全面预算管理和控制156页PPT

预算
反馈 管理 预算
报告
预算
执行
调整
向高层传达数字管理的模式和理念
对预算的理解
全面预算管理体系 全面预算管理 预算
全面预算管理体系是顺利有效实施全面预
算管理的依托和保障，包括：预算组织、预 算目标、预算管理程序、预算工具和其他管 理系统的支持。其他管理系统的支持主要包 括：公司组织机构、信息系统、计划系统和 考评系统等。
全面预算管理和控制
时间反复无常，鼓着翅膀飞逝
全面预算管理与控制
从SWOT 到现代战略分析
优势
机遇
劣势 威胁
资源 能力 管理队伍
行业和 外部环境
战略、经营计划与预算之关系
公司战略
战略行动 战略行动
计划
计划
战略行动 计划
年度公司经营计划
年度部门 年度部门 年度部门 经营计划 经营计划 经营计划
年度预算目标
成
本
Байду номын сангаас
项专 利 润 收
入
预算内容
与企业发展战略相配合的战 略保障体系
SWOT
公
司
分
战
析
略
基础分析
战
年
略
度
预
预
算
算
预算制定
预预 算
算 实
考 施
评
预算实施与评价
经典的财务平衡三角指标：
市场份额/销售收入（增长性）
净利润/毛利率（盈利性）
净现金流/现金存量（流动性）
财务平衡三角的含义：
企业要生存（盈利能力），要发展（增长水平）， 同时资金链（现金流）不能断。
第二部分 如何布置全面预算体系
业务计划 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划
设备投资计划 设备维修计划 专项计划
人力资源计划
财务预算 成本计划 费用预算
资金预算 资产负债预算 损益预算
各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系，完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。
现
金
费 用
流 量
与
高级 副总裁
高级 副总裁
高级 副总裁
高级 副总裁
一级预算团队
一级预算/公司 预算
产康质 营市 人技总 财 投投
品 讯 企 销 场 事 术 裁 务 资 资 二级预算团队 二级预算/事业部
事公中 事中 中中办 中 部公
预算/中心办预算
业司心 业心 心心
心
司
部
部
部门/产品/项目 业务计划&预算
业务规划&预算
人力资源委员会 总常
董 事 局 秘
裁
务 副 总副 裁总
裁
书
总裁办公室 人力资源部
厨具
财务部 法务部 审计部
电机 压缩机
监察部
家庭
国内市场部 电器
海外市场部
空调
资金结算中心
预算管理体系及职能设计 总体预算组织的设置
预算管理办公室 设在财务中心
董事会 预算管理委员会 预算管理办公室
高管层
示意
集团预算组织分成 2个层面： 总部和下属公司
什么样的企业需要预算管理？ 成长型中小企业 上市企业 成熟期企业 转型期企业 集团企业
全面预算管理： 整合管理的最佳工具！
企业为什么需要预算管理
为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 协调企业各部门的工作 控制的工具 考核的标准
全面预算管理体系的基本框架
组织
预算
保证
预算
分析 全面 编制
全面预算管理是兼具计划、控制和考核等
功能的一种综合贯彻公司战略方针的经营 机制。
预算是公司经营计划的数量 化、价值化的表现形式。
预算的实质
➢ 预算是重要的管理工具 ➢ 预算是明确目标、落实责任的工具 ➢ 预算是分权的基础 ➢ 预算是生成管理信息的基础 ➢ 预算是考核的重要依据
企业预算管理的重点与难点
资源有限的情况下三者不可能同时做到最好，必 须有所侧重。
一家公司的基本的财务战略规划就是不断在三者 之间寻求最符合公司战略目标的平衡。
优势 劣势
1.公司战略有效执行的工具
机遇 威胁
资源 能力 管理队伍
行业和 外部环境
公司战略 战略预算
年度预算 预算实施
预算分析 与奖惩
战略制定
预算制定
预算实施与评价
集团公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析
反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 调整
预算 编制
预算 执行
薪酬计划
预算是数字化的企业经营管理计划，在企业经营管理中，预算管理体系链接着公 司战略规划体系和绩效考核体系
控制与反馈
企
战
业
经
预
预
绩
薪
业
略
务
营
算
算
效
酬
战
驱
规
计
管
责
考
激
略
动
划
划
部门//项目 业务计划&预算
三级预算团队
部门//项目、归口支出、职能支出 业务计划&预算
三级预算/部门部 预算/产品预算/项 目预算/归口科目 和职能科目预算
××集团公司机构图
监事会
战略与投资委员会
事 业 部 经营战略管理部
专 预算管理委员会
业 委
安全委员会
员 会
审计监查委员会
股
东 大 会
董 事 局
办 公 室
财 务 中 心
人 力 资 源 部
分预算管理委员会
分预算管理办公室
下
属
分预算管理办公
公
室设在财务部
司
职能部门
业务部门
运投 企营资证 划管发券 部理展部
部部
预算委员会及其职责
预算委员会通常由企业总经理，分管销售、生 产、财务等部门的副总理和总会计等高级管 理人员组成，主要职责：
1、选择与企业目标协调一致的预算政策。 2、审查各部门所编制的预算。 3、对各部门在预算编制过程中出现的各种矛
预算内容不同 预算的编制期间不同 集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算 编制不同 如何实现预算对企业业务流程的控制 全面的预算分析
预算组织机构——由谁领导与实施
全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、 计划财务部及预算责任网络。
结构图：
预算责任体系
经营执委会
预算委员会
高级 副总裁
盾进行协调解决。
4、汇总编制总预算，并进行最后审 议通过，颁布实施。
5、监督、检查分析预算执行情况及 结果，督促各部门协调一致地完成 预算所规定的目标和任务，并对预 算执行中存在的问题进行收集整理， 为编制下一期预算准备资料。
（六）有效的全面预算管理实施的保 障体系
1、业务流程的再造 2、管理团队的形成与发挥作用 3、财务执行力的培育
部门预算 部门预算 部门预算 公司预算
第一部分 谁来组织预算管理
一、衡量企业好坏的标准是什么？ 1 任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕
这个目标展开的。 2 对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发
点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管 理活动都失去了根基。 3 预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。 4 企业到底是干什么的？
理
任
核
励
目
因
系
报
系
系
标
素
统
告
统
统
系
统
战略规划
计划与预算
绩效与薪酬
1 程序：工作流程见图
确定目标――收集资料――建立模型――分析结果――报告结论
报告结论 确定目标
收集资料