财产清查的方法培训教材
财产清查培训资料
财产清查培训资料一、财产清查的概念和意义财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
财产清查具有十分重要的意义。
首先，它能够保证会计核算资料的真实可靠。
通过清查，可以发现和纠正账实不符的情况，确保会计信息准确反映企业的财务状况和经营成果。
其次，有助于保护财产物资的安全完整。
清查可以及时发现财产物资的短缺、损坏或被盗等问题，采取相应措施加以防范和处理。
再者，能够促进企业健全财产物资管理制度。
清查过程中暴露出的管理漏洞和薄弱环节，可以促使企业完善相关制度，提高管理水平。
最后，有利于提高资金使用效率。
通过清查，合理调配闲置资产，加速资金周转，提高经济效益。
二、财产清查的种类（一）按照清查范围分类1、全面清查全面清查是对全部财产进行的盘点和核对。
一般在年终决算前、企业关停并转或改变隶属关系、开展清产核资时进行。
2、局部清查局部清查是根据需要对部分财产进行的清查。
如对库存现金每日清查，对银行存款每月至少同银行核对一次，对贵重物资每月清查盘点一次等。
（二）按照清查时间分类1、定期清查定期清查是按照预先计划安排的时间对财产进行的清查。
一般在年末、季末、月末进行。
2、不定期清查不定期清查是事先未规定清查时间，而是根据特殊需要临时进行的清查。
如更换财产物资保管人员、发生自然灾害或意外损失、有关部门进行的临时性检查等。
三、财产清查的一般程序（一）建立财产清查组织成立由会计、业务、仓库等有关部门人员组成的清查小组，负责财产清查的组织和实施。
（二）学习有关政策规定清查人员应了解和掌握相关的法律法规、财务制度和清查要求，确保清查工作合法合规。
（三）确定清查对象和范围明确需要清查的财产物资种类、存放地点和清查的重点区域。
（四）制定清查方案包括清查的方法、步骤、时间安排、人员分工等。
（五）先清查数量，后认定质量对财产物资的数量进行逐一盘点，确定实存数。
财产清查教学课件
。
注意清查中的记录和监督
01
02
03
04
详细记录
在清查过程中，应对每项财产 进行详细记录，包括财产的名 称、数量、价值、状况等。
现场监督
对清查过程进行现场监督，确 保清查结果的准确性和公正性
。
交叉核对
对不同人员清查的财产进行交 叉核对，确保清查结果的一致
账务处理
根据清查结果，对相关账 目进行调整和处理，确保 账务处理的准确性和合规 性。
归档备案
将清查报告及相关资料进 行归档备案，以便日后查 阅和使用。
04
财产清查制度
定期清查制度
定义
目的
定期清查制度是指按照预定的时间安 排对财产进行全面清查的行为。
定期清查的目的是为了确保企业财产 的完整性和准确性，及时发现和处理 财产管理中存在的问题。
目的
局部清查的目的是为了提高清查效率，重点监控重要财产的安全和 完整，确保企业资产得到有效管理和保护。
05
财产清查的案例分析
案例一：实地盘点法的应用
总结词
准确度高，适用范围广
VS
详细描述
实地盘点法是一种直接、可靠的财产清查 方法，通过实地查看、逐一盘点来确认财 产的数量和状况。这种方法适用于各种类 型的财产，尤其适用于价值较高、数量较 少的财产。实地盘点法的优点在于准确度 高，能够提供较为可靠的清查结果，但缺 点是需要耗费较多的人力和时间。
查和核实。
02
财产清查的方法
实地盘点法
总结词
直接、准确、可靠的方法
详细描述
实地盘点法是一种通过实地清点、计量和检验来确定各项财产数量和质量的方法 。这种方法能够直接获取各项财产的实际数量和状况，因此结果较为准确可靠。 在实地盘点过程中，需要做好记录并核对数据，确保结果的准确性。
第九章财产清查课件ppt(1)
• 计提坏账准备时： • 借：资产减值损失 • 贷：坏账准备 • 发生坏账时： • 借：坏账准备 • 贷：应收账款
第九章财产清查课件ppt(1)
• (2) 应付账款清查结果的会计处理
• ★需要处理的内容——无法付出的 应付款项。
•
①处理方法：
贷 原材料 500
• 处理时：
借 其他应收款——王某 100
管理费用
400
贷 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
500
第九章财产清查课件ppt(1)
• 例5、职工张某因泄私愤，将仓库里的材料点 燃，材料化为灰烬，原材料的成本为100 000元。保险公司同意赔偿材料款30 000 元。张某被判刑10年。
第九章财产清查课件ppt(1)
2、月末，经批准转销盘盈存货的价值200元。
借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 200
贷： 管理费用
200
3、将无法支付光明公司的应付账款10000元， 予以转销。
借 ：应付账款---光明公司 10000
贷：营业外收入
10000
4、确认应收账款25000元无法收回，经批准予 以转销。
• 盘点时： 借 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
30 000 累计折旧 70 000 贷 固定资产 100 000 • 处理时： 借 营业外支出 30 000 贷 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
30 000
第九章财产清查课件ppt(1)
（二）流动资产盘盈、盘亏的处理
流 动
有人索取
资
产
盘 无人索取 盈
• 缺点 存货的明细核算工作量较大，需要较多的人
财产清查的方法PPT课件
第九章 财产清查
财产清查的方法
第九章
知识准备
由于货币资金、实物、往来款项的特点各有不同，财产清查时，应采用与其特点和管理要 求相适应的方法。
一、 货币资金的清查方法 （一）库存现金的清查 库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面 余额相核对，确定账实是否相符。 （二）银行存款的清查 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的 账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款的清 查一般在月末进行。 1. 银行存款日记账与银行对账单不一致的原因 将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清 更正，再与银行的对账单逐笔核对。如果二者余额相符，通常说明没有错误；如果二者余额不 相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
A. 实地盘点法 B. 检查现金日记账 C. 发函询证 D. 抽查现金
【答案】A
【解析】实地盘点法。
【例2】（单选题）对银行存款进行清查，应该采用的方法是（ ）
A. 定期盘点法
B. 与银行核对账目法
C. 检查现金日记账 D. 和往来单位核对账目法
知识准备
（3）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并 计算出调整后的余额。
（4）将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。 “银行存款余额调节表”的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入 账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。计算公式如下： 企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款-银行已付企业未付款＝银行对账单存款 余额＋企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 3. 银行存款余额调节表的作用 （1）银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据， 即不能根据“银行存款余额调节表”中的未达账项来调整银行存款账面记录，未达账项只有在 收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。 （2）调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通 常为企业可以动用的银行存款实有数。 （3）调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需进一步追查，查明原 因后予以更正和处理。
会计基础课件第七章 财产清查
其他应收款 600
原材料
400
营业外支出 3 1500
贷：待处理财产损溢 34 000
三、固定资产清查结果处理
固定资产盘盈处理 —— 计入“营业外收入”
盘 责任人承担、保险赔偿 ——其他应收款
亏 资
自然损失、定额损失 ——管理费用
产 处
意外损失、不明原因 ——营业外支出
理
收回残料 ——原材料
（一）固定资产盘盈核算
（1）批准前：
借：原材料 －A材料
7200
贷：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 7200
（2）批准后：
借：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 7200
贷：管理费用
7200
2.京连股份公司在财产清查过程中，发现盘亏 库存商品3100元，属于收发计量不准造成。
（1）批准前：
借：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 3100
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收
调整后余额
124 950 银行存款对账单余额 129 395
6 790 加：企业已收，银行未收 11 200
245 减：企业已付，银行未付 9 100
131 985
调整后余额
131 495
说明双方记账有误。
二、实物资产的清查方法
实地盘存 1．确定账面
结存数方法 ㈠
1、企业盘盈设备一台， 重置价50 000元，估 计六成新。
（1）发现盘盈 借：固定资产 30 000 贷： 待处理财产损溢
30 000
（2）报批以后处理 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
30 000 30 000
（二）固定资产盘亏核算
（1）企业盘亏设备一台， （1）发现盘亏
财产清查课件
2、加权平均法 、
加权平均法是根据期初存货结存和本期收入存货的数量和进价成本， 加权平均法是根据期初存货结存和本期收入存货的数量和进价成本， 期末一次计算存货的本月加权平均单价， 期末一次计算存货的本月加权平均单价，作为本期发出存货成本和期末结 余价值的单价，以求得本期发出存货成本和结存存货价值的一种方法。 余价值的单价，以求得本期发出存货成本和结存存货价值的一种方法。 期初结存存货 实际成本 本期收入存货的 实 际 成 本
期末银行存款余额调节表 开户银行： 开户银行： 银行对帐单 开户银行对帐单余额 加：银行已记增加 减：银行已记减少 调整后银行对 帐单期末余额 银行帐号： 银行帐号： 金额 457000 120000 73000 415000 币种： 币种： 企业存款日记帐 金额 368000 89000 47000 415000
存货期末 = 存货期初 + 存货本期 — 存货本期 帐面余额 帐面余额 增加数额 减少数额
某企业2003年 某企业2003年3月1日库存商品期初余额为30000元，本期发出商 2003 日库存商品期初余额为30000元 30000 品成本45000 45000元 期末余额25000 25000元 本期购入库存商品多少元？ 品成本45000元，期末余额25000元，本期购入库存商品多少元？ 本期购入商品=25000 30000+45000=50000（ =25000—30000+45000=50000 本期购入商品=25000 30000+45000=50000（元） 永续盘存制的优点： （3）永续盘存制的优点： 核算手续严密，能及时反映各项存货的收、 存情况， 核算手续严密，能及时反映各项存货的收、发、存情况，有利于 加强企业对各项财产物资的管理。 加强企业对各项财产物资的管理。
XXA第九章财产清查ppt课件
借：管理费用
1 800
其他应收款
200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 000
九章 财产清查
会计学原理 9 财产清查
第三节 财产清查结果的处理
二、财产清查结果的会计处理
（三）财产物资盘亏或毁损的账务处理
【例】企业在财产清查中，发现短缺设备一台，其原值
为12000元，已提折旧2000元。批准前根据“盘 存单”和“实存账存对比表”，编制会计分录。
第二节 财产清查的制度和方法
※永续盘存制 （2）永续盘存制下的账簿组织 会计部门设“库存材料”、“库存商品”等总账 及明细账，进行存货数量、金额的双重计量。 仓储部门设保管账和保管卡，进行存货数量的记 录。
九章 财产清查
会计学原理 9 财产清查
第二节 财产清查的制度和方法
※永续盘存制
（3）永续盘存制下期末存货数量、成本及本期发出存 货成本的计算
九章 财产清查
会计学原理 9 财产清查
第二节 财产清查的制度和方法
※实地盘存制
九章 财产清查
会计学原理 9 财产清查
第二节 财产清查的制度和方法
※实地盘存制
（2）实地盘存制下发出存货、期末结存数量与成本的 计算
①期末存货数量的确定： 通过实地盘点确定。并据此轧计出本月发出存
货数量。 ②本期发出存货成本的确定：
习 目 标
2. 财产清查的程序； 3. 财产清查的制度；
4. 货币资金、往来款项及实物资产清查的
方法及会计处理。
九章 财产清查
会计学原理 9 财产清查
第一节 财产清查概述
一、财产清查的概念
造成账实不符的正常原因有： 财产在保管过程中，由于发生物理和化学变化从 而引起财产物资在数量上的自然损耗、自然溢余 或质量上的变化； 因于企业和银行对收付款项入账时间不同形成未 达账项而引起的银行存款数额不符。
第十部分财产清查教学ppt课件
三、货币资金的清查方法
1、现金的清查
2、银行存款的清查 （1）银行存款的清查主要采用账项核对的方法，即根据银行存款 日记账与开户银行转来的“对账单”进行核对。
（2）“对账单”是开户银行记录存款单位一定时期内在该行存款 的增减和结存情况复写的账页。
（3）存款单位收到“对账单”后，应与银行存款日记账逐笔核对 其发生额和余额，如果双方账目的结存余额不相一致，除某一方 （尤其是存款单位）账簿登记发生差错外，大多情况是由“未达账 项”所造成。
第十章 财产清查
第一节 财产清查的意义和种类 第二节 财产清查的方法 第三节 财产清查结果的账务处理
第一节 财产清查的意义和种类
一、财产清查的意义 1 、财产清查的原因
企业单位各种资产的增减变动和结存情况，通过凭证的填制与审 核、账薄的登记与核对，已经在账薄体系中得到了正确的反映， 但账薄记录的正确性并不足以说明各种资产实际结存情况的正确。 在具体会计工作中，即使是账证相符，账账相符的情况下，资产 的账面数与实际结存数仍然可能不相一致。
注意：银行存款余额调节表是用来试算和调节单位与银行之间账款 是否相符的一种方法，但不能根据此表编制凭证和调整账簿记录。 对于其中所涉及的未达账项，都必须在收到有关结算凭证后方可登 记入账。
四、结算往来款项的清查
（9）若双方调整后的余额相等，一般表明双方记账Байду номын сангаас确，反之则 说明某一方或双方记账有误。
现举例说明未达账项的调整方法如下： 资料：某企业 2001 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 83000 元，开户银行转来的银行对账单余额为 79000 元，经逐笔核对， 发现有以下未达账项： （1）企业 12 月 29 日送存银行转账支票一张，金额 12000 元，
会计学基础(第六版)课件：财产清查
例一： 新华公司2012年4月末银行存款日记账的账面余额为 50 000元，银行送来的对账单上存款余额为55 000元，经逐 笔核对，发现有以下未达账项： （1）企业于月末开出转账支票5 000元，持票人尚未向 银行办理转账手续，银行尚未入账。 （2）企业于月末存入从其他单位收到的转账支票3 000 元，银行尚未入账。 （3）企业委托银行代收外地销货款4 500元，银行已经 收到入账，但企业尚未收到收款通知，企业尚未入账。 （4）银行代企业支付水电费1 500元，但企业尚未收到 付款通知，企业尚未入账。 要求编制“银行存款余额调节表”。
待处理财产损溢
有关财产发生的盘 亏、毁损数
有关财产盘盈转销数
尚待处理的财 产净损失
有关财产发生的盘盈数
有关财产盘亏、毁损 转销数
尚待处理的财 产净溢余
例：根据下列经济业务编制会计分录。 【例1】某企业某日进行现金清查，发现现 金长款180元。经反复核查，仍无法查明原因， 经批准后转作营业外收入。
发现现金溢余时，应编制如下会计分录：
三、财产清查的方法 1．库存现金的清查 库存现金的清查，通过实地盘点的方法 进行。 2．银行存款的清查 银行存款的清查采用与银行核对账目即 对账单法进行。 企业的银行存款账和银行的对账单往往 不一致，其原因是由于错账和未达账项引起 的。
所谓“未达账项”，是指单位与银行由于 双方之间结算凭证传递的时间不一致而发生的 一方已经登记入账，另一方因尚未收到结算凭 证而未登记入账的款项。“未达账项”有四种 类型：
发生盘亏时，应编制如下会计分录：
第九章 财产清查
78000 228000 210000 110000
会计科目：库存商品
明细分类账
第页
2004年
凭证 号码
摘
月日
收入 要
发出
结存
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
81
本年累计 发生额
580 100 58000
85 88 8 10 8 15
8 31
购入
购入 售出 售出
本月发生额 及期末余额
意见和建议以书面报告形式呈送有关部门审批。
首先，会计部门和会计人员，应在财产清 查前，将有关账目登记齐全，结出余额，核对 清楚，做到账簿记录完整，正确，账证相符， 账账相符，为清查提供可靠的依据。
其次，财产物资管理部门和保管人员，应 将截止日为止的所有经济业务，办理好凭证手
续，全部登记入账，并结出余额。
明细分类账
会计（科目1）：库8存月商5品日购入库存商品200件，价值 20000第元；页
2004年
凭证 号码
摘
月日
收入 要
发出
结存
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
81
本年累计 发生额
580 100 58000
85
购入
200 100 20000
780 100 78000
明细分类账
银行存款余额调节表
项目
企业银行存款日记账余额
年月 日
金额
项目
192 000
银行对账单余额
金额
186 500
某企业2005年1月31日的银行存款日记账的账面余 额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为 186 500元。
银行存款余额调节表
财产清查具体方案培训资料
清产核资工作培训资料资料目录资料页次一、清产核资具体方案（共56页） 3-59二、报告参考格式（共16页） 60-751、清产核资审计报告（共12页）（含报告封面、目录、正文、损失说明）2、内部控制审核报告（共4页）（含标准无保留及保留意见报告版本）三、企业清产核资报表（共21页） 76-96四、清产核资报表编制说明（共26页） 97-122五、清产核资内控问卷（共24页） 123-1461、采购与付款循环调查问卷（4页）2、仓储与存货循环调查问卷（3页）3、工薪与人事循环调查问卷（2页）4、控制环境调查问卷（3页）5、会计系统调查问卷（2页）6、生产循环调查问卷（3页）7、投资与筹资循环调查问卷（3页）8、销售与收款循环调查问卷（4页）六、损失申报说明 147七、清产核资文件（共24页） 148-1721、关于做好《企业会计制度》工作的通知（国资评价[2003]45号）2、关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价[2003]58号）3、关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知（财企[2003]233号）4、国有企业清产核资办法八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定 173-177方案目录项目页次第一章：总则4第二章：清产核资的范围 4-5第三章：清产核资的目的 5第四章：清产核资的方法 5-6第五章：清产核资的基准日 6第六章：清产核资法规依据 6-7第七章：清产核资的资料范围 7-8第八章：资产损失认定的依据 8-11第九章：资产损失认定的原则 11-12第十章：财产清查的步骤 12第十一章：企业财产清查的程序 12-14第十二章：审计工作程序 14-16第十三章：清产核资的内容及要求 16-52第十四章：内部控制的审核内容及要求 52-54第十五章：清产核资表格及报告 54-56第十六章：项目组织工作 56-57第十七章：项目的时间安排 57-58第十八节：中介机构的协调与配合 58第十九章：附则 59中国远洋运输集团清产核资工作具体方案第一章总则第一条中远集团为了执行《企业会计制度》，按照国务院国有资产管理委员会颁布的《企业清产核资办法》应进行清产核资，经申请立项已获批准。
财产清查具体方案培训资料
AA集团清产核资工作培训资料2003编制单位：XX会计师事务所有限责任公司编制日期：2003年9月20日资料目录资料页次一、清产核资具体方案（共56页）3-59二、报告参考格式（共16页）60-751、清产核资审计报告（共12页）（含报告封面、目录、正文、损失说明）2、内部控制审核报告（共4页）（含标准无保留及保留意见报告版本）三、企业清产核资报表（共21页）76-96四、清产核资报表编制说明（共26页）97-122五、清产核资内控问卷（共24页）123-1461、采购与付款循环调查问卷（4页）2、仓储与存货循环调查问卷（3页）3、工薪与人事循环调查问卷（2页）4、控制环境调查问卷（3页）5、会计系统调查问卷（2页）6、生产循环调查问卷（3页）7、投资与筹资循环调查问卷（3页）8、销售与收款循环调查问卷（4页）六、损失申报说明147七、清产核资文件（共24页）148-1721、关于做好《企业会计制度》工作的通知（国资评价[2003]45号）2、关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价[2003]58号）3、关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知（财企[2003]233号）4、国有企业清产核资办法八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定173-177方案目录项目页次第一章：总则4第二章：清产核资的范围4-5第三章：清产核资的目的5第四章：清产核资的方法5-6第五章：清产核资的基准日6第六章：清产核资法规依据6-7第七章：清产核资的资料范围7-8第八章：资产损失认定的依据8-11第九章：资产损失认定的原则11-12第十章：财产清查的步骤12第十一章：企业财产清查的程序12-14第十二章：审计工作程序14-16第十三章：清产核资的内容及要求16-52第十四章：内部控制的审核内容及要求52-54第十五章：清产核资表格及报告54-56第十六章：项目组织工作56-57第十七章：项目的时间安排57-58第十八节：中介机构的协调与配合58第十九章：附则59中国远洋运输集团清产核资工作具体方案第一章总则第一条中远集团为了执行《企业会计制度》，按照国务院国有资产管理委员会颁布的《企业清产核资办法》应进行清产核资，经申请立项已获批准。
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作用：
①调节后的余额相等，一般情况下可以说明 双方账面记录无误，反之则说明记录有差错
②调节后的存款余额表明企业可以支用的 银行存款实有数额
注意：
调节记录不能作为单位调整账面记录的依据， 待收到有关原始凭证后，再据以作日记账与银行对账单如下:
银行存款日记账
√ √ √ √ √
银行对账单
√ √ √ √
√
经核对,移动公司2009年度5月31日银行存款日记账的余额为56 000元，银 行转来对账单的余额为74 000元，经过逐笔核对有如下未达账项：
⑴公司收销货款2 000元，已记银行存款增加，银行尚未记增加。
⑵公司付购料款18 000元，已记银行存款减少，银行尚未记减少
⑶接到上海甲工厂汇来货款10 000元，银行已登记增加，公司尚未记增加。
⑷银行代企业支付购料款8 000元，银行已登记减少，公司尚未记减少。
根据以上资料编制“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表
2009年5月31日
单位：元
56 000 加：银行已收，企业未收 10 000 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 8 000 减：企业已付，银行未付
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
银行存款日记账
企业已收，银行未收 企业已收，银行未收
√ √ 企业已付，银行未√付 √
√
银行对账单
银行已收，企业未收
√ √ 银行已付，企业未√付 √ √
案例2“：银杉行杉存公款司日银记行帐存”款期日末记余账额期13末0 余22额0元12，183500702元0元，银对行帐对单账余单额余额1391035728000元 1、企元业销售乙产品收货款16 000元（转账支票）；银行未收到单据，未入账。
案例1：杉杉股份有限公司总务处张 三和仓库保管员李四2008年12月25号对 其布料仓库进行盘点，盘点结果是纯羊 毛精纺面料1500米；纯化纤仿毛面料900 米。材料明细账上的余额是纯羊毛精纺 面料1600米，单价100元/米；纯化纤仿 毛面料950米，单价50元/米。（根据盘 存结果填制盘存单和账存实存对比表）
盘存单 2008 年 12 月 25 日
编号：
盘点人员： 张三
账存实存对比表 2008年 12 月 25 日
实物保管：李四 编号：
会计主管(签章)
复核（签章）
制表（签章）
➢财产清查的方法
二、货币资金的清查 1、库存现金的清查 通过实地盘点的方法，确定库存现金实存数，
再与现金日记账余额核对。 盘点时，出纳人员必须在场，以明确责任。 盘点后根据盘点结果编制“库存现金盘点表”
（企业已收，银行（未企收业）已收，银行未收）
2、企业支付保险费8 400元（现金支票）；银行未收到单据，没有入账。
（企业已付，银行未付） （企业已付，银行未付） 3、银行代企业收到嘉华公司款项37 000元，已划入企业存款账上；企业未
收到凭证，未入账。 4、企业销售甲种产品收货款5
（银行已收，企业未收） 600元（转账（支银票行）已；收银，行企未业收未到收单）据，未入账
3377 000000 加：企业已收，银行未收
14 500 14 500
减：企业已付，银行未付 减：企业已付，银行未付
115512 070200
1261 060000 5 600
8 400 115512 070200
调企节业后可存支款用余的额银=行调存节款前实存有款数余额额=+？对方已收己方未收－对方已付己方未付
①3.29购买材料，价税合计2340元
吉日企业
(销货单位)
②3.29 签发转账支票2340元付款入账
③填写进账单
杉杉公司 ④4.2 划转款项2340元,付款入账 吉日企业
开户银行
开户银行
3.31 企业已付,银行未付
未达账项：企业与银行 由于核算时间不同而 形成的一方已入账，另一方尚未入 账的会计事项。
➢财产清查的方法
一、财产物资实物的清查
有实地盘点法和技术推算法两种，大多采用实地
盘点法
盘如点：产结成束品时、，原填制“盘存适单用”于，大量并成由堆盘，点难人以和存
材料、固定资产
货保管人签等名或盖章
逐一清点的财产物资。 如：露天堆放的煤，沙
为确定盘盈盘亏，还应根据“盘石存等单”和有关账
簿记录编“账存实存对比表”
案例二： 2004年3月23号青岛市城阳区 某公司仓库保管员张某、黄某窜至本公司仓 库，盗窃两箱牛皮革（价值1.4万元），后销 赃得脏款8000元，被两人挥霍。经法院审理 查明，两名案犯因犯职务侵占罪被城阳区人 民法院分别判处有期徒刑二年。
财产清查的方法
一、财产物资实物的清清查
1、企业的财产物资有哪些？ 2、财产物资采用什么方法查？ 3、财产物资谁来盘点？ 4、盘点后如何处理？
镇海职教中心 李雅文
第组 第组
第组 第组
案例一：为了过赌瘾还赌债，竟然从单位的账上取走 了230万元巨款，小出纳捅出了大漏子，终究难逃法律惩罚。 3月20日上午，曾在房山区市政管理所任出纳的董凤杰被北 京市第一中级人民法院一审以挪用公款罪，判处有期徒刑 十五年。
现年35岁的董凤杰是北京市人。2004年4月至2006年12 月期间，董凤杰利用担任北京市房山区房山市政管理所出 纳员的职务便利，采用欺骗手段，先后44次采用私自填写 现金支票，不在单位账目记载的方式支取现金，将本单位 公款人民币230.3万元用于赌博。2007年1月30日，董凤杰向 单位投案。案发前，董凤杰已向单位归还人民币37万元， 尚有人民币193.3万元不能退还。
（企业已收，银行未收）
5、银行代企业支付水电费14 500元，已从企业存款上划出；企业未收到凭证，
未入账。
银行存款余额调节银表行存款余额调（节银表行已付，企业未付）
2000年3月31日××年12月31日
单位：元
113208 252000
113379 850200
加：银行已收，企业未收 减减：：银银行行已已付付，，企企业业未未付付
➢财产清查的方法
二、货币资金的清查 2、银行存款的清查 采取与银行核对账目的方法——将企业的“银
行存款日记账”与“银行对账单”逐笔进行核对
二、银行存款的清查
银行存款的清查方法：
企业银行存款日记账 与
银行对账单
核对账目记录
银行存款日记账 银行对账单
使用转账支票购买材料的业务流程：
杉杉公司
(购货单位)