现金付出传票
传票规范
事后监督中心传票规范（2009年9月11日）一、传票整理要求：1、上报传票为：机构轧帐单、机构现金与重要空白凭证核对表、柜员轧帐单、柜员现金与重要空白凭证核对表、柜员流水帐、柜员传票、科目日结单等，其他清单由网点打印后专夹保管；2、网点传票排列顺序依次为：传票封面、电子柜员传票、柜员传票。
柜员传票应按柜员流水号从小到大依次排列；3、柜员传票的排列顺序依次为：柜员传票封面、业务传票、柜员轧帐单（6202交易）、现金与重要凭证核对表（6224交易）、柜员流水帐（8657 交易）。
5、机构轧帐单（6102交易）放入主出纳柜员流水帐后；6、柜员流水帐（8657交易）如有代发业务，流水帐过多，由网点保管，但要求上报最后一张流水帐（只需上报复印件）；7、电子柜员业务凭证及排列顺序：（1）电子柜员业务凭证种类：联行来帐电划补充凭证、大小额来帐凭证、自助设备轧帐单和凭证、结息时打印的存贷款利息单、科目日结单等无具体操作柜员的凭证，（2）排列顺序：自助设备轧帐单和凭证（按柜员大小排列）、电划汇兑报单（含实时汇兑、支票影像、农信银）、大额报单、小额报单、结息凭证、科目日结单等，8、所有传票要分柜员（含电子柜员传票）进行打码，打码时从封面开始，打码机最少七位，前四位为柜员号，后面为该柜员的传票顺序号，电子柜员的柜员号定为机构码+99。
二、凭证及业务处理规定：1、柜员加盖印章应注意：（1）机打凭证加盖印章时，避免在柜员流水号、帐号、金额、主机流水号等重要信息处盖章，应尽量加盖在没有打印信息处，（2）凭证上有客户印鉴的（如支票、电汇凭证等），柜员盖章应盖在凭证空白处，不能加盖在客户印鉴处。
2、柜员对传票进行打码时，不能打在柜员流水号上，在传票的右下角进行打码；3、实时汇兑复核打印、大额往帐复核打印、本汇票解付打印（注明柜员流水号）、提出借方打印、提出转帐支票退票、非税业务打印（注明柜员流水号）、有折发卡开卡凭证打印、换卡回单打印、无折卡配折打印、对公存款销户利息清单打印、贷款开户、柜员凭证领用等打印交易用新凭证打印；4、一笔业务有多张凭证的，应将打有柜员流水号的传票放在前面，如有交易清单，应将交易清单放在最前，其他凭证放在其后；5、大额支付系统退汇、转汇暂时用白纸打印，原报单第三联作为附件；小额挂帐处理用小额报单打印，原报单作附件；6、抹帐业务，应填写抹帐凭证，在凭证中填写相关要素，如在抹帐业务涉及重要空白凭证，并在作废凭证加盖作废章；7、存折和一证通更换、销户时，需将存折、一证通按页拆开，放在交易清单或取款凭条后；8、销卡、换卡的圆鼎卡暂不上缴；9、打印机及时更换色带，确保凭证打印质量；10、手工销号交易，分录流水和销号清单用新凭证分开进行打印，销号清单不得打印在分录流水凭证背面；11、因凭证需进行高速扫描，所以多联式凭证（如汇划补充报单、电汇凭证、进帐单等）必须逐联撕开，且不能将凭证折叠或卷成一卷，破损的凭证必须用透明胶带纸粘贴完整，传票内严禁夹带大头针、回形针、订书针等各种金属物；12、如发生因系统或是打印机原因，未能打印出凭证或凭证打印不规范的，如能重打凭证的，必须重打凭条；如需抹帐重做的，填写抹帐凭证，向主办会计申请抹帐；如不能重打、也不能抹账重做的，向主办会计申请手工填写，主办会计同意后，柜员手工填写，主办会计在手工填写的凭证进行签字确认，如休息日或节假日，主办会计不在，应由另一柜员签字，作为证明人。
信用社各项业务操作流程
信用社各业务操作流程存款账户开立操作程序1.记账员接到存款人提交的开户申请书与有关证件(营业执照、税务证、机构代码证、法人XX原件与复印件一式两份)，认真审核。
初审后，确定存款人的账户性质并在申请书编制账号，签署意见，连同有关证件一并交主管会计、麽姒员。
2.会计主管人员审核同意后加盖业务公章，连同其它证件全部交到人民银行办理开户许可证。
3.办好许可证后，存款人填写印鉴卡两份加盖预留印鉴交记账员，记账员审查后，一份留存，一份留开户档案专夹保管。
在印鉴上注明启用日期并在开销户登记簿上登记。
将开户许可。
证正本与存款人密码一同交给存款人，副本留存。
风险点：存款人提供资料的真实性；副本的保管存款账户的撤销操作程序1.存款人撤销账户应出具撤销账户申请书，连同开户许可证正本与存款人密码一并交记账员审查，记账员审查后，在原开户申请书．批注清户字样和日期；销记开销户登记簿，与时到人民银行办理销户手续。
2.记账员根据撤销账户申请书，核对账户余额相符，计算利息，结出存款人账户最后余额，由销户人开出支款凭证；收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销’’戳记，连同撤销账户请书和印鉴卡批注销日期，加盖“附件’’戳记作附出传票附件，经复核员逐项复核，结清账户。
风险点：开户许可证正本与存款人密码的与时收回；销户利息的计算；开销户登记簿的登记更换印鉴操作程序1.存款人因故需要更换印鉴时，不论是更换其中，一枚．或全部，都必须填写更换印鉴申请书，在左边加盖原印鉴，在右边加盖新印鉴。
并加盖两份新印鉴卡并填写账号户名与启用日期交记账员计算，记账员审查无误后，一份自留，一份留开户档案专夹保管。
更换印鉴申请书作新印鉴启用日传票附件。
2.存款人在更换印鉴前以原印鉴签发的支票在有效期内仍然有效。
风险点：更换印鉴申请书的填写与旧印鉴的加盖；更换印鉴前后支票的使用单位存入现金操作程序填制一式两联缴款单，连现金交复核员。
复核员对所填的户名、大小写金额、账号审查是否相符，对现金卡大把，逐X清点零数与缴款单核对一致后，在缴款单上加盖名章连同现金一并交出纳员，出纳员逐X清点无误后，在缴款单上加盖现金收讫章和名章。
《基本核算方法》期末考试复习习题(答案见同账号内)
基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括和两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为、和。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为和。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为和。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为和。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先后，先后，现金收入业务必须；现金付出业务必须；转账业务必须等处理原则。
8、银行账务组织包括和两个系统。
9、是明细核算的主要形式；是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符即、、、和账表相符三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票均属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
( )6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
( )7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目总账贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目总账借方发生额核对相符。
( ) 、8、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。
9、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。
( )10、本年度发现上年度错账，采用蓝宇反方冲正法并更正决算报表。
( )四、单项选择1、下列科目中，属于流动资产科目的是( )。
A、应收利息B、中长期贷款C、在建工程D、同业拆入2、下列科目中，属于长期负债科目的是( )。
A、银行存款B、活期存款C、活期储蓄存款D、定期储蓄存款3、银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。
会计简答100题
农村信用社会计简答100题1、会计核算应达到的“六无”、“六相符”容。
“六无”是指：账务无积压、账表无虚假、记账无串户、计息无差错、结算无事故、存款无透支。
“六相符”是指：账账、账款、账据、账实、账表、外账务全部相符。
2、简述信用社缴纳所得税后的利润分配顺序。
（1）弥补以前年度亏；（2）提取盈余公积。
法定盈余公积按税后利润不低于10%的比例提取，法定盈余公积累计达到实收资本的50%时，可不再提取；（3）提取公益金。
公益金的提取比例原则上不得超过法定盈余公积的提取比例；（4）提取一般准备；（5）向社员分配利润。
信用社以前年度未分配的利润，可以并入本年度向社员分配。
3、办理支付结算应遵循的原则。
（1）恪守信用、履约付款；（2）谁的前进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫款。
4、信用社重要空白凭证定义。
列举几种常用的实例。
重要空白凭证是指印有固定格式经信用社或客户填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，它是信用社凭以办理收、付款项的重要书面依据。
它或者具有支付手段的作用，或者表明债权、债务关系，或者是划转资金的依据。
主要有支票、本票、汇票、存单、存折、股金证、单位定期存款开户证实书、收回贷款本息凭证、信通卡等。
5、简述会计核算的基本原则。
客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、实质重于形式原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则。
6、账务组织包括哪两个系统？二者之间的关系是什么？账务组织包括综合核算和明细核算两个系统。
综合核算包括科目日结单、总账和日计表，明细核算包括分户账、登记簿（卡）、余额表。
明细核算按账户核算，反映各单位各种资金的来源和运用情况，综合核算按科目核算，反映各系统，各类资金的增减变化情况。
两个系统都按照双线核算原则，根据同一凭证分别进行核算，自成体系但相互配合、相互补充，二者数字必须相符。
商业银行现金收付业务管理办法
商业银行现金收付业务管理办法第一章总则第一条为进一步加强商业银行对人民币现金收付的柜面监督管理，规范柜面现金收付操作流程，防范现金收付风险，提高柜面服务水平，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》《省农村商业银行系统现金管理工作指引》相关规定，结合本行实际，特修订本办法。
第二条本办法所称现金收付是指营业网点在柜面为客户办理的现金收入、现金付出、小面额兑换、残损兑换等各类现金业务。
第二章基本规定第三条现金收付业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”。
收入现金时，应鉴别是否为现行流通的货币；付出现金时，票面要符合人民银行规定的流通标准。
第四条现金收付业务必须在有效监控和客户视线范围内，做到当面点准，一户一清。
不得将几笔款项混收，不得与其他款项混收或相互调换券别，不得与内部钞券混淆。
一笔款项未收妥时，柜员不得离岗。
复核柜员制的机构办理现金收付业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。
第五条现金收付坚持“五清”制度，做到凭证审清、钞券点清、金额问清、钞券交清、笔笔分清。
清点现金，必须做到逐张清点。
按照“三先三后”程序操作，即先卡大数、后点细数；先点主币、后点辅币；先点大额票币、后点小额票币。
对大面额人民币不论数量多少，一律进行正反票面机器清点与复点，对有疑问的人民币要进行手工复点，以辨别其真伪。
第六条严格执行现金收付“两条线”管理制度。
柜面收入的现金和对外支付的现金实行分开管理，不得坐收坐支。
回笼的现金必须经过清分整点后方可对外支付，对外支付的现金应符合XXX对人民币流通标准的相关规定。
运营管理部负责对营业网点现金收付“两条线”制度的执行情况进行监督检查。
第七条办理现金业务人员必须经过反假货币知识与技能培训，具备判断和挑剔假币的专业能力。
第八条严禁柜员代客户、无客户时办理现金存取业务；柜员不得办理本人业务。
第九条严格执行“一日三碰库”制度，严格执行“三不留”规定，营业终了，日终所有柜员现金尾箱装箱（包）双人加锁（封）押运至总行业务库保管。
金融企业会计试卷（一）
金融企业会计试卷（一）★(一)1、银行会计科目分为资产类（负债类）、（共同类）、（所有者权益类）损益类。
2、现金收入传票属于（基本）凭证，转账支票属于（特定）凭证。
3、现金付出业务，凭证传递的顺序是（先记账，后付款）。
4、储户李兰3月15日存入定期存款1 000元，利率5.55‰，约期三个月，4月16日，利率调为6.51‰，该储户到期可得利息（16.65）元。
5、红光家俱公司分户账余额为5 000元，开出一张8 500元的转帐支票，开户行应对其处以（1000）元的罚款。
6、能转账不完整贷方报单的行名、行号为我行，附件为他行，我行的会计分录为（借：银联来张—发报行贷：联行往帐—他行）。
7、签发现金银行汇票，申请人和收款人（必须均为个人）8、商业银行贷款利息的计算有（定期结息）和（利随本清）两种方法。
9、抵押贷款到期，如借款人不能按期偿还贷款，银行应于（到期当日）将其贷款转入逾期贷款科目。
10、银行的基本凭证包括：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、（特种转账借方传票）、（特种转账贷方传票）、外汇买卖借方传票、外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票、表外科目传出传票共10种。
（×）1、各科目日结单是根据转账借贷方传票汇总编制的。
（×）2、银行每日账务核对的内容不包括总账与现金库存簿余额的核对。
（×）3、空头支票就是未填写金额的支票。
（×）4、企事业单位活期存款的结息日为每年6月30日。
（√）5、银行卡透支期限最长为60天。
（×）6、同业拆借发生在商业银行和中央银行之间。
（√）7、单位定期存款的存入与支取一般通过转账的方式办理。
（×）8、票据交换后，应收差额行清算资金时，应将应收资金记入“存放中央银行准备金”科目的借方。
（×）9、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果承兑人存款账户无款支付，则由承兑开户银行向贴现银行偿付票款。
第一章绪论题库练习题
一、填空题1、银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
2、明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
3、会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．4、金融企业会计要素包括资产、负债、（所有者权益）、（收入）、（费用）和利润六项。
6、基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
7、会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
8、资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
9、银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
10、借贷记账法以“（有借必有贷）、（借贷必相等）”作为记账规则。
11、借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数），余额的平衡为（全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数）。
12、银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（明细记账）凭证和（总记账）凭证两类。
13、（会计科目）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。
14、（账户）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。
15、银行会计核算方法由明细核算和综合核算两部分组成。
16、银行会计凭证按格式和用途不同可分为基本凭证和特定凭证。
17、每日核对是指每日会计核算结束后，要对帐务的有关内容进行核对，以达到账账、账款相符。
18、银行会计核算方法主要包括（基本核算方法）和业务核算手续两大部分。
19、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（资产）类、负债类、（所有者权益类）类、资产负债共同类和（损益）类。
银行的会计凭证(传票)
处理方法中加以说明。
三、会计凭证的基本要素
如上所述会计凭证是办理业务和记载账务的依据，所以每一种会计凭证都必须记载一定的事项，这些事项称之为凭证的要素。由于各种业务性质的不同，会计凭证的要素也不完全相同。但以下事项是各种会计凭证都必须具备的要素，因而称之为基本要素。主要包括：
四、会计凭证的编制要求
会计凭证地填制要做到要素齐全、内容完整、反映真实、数字正确、字迹清楚、书写规范、符合规定。
（一）现金支票、转账支票应用墨汁或碳素墨水填写，单联式凭证应用蓝黑墨水钢笔书写，多联式套写凭证可用圆珠笔、双面复写纸套写，不得分张单写。
（二）填写凭证、账折及记账的各种符号为：“第号”为“#”；人民币符号为：“￥”年月日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率为百分号、月利率为千分号、日利率为万分号。
（五）凡是有特定格式凭证的业务，应使用特定凭证，联数不可缺漏，也不能以其他凭证代替。
（六）会计凭证上由银行填写和由客户填写的内容应有明显区分，由客户填写的，未经客户授权，银行工作人员不得代办。
（七）为明确对应关系及会计凭证的张数，每日要按业务发生的数量使用“传票销号单”编列分号。一般情况下，一套转账会计凭证只能按一借多贷或一贷多借的方法对转，一般不能采用多借多贷的对转方法。
（三）按照会计凭证的使用范围，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证。基本凭证是指会计人员根据有关经济业务事实和原始凭证自行编制的凭以记账的记账凭证。按其性质基本凭证一般有以下几种：
1、现金收入传票；
2、现金付出传票；
3、转账借方传票；
4、转账贷方传票；
5、特种转账借方传票；
6、特种转账贷方传票；
7、表外科目收入传票；
业务知识考试题库判断题1-575题
红色标注为正确答案，标黄部分为未找到或不确定的答案；灰色部分为实际答案正确的；三、判断题（※ A、B、C、D岗位适用试题1----104）1.内部控制可以为企业实现经营目标提供一定的保障，但不是全部的，绝对的保障。
（√）2.确保农村合作金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现是农村合作金融机构经营的具体目标，也是内部控制的核心。
（×）正确应为：确保农村合作金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现是农村合作金融机构经营的宏观目标。
3.制衡性原则是指内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（×）正确应为：有效性原则是指内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.农村合作金融机构内部控制要素归纳为内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正四个方面。
（×）正确应为：农村合作金融机构内部控制要素归纳为内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面。
5.内部控制措施是农村合作金融机构以内部控制为主的控制方法、程序、手段和风险控制技术的总称，它是内部控制系统具体实施内部控制的过程，是内部控制系统的核心和神经中枢。
（√）6.系统风险是指因业务处理系统不完善或者无法应对灾害，这样就存在着非法运用该系统的可能性，从而形成风险。
（×）正确应为：业务系统风险是指因业务处理系统不完善或者无法应对灾害，这样就存在着非法运用该系统的可能性，从而形成风险。
7.会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向会计机构负责人报告。
（×）正确应为：会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。
某农村信用合作联社现金管理办法
某农村信用合作联社现金管理办法ⅩⅩⅩⅩ农村合作银行现金管理办法现金管理（一）柜员内部现金调拨1、营业开始，营业柜员先通过“柜员现金出库/入库”交易做出库。
2、营业柜员间现金调拨可通过现金调拨交易进行，同时登记“款项交接登记簿”。
营业终了，营业柜员应把成把现金全部调拨给综合柜员，综合柜员集中打捆，上解合行。
各营业柜员钞箱余额压缩在最低限度。
营业柜员库内现金超限额时，通过现金调拨交易现金调给综合柜员，营业柜员和综合柜员必须经主管授权各自登记款项交接登记簿，并相互签章。
营业柜员库内现金不足时，综合柜员通过现金调拨交易，将现金调拨给营业柜员，营业柜员和综合柜员必须经主管授权各自登记款项交接登记簿，并相互签章。
3、营业终了，营业柜员打印“现金交易明细”与现金收付传票进行核对，清点钞箱现金与“当前余额”进行核对。
无误后，传票与查询单交综合柜员。
4、每日营业终了，综合柜员查询问本网点所有的现金收付数、钞箱余额，加计后登记现金库存簿。
5、主管柜员根据柜员打印的“现金交易明细”核对库存，清点各柜员钞箱现金。
无误后，在“1011现金科目”、“款项交接登记簿”、“现金库存簿”签章。
6、轧平账务后，各柜员现金入库，综合柜员通知中心轧账。
（二）营业机构向清算中心领取现金1、营业机构向清算中心领取现金时，综合柜员（管库员）（以下简称管库员）于用电话向合行清算中心按辖内的调拨代用语（暗语）报告用款单位、数额、券别、日期等，报数完毕由接话人员重复一遍，保证准确无误。
2、合行清算中心根据调拨下解电话记录，超核定库存调款报财务部、主管领导签字，由管库员填制一式四联“运送物款通知单”，凭以打印先进调拨单。
3、管库员凭调拨单以出库配款，编号登记“现金付出登记簿”，同时将凭证、款项交押运员下解。
押运员在“现金调拨登记簿”上签字以明确责任。
4、营业机构接到解来的款项后，与押运员当面交接款项，清点现金与调拨单及通知单金额相符后，登记“现金收入登记簿”与“库内券别明细登记簿”收入方，同时登记“现金调拨登记簿”，合行押运员签字以明确责任，第三联通知单加盖“现金收讫章”后交合行押运员，当日交合行清算中心管库员。
银行传票
银行传票是一种会计凭证。
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的重要凭证，也是办理资金收付和登记会计帐簿的根据，也是核对帐务和事后考察的重要依据。
当银行的会计凭证作为记账凭证使用的时候，因为要在银行内部进行传递，因此，记账凭证, 又称作传票” 银行的会计凭证（传票）会计凭证会计凭证是银行业务活动和财务活动的原始记录和记账的依据。
金融企业的会计凭证是办理现金收付、记载账务、明确经济责任的书面证明，也是银行进行核对账务和事后查考的依据。
会计凭证分为原始凭证和记账凭证，记账凭证是根据原始凭证填制或以原始凭证代替的。
由于金融企业的记账凭证要在会计内部的各个核算环节中进行传递，所以银行的记账凭证习惯上也叫传票”、会计凭证的设置原则银行的会计凭证涉及面很广，有些会计凭证不仅供本单位会计核算上使用，而且还要提供给开户银行、开户单位、以及同行业其他会计主体使用，根据这一特点，要求金融企业在设置会计凭证时应遵守以下原则：（一）会计凭证必须真实、准确的反映各项经济业务的主要内容根据这一原则，除设置共同使用的基本凭证以外还必须根据发生业务的不同要求和规定设置特定的专用凭证，用以记载各项经济业务。
同时，传票上还应设有有关单位和个人签章的栏次，以便明确经济责任和工作责任。
（二）各种凭证的格式和内容应作统一的规定，必须与中国人民银行和财政部规定的格式相统一。
会计凭证要有会计分录栏，以便填明应记科目和发生金额，凭以登记有关账簿。
根据借贷记账法的要求，付款单位及其开户银行（含农村信用社，下同）的名称及账号应列在凭证的左方；收款单位及其开户银行的名称和账号应在凭证的右方。
（三）会计凭证的设置必须有利于提高会计工作质量和工作效率。
会计凭证尽量与特定凭证相结合，以节省人力和物力，便于提高工作质量和工作效率；会计凭证既要能说明经济业务又要简明扼要；会计凭证的联数，既要保证需要又不宜过多，以方便套写；会计凭证的颜色应尽量固定，以便于会计人员识别；尺寸的大小适宜，以便于装订保管。
商业银行现金收付业务管理办法
商业银行现金收付业务管理办法
第一章总则
第一条为进一步加强商业银行对人民币现金收付的柜面监督管理，规范柜面现金收付操作流程，防范现金收付风险，提高柜面服务水平，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》《省农村商业银行系统现金管理工作指引》相关规定，结合本行实际，特修订本办法。
第二条本办法所称现金收付是指营业网点在柜面为客户办理的现金收入、现金付出、小面额兑换、残损兑换等各类现金业务。
第二章基本规定
第三条现金收付业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”。
收入现金时，应鉴别是否为现行流通的货币；付出现金时，票面要符合人民银行规定的流通标准。
第四条现金收付业务必须在有效监控和客户视线范围内，做到当面点准，一户一清。
不得将几笔款项混收，不得与其他款项混收或相互调换券别，不得与内部钞券混淆。
一笔款项未收妥时，柜员不得离岗。
复核柜员制的机构办理现。
2023年初级经济师之初级金融专业高分题库附精品答案
2023年初级经济师之初级金融专业高分题库附精品答案单选题（共40题）1、投资者一旦购买，在存续期不可赎回的投资基金属于()基金。
A.固定式B.封闭式C.非固定式D.开放式【答案】 B2、现金付出凭证传递的要求是()。
A.先收款，后记账B.先记账，后付款C.先借后贷D.他行票据，受托抵用【答案】 B3、政府、企业等通过发行债券或股票的方式在金融市场上筹集资金，这属于（）。
A.直接金融市场B.间接金融市场C.公开市场D.发行市场【答案】 A4、按照成交与定价方式的不同，金融市场可分为（）。
A.货币市场和资本市场B.发行市场和流通市场C.即期市场和远期市场D.公开市场和议价市场【答案】 D5、在一个交易日内，股票的涨跌幅限制比例为()。
A.5%B.8%C.10%D.15%【答案】 C6、某年末，A银行存款余额为8万亿元，同比增长10%；A银行当年利息支出2400亿元，同比降低5%；存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本1600亿元，同比增长5%。
假设A银行使用的法定存款准备金率为17%。
A.4%B.5%C.6%D.7%【答案】 C7、金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称是( ) 。
A.狭义金融监管B.金融宏观调控C.广义金融监管D.银行内部控制【答案】 A8、金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计，风险无时无处不在，体现了金融风险的（）。
A.不确定性B.可测性C.可控性D.相关性【答案】 A9、商业银行的信用创造职能是在（）职能的基础上产生的。
A.信用中介和支付中介B.流通中介和金融服务C.支付中介和金融服务D.信用中介和金融服务【答案】 A10、下列信用工具中,属于直接信用工具的是（）A.银行承兑汇票C.旅行支票D.股票【答案】 D11、河南省某大学拟到广东省采购一批教学设备,全额1亿元,由于账户资全不足,该大学向开户银行申请期限为1年的贷款5000万元,银行要求甲单位为该笔贷款担保,三方已签订协议,贷款已办妥。
业务知识考试题库判断题
红色标注为正确答案，标黄部分为未找到或不确定的答案；灰色部分为实际答案正确的；三、判断题（※ A、B、C、D岗位适用试题1----104）1.内部控制可以为企业实现经营目标提供一定的保障，但不是全部的，绝对的保障。
（√）2.确保农村合作金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现是农村合作金融机构经营的具体目标，也是内部控制的核心。
（×）正确应为：确保农村合作金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现是农村合作金融机构经营的宏观目标。
3.制衡性原则是指内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（×）正确应为：有效性原则是指内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.农村合作金融机构内部控制要素归纳为内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正四个方面。
（×）正确应为：农村合作金融机构内部控制要素归纳为内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面。
5.内部控制措施是农村合作金融机构以内部控制为主的控制方法、程序、手段和风险控制技术的总称，它是内部控制系统具体实施内部控制的过程，是内部控制系统的核心和神经中枢。
（√）6.系统风险是指因业务处理系统不完善或者无法应对灾害，这样就存在着非法运用该系统的可能性，从而形成风险。
（×）正确应为：业务系统风险是指因业务处理系统不完善或者无法应对灾害，这样就存在着非法运用该系统的可能性，从而形成风险。
7.会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向会计机构负责人报告。
（×）正确应为：会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。
金融企业会计练习题答案
发生额。
1.某储户送存现金2 000元，存入活期储蓄存款。
借：现金 2000
贷：活期储蓄存款 2000
2.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。
借：活期存款-华联商厦 8000
贷：现金 8000
3.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账
户。
借：活期存款-宏达公司 14600
B.特种转账贷方传票
C．现金缴款单
D.现金支票
E．转账贷方凭证
三、判断题（每小题2分）
1．现金收入业务必须“先收款，后记账”。( √ )
2．在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用
及支出的增加、收入的减少。(√ )
3．银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于
基本凭证。 ( × )
账务的会计报表。
A.科目日结单
B.总账
C.日计表
D.余额表
5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( C
)。
A.资产类
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类
6.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的
会计事项以及保管债券、单证等事项的是( B )。
A.谨慎性原则
B.重要性原则
C.真实性原则
D.实质重于形式原则
3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计
价，这是依据于（ D ）会计原则。
A.重要性
B.可比性
C.及时性
D.谨慎性
4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，
( A )。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，
《金融会计学》试题库以及答案
《金融会计学》练习题一、单选题。
（49题）1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。
A.价值运动B.信贷资金运动。
C.会计六要素D.资金来源、资金运用2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。
A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。
A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。
A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。
A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。
A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。
A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。
A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。
A．开户 B．转户 C．过户 D．销户11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。
A.借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：吸收存款——存款人户C. 借：利息支出贷：吸收存款——存款人户D. 借：利息支出贷：应收利息12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。
银行会计练习和答案
1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。
3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。
4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。
可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。
6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。
8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。
这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。
9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。
在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。
单位或个人存取款时，也必须凭折办理。
10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。