营改增背景下的中小企业税收筹划分析

营改增背景下的中小企业税收筹划分析
营改增是中国财税改革中的一个重要部分，是将原有的销售税和服务税改为增值税。

营改增的实施对中小企业的税收筹划带来了新的挑战和机遇。

营改增实施后，中小企业应该重点关注以下两个方面的税收筹划：
一、增值税税率
在营改增前，销售税税率较高，而服务税税率较低，因此企业更倾向于将销售行为转
变为服务行为。

但是在营改增后，增值税税率相对于原有的销售税和服务税更加平衡，因
此企业可以根据自身的情况进行灵活选择。

对于销售额小、税负较低的中小企业，可以采
用增值税简易征收方式，可以减少税务申报工作量、降低会计成本，并且减少税收风险。

另外，营改增后，因为增值税税率较低，并且将服务行为和销售行为进行了同等对待，因此企业可以考虑将销售行为转变为服务行为，从而减少增值税税负。

二、进项税额
在营改增前，服务业中存在提高进项税额的问题，导致进项税额无法完全抵消销项税额。

但是在营改增后，增值税税率的均衡和进项税抵扣政策的改革消除了这种情况。

同时，增值税发票管理也得到了加强，中小企业可以发挥更多的进项发票作用，从而降低税负、
提高利润。

此外，中小企业还可以利用增值税发票管理的改革增强税收筹划能力，比如，认真核
对进项税额、及时查验购买发票和退税等。

总之，随着营改增实施的重大变革，中小企业税收筹划正面临着巨大的机遇和挑战。

中小企业可以根据自身特点，灵活利用税收政策优惠，提高财务效益，更好地完成产业转
型升级和市场拓展。