XX有限公司全面预算管理制度

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全面预算管控的管理办法

全面预算管理制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算

的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、总预算的考核与激励

及附则。全面预算按预算期的分为年度预算和月度预算。年度预算的

效期从当年1月1日至当年12月31日，以企业的经营目标为依据，

旧属以下属控股公司销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。财政年度的总目标必须二

月份分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度

目标的实现。长远目标年度预算是制定季度目标的重要依据。月度预

算的期限上周四从当月月初至当月月底。根据年度预算和下一年度月

度经营情况，编制月度资金预算，用于公司茂汶和费用管理。

一、总则

全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其总部各

个部门以及下属公司下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其的

业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。通过全面预算行政管理，

管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出

关键性的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的重要一环竞争力。全面预算管理的目的在于以一系列第二阶段的预算、控制、协调、考

核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现跨国企业的战略

目标。全面预算管理体系是由一系列分析预算及差异分析表格、相应

制度和说明共同组成的，根据企业经济活动前后贯通、相互关联、规

范化排列形成的服务体系一个完整的报表体系，它完整地民企体现了

企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以企业对企业经营社会活动中实行过程控制，促进企业经营首要目

全面预算管理制度(附流程图)

全面预算管理制度（附流程图）

第一章总则

第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。

第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。

第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。

第二章组织架构和工作职责

第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。各单位可根据实际情况设置组织体系。

第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。

第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;

公司全面预算管理制度

XX有限公司全面预算管理制度

第一章总则

第一条为推行XX有限公司(以下简称“公司”)全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司和公司下属各部门。

第三条全面预算管理原则，包括：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第四条全面预算管理环节，包括：

（一）预算编制与控制环节；

（二）预算执行与控制环节（包括预算调整环节）；

（三）预算分析与考核控制环节。

第二章部门设置与工作职责

第五条设立预算管理委员会及预算管理办公室等专门机构具体组织公司预算管理工作。

第六条预算管理委员会是预算执行机构，主要职责包括：

（一）根据董事会下达的战略规划，拟定并审议通过公司及下属各部门的预算目标；

（二）将经审议通过的预算草案呈报董事会审批，再经股东大会批准

后，由董事会组织下达执行；

（三）审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法；

（四）审议预算追加方案；

（五）协调、解决预算编制和执行中的问题；

（六）定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议。

第七条预算管理办公室是预算常设机构，它直接对预算管理委员会负责并报告工作，主要职责包括：

（一）制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法，并上报预算管理委员会审批；

（二）对各部门编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并提出具体的指导意见，上报预算管理委员会，汇总形成公司年度预算草案；（三）审查追加预算的合理性，并上报预算管理委员会审批；

国有公司全面预算管理办法(修订)

公司全面预算管理办法

1 总则 (2)

1.1目的与意义 (2)

1.2适用范围 (2)

1.3术语和定义 (2)

2 规范性引用文件 (2)

3组织架构和职责 (3)

3.1公司总部 (3)

3.2 分、子公司 (4)

3.3 分、子公司所属各单位 (4)

4管理内容和方法 (4)

4.1基本原则 (4)

4.1.1战略引领原则 (4)

4.1.2价值导向原则 (5)

4.1.3分类管控原则 (5)

4.1.4精益管理原则 (5)

4.1.5刚性约束原则 (5)

4.1.6风险管控原则 (5)

4.2中长期预算 (5)

4.3年度预算 (6)

4.3.1 年度预算编制准备 (6)

4.3.2资源配置安排 (6)

4.3.3 年度预算编制 (8)

4.3.3.1年度预算的编制依据 (8)

4.3.3.2管制业务年度预算编制 (8)

4.3.3.3竞争性业务年度预算编制 (10)

4.4公司年度预算审批 (12)

4.5年度预算分解下达 (12)

4.6年度预算执行监控 (12)

4.6.1年度预算执行 (12)

4.6.2预算分析 (13)

4.6.3 预算季度滚动测算 (13)

4.7预算调整 (14)

4.8预算考核评价 (15)

5附则 (16)

xx有限责任公司全面预算管理办法

1 总则

1.1目的与意义

为落实xx有限责任公司（以下简称“公司”）“十三五”“两精两优、国际一流”发展战略和“185611”发展目标，深化财务集约化，推进精益管理，持续优化资源配置，推动公司产业发展布局向“一主两翼、国际拓展”转型；着力打造“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程有管控、业绩有考核”的闭环精准预算管理体系，有效管控生产经营活动，提高资产运营效率及价值创造能力，实现更有质量、更富效益、更高效率、更可持续的发展，特制定本办法。

XX煤矿全面预算管理管理体系

全面预算的总体思路：XX煤矿成立了全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目，而是从经营活动开始，把预算看成是经营活动的分解，再过渡到业务层面上的成本费用项目，最后归集到财务科目。

3.1预算组织结构

为切实做好矿井全面预算管理工作，XX矿成立全面预算管理领导小组，负责制定预算编制的基本目标、要求和原则，审议、平衡预算草案，组织下达预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，督促完成预算目标。

领导小组下设全面预控管理小组，负责全面预算管理方案制订、措施落实、推进指导、信息收集反馈、组织相关会议及日常事务处理。具体负责负责对矿属各单位预算费用的真实性、合理性等进行审查及核实，并对执行情况考核、分析，以便及时修改办法。

各预算管理责任部门，负责本部门分管项目预算收集、编制、审核、上报、执行、控制、分析等工作，制定本部门分管项目预算管理制度和方案并上报。

各执行单位明确单位主要领导负责制，建立单位预算管理制度，指定专职预算办事员对单位、班组以及个人进行材料、工资、电费等预算管理。

XX煤矿建立了以成本控制为中心的预算管理模式，成本费用预算管理遵循“事前预测、事中控制、事后分析”的基本原则,实现“全员、全过程、全方位、全要素”的预算管理。同时成本费用预算管理实行分级归口预算控制，建立“谁使

用，谁预算，谁控制”的管理体系。各职能部门和相关单位切实加强预算管理，按照管理创新的要求，实行精细化管理，充分发挥全员主观能动性，挖掘潜力，确保各项成本费用的降低。

全面预算管理制度93468

全面预算管理制度

第一章、总则

第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。

第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标.

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用.

第四条此全面预算管理制度代表着集团总公司之战略预算管理框架及有关细化规定的具体体现。

第五条各项目公司财务部门负责本公司全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价.

第六条全面预算的执行评价将作为总公司对下属各项目公司的总经理及财务主管考核的重要依据.

第二章、组织与职能

第七条总公司财务管理中心负责并领导、管理各项目公司财务部门，财务部门的一项主要职责也是推行全面预算管理.

第八条财务管理中心的预算管理职能：

(一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修公司的预算管理形式;

（二）制定和发布总公司预算管理的制度、政策；

(三）审查、讨论项目公司的年度预算并提出修正建议;

（四）协助决定各公司的年度工作目标及计划；

（五）批准与下达各项目公司全面经营预算；

（六）当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算;

(七）监督、检查各项目公司全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标;

（八) 接受各项目公司年度预算执行报告并作出评价。

公司全面预算管理制度案例

一、背景

XX科技有限公司（以下简称“公司”）成立于2008年，是一家专注于高科技产品

研发、生产和销售的高新技术企业。随着公司业务的快速发展，公司管理层意识到，为了实现公司战略目标，提高管理效率，必须建立健全全面预算管理制度。

二、全面预算管理制度内容

1. 制度目标

（1）确保公司战略目标的实现；

（2）提高公司经营效益；

（3）加强内部控制，防范经营风险；

（4）提高管理水平和员工素质。

2. 制度原则

（1）预算服从战略原则；

（2）全面预算原则；

（3）权责明晰原则；

（4）积极稳健原则。

3. 预算编制

（1）编制时间：每年11月至次年1月；

（2）编制部门：各部门负责人牵头，财务部门协助；

（3）编制内容：收入预算、成本预算、费用预算、投资预算等。

4. 预算审批

（1）审批部门：公司董事会；

（2）审批程序：各部门负责人提出预算草案，财务部门审核，董事会审议批准。

5. 预算执行

（1）执行部门：各部门负责人；

（2）执行要求：严格执行预算，确保预算目标的实现。

6. 预算调整

（1）调整条件：因市场环境、政策法规等外部因素变化，导致预算执行发生重大

变化；

（2）调整程序：各部门负责人提出预算调整申请，财务部门审核，董事会审议批准。

7. 预算考核

（1）考核部门：公司人力资源部门；

（2）考核指标：预算完成率、成本控制率、费用节约率等。

三、实施效果

1. 公司战略目标实现：通过全面预算管理，公司各部门明确了战略目标，确保了

公司战略的顺利实施。

2. 经营效益提高：全面预算管理有助于公司合理配置资源，提高经营效益。

3. 内部控制加强：全面预算管理有助于公司加强内部控制，防范经营风险。

预算管理制度

第一章总则

第一条为了有效地组织和协调XX有限公司(以下简称“公司”)以及所属各控股子公司的各种经营管理活动，对公司的财务和非财务资源进行分配、控制和考核，完成既定的经营目标，特制定本制度。

第二条本制度适用公司以及所属各控股子公司。分公司若未特别提及，等同于子公司运用本制度。

第三条公司实施预算管理的目的

（1）协调公司各职能部门、各下属子公司的工作；

（2）明确各单位的奋斗目标；

（3）控制各经营单位的经济活动；

（4）考核各部门的工作成绩。

第四条预算实行统一规划、逐级管理的管理体制

（1）公司的预算目标统一规划、逐级分解；

（2）经下达的预算指标由公司各职能部门及下属子公司负责落实；

（3）由公司统一对预算执行情况分析考核。

第二章预算的组织体系

第五条预算管理的组织机构包括：预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。

第六条预算领导机构

公司董事会是宏华公司预算的决策机构。

董事会职责

（1）依据公司发展战略和年度经营计划，决定公司年度预算基本假设、

预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法；

（2）审议批准公司预算草案和各部门年度预算草案。

公司总经理办公会预算会议是公司预算的管理机构，为非常设机构。预算会议人员构成：公司总经理、副总经理、财务总监、各职能部门负责人、下属子公司总经理、下属子公司财务负责人、执行部门相关人员。

（1）审议批准预算管理部门提交的公司预算草案和各部门年度预算草案；

（2）审议批准预算管理部门提交的预算调整草案。

（3）协调、裁定宏华公司预算重大冲突。

第七条预算管理部门

某某投资管理公司财务预算管理办法

北京XX投资管理有限公司

财务预算管理制度

一、总则

第一条以计划的形式具体、系统地反映公司未来各项经营业务的现金流入与流出，有效地组织、协调、控制、考核公司的全部生产经营活动，提高经济效益，顺利完成公司既定目标，特制定本制度。

二、财务预算编制原则

第二条在充分了解XX公司的整体战略发展规划的基础上，对公司所有部门实行全面预算管理，并遵循以下编制财务预算的主要原则：

1．在公司发展与需求的基础上，进行货币资金的总体平衡原则；

2．以经济效益为中心，控制成本、费用支出原则；

3．考虑公司发展战略的投资原则；

三、预算编制方法

第三条年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡，实际客观情况相吻合，发挥财务预算的控制作用。

第四条季度与月度财务预算采用滚动预算编制方法，即上期已经列入计划而未完成或未执行项目（停止执行项目除外），由财务部门滚动列入下期计划，各个职能部门和业务部门不再新报计划；

第五条年度财务预算采用零基预算编制方法,即上年已列计划而未完或未执行项目，编制新年度计划时，各职能部门和业务部门应将需继续执行的上年未完成或未执行

项目列入新年度专业计划，经重新审批后有效。

四、各职能部门、业务部门职责

第六条财务部门是财务预算工作的主管部门，负责组织、平衡、编制、执行、控制全过程，对各职能部门和业务部门有指导、检查、考核、监控权。

第七条各职能部门和业务部门负责编制财务预算的各种专业计划，不得虚报。

第八条财务部门负责对各职能部门和业务部门预算执行情况进行考核，并及时将考核结果上报主管领导。

集团公司费用预算管理制度

集团公司费用预算管理制度(总

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XX集团费用预算管理制度

第一章总则

第一条为完善集团费用预算管理体系，提升集团费用管控水平，强化内部控制，实现集团经营目标，结合集团实际情况，特制定本管理制度。

第二条本制度所指费用主要包括各单位的日常经营费用及专项费用。日常经营费用是指各单位的制造费用、销售费用、管理费用及财务费用等；专项费用是指用于科研或信息化项目的全部支出。

第三条费用预算管理的基本原则

1.目标导向原则。费用预算管理旨在为经营服务，提高各单位的费控水平，需与经营目标保持一致并贯穿始终，做到全员参与、全员执行、全员考核。

2.分级管理原则。费用预算实行分级管理，各管理单元需成立本层级的管理小组，统筹开展本级及其所辖组织的费用预算编制、执行、控制等管理活动，并承担相应的责任。

3.考核奖罚原则。费用预算考核应与执行单位的业绩奖罚挂钩，提高费用预算应用效果。

第四条费用预算管理的范围与内容

费用预算管理是对公司预算期内的费用发生情况进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动，具体内容包含：

1.根据公司经营目标，确定公司的费用预算目标并组织实施；

2.明确各部门费用预算管理的权利与职责，组织开展费用预算管理活动；

3.对预算执行过程进行管理、监控与分析；

4.对责任部门的费用预算执行情况进行考核评价，奖罚兑现。

第五条本制度适用于温氏集团下属所有单位。

第二章费用预算的组织体系及职责

全面预算管理暂行办法

XX企业集团

全面预算管理暂行办法

（集团财务部·2004年11月）

总则

预算管理体系

预算管理的理念

预算管理的职能

预算管理在企业管理控制链中的定位

预算管理的功能和作用

推行全面预算管理的基础

预算管理的组织

全面预算管理的内容

预算编制体系

预算编制的一般程序

预算编制的工作流程

全面预算编制的内容

预算执行与控制

预算控制的组织

预算控制的基本目的

预算控制的基本流程

预算控制的主要方法

预算考评

考评的机构与时间

考评的指标与内容

一、总则

1．制定目的

为了保证集团及各公司的决策及时、高效地贯彻执行，从整体上优化集团资源的配置，提高我司经营管理成效，以确保实现我司的长期战略规划和短期经营目标，现制定全面预算管理暂行办法。

2．适用范围

本办法适用于XX企业集团及下属各公司各部门（下称“各部门”），主要用作各部门了解全面预算、并对预算管理的具体操作提供详细指引。

二、预算管理体系

1．预算管理的理念

预算，就是指企业对于未来一定时期内预期的资源分配，是以数字形式反映企业在未来一定时期内的所有经营管理行为及其目标，是企业资源分配和绩效计量的重要工具。

全面预算，是一种全员、全过程、全方位的预算管理模式。全员，是指预算的编制、管控及考评涉及到企业每一部门甚至每一位员工；全过程，是指预算管理全面承接企业的战略制定、业务规划、经营计划以及绩效考评等重要管理控制环节；同时，全面预算可以容纳企业的人力、资金、时间和能力等各种形态的资源，加以统一整合集中配置，以取得对资金流、业务流进行事前规划和事中控制的最佳效果。

2．预算管理的职能

计划和控制是预算管理的核心职能。如图所示：

风险矩阵全面预算管理

6.1 全面预算管理

1.1 概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，保证预算编制符合公司发展战略和目的的规定。

1.2合用范围

合用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。

1.3 相关制度

全面预算管理制度。

1.4 职责分工

预算管理委员会：拟订总预算目的，审议总预算目的分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。

预算管理工作机构：拟订年度预算总目的分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。

业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。

战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。

1.5 流程图

1.6控制目的

1.7控制矩阵