进出口业务内部审计制度修订稿

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AEO认证进出口业务内部审计规定

一、背景

为了确保企业的进出口业务符合AEO认证的相关要求，公司

制定了本规定，明确了内部审计的程序和要求。

二、内部审计范围

公司对所有涉及进出口业务的部门、流程和操作进行内部审计。包括但不限于以下内容：

- 物料采购和供应商选择的程序和流程；

- 进出口合同的执行情况；

- 进出口货物和资金的流动；

- 进出口文件和记录的完整性和准确性。

三、内部审计程序

1. 确定审计对象：根据计划和风险评估，确定每次内部审计的

对象。

2. 制定审计计划：根据审计对象的特点和重点，制定详细的审

计计划，包括审计目标、范围、方法和时间安排。

3. 执行审计：按照审计计划，进行实地调查和查阅文件等工作，收集相关证据。

4. 分析与评估：对收集到的证据进行分析和评估，发现潜在问

题和风险。

5. 输出审计报告：根据分析和评估结果，编制审计报告，提出

改进建议和措施，并在规定时间内提交给相关部门负责人。

6. 跟踪整改：监督和跟踪整改措施的实施情况，并及时向管理

层汇报。

四、内部审计要求

1. 审计人员应具备相关经验和知识，独立、客观地执行审计工作。

2. 内部审计应遵守保密原则，保护企业的商业机密和个人隐私。

3. 审计报告应准确、清晰地记录审计过程、结果和意见。

4. 审计发现的问题和风险应及时通报相关部门和管理层。

5. 审计报告中的改进建议和措施应得到有效落实和跟踪。

五、监督和评估

公司将建立有效的监督和评估机制，定期评估内部审计的质量

和效果，及时纠正存在的问题和不足。

六、附则

本规定自发布之日起生效，相关部门和人员应严格遵守，如有违反，将依据公司规章制度进行处理。

进出口审计制度范本

一、总则

1.1 为了加强进出口业务的审计管理，规范进出口审计行为，保障公司进出口业务的合规性、安全性和效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

1.2 本制度适用于公司进出口业务的审计工作，包括货物贸易、技术贸易、服务贸易等进出口活动。

1.3 本制度所称进出口审计，是指对公司进出口业务活动的合法性、合规性、效益性、风险控制等方面进行监督检查、评价和提出改进建议的活动。

二、审计组织与职责

2.1 公司应当设立审计部门，负责进出口审计工作。审计部门应当独立于其他部门，直接向公司管理层或者董事会负责。

2.2 审计部门应当根据公司进出口业务的实际情况，制定进出口审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计周期等。

2.3 审计部门应当组织实施进出口审计，对进出口业务活动的合规性、效益性、风险控制等方面进行评价，提出改进建议。

2.4 审计部门应当对审计过程中获取的信息和资料保密，确保审计工作的独立性和客观性。

三、审计内容与程序

3.1 审计内容

进出口审计主要包括以下内容：

（1）进出口业务的合规性，包括是否符合相关法律法规、公司制度等；

（2）进出口业务的效益性，包括成本控制、资金使用、盈利能力等；

（3）进出口业务的风险控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等；

（4）进出口业务内部控制的有效性，包括制度建设、流程控制、职责划分等。

3.2 审计程序

进出口审计程序主要包括以下环节：

（1）审计准备，包括确定审计对象、审计范围、审计方法等；

公司进出口业务内部审计报告模板

[公司名称]

进出口业务内部审计报告

日期：[日期]

摘要：

本报告是针对公司的进出口业务进行的内部审计报告。通过对进出口业务流程和操作的全面审查，发现了以下问题和改进建议，并提供了相应的解决措施。

一、审计目的和范围

1. 审计目的：评估公司的进出口业务流程和操作的合规性、效率和风险管理情况。

2. 审计范围：涉及公司进出口业务的所有部门和关键流程。

二、主要发现和分析

1. 法律合规性

在审计过程中，发现公司有部分进出口业务涉及的合同和文件并未完全符合国内外相关法律法规的要求。例如，某些进口合同的文件缺失或不完整，未经过必要的批准程序。建议公司建立一套完善的合规管理机制，并加强员工的法律意识和培训。

2. 风险管理

公司管理层对进出口业务中的风险识别、评估和控制不够重视。缺乏风险管理的标准化流程和有效的内部控制机制，容易导致业务操作中的各种问题和风险的发生。建议公司制定完善的风

险管理政策和流程，并加强内部控制体系的建设。

3. 供应商管理

公司在选择和管理供应商方面存在一定的问题，例如，未对供应商进行全面的审查和评估，没有建立供应商绩效评估系统。建议公司建立供应商管理体系，加强供应商的合作和监管，确保采购过程的合规性和优质供应。

4. 数据管理和记录

在审计过程中，发现公司部分进出口业务的数据管理和记录存在不完善和不规范的情况。例如，进出口业务文件和资料的保存和备份不完善，数据录入和统计存在错误。建议公司建立健全的数据管理和记录制度，确保数据的准确性和完整性。

三、改进建议和解决措施

进出口业务内部审计报告

进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

企业2018年度进出口业务

内审报告

企业名称：XXXX有限公司

海关编号: XXXX 填报日期:

XXXXXX有限公司

审计报告

（2018年01月01日至2018年12月31日）

一、导言

二、审计范围

三、审计目的

四、审计内容

五、审计结论

六、审计内容附注表

一、导言

日期：2019年04月18日

接受者：公司总经理

引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。

二、审计范围：

（一）关务制度制定与审批

（二）进出口报关

（三）产品收发货管理

（四）进出口商品预归类

三、审计目的：

本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。

四、审计内容

（一）关务制度建设及组织架构设置

1、关务制度制定与审批

AEO认证进出口业务内部审计制度

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进出口业务内部审计制度

1.目的

为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。

3.内容与要求

3.1.内部审计机构和人员

3.1.1.公司设立进出口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直

接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

3.1.2.进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性

原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。3.1.3.进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的

有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到：(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；

(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不

得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。

进出口业务内部审计制度(最新版)

本文是关于公司进出口业务内部审计制度的规定。首先，本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。其次，引用的文件包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国海关法》等。接着，本文对内部审计进行了定义，并明确了内部审计的基本原则。在职责和权限方面，公司设立进出口业务审计人员，由总经理领导，独立行使审计职权。标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动。审计人员在进行审计时，被审计对象有义务按要求予以协助，配合开展内部审计工作。审计人员的其他主要权限包括检查原始和记账凭证、参加相关审计工作会议、对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料、提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。最后，工作内容方面，审计人员应当努力研究和掌握国家海关的相关法律、法规、政策，以及公司有关规章制度，遵守法律法规，依法实施审计。

审计人员应认真审查公司的进出口业务内部管理制度，包括进出口业务流程、授权管理、风险控制、财务管理等方面，

是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否能够有效地控制风险和保障公司的利益。审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司完善管理制度，提高管理水平。

5.3.3进出口业务流程

审计人员应对公司的进出口业务流程进行审计，包括进出口合同签订、报关、货物运输、支付结算等环节，是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否有完善的内部控制措施，是否存在风险和漏洞。审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司优化流程，提高运作效率。

关于进出口业务内部审计的规定

一目的和适应范围

为进一步提高进出口业务内部审计工作质量，加大内部审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度，同时加强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，依据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规定。

本规定适用于进出口业务的内部审计。

二术语和定义

2.1 内部审计

内部审计是指部门、单位内部专职审计人员进行的审计，目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。

三权责

3.1 企业海关内审小组负责公司进出口业务内部审计工作的开展及管理。

3.2 企业海关内审小组组长负责内部审计工作计划的制定，并监督内部审计工作顺利开展。

3.3 企业海关内审小组成员负责依据内部审计计划和内部审计标准，开展内部审计工作。

3.4 被审计部门经理（副经理）应积极配合企业海关内审小组的内审工作，持续改善缺失。四内部审计机构、职责及权力

4.1 公司应设立企业海关内审小组，在企业海关内审小组组长的领导下进行内部审计工作。在工作上直接受企业海关内审小组组长的领导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

4.2 企业海关内审小组专门负责内部审计工作，内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则、回避原则。

4.3 企业海关内审小组组长和成员应努力学习和掌握国家海关法律法规、政策制度及海关业务知识，熟悉公司标准、规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司应依据《关于海关法律法规、政策制度及海关业务知识内部培训的规定》对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。4.4 内部审计机构的职责：

企业进出口业务内部审计划及方案-2020年 (AEO认证文件)

7.审核日程安排

通过对公司进出口业务及AEO认证标准的监督检查，评价公司进出口业务及AEO管理体系内部管理的有效性，防范违法乱纪行为，维护公司的正常经济秩序，规避公司进出口业务经营风险，保护公司资金、财产的安全与完整，为实现公司经营战略目标和提高经济效益服务。（1）首次会议：2021年4月8日13：30-14：30

(参加人员：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司、运筹中心、审核小组等。)

1.审核目的

2.审核范围

适用于公司内各职能部门与进出口业务及AEO管理体系有关的工作。

3.审核依据

（2）末次会议：2021年4月20日14：00-16：00

(参加人员：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司、审核小组等。)国家的法律法规及有关政策、公司的各项规章制度及与进出口业务及AEO管理体系有关的作业指导书。

2021年4月9日，4月12月，4月13日三天5.审核小组成员

4.审核日期

4-8

（3）审核安排：

审核组长：李四组员：李四，张三6.审核报告发布日期及范围

审核报告将于2021年4月15日发布，发放范围：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司等。

海关认定内部审计制度范本

第一章总则

第一条为了加强海关对企业内部审计工作的指导和规范，提高企业内部审计工作

的质量和效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国海关法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于在海关注册的进出口企业，对企业内部审计工作的组织、实

施和管理进行规范。

第三条企业内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的原则，确保

审计工作的有效性和公正性。

第二章组织机构和人员

第四条企业应设立独立的内部审计部门，负责组织、实施和管理企业内部审计工作。

第五条内部审计部门应配备具备专业知识和业务能力的审计人员，保证审计工作

的专业性和有效性。

第三章审计内容和程序

第六条内部审计部门应根据企业的实际情况和海关的要求，制定审计计划，确定

审计内容和重点。

第七条内部审计部门应进行现场审计，审查企业进出口活动的合规性、内部控制

的有效性、财务信息的真实性和完整性等。

第八条内部审计部门应在审计结束后，向企业负责人提交审计报告，报告应包括

审计发现的问题、原因分析和改进建议。

第四章审计结果处理和整改

第九条企业应根据审计报告，对审计发现的问题进行整改，并及时报告整改结果。

第十条企业应定期对内部审计工作进行总结，对审计发现的问题进行分析和评估，不断完善内部控制和风险管理。

第五章审计工作指导和监督

第十一条海关对企业内部审计工作进行指导和监督，对企业内部审计制度、审计计划、审计报告等进行审查和评估。

第十二条海关应定期对企业内部审计工作进行检查，对审计工作的质量和效果进行评价，并提出改进意见。

公司进出口业务内部审计报告

一、概述

根据公司发展需要，本次内部审计对公司的进出口业务进行了全面的

审计和评估。审计范围包括进出口业务的组织结构、管理制度、运作流程、关键环节、风险防范等方面。本次审计旨在评估公司进出口业务的合规性、效率性和风险控制情况，提出改进建议，为公司进一步优化经营管理提供

依据。

二、审计结果

1.组织结构和管理制度

根据审计发现，公司进出口业务的组织结构比较合理，各部门职责明确，但在一些重要岗位的人员配备方面存在一定不足，需要进一步加强人

力资源的配置。管理制度相对完善，但在落实过程中存在一些问题，需要

加强对制度执行情况的监督和考核。

2.运作流程和关键环节

公司的进出口业务运作流程相对规范，各环节之间衔接紧密，但在实

际操作中存在一些细节问题。审计发现，业务操作人员在核对单据和文件

方面存在不规范的情况，有时缺乏必要的交叉核对和审核程序。建议公司

加强员工培训，提高从业人员的专业素养和流程操作能力。

3.风险防范

在审计过程中，我们发现了一些潜在的风险问题。首先是业务合同的

审查和管理存在不足，对合同履约的监督和控制不够严格。其次，关键岗

位的权限分配和审批控制有待加强，需要建立合理的权限审批机制，明确

责任主体。此外，贸易保险和金融风险的防范工作也需要进一步加强。

三、改进建议

鉴于对进出口业务的审计结果，我们提出以下改进建议：

1.加强组织结构优化，优化岗位配置，提高工作效率。

2.加强对管理制度的执行情况监督和考核，确保制度有效执行。

3.加强员工培训，提高从业人员的专业素养和操作能力。

4.加强业务合同审查和管理，加强对合同履约的监督和控制。

进口企业进出口业务内审整改意见书AEO认证文件

进出口业务内审整改意见书

人事行政部：

我部于2023年04月12日对你部门进行了审计。现根据《中华人民共和国内部审计条例》及本公司的《进出口业务审计制度》中的有关规定，责成你部门针对审计提出问题进行整改，审计问题及建议详细如下：

贵部门行政前台岗位没有按照《照明管理制度》中第4条第5款：“行政前台人员负责每天巡检，填写《办公室安全检查登记表》，如果发现照明故障要及时汇报，由人事行政部填写《照明设施报修记录单》，并通知物业电工及时处理J对办公室灯光进行日常维护。

对于内部审计提出问题，部门应在10个工作日内将审计整改计划反馈至审计部。具体内容包括：部门拟采取的审计整改措施、审计整改的责任人、拟完成审计整改的时间、不能整改完成的原因；我部将择期对你公司进行后续审计。

对未在限期内完成整改及拒不整改且无正当理由的单位，我部将按照公司的现有的有关制度进行处理。

公司名称

审计部

2023年04月15日

进出口业务内部审计报告

报告概述：

本报告是对进出口业务的内部审计报告，该业务是公司的核心业务，是公司传统的优势业务之一。本次审计覆盖了公司2019年度的进出口业务，对其运营、资金、风险等进行了审计。

一、业务运营

1、物流管理

物流管理流程顺畅，但在国内的货运管理上，公司存在一定的管理漏洞，仓储物流费用过高，导致进出口成本过高。

2、采购

公司的进口采购环节，存在一定的风险，采购方的信誉度存在一定隐患，需要加强对供应商的审核和评估，规范采购流程。

3、销售

销售环节表现较好，但是公司对外销售信用的达成及回收存在一定风险，应采取措施加强销售信用评估，优化对外销售合约的管理流程。

二、资金管理

1、银行资金管理

公司现金流管理运作稳定，但收款合同履约率存在一定风险，应加强收款合同的管理，并加强应收账款的跟踪。

2、货款管理

货款管理环节较为稳定，但公司应对出口货款的跟踪管理更加严格，防止资金的流失。

三、风险防范

1、政策风险

进口业务环节中，政策风险的隐患较大，公司应关注外部环境变化，加强政策风险的管控。

2、汇率风险

由于进出口业务涉及到跨境支付，存在一定的汇率风险，公司应定期关注汇率变动，及时制定措施规避风险。

结论：

总体来看，公司的进出口业务整体表现良好，但在物流管理、采购和回款等环节上存在较大的风险隐患。公司应建立完善的物流管理系统，加强对供应商的审核和评估，并完善对收款合同的管理流程，为公司的进出口业务的长远发展打好坚实基础。

AEO认证进出口业务内部审计标准

简介

本文档旨在确定AEO认证进出口业务的内部审计标准。AEO

认证是指经过认证的合规企业，享有一定程度的关税减免和加强合

作关系的优势。内部审计是确保企业遵守相关规定、程序和政策的

重要手段之一。

内部审计标准

- 合规文件审查：审查企业的合规文件，确保其符合AEO认证

的相关要求。包括但不限于风险管理政策、运营规程、安全计划等。

- 出口/进口数据核查：验证企业的出口和进口数据，确保其与

报关文件一致，并符合贸易合规要求。

- 进出口程序审查：审查企业的进出口程序，包括订单管理、

出货检验、证书核发等流程，以确保其符合AEO认证的要求。

- 安全设施检查：检查企业的安全设施，包括但不限于视频监

控系统、入侵报警系统、访客登记系统等，以确保其符合AEO认

证的安全标准。

- 人员培训记录审查：审查企业的人员培训记录，以确保员工

具备相关知识和技能，能够有效履行AEO认证要求下的职责。

- 风险评估和改进建议：对企业的经营活动进行风险评估，并

提出相应的改进建议，以帮助企业不断提升合规水平。

外部审计机构

为确保AEO认证进出口业务内部审计的客观性和独立性，企

业可选择聘请第三方外部审计机构进行审计。外部审计机构应具备

相关资质和经验，能够全面、专业地评估企业的合规情况。

结论

本文档确定了AEO认证进出口业务的内部审计标准，包括合

规文件审查、数据核查、程序审查、安全设施检查、人员培训记录

审查以及风险评估和改进建议等内容。企业可选择聘请第三方外部

审计机构进行审计，以保证审计的客观性和独立性。通过内部审计，企业能够持续提升合规水平，更好地享受AEO认证带来的优势。

公司进出口业务内部审计报告模板

进出口商品预归类商品归类准确明晰，税率应用正确，商品归类档案更新及时，保证报关申报准确，税费计算无误，物料归并合理。以下是XX分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

一、导言

基于风险评估，按公司20X年度内部审计计划安排，审计部对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是20X年01月01日至20X年12月31日。二、审计范围

（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的

本次审计的期间范围，涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。以及系统数据对照。审计过程中，项目组结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细

的描述；对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。对日常操作进行指导。对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。2、关务组织架构设定人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。关务业务主要相关部门包括关务、计划、销售、采购、仓储、生产制造，物流、财务等。其中包括：（1）Bom维护（提供准确手册备案基础数据）—研发部门负责；（2）月度进口物料采购计划—采购计划科负责；（3）准确提供出口货物装载通知单与车辆信息数据-物流部门、船务科负责。关务管理职责分离公司关务部门编制岗位职责说明书，明确各岗位职责，建立关务报关申报、复核、报关统计等岗位的岗位责任制，明晰各岗位的职责、权限、工作内容，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。