基础会计收款凭证的填制与审核教学设计
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广州白云行知职业技术学校 魏琴
一．复习: 记账凭证的概念
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭 证或原始凭证汇总表填制,是登记账簿的直接
依据
2. 专用记账凭证的种类及概念
收款凭证： 现金或银行存款的收款业务的记账凭证
专用记账凭证
付款凭证： 现金或银行存款的付款业务的记账凭证 转账凭证： 不涉及现金或银行存款的转账业务的
略 略 略
百 十 万 千 百 十 元
佳美工厂
贷款帐号 系统合同号
借款金 额 （币别 ） 借款期 限 借款用 途 3个月
千 （大写） 人民币壹拾万元整 最后到 期日
1
2006 年 月 日
0
0Байду номын сангаас
0 0 0
期 数
0 0
还款方式（请打“√”选其一， □分（ 不选项请划掉）
）期归还
月利率
□ 到期本息一次还清
借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。 开户行：中国银广州分行东环分理处 户名：___ 帐号： 借款人：___（加按右手拇指印） 信贷员意见； 科长/经理意见 处长/行长意见：
银收字 第 2 号
金
额
摘 要
贷方科目
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
1 收回长江公司 前欠销货款
应收账款
长江公司
1 1 7 0 0 0 0 0
张
合 计
财务主管： 记账：
￥1 1 7 0 0 0 0 0 出纳： 制单： XX 张民 审核：
三、收款凭证的审核
第一，填制依据 第二，填写项目 第三，使用科目、金额、书写
10000 0 0 1700 0 0
2 张
应交税金
应交增值税 (销项 税额)
合 计
财务主管： 记账：
¥ 11700 0 0 ＸＸ 张民 审核： 出纳： 制单：
填制、审核过程中发现错误的，应重新填制 审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以 登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）
练习（四）、胜利工厂2006年5 月10日，向银行借入期限为3个 月的贷款100 000元，存入银行备 用。（原始凭证：借款凭证一张）
银收字 第 1 号
金
额
摘 要
贷方科目
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
1 收回前欠销货款
应收账款
红星工厂
2 0 0 0 0 0 0
张
合 计
财务主管： 记账：
￥ 2 0 0 0 0 0 0 出纳： 张民 审核： 制单： XX
业务（二） 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。
经手人签章，明确经济责任
业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到 红星工厂交来转账支票一张，计20 000元， 归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张 出纳：张民 ）
借：银行存款 20 000 贷：应收账款——红星工厂 20 000
收 款 凭 证
借方科目：
银行存款 2006 年 5 月 2 日 借 或 明细科目 贷
第四，有关人员是否已签章
佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元， 增值税1700元，款项收到，存入银行。
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款
06 年 5月10日
银收字 第
号
摘 要
借 金 额 附 贷方科目 明细科目 或 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据 业务收入
销售材料
东支行
收 全称 佳美工厂 款 帐号 60021158 人 开户银行 市农业银行第二营业部 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写） 票据种类 票据种类 转账支票
￥ 1
1
7
0
0
0
0
0
出票人开户行盖章
业务三答案:
收 款 凭 证
借方科目：
银行存款 2006 年 5月 20 日 借 或 明细科目 贷
记账凭证
二、收款凭证的格式及项目的填制
现金或银行存款
借方科目：
收 款 凭 证
年 月 日
编号
填制日期 金
第 号 附 单 据
摘 要 简洁 明确 概括 业务 内容 合 计
财务主管：
贷方科目 明细科目 √
额
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
对应科目
计算准确， 借贷平衡
张
记账：
出纳：
审核：
制单：
附原始 凭证张 数
中国银行广州分行借款借据（正本） （申请第一年，以2006年为例）
（7245科目）2006 年5月24日 借据合同编号（2006）桂工中银零 助贷字第******号 还款帐号 客户号 借款人 *************** （中国银行办理的存折帐号） 备注： 院系： xxxx 专业： xxxx 学号： xxxx 电话： xxxx 角 分
1000000 170000 1170000
张
应交税金 应交增值税
合 计
财务主管： 记账： 出纳： 审核：
制单：
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款
2006
10 日 年5 月
银收字 第 ３ 号
摘 要
借 金 额 附 或 贷方科目 明细科目 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
销售材料 其他 业务收入
业务2答案： 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温
杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结 算。
收 款 凭 证
日 2006 年 5月 17
借方科目：现金
现收字 第 1 号
摘 要
销售产品
借 金 额 附 贷方科目 明细科目 或 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
主营业务收入 应交增值税(销项 应交税金
税额)
28000 4760
￥ 32760 制单： ＸＸ
1
张
合 计
财务主管： 记账： 出纳：张民 审核：
业务（三）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000 元，存入银行，（银行进账回单一张）
中国农业银行 进 帐 单（收款通知）3 2006年5月20日
第 1号
长江公司 出 全称 票 帐号 17408293 人 开户银行 市商业银行城
小结：1. 归纳收款凭证的填制方法 2.审核收款凭证
作业：
基础题 1. 课堂练习题（复习指导 p57 9.10） 建议:未能正确完成凭证填制的同学完成 2. 基础会计习题集（收款凭证的填制） 建议:已掌握填制方法的同学完成 提高题. 3. 完成付款、转账凭证的填制（复习指导： p53-54 2.3.4） 建议:学有余力的同学填制
一．复习: 记账凭证的概念
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭 证或原始凭证汇总表填制,是登记账簿的直接
依据
2. 专用记账凭证的种类及概念
收款凭证： 现金或银行存款的收款业务的记账凭证
专用记账凭证
付款凭证： 现金或银行存款的付款业务的记账凭证 转账凭证： 不涉及现金或银行存款的转账业务的
略 略 略
百 十 万 千 百 十 元
佳美工厂
贷款帐号 系统合同号
借款金 额 （币别 ） 借款期 限 借款用 途 3个月
千 （大写） 人民币壹拾万元整 最后到 期日
1
2006 年 月 日
0
0Байду номын сангаас
0 0 0
期 数
0 0
还款方式（请打“√”选其一， □分（ 不选项请划掉）
）期归还
月利率
□ 到期本息一次还清
借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。 开户行：中国银广州分行东环分理处 户名：___ 帐号： 借款人：___（加按右手拇指印） 信贷员意见； 科长/经理意见 处长/行长意见：
银收字 第 2 号
金
额
摘 要
贷方科目
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
1 收回长江公司 前欠销货款
应收账款
长江公司
1 1 7 0 0 0 0 0
张
合 计
财务主管： 记账：
￥1 1 7 0 0 0 0 0 出纳： 制单： XX 张民 审核：
三、收款凭证的审核
第一，填制依据 第二，填写项目 第三，使用科目、金额、书写
10000 0 0 1700 0 0
2 张
应交税金
应交增值税 (销项 税额)
合 计
财务主管： 记账：
¥ 11700 0 0 ＸＸ 张民 审核： 出纳： 制单：
填制、审核过程中发现错误的，应重新填制 审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以 登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）
练习（四）、胜利工厂2006年5 月10日，向银行借入期限为3个 月的贷款100 000元，存入银行备 用。（原始凭证：借款凭证一张）
银收字 第 1 号
金
额
摘 要
贷方科目
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
1 收回前欠销货款
应收账款
红星工厂
2 0 0 0 0 0 0
张
合 计
财务主管： 记账：
￥ 2 0 0 0 0 0 0 出纳： 张民 审核： 制单： XX
业务（二） 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。
经手人签章，明确经济责任
业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到 红星工厂交来转账支票一张，计20 000元， 归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张 出纳：张民 ）
借：银行存款 20 000 贷：应收账款——红星工厂 20 000
收 款 凭 证
借方科目：
银行存款 2006 年 5 月 2 日 借 或 明细科目 贷
第四，有关人员是否已签章
佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元， 增值税1700元，款项收到，存入银行。
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款
06 年 5月10日
银收字 第
号
摘 要
借 金 额 附 贷方科目 明细科目 或 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据 业务收入
销售材料
东支行
收 全称 佳美工厂 款 帐号 60021158 人 开户银行 市农业银行第二营业部 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写） 票据种类 票据种类 转账支票
￥ 1
1
7
0
0
0
0
0
出票人开户行盖章
业务三答案:
收 款 凭 证
借方科目：
银行存款 2006 年 5月 20 日 借 或 明细科目 贷
记账凭证
二、收款凭证的格式及项目的填制
现金或银行存款
借方科目：
收 款 凭 证
年 月 日
编号
填制日期 金
第 号 附 单 据
摘 要 简洁 明确 概括 业务 内容 合 计
财务主管：
贷方科目 明细科目 √
额
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
对应科目
计算准确， 借贷平衡
张
记账：
出纳：
审核：
制单：
附原始 凭证张 数
中国银行广州分行借款借据（正本） （申请第一年，以2006年为例）
（7245科目）2006 年5月24日 借据合同编号（2006）桂工中银零 助贷字第******号 还款帐号 客户号 借款人 *************** （中国银行办理的存折帐号） 备注： 院系： xxxx 专业： xxxx 学号： xxxx 电话： xxxx 角 分
1000000 170000 1170000
张
应交税金 应交增值税
合 计
财务主管： 记账： 出纳： 审核：
制单：
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款
2006
10 日 年5 月
银收字 第 ３ 号
摘 要
借 金 额 附 或 贷方科目 明细科目 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
销售材料 其他 业务收入
业务2答案： 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温
杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结 算。
收 款 凭 证
日 2006 年 5月 17
借方科目：现金
现收字 第 1 号
摘 要
销售产品
借 金 额 附 贷方科目 明细科目 或 单 贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
主营业务收入 应交增值税(销项 应交税金
税额)
28000 4760
￥ 32760 制单： ＸＸ
1
张
合 计
财务主管： 记账： 出纳：张民 审核：
业务（三）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000 元，存入银行，（银行进账回单一张）
中国农业银行 进 帐 单（收款通知）3 2006年5月20日
第 1号
长江公司 出 全称 票 帐号 17408293 人 开户银行 市商业银行城
小结：1. 归纳收款凭证的填制方法 2.审核收款凭证
作业：
基础题 1. 课堂练习题（复习指导 p57 9.10） 建议:未能正确完成凭证填制的同学完成 2. 基础会计习题集（收款凭证的填制） 建议:已掌握填制方法的同学完成 提高题. 3. 完成付款、转账凭证的填制（复习指导： p53-54 2.3.4） 建议:学有余力的同学填制