量中反映D．因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映[答案]: D[解析]: 企业计提的折旧因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映。
19. 在编制现金流量表时，所谓的"直接法〞的"间接法〞是针对〔〕而言的。
A．投资活动的现金流量B．经营活动的现金流量C．筹资活动的现金流量D．上述三种活动的现金流量[答案]: B[解析]: "直接法〞的"间接法〞是针对经营活动的现金流量而言的。
二、多项选择题：1. 〔〕属于筹资活动产生的现金流量。
A．借款收到的现金B．用固定资产清偿债务C．偿付利息所支付的现金D．取得债券利息收入所收到的现金[答案]: AC[解析]: 企业用固定资产清偿债务，不会引起现金流量的变动；取得债券利息收入所收到的现金是投资活动的现金流量。
2. "收回投资所收到的现金〞工程反映〔〕。
A．企业出售长期股权投资收到的现金B．企业收回长期债权投资本金收到的现金C．企业收回长期债权投资利息收到的现金D．企业收回用于长期投资的固定资产[答案]: AB[解析]: 企业收回长期债权投资利息收到的现金在"取得投资收益所收到的现金〞工程；企业收回用于长期投资的固定资产不影响企业现金流量的变动。
3. 以下各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有〔〕。
A．购置固定资产所支付的现金B．工程交付使用前的利息支出C．融资租赁所支付的现金D．经营租赁所支付的现金[答案]: BC[解析]: 经营租赁所支付的现金是经营活动产生的现金流量；购置固定资产所支付的现金属于投资活动产生的现金流量。
4. 〔〕不会影响现金流量净额的变动。
A．将现金存入银行B．用现金对外投资C．用存货清偿债务D．用原材料对外投资[答案]: ACD[解析]: 用现金对外投资会引起现金流量净额的减少。
5. 以下各项中，影响经营活动现金流量的工程有〔〕。
A．发行长期债券收到的现金B．归还应付购货款C．支付生产工人工资D．支付所得税[答案]: BCD[解析]: 发行长期债券收到的现金在筹资活动现金流量中反映。
6. 以下各项中，影响投资活动现金流量的工程有〔〕。
A．以存款购置设备B．购置三个月到期的短期债券C．购置股票D．取得债券利息和现金股利[答案]: ACD[解析]: 购置三个月到期的短期债券不影响企业现金流量，因为三个月到期的债券可视为现金等价物。
7. 以下各项中，影响筹资活动现金流量的工程有〔〕。
A．支付借款利息B．融资租入固定资产支付的租赁费C．支付各项税费D．发行债券收到的现金[答案]: ABD[解析]: 支付各项税费是经营活动的现金流量。
8. 以下各项中，属于经营活动产生的现金流量的是〔〕A．支付的所得税款B．购置机器设备所支付的增值税款C．购置土地使用权支付的耕地占用税D．支付的印花税[答案]: AD[解析]: 购置机器设备所支付的增值税款、支付的耕地占用税属于投资活动的现金流量。
9. 企业"处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金〞工程反映〔〕。
A．企业处置固定资产所收回的现金B．企业处置无形资产所收回的现金C．企业处置其他长期资产所收回的现金D．企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入[答案]: ABCD[解析]: 企业"处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金〞工程反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。
企业由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入也应在该工程反映。
10. "投资所支付的现金〞工程反映〔〕。
A．企业取得长期股权投资所支付的现金B．企业取得长期股权投资所支付的佣金C．企业取得长期股权投资所支付的手续费D．企业取得长期债权投资所支付的现金[答案]: ABCD[解析]: "投资所支付的现金〞工程反映企业进展权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等费用。
11. 企业"归还债务所支付的现金〞工程反映〔〕。
A．归还借款本金B．归还债券本金C．归还借款利息D．归还债券利息[答案]: AB[解析]: 企业归还的借款利息、债券利息在"分配股利、利润和偿付利息所支付的现金〞工程反映。
12. "不涉及现金收支的投资活动和筹资活动〞需列示〔〕。