车辆购置税法、车船税法和印花税法
2021注会教材变化
2021注会教材变化：
一、会计变化约20～30%
由于CPA考纲中考点顺序有了调整，相应的，新教材的章节顺序也发生了变化。虽然考纲上的考点描述没有太大变化，有的只是部分考点能力等级要求的调整，但具体对应到教材，还是有不少章节的内容有了变动和完善，并增补了一些例题。会计科目中，以下章节均有不同程度的内容变动：
1.第3章固定资产第6章长期股权投资与合营安排第8章负债第10章股份支付第
12章或有事项第14章租赁第17章收入、费用和利润第18章政府补助第19章所得税第21章债务重组第23章财务报告第26章企业合并第27章合并财务报表第30章政府及民间非营利组织会计审计：变化约35～40%
往年审计教材的变化内容不是很多，但是2021年出人意料地有了较大改动，主要变化在书的后半部分。其实从考纲来看，审计考点的变化也是比较大的，如「企业内部控制审计」部分，多个考点的能力等级从3下降到2，「质量管理」和「职业道德」部分的考点也有较大变化。
2.教材方面，第1～8章，以及第11章生产与存货循环的审计，第14章审计沟通，
第16章对集团财务报表审计的特殊考虑，这几章除了个别细节的变动，整体变化较小。
3.变化较大的主要是以下几个章节，请考生在复习时重点掌握：第9章、第10章、第
12章、第13章、第15章、第17章、第18章、第19章、第20章、第21章、第22章、第23章。
二、税法：变化约35～45%
今年的税法教材内容变化占到近一半的比例。从考纲来看，「增值税法」、「个人所得税法」和「关税法和船舶吨税法」考点变动较大。从教材来看，2021年CPA教材的整体结构没有发生变化，还是14章，但是各章节的内容有了不小的增删。变化较多的重点章节：第2章增值税法第5章个人所得税法第6章城市维护建设税法和烟叶税法第7章关税法和船舶吨税法第8章资源税法和环境保护税法第10章房产税法、契税法和土地增值税法此外，第1章税法总论，第3章消费税法，第4章企业所得税法，第11章车辆购置税法、车船税法和印花税法，第12章国际税收税务管理实务，第13章税收征收管理法，第14章税务行政法制，以上这些章节也有少量的变动，请各位考生注意。
2023 年注册会计师税法教材的主要变化
2023 年注册会计师税法
教材的主要变化
随着最新政策的出台，相关税种申报表的收录也随之调整，近些年，CPA税法“求实”的意愿愈加强烈，申报表能展现应用中的税额计算逻辑，体现应用的思路。税法涉及的计算问题，比财管要简单得多。需要理解的问题，相比会计来说也容易得多。记忆的东西也比审计和经济法要少得多，所以税法的难度总体还是中等。现在将2023年注册会计师税法教材变化总结如下：
第一章税法总论
增加了《BEPS 公约》对我国生效时间，适用于我国与47个国家和地区签订的税收协定。
第二章增值税法
(1)新增:①银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策。②增值税期末留抵税额退税政策。③增值税加计抵减政策。④从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税的税收优惠。⑤新支线飞机和民用喷气式飞机的增值税优惠规定。
(2)调整:增值税小规模纳税人减免增值税等政策。
(3)删除北京2022年冬残奥会的免征增值税处理。
第三章消费税法
(1)增加了电子烟征收消费税的规定。
(2)细化了白酒最低计税价格核定的政策。国第四章企业所得税法
第四章企业所得税法
(1)增加:①企业所得税税前扣除凭证管理办法。②基础研究加计扣除政策。③预缴申报享受研发费用加计扣除的规定。④高新技术企业新购置设备、器具-次性税前扣除、加计扣除政策。⑤中小微企业新购置设备、器具-次性税前扣除政策。⑥基础设施领域不动产投资信托基金政策。
(2)调整:小型微利企业税收优惠。
第五章个人所得税法
(1)增加:①3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的相关规定。②个人养老金有关个人所得税政策。③居民换购住房个人所得税退税政策及法律援助补贴免征个人所得税政策。④公益性捐赠全额税前扣除的规定。
cpa税法章节
cpa注会税法章节
一、注会税法章节目录及对应分值分布
第一章税法总论-2.5分
第二章增值税法-19分
第三章消费税法-9分
第四章企业所得税法-18分
第五章个人所得税法-9分
第六章城市维护建设税法和烟叶税法-3.5分
第七章关税法和船舶吨税法-4分
第八章资源税法和环境保护税法-6分
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法-3.5分
第十章房产税法、契税法和土地增值税法-8分
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法-5分
第十二章国际税收税务管理实务-8分
第十三章税收征收管理法-2.5分
第十四章税务行政法制-2分
二、核心章节及内容
1. 所得税法：了解企业和个人所得税的计算方法，学会应用税率和免税额等基本概念。
2. 增值税法：理解增值税的征收原则，熟悉一般计税方法和简化计税方法，把握抵扣和退税等关键环节。
3. 企业所得税法：掌握企业所得税的纳税义务，学习税前扣除项目和税收优惠政策的具体规定。
4. 印花税法：了解印花税的征收范围，熟悉不同交易和合同所涉及的印花税计算方式。
5. 关税法：理解关税的分类和税则，掌握关税的计算方法，特别是在国际贸易中的应用。
三、备考攻略
1. 系统学习：税法领域庞杂，要从整体上建立起知识体系。可以按照不同的税种划分，逐一深入学习，确保每个重点都得到覆盖。
2. 实际案例：理论只是基础，通过分析真实的案例，将知识运用到实际中。这不仅有助于记忆，还能提升解决问题的能力。
3. 刷题训练：寻找注册会计师考试的往年真题，进行反复的刷题和模拟考试，磨练答题速度和准确性。
4. 归纳总结：将每个税种的重点内容进行归纳总结，制作个人笔记或思维导图，方便复习和查漏补缺。搭建知识框架，知识串联。
2023年注册会计师《税法》 第1101讲 车辆购置税法、车船税法和印花税法
一、车辆购置税法
一、车辆购置税法
1.购置行为：
购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
2.征税范围：
包括：汽车（客车、货车）、有轨电车、汽车挂车、排放量超过150毫升的摩托车；
不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车等。
3.车辆购置税的税率（10％）、计税依据、税额的计算
应税行为计税依据
（1）购买自用发票电子信息中的不含增值税价款。
（2）进口自用组成计税价格＝关税完税价格＋关税（＋消费税）
（3）自产自用纳税人生产的同类应税车辆的销售价格（不含增值税）；无同类价，按组价。
（4）受赠、获奖或者其他方式取得自
用
购置应税车辆时相关凭证载明的价格（不含增值税）
4.车辆购置税的减免税优惠，重点关注：
（1）列入军队武器装备订货计划的车辆；
（2）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；
（3）设有固定装置的非运输专业作业车辆；
（4）回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车；长期来华定居专家进口1辆自用小汽车；
（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆；
（6）对购置的新能源汽车免征车辆购置税；
【解析】新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。
（7）减半征收：
①挂车减半征收；
②购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收。
5.车辆购置税的其他计算：
（1）已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途需要补税的税额计算：
注册会计师 CPA 税法 章节详细讲解 带思维导图 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法
考情分析：
1.本章地位：非重点章。相对重要的税种：印花税；
2.题型：以客观题为主，每个税种题量1～2小题，分值1～3分；印花税分值略高些，可能单独出计算问答题；
3.分值：5～10分左右。
内容介绍
第一节车辆购置税法
第二节车船税法
第三节印花税法
第一节车辆购置税法
说明：新的车辆购置税法2019年7月1日实施。由于教材编写相对混乱，新旧交替，经过业务组沟通，决定统一按照车辆购置税法新政策来讲解。
车辆购置税：以在中国境内购置应税车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。
知识点：纳税义务人与征税范围**
（一）纳税人
在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
购置是指：（掌握）
1.购买并自用行为；
2.进口并自用行为；
3.自产并自用行为；
4.受赠并自用行为；
5.获奖并自用行为；
6.以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的行为。
【例题·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）
A.购买并自用行为
B.进口并自用行为
C.受赠并自用行为
D.获奖并自用行为
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述选型均属于车辆购置税的应税行为。
（二）征税范围**
以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
【例题·多选题】车辆购置税的征税范围包括（）。
A.汽车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.排气量超过100毫升的摩托车
『正确答案』ABC
『答案解析』车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
【精选】注会第9章车辆购置税法车船税法和印花税法单元测试
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法（单元测试）
一、单项选择题
1.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。
A.86400
B.80000
C.93919.14
D.100000
2.2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A.30683.76
B.30940.17
C.31452.99
D.31709.40
3.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
4.根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
5.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
2022年注会考试税法基础班刘颖课件讲义
本章属于 CPA 考试的非重点章，内容较繁杂，考试重点主要是计税依据、应纳税额的计算和减免税规定。本章在 CPA 考试中的分值大约是 6 分摆布，其中印花税的分值相对较高。
本章考试易出单选、多选题型，就计算问答题、综合题而言，车辆购置税易和增值税、消费税、关税混合成为计算问答题或者综合题中的考点；车船税也可以与其他税种如企业所得税等混合出综合题；印花税可以单独命制计算问答题。
2022 年教材的主要变化：
1.更正按照同类型新车最低计税价格的 70%再次计算车辆购置税的条件；
2.更正长期来华定居专家车购税免税规定；
3.增加“自2004 年 10 月 1 日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税”的免税规定；
4.补充了确定车辆、船舶的具体合用税额标准的政府部门；
5.修改车船税税目税额表以及游艇的具体合用税额；
6.明确“拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税”；
7.修改了车船税计税单位的尾数计税规则；
8.删除“保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算”；
9.修改、细化了车船税扣缴义务人代收车船税的规则；修改车船税税收优惠和纳税期限的规定；
10.明确专利实施许可合同属于印花税税目中的“产权转移书据”，不属于“技术合同”；
11.增加“从 2022 年 9 月 19 日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收”的规定；
12.增加印花税税收优惠政策。
(一)纳税义务人(掌握，能力等级 2)
境内购置应税车辆的(各类性质的)单位和个人。
车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。
行为目的税(印花税,车辆购置税,烟叶税,环境保护税)
纳印花税。
正是这样，印花税被誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉
的“良税”。因此，印花税在荷兰出现后，欧美各国竞相效法。丹麦在1660
年、法国在1665年、美国在1671年、英国在1694年先后开征了印花税。在
不长的时间内，印花税就成为世界各国普遍采用的税种。
第1节 印花税法
一、印花税概述 （一）印花税的概念与演变
立合同人、 立据人、 立账簿人、 领受人 使用人。
（三）印花税的税目
共13个税目 1.购销合同；2.加工承揽合同； 3.建设工程勘察设计合同 ； 4.建筑安装工程承包合同 ； 5.财产租赁合同 ； 6.货物运输合同 ；7.仓储保管合同 ； 8.借款合同 ；9.财产保险合同 ； 10.技术合同 ；11.产权转移书据 ； 12.营业账簿 ；13.权利、许可证照
车辆购置税由各通国家税务局负责征收。 国家税务总局和公安部决 定在浙江省（含宁波市）、广东省（含深圳市）、重庆市、甘肃省试点应 用车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务，发布《国家税务总局、公 安部关于试点应用车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务的公告》 （国家税务总局公告2018年第49号，以下简称《公告》）。
第十章 行为目的税
教学内容
印花税 车辆购置税 烟叶税 环境保护税
第1章 印花税
印花税概述 印花税税目税率 印花税的计算与管理
注会税法-第十一章_车辆购置税法、车船税法和印花税法
第十一章车辆购置税法、车船税法
和印花税法
一、单项选择题
1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.购买应税车辆用于股东分配的股份制企业
B.进口应税车辆用于奖励优秀员工的国有企业
C.自产应税车辆用于销售的私营企业
D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户
【答案】D
【解析】车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABC不是自用行为，不属于车辆购置税的征税范围。
2.2019年7月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款150000元（含增值税，下同），另支付车辆装饰费3500元，但实际并未对该车进行装饰，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。则李某2019年7月应纳车辆购置税（）元。
A.15350
B.15000
C.13584.07
D.13232.76
【答案】C
【解析】李某应纳车辆购置税=（150000+3500）÷（1+13%）×10%=13584.07（元）。
3.甲企业2019年7月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，相关凭证载明每辆不含税成交价120000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车（已提供车辆购置税的完税凭证），不含税成交价60000元。甲企业7月应纳车辆购置税（）元。
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000
【答案】B
【解析】纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；购买已经缴纳过车辆购置税的轿车自用如能取得完税凭证则不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000（元）。
车辆购置税法规定
车辆购置税法规定
车辆购置税法规定
根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定,购买新车需要缴纳车辆购置税。车辆购置税的税率为百分之十,即应纳税额为车辆价格的十%。应纳税额的计算公式为:应纳税额= 车辆价格× 税率。
对于购买新能源汽车的纳税人,可以享受减半征收车辆购置税的政策。具体来说,新能源汽车的应纳税额为应纳税额的百分之五十。
在购买新车时,需要携带车辆合格证明、车辆价格凭证和纳税人身份证明等相关文件,到当地税务机关进行申报和缴纳车辆购置税。如果纳税人购买的是二手车,则需要提供二手车销售发票或者车辆登记证等相关文件。
车辆购置税的缴纳是纳税人购买车辆时必须遵守的法律法规,对于保护环境、促进节能减排等方面具有积极的作用。
购买新车后,需要尽快前往车辆管理所缴纳车辆购置税。缴纳成功后,就可以拿到正副税本和保单。根据《中华人民共和国车辆购置税法》,纳税人应在购置应税车辆的当日向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。同时,纳税人应在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,先缴纳车辆购置税。
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2022年注册会计师《税法》章节训练营(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法》
2022年注册会计师《税法》章节训练营
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法
车辆购置税的纳税义务人与征税范围
单项选择题
下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的馈赠人
B.应税车辆的购买使用者
C.应税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
正确答案：A
答案解析：
车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
单项选择题
下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者
B.应税车辆的出口者
C.应税车辆的销售者
D.应税车辆的获奖自用者
正确答案：D
答案解析：
车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
车辆购置税的税率与计税依据
单项选择题
下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税
C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款
D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的即期汇率折合成人民币计算缴纳税款
正确答案：D
答案解析：
选项D，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
注册会计师税法章节目录
第一章税法总论
第一节税法概念
第二节税法原则
第三节税法要素
第四节税收立法与我国税法体系
第五节税收执法
第六节税务权利与义务
第七节国际税收关系
第二章增值税法
第一节征税范围与纳税义务人
第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记第三节税率与征收率
第四节增值税的计税方法
第五节一般计税方法应纳税额的计算
第六节简易征税方法应纳税额的计算
第七节进口环节增值税的征收
第八节出口和跨境业务增值税的退税和征税第九节税收优惠
第十节征收管理
第十一节增值税发票的使用及管理
第三章消费税法
第一节纳税义务人与税目、税率
第二节计税依据
第三节应纳税额的计算
第四节征收管理
第四章企业所得税法
第一节纳税义务人、征税对象与税率
第二节应纳税所得额
第三节资产的税务处理
第四节资产损失的所得税处理
第五节企业重组的所得税处理
第六节税收优惠
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第五章个人所得税法
第一节纳税义务人与征税范围
第二节税率与应纳税所得额的确定
第三节税收优惠
第四节境外所得的税额扣除
第五节应纳税额的计算
第六节应纳税额计算中的特殊问题处理第七节征收管理
第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法
第二节烟叶税法
第三节教育费附加和地方教育附加
第七章关税法和船舶吨税法
第一节征税对象与纳税义务人
第二节进出口税则
第三节完税价格与应纳税额的计算
第四节减免规定
第五节征收管理
第六节船舶吨税法
第八章资源税法和环境保护税法
第一节资源税法
第二节环境保护税法
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法
第一节城镇土地使用税法
第二节耕地占用税法
第十章房产税法、契税法和土地增值税法
cpa税法教材目录
cpa税法教材目录
第一章税法总论
第一节税法概念
第二节税法原则
第三节税法要素
第四节税收立法与我国税法体系
第五节税收执法
第六节税务权利与义务
第七节国际税收关系
第二章增值税法
第一节征税范围与纳税义务人
第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记
第三节税率与征收率
第四节一般计税方法应纳税额的计算
第五节简易计税方法
第六节进口环节增值税的征收
第七节出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税第八节特定应税行为的增值税计征方法
第九节税收优惠
第十节征收管理
第十一节增值税发票的使用及管理
第三章消费税法
第一节纳税义务人与税目、税率
第二节计税依据
第三节应纳税额的计算
第四节征收管理
第四章企业所得税法
第一节纳税义务人、征税对象与税率.
第二节应纳税所得额
第三节资产的税务处理
第四节资产损失的所得税处理
第五节企业重组的所得税处理
第六节税收优惠
第七节应纳税额的计算
第八节征收管理
第五章个人所得税法
第一节纳税义务人与征税范围
第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
第三节税收优惠
第四节境外所得的税额扣除
第五节应纳税额计算中的特殊问题处理第六节征收管理
第六章城市维护建设税法和烟叶税法
第一节城市维护建设税法
第二节烟叶税法
第三节教育费附加和地方教育附加
第七章关税法和船舶吨税法
第一节征税对象与纳税义务人
第二节进出口税则
第三节关税完税价格与应纳税额的计算第四节减免规定
第五节征收管理
第六节船舶吨税法
第八章资源税法和环境保护税法
第一节资源税法
第二节环境保护税法
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法
第一节城镇土地使用税法
第二节耕地占用税法
第十章房产税法、契税法和土地增值税法
车辆购置税法、车船税法和印花税法--注册会计师辅导《税法》第九章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册会计师考试辅导《税法》第九章讲义1
车辆购置税法、车船税法和印花税法
◆本章考情分析
本章是一个多税种章节，涉及车辆购置、车辆（船舶）拥有使用的征税。本章包括3部税法，分别是：车辆购置税法、车船税法、印花税法，均为《税法》考试中的非重点税种，命题主要是单选题、多选题，每个税分值1-2分，合计6分左右。
◆本章内容:
第一节车辆购置税法
第二节车船税法
第三节印花税法
◆本章新增及变化内容：
1.结构调整，增加每个税的演变和作用；
2.城市公交企业新购置的公交汽电车辆免车辆购置税。
本章内容讲解
第一节车辆购置税法
车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。
一、纳税义务人
车辆购置税的纳税人：是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
『解析』购置是指：
（1）购买使用行为（包括购买自用的国产应税车辆和购买自用的进口应税车辆）
（2）进口使用行为
（3）受赠使用行为
（4）自产自用行为
（5）获奖使用行为
（6）拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为
【考题·多选题】（近三年考题）下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
税法(2019)考试辅导第45讲_车辆购置税法
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法
本章考情分析
本章属于CPA考试的非重点章，内容较繁杂，在CPA考试中的正常分值大约是5分。本章的命题重点主要是计税依据、应纳税额的计算和减免税规定。从以往考试命题看，本章可以命制各种题型，单项选择题和多项选择题是本章考试较为常见的题型。印花税可以单独命制计算问答题；车辆购置税易和增值税、消费税、关税混合成为计算问答题或综合题中的考点；车船税也可以与其他税种如企业所得税等混合出综合题。
2019年教材的主要变化
1.按照2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》调整本章车辆购置税的政策表述。
2.新增“为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税”的规定。
3.新增“自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税”的规定。
4.调整“节能汽车、新能源车船的车船税优惠政策”的规定。
5.新增“为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税”的规定。
6.新增“对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税”的规定。
第一节车辆购置税法
车辆购置税是以在中华人民共和国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
一、纳税义务人与征税范围
（一）纳税义务人（熟悉，能力等级2）
车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人。
其他税种税法
其他税种税法(上)
不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况 (1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡 养义务人的行为 (2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产 权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为 (三)土地增值税应纳税额的计算计算土地增值税的步骤和公式 第一步，计算转让房地产应税收入总额 第二步，计算扣除项目金额 第三步，用转让房地产应税收入总额减除扣除项目金额计算增值额，其计算公式为 增值额=转让房地产应税收入总额一扣除项目金额
其他税种税法(下)
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照《中华人民共 和国印花税法》规定缴纳印花税 2. 印花税的扣缴义务人 纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人 在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规 定 证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关 申报解缴税款以及银行结算的利息
其他税种税法(下)
2.从租计征房产税应纳税额的计算 应纳房产税=租金收入X12%(或4%)
其他税种税法(下)
二、车船税法来自百度文库
(一)车船税纳税人和扣缴义务人的确定 1. 车船税的纳税人 车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶(简称车船)的所有人或者管理人 车船的所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人，对于私家车来说，也就是通常所说 的车主 车船的管理人是指对车船具有管理权或者使用权，不具有所有权的单位 2.车船税的扣缴义务人 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 (二)车船税征税范围的确定