出口退税资料封面
出口退税PPT
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出口退税是什么意思？ 出口退税是什么意思？
• 出口产品退（免）税，简称出口退税，其 基本含义是指对出口产品退还其在国内生 产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、 营业税和特别消费税。 • 出口产品退税制度，是一个国家税收的重 要组成部分。 • 出口退税主要是通过退还出口产品的国内 以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使 本国产品以不含税成本进入国际市场，与 国外产品在同等条件下进行竞争，从而增 强竞争能力，扩大出口创汇。
关于政策
• 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转 1985年 国务院正式颁发了《 财政部〈关于对进出口产品征、 财政部〈关于对进出口产品征、退产品税 或增值税的规定〉的通知》。 或增值税的规定〉的通知》。 • 规定从1985年4月1日起实行对出口产品退 规定从1985年 税政策。1994年 日起， 税政策。1994年1月1日起，随着国家税制 的改革，我国改革了已有退还产品税、 的改革，我国改革了已有退还产品税、增 值税、消费税的出口退税管理办法， 值税、消费税的出口退税管理办法，建立 了以新的增值税、消费税制度为基础的出 了以新的增值税、 口货物退（ 税制度。 口货物退（免）税制度。
我国于7 我国于7月1日调整部分商品出口退 税政策
• 二、是降低了2268项 是降低了2268项 • 三、是将10项商品的 是将10项商品的 容易引起贸易摩擦的 出口退税改为出口免 商品的出口退税率， 商品的出口退税率， 税政策，主要包括： 税政策，主要包括： 主要包括：服装、鞋 主要包括：服装、 箱包、玩具、 花生果仁、油画、 帽、箱包、玩具、纸 花生果仁、油画、雕 制品、植物油、 制品、植物油、塑料 饰板、 饰板、邮票和印花税 和橡胶及其制品、 和橡胶及其制品、部 票。 分石料和陶瓷及其制 部分钢铁制品、 品、部分钢铁制品、 焦炉和摩托车等低附 加值机电产品、家具， 加值机电产品、家具， 以及粘胶纤维。 以及粘胶纤维。
出口退税申报表封面
纳税人识别号： 海关代码： 序号 1 2 3 4税申报表封面
批次（仅外贸企业填写）： 企业性质：（ 企业报 序号 送份数 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 电话： 本批退（免）税资料共 册，第 册 ）外贸企业（ 报表资料 ）生产企业（ ）小规模企业 企业报送 份数
《外贸企业出口退税汇总申报表》 《外贸企业出口退税出口明细申报表》 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 《小规模纳税人出口货物免税申报表》 《小规模纳税人免税核销申报汇总表》 《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》 《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》 《生产企业出口货物免税申报明细表》
企业经办人：
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当 期出口） 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收 齐单证） 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计 算免抵退税） 《生产企业进料加工登记申报表》 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 《生产企业进料加工贸易免税证明》 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 纳税人的书面声明
出口企业出口退（免）税申报资料装订封皮
出口企业出口退（免）税申报资料装订封皮第一篇：出口企业出口退(免)税申报资料装订封皮申报单位___________________________________出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮本月总册数___________________________册，本册为第_____________册出口发票_____________________________张，出口额______________美元出口报关单___________________________张，收汇额______________美元专用发票_____________________________张，收汇核销单___________________________张，装订人：年月日代理证明_____________________________张，验票人：年月日远期收汇证明_________________________张，年月第二篇：出口退免税五、出口退（免）税申报（一）小规模纳税人出口免税申报小规模纳税人应于货物报关出口后按月将相关申报数据录入出口免税申报系统（国税网站下载），通过申报系统打印免税核销申报表并生成免税核销申报电子数据软盘，在季度终了后的1－15日内(逢节假日顺延)，将该季度内各月份的免税核销申报资料一并提供到所属区、分局的主管科室申报出口货物免税核销。
小规模纳税人申报出口货物免税核销时，应提供下列凭证资料：1.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》(一式两联)；2.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》(一式两联)；3.季度内各月的《小规模纳税人增值税纳税申报表》(复印件)；4.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税申报表》(一式两联)；5.出口发票；6.出口货物报关单(出口退税专用)；7.出口收汇核销单电子数据；(如属于远期收汇的，应按照现行出口退(免)税规定提供远期结汇证明)；8.如属于小规模纳税人委托出口货物的，还需提供代理出口货物证明、代理出口协议(复印件)；9.季度内各月的免税核销电子申报数据；10.季度内各月的免税申报电子数据；11.如属于出口货物已到免税核销申报期，而企业经核准允许延期申报的，还需提供经审批同意的《小规模纳税人出口货物免税核销延期申报申请审批表》；12.税务机关要求的其他资料。
出口退税登记认定表(此表用A4纸正反面打印)
出口货物退（免）税认定表编号：经营者中文名称经营者英文名称海关代码拼音助记符电话传真邮编电子信箱住所经营场所（中文）经营场所（英文）纳税人识别号纳税人类型：一般纳税人（）小规模纳税人（）纳税信用等级主管征税机关名称：注册类型代码预算级次行业归属代码隶属关系文字文字对外贸易经营者备案登记表编号经营者类型工商登记注册号企业法人代表（个体工商负责人）姓名注册日期注册资金（企业资产/个人财产）（人民币或美元）有效期开户银行帐号经营者授权办税人员姓名：电话：姓名：电话：主管外汇管理局惠安县外汇管理局附送件：1、《对外贸易经营者备案登记表》复印件2、《工商营业执照》副本的复印件3、《税务登记证》副本的复印件4、《增值税一般纳税人申请认定表》复印件5、《海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》复印件6、《银行基本帐户开户许可证》复印件7、企业章程8、《出口退税办税员登记卡》9、企业关于出口货物退（免）税认定的申请报告出口退税办法的认定退税机关认定经营者类型及退税计算方法1、生产企业免、抵、退税2、流通企业购进法1、加权平均法2、单票对应法3、其他纸质凭证申报方式上门申报（）邮寄申报（）电子数据申报方式上门申报（）远程申报（）是否分部核算是（）否（）分部核算部门代码分支机构情况名称纳税人登记号负责人电话部门代码变更登记事项日期变更项目经办人申请认定者请认真阅读以下条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章以示确认。
一、遵守各项税收法律、法规及规章。
二、不得伪造、变造、涂改、出租、出借、转让、出卖《出口货物退（免）税认定表》。
三、在认定表中所填写的信息及提交的材料是完整的、准确的、真实的。
四、《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化之日起，30日内到原认定机关办理《出口货物退（免）税认定表》的变更手续。
以上如有违反，将承担一切法律责任。
此表一式三份。
签字（签章）年月日认定机关签章年月日。
出口货物退（免）税单证备案（封面）大全
出口货物退（免）税单证备案（封面）大全第一篇：出口货物退(免)税单证备案(封面)大全XXXX有限公司2012年05月出口货物退（免）税单证备案经办人：XXX第二篇：出口货物单证备案方式外贸企业出口货物应按规定采取下列两种单证备案方式：第一种方式：由外贸企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》。
对有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税后，必须按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》：1.纳税信用等级评定为C级或D级；2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；4.办理出口退（免）税登记不满1年的；5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
第二种方式：由外贸企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。
不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。
1、“ 出口退税申报日期”和“备案日期”栏填到“月、日”。
2、“出口发票号”栏填写税务机关监制出口发票或企业自制出口发票号码（主要指出口商业发票），二者号码不一致的，应分别填写。
3、“备案单证存放处”栏应逐一标明每个备案单证的存放地点。
4、各地可根据本地区实际情况，对本表栏次进行增加。
第三篇：出口货物备案单证目录出口货物备案单证目录企业名称：企业代码：企业税号：申报单位：出口发票、报关单、收汇核销单等退税凭证装订封皮所属期：本月总册数册；本册为册出口发票张；出口额美元出口报关单张；收汇额收汇核销单张；报表代理出口证明张；装订人远期收汇证明张；装订日泰州市国家税务局进出口税务分局印制第四篇：出口货物退免税办税指南出口货物退免税办税指南一、对外贸易经营者出口退（免）税认定登记、变更、注销（一）对外贸易经营者应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管出口货物退（免）税业务的税务机关申请办理出口货物退（免）税认定手续。
出口退税申请表
出口退税申请表申请人信息：姓名：单位名称：联系电话：邮政编码：申请项目：货物出口时间：货物出口方式：货物名称：货物规格型号：货物数量：单价：总金额：退税类型：退税比例：退税金额：申请人声明：本人郑重声明，所填写的退税申请表格及附件中的内容真实、准确、完整。
本人了解并愿意承担因提供虚假、失实或不完整信息而面临的法律责任。
如有任何变动，将及时通知有关部门。
申请人签名：日期：注意事项：1. 请仔细填写每一项信息，确保准确无误。
2. 请提供相关的单据和证明材料，以支持退税申请。
3. 申请人应对所填写的退税申请表格的真实性负责。
4. 申请人应确保所填写的退税申请表格及附件中的信息与相关单据一致。
退税申请流程：1. 填写退税申请表格及附件。
2. 准备相关单据和证明材料，包括货物出口证明、发票等。
3. 将填写完整的退税申请表格及附件及相关单据和证明材料一同提交给有关部门。
4. 等待审批结果。
审批时间一般为15个工作日。
5. 如审批通过，退税款项将通过银行转账方式退还给申请人。
申请人须知：1. 为了保证申请流程顺利进行，请确保填写的退税信息准确无误。
2. 申请人可咨询相关部门或专业人士，了解更多有关出口退税政策和操作流程的信息。
3. 在填写退税申请表格时，应遵守有关法律法规，不得提供虚假或失实信息。
4. 如有任何疑问或困惑，申请人可随时联系有关部门或专业人士寻求帮助和指导。
出口退税是一项重要的政策措施，对于促进国内企业的出口贸易具有积极作用。
申请人在填写退税申请表格时，务必全面、准确地提供相关信息，并附上必要的单据和证明材料。
只有确保所填写的退税申请表格及附件中的信息真实可靠，才能顺利通过审批并及时获得退税款项。
出口退税申请需遵循一定的流程，申请人应在规定时间内提交完整的退税申请材料，并耐心等待审批结果。
一旦退税申请通过，退税款项将通过银行转账方式退还给申请人。
申请人在整个申请过程中，应保持沟通畅通，及时更新申请状态和提供补充材料。
出口退税申请表
申请退税单位（章）
企业编码
电话
经济性质
开户银行
账号
税种
税款所属时间
金额
增值税
（出口产品退增值税）
合计
合计金额（大写）
附：有关资料张
申请退税理由
出口企业
主管退税机关意见
局长审批
经办人
年月日
（签字）经办人Βιβλιοθήκη 年月日负责人（章）
年月日
（章）
年月日
说明：1、本表一式四份；一份退还申请退税单位，一份由人民银行舟山支行国库科留存，一份由计统征收处留存，一份由主管退税机关留存。
2、申请退税理由栏填写本次退税货物来源地、退税出口额及出口国等。
(20110101)生产企业办理出口退税报送资料及要求
一要用封面装订的资料份数说明要求（一）第一份用报表封面装订以下资料（按顺序，审核后由退税机关留存）第一份封面与第二份封面要装订在一起1、所交的资料要求盖章或签名1外贸企业出口退税汇总申报表 1 分本年度和以前年度（以年度划分）的要签章齐全；2、封面上要求填写的指标应填2外贸企业出口退税出口明细申报表 1 列清楚；3、封面右上方应填写征税分局3外贸企业出口退税进货明细申报表 1 名称及电脑编码。
4、汇总表及附表右上角写上征4纳税人的书面声明 1 收分局名称及六位电脑管理码（二）第二份用凭证封面装订以下资料（按顺序，审核后由退税机关留存）第二份封面接着第一份封面装订在一起1、出口退（免）税凭证应装订1 出口货物报关单（出口退税专用联）在《出口退（免）税凭证封面2 代理出口货物证明当月有发生时提供》内，每册厚度不能超过3厘米3 委托代理出口合同当月有发生时提供，按顺序装订，装订顺序为：4 广东省出口商品发票按关联号的顺序依次进行装订以下情况还须提供复印件一式一份（不用，以增值税专用发票、税收（5 经认证的增值税专用发票（抵扣联）装钉）：1、新商品、2、关注商品、3、出口货物专用）缴款书、出口新供货企业、4、关注企业。
货物报关单、代理出口货物证6中远期结汇证明当月有发生时提供明、广东省出口商品发票为一7税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单当月有发生时提供套装订，其他退税资料附在相8核准延期申报出口退（免）税通知书（复印件）当月有发生时提供对应的出口货物报关单后一并9最后一批出口货物的备案清单（经保税区出口的货物超期申报时提供）当月有发生时提供装订。
10 出口货物退税率鉴定表当月有发生时提供2、在报关单右下角标注所属关11 外贸企业出口退税人工调整申请表当月有发生时提供联号。
12 《委托加工合同》（委托加工收回货物出口（包括一般贸易和进料加工贸易）当月有发生时提供3、涉及本地和异地、流通和非13 加盖外经贸部门加工贸易业务审批专章的《加工贸易业务批准证》（复印件）当月有发生时提供流通的凭证应分类装钉。
《外贸企业出口退税出口明细申报表》
《外贸企业出口退税出口明细申报表》【分类索引】➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）【表单】外贸企业出口退税出口明细申报表海关企业代码：纳税人名称：（公章）纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：【表单说明】（一）表头项目填写规则：纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则：序号、关联号、商品代码、商品名称及计量单位的填写规则参见《出口退税进货明细申报表》；出口发票号：企业外销货物出口发票号码；出口货物报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号+0+项号，共21位；申报时不提供写；出口日期：出口货物报关单的出口日期；出口收汇核销单号：出口收汇核销单的编号计量单位：填写出口货物报关单上的第一计量单位或第二计量单位；如属于无出口报关单的按照进货凭证中位填写出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；美元离岸价格:当报关单的成交方式为FOB时，与报关单总价相同；出口进货金额：此项目由申报系统自动计算。
按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。
退税率：此项目申报系统自动计算。
同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进视同出口退税范围的按照现行政策规定的退税率填写；申报增值税退税额：此项目申报系统自动计算。
深圳外贸企业出口退税申报所需资料清单
深圳外贸企业出口退税申报所需资料清单
外贸企业退（免）税申报所需要的资料
一、预审所需资料
（一）税局预审、远程预审需要提供系统第五步：生成退（免）税申报数据的电子数据
二、正式申报所需资料
（一）出口货物退（免）税正式申报电子数据(汇率是出口当月月初汇率）（二）装订成册的纸质资料
1、外贸企业出口退税申报审核表（一式二联带复写的）
2、函调情况分析表盖公章（退税额在10万元以下可不提供）
3、外贸企业出口退税汇总申报表（一式三份带复写的）盖公章+企业负责人签字
4、外贸企业出口退税出口明细申报表盖公章
5、外贸企业出口退税进货明细申报表盖公章
（前面资料用夹子夹好，不要装订）
（下列资料要装订）
6、出口产品申请表(市国税前台取的牛皮纸封面)
（1）函调情况分析表(盖公章）（退税额在10万元以下可不提供）（2）函调调查申请表（没有发函不提供）
（3）调查回函（没有发函不提供）
（4）外贸企业出口退税出口明细申报表
（5）外贸企业出口退税进货明细申报表
（6）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书
（7）海关出口货物报关单（企业留存联复印件）。
出口企业退税及有关单证ppt资料
❖ 出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的， 除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口 货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提 出改正、补充资料、凭证的要求。
❖ 税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申 报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退 （免）税申报情况进行登记。
第二页，编辑于星期五：十三点 五十七分。
❖ 关税与贸易总协定（GATT，即世界贸易组织 WTO的前身）第六条规定：
❖ “缔约国领土的产品输出到另一缔约国领土， 不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于 消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税， 即对它征收反倾销税或反补贴税。”
第三页，编辑于星期五：十三点 五十七分。
❖ （8）税务机关要求提供的其他资料
第九页，编辑于星期五：十三点 五十七分。
三、出口产品的退税受理
第十二页，编辑于星期五：十三点 五十七分。 对外贸易经营者，或没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物，应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30天内持有关资料，填写《出
出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及 口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退税认定手续。
第四页，编辑于星期五：十三点 五十七分。
❖ 《中华人民共和国对外贸易法2004》第八条 本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商 登记或者其他执业手续，依照本法和其他有关 法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动 的法人、其他组织或者个人。
❖ 注意：个人（包括外国人）指注册登记为个体 工商户、个人独资企业或合伙企业。
第六页，编辑于星期五：十三点 五十七分。
❖ 1、外贸企业退税的申报程序
❖ 外贸企业办理退税申报要经过的程序是：退税
出口退税申报表
出口退税申报表
表5-1 外贸企业出口货物退税汇总申报表
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出口退税申报表
表5-2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表
(适用于增值税一般纳税人)
纳税人识别号：纳税人名称(公章)：
海关代码：税款所属期：年月至年月
表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;
2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。
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