企业风险管理与内部审计整合的思考

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浅析企业内部审计与风险管理的关系

浅析企业内部审计与风险管理的关系【摘要】本文研究了企业内部审计与风险管理的关系。

风险管理对现有企业管理起到了提升、整合、强化的作用；而内部审计为了自身发展积极参与企业风险管理，通过参与拓展了内部审计的工作范围，开阔了内部审计人员的视野，提升了内部审计的工作价值，并有效地防范了内部审计工作风险。

二者有机结合，密不可分。

【关键词】企业管理，内部审计，风险管理随着企业内外部环境的不断变化，企业在寻求自身发展和经营管理的过程中，面临的风险因素不断增多且更加复杂多变，这些风险成为企业深入发展和提高竞争力的制约因素。

因此，风险管理越来越受到企业的重视。

内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，在企业中具有独特的地位和作用。

随着审计创新，一些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域。

内部审计参与企业风险管理不仅可以推动企业建立有效的风险管理体系，使企业在竞争中处于有利地位，同时，也拓展了内部审计的工作范围，促使内部审计人员提高自身素质，有效防范内部审计工作风险。

一、内部审计和风险管理概述（一）内部审计的相关概念内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

在2011年1月国际内部审计师协会（iia）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计和政府审计、外部审计并列为三种主要审计业务之一。

内部审计作为企业内部的经济监督机构，虽然不参与企业内部的经营管理活动，但主要对各项经营管理活动是否达到预定目标、是否遵循了单位的规章制度等进行监督，属于单位内部控制体系的一个组成部分。

（二）风险管理的相关概念风险是指可能发生的损失、失败或伤害的意思。

内部审计与企业风险管理的协调整合

内部审计与企业风险管理的协调整合摘要：通过积极开展内部审计与企业风险管理协调与整合，可推动企业稳定发展，促使企业经济实现可持续发展。

本文首先分析了加强内部审计与企业风险管理协调与整合的意义，同时阐述了内部审计与企业风险管理的协调和整合流程，最后总结了内部审计与企业风险管理的协调和整合措施，仅供参考。

关键词：内部审计；企业风险管理；协调；整合企业想要实现经济效益最大化，需要树立科学、合理的风险管理意识，及时消除企业生产经营环节的隐患，强化风险管控，为企业的稳定、可持续发展奠定良好基础。

通过为企业经营提供全方面管理，落实各项制度与措施，可推动企业得到更好的发展。

本文主要阐述、探讨内部审计与企业风险管理的协调和整合，详细分析如下。

1加强内部审计与企业风险管理协调与整合的意义1.1加速内部审计发展内部审计人员会掌控企业经营状况，为企业提供服务。

在审计工作中，可发现企业潜在风险，制定针对性的审计报告，为风险管理合理化提供建议，实现企业服务质量的提升。

审计人员通过落实审计工作，可为风险管理提供合理化的建议，逐步提升内部审计在企业发展中的核心地位。

1.2强化企业内部控制企业风险管理中，为实现风险隐患规避与降低，会健全与完善约束机制、激励机制，强化企业内部控制，以此可推动企业实现健康发展，明确风险管理控制点。

内部审计本身属于企业内部职能部门，在风险管理与审计工作中，应当在企业发展目标基础上，综合详细分析内外部风险，完善内部控制机制。

通过明确风险管理控制点，可实现企业内部控制管理水平的提升。

1.3提供科学合理指导内部审计部门具备独立性的特点，在企业发展中发挥着不可替代的作用。

内部审计人员能够协调各类风险决策活动，监督审计工作各个环节，科学评价内部审计的协调性，完善与优化企业长短计划，有效调节企业内部各项工作的开展，建立健全各项管理决策，加速各项制度的有效落实。

总而言之，内部审计部门能够有效控制与指导企业组织风险，强化内部风险管理，为企业构建良好的内部环境，以此为企业的可持续发展奠定基础。

内部审计与风险管理

内部审计与风险管理【摘要】内部审计与风险管理在企业管理中起着至关重要的作用。

内部审计主要是指对企业的内部控制体系进行独立和客观的评估，保障公司运作的有效性和高效性。

风险管理则是指对企业所面临的各种潜在风险进行识别、评估和应对的过程，以确保企业能够有效应对风险并实现可持续发展。

内部审计和风险管理之间存在着密切的联系，内部审计可以通过对企业风险管理制度的评估和监督，帮助企业更好地管理风险。

风险管理也需要依赖内部审计的独立性和客观性提供支持和保障。

内部审计与风险管理紧密结合，相辅相成，共同为企业的稳健发展提供保障。

【关键词】内部审计、风险管理、关系、作用、定义、重要性、紧密联系、概念、应用、内部审计与风险管理的关系1. 引言1.1 内部审计与风险管理概述在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临的风险和挑战越来越多样化和复杂化。

为了应对这些挑战，内部审计和风险管理变得越发重要。

内部审计是指一种独立的、客观的评估和提供咨询服务的活动，旨在帮助组织实现其目标，并改善其运营效率和风险管理。

而风险管理则是一种系统化的方法，旨在识别、评估和应对各种风险，以确保组织能够在不确定的环境中取得成功。

内部审计和风险管理密不可分，二者相互依存、相互支持。

内部审计不仅可以帮助组织有效监控和管理风险，还可以评估组织内部控制的有效性，并提供建议改进。

相反，风险管理也需要内部审计的支持和参与，以确保其风险管理活动的有效性和完整性。

内部审计和风险管理在当今商业环境中扮演着至关重要的角色。

它们不仅帮助组织有效管理风险，还可以提高组织的运营效率和稳定性。

深入理解和有效实施内部审计和风险管理是组织取得成功的关键。

2. 正文2.1 内部审计的定义与作用内部审计是指组织内部独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供降低风险、改善运营效率和加强内部控制的建议。

内部审计的主要作用包括但不限于：评估组织内部控制的有效性，帮助组织管理层发现和解决问题，提高运营效率，减少浪费，确保遵守法律法规和规章制度，保护组织的资产和利益，提高信息披露的可靠性等。

论风险导向内部审计与企业风险管理

可能导致企业风险的发生。因此．企业必须根据自身特点、不同时期风险的不同状态，住重要环节和主要风险，抓围绕总体经营目标推行企业风险管理。同时。企业面临的风险不断增多，组织机构的重合性测试、实质性测试，进行监督检并查和评价，最终提出建设性意见和建
类型的风险，向决策层建议采取风险回
避、险转移、险降低等不同的策略风风
和措施，而帮助企业直接有效规避和从
防范风险。
议的审计方法。
而在企业风险管理方面，据２０根０４年９月颁布的ＥＭ框架，企业风险管Ｒ “ 理是一个过程，由一个主体的董事会、它管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。 ” 二、实务中风险导向内部审计与企业风险管理的联系
（）助企业直接有效地防范与规一帮
避风险风险导向内部审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价，并以此作为
另一方面，风险导向内部审计关注会计报告的重大错报风险。对企业所处的宏
观经济社会环境和行业环境、企业战略
章首先对风险导向内部审计在企业风险

企业风险管理与内部控制思路

企业风险管理与内部控制思路企业的风险管理和内部控制是保障企业健康运营的重要组成部分。

下面我们来探讨一下如何思考和实施有效的企业风险管理和内部控制措施。

1. 风险识别与评估：企业应从全面的角度审视自身的内外部环境，识别可能对企业运营产生负面影响的各类风险，如市场风险、经营风险、金融风险等。

同时，应对风险进行评估，确定风险的概率和影响程度，以便采取相应的措施应对。

2. 风险管理策略：企业应制定明确的风险管理策略，包括风险防范、风险转移、风险控制等。

根据风险的重要性和紧迫程度，制定具体的措施和计划，确保能够及时应对风险，并最大程度地减少风险带来的损失。

3. 内部控制建设：企业应建立和完善内部控制制度和流程，确保企业运营的合规性和有效性。

内部控制包括审计、验证、核实等一系列措施，以确保企业的资源使用合理、资金流动安全、信息披露准确。

4. 内部审计与监控：企业应建立健全的内部审计体系，及时发现和纠正潜在的问题和漏洞。

通过定期进行内部审计和监控，企业能够及时发现运营中的问题，并采取相应的纠正措施，确保企业能够持续稳定地运营。

5. 风险意识培养：企业应注重培养员工的风险意识，加强对风险管理和内部控制的培训和教育。

只有当每个员工都具备风险意识，并能主动参与到风险管理和内部控制中，才能有效地减少风险带来的影响。

最后，企业风险管理与内部控制不是一次性工作，而是一个持续的过程。

企业需要不断地检视现有的风险管理和内部控制措施，适时调整和完善，以应对不断变化的内外部环境。

只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中保持持续的竞争优势。

企业风险管理与内部控制是保障企业健康运营的重要组成部分。

下面我们将进一步探讨企业风险管理和内部控制的相关内容，包括风险评估与控制、内部审计和监控、信息披露与沟通以及持续改进。

1. 风险评估与控制：企业应通过风险评估来确定潜在风险的发生概率和对企业的影响程度。

评估结果可用于制定相应的风险控制策略，例如采取预防性措施、建立灵活的备选计划、购买保险等。

谈谈企业的内部审计与风险管理

四、
(一 ) 风险管理要抓住重点．切勿面面俱到。内审人员要根据实际情况，抓住主要风险．且勿面面俱到。 (= ) 风险管理要分析企业的实际情况，抗击风险的能力。根据企业对风险的承受能力及企业领导的风险偏好．对风险管理进行再监督．提出建议。 ( 三 ) 人才是关键因素，内审人员的素质耍高于一般职能部门人员的素质。随着内审职能的不断扩大，内审人员对风险管理过程进行再监督．就应具备比一般风险管理部门人员更高的工作能力，才能充分发挥审计的职能作用。 ( 四 ) 风险既是挑战，也是机遇，必须与机会同时权衡。风险其实就是机遇，要正确利用风险，提高效益。 (五 ) 企业的风险控制是企业各位员工的共同责任，而并非管理屡单方面的责任。 ( 六 ) 内部审计进行风险管理也要注重审计风险。提高审计质量，规避审计风险，是内审人员干好审计工作的前提与基础．是审计工作永恒的主韪．
3 、对采取的措施是否有效进行监督。风险的防范措施是指为降低已识别出并已衡量的风险所采取的措施，也称风险管理工具的选择。内部审计部门和内部审计人员对有关部门针对风险所采取的防范措施进行检查，梭查其是否充分，得当。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员应提出改进措施和建议。已强化企业的风险管理，降低风险损失。采用的方法有：避免风险，损失控制．分离风险单位．非保险方式的转移风险 (包括转移风险源、签订免除责任协议，利用合同中的转移责任式，最终定量估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应对策。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否信当．对不恰当的估计予以更正。采用的方法主要有：调查和专家打分法、风险报酬法 ( 又称调整标准贴现率法 ) ．风险当量法、解析方法，蒙特卡罗模拟方法等。

审计与企业风险管理如何将审计与风险管理整合为一体

审计与企业风险管理如何将审计与风险管理整合为一体审计和风险管理是企业运营和管理过程中不可或缺的两个部分。

审计作为一种独立的评估机制，可以帮助企业确保其业务和财务的合规性，同时风险管理则是帮助企业识别、评估、控制和应对各种潜在风险的过程。

虽然它们在目标和方法上存在一定的差异，但审计与企业风险管理可以通过整合为一体来形成一个更全面、更有效的管理方法。

一、审计对企业风险管理的重要性审计作为一种独立的评估机制，有助于企业确保其操作和管理的有效性和合规性。

通过对企业内部控制、财务报表和运营流程的审查，审计可以发现潜在的风险和问题，并提供改进建议。

因此，审计为企业风险管理提供了必要的信息和保障。

二、风险管理对审计的重要性风险管理是一种系统的方法，通过识别、评估、控制和应对各种风险，以最大程度地保护企业利益。

而审计可以提供风险管理所需的独立的验证和确认。

通过审计的独立性和客观性，可以验证企业的风险管理措施的有效性，并为管理层提供决策依据和风险管理的改进建议。

三、整合审计与企业风险管理的好处1. 提高内部控制通过将审计和风险管理整合，企业可以更好地评估其内部控制的有效性。

审计可以揭示内部控制的薄弱环节，并通过提供改进意见来帮助企业完善内部控制机制，从而减少风险。

2. 优化企业流程将审计和风险管理整合，可以帮助企业发现和解决运营过程中的问题，提高工作效率和质量。

审计可以提供对企业流程的独立评估，发现潜在的问题和风险点，而风险管理可以提供解决问题和降低风险的方法和工具。

3. 提升预警能力审计与企业风险管理的整合可以提高对潜在风险的预警能力。

通过对财务报表、内部控制和业务运营的审查和评估，审计可以及时发现潜在的风险和问题，提前采取措施进行干预和调整，减少风险的发生和对企业的影响。

4. 增强企业声誉整合审计与企业风险管理可以提高企业的声誉和可持续发展能力。

审计可以提供独立的验证和确认，证明企业的合规性和透明度。

而风险管理则可以帮助企业有效应对各种风险，并降低不良事件的发生概率和对企业声誉的影响。

谈内部审计与企业风险管理的协调和整合

谈内部审计与企业风险管理的协调和整合就目前情况来看，我国的市场竞争变得越来越激烈。

企业如果想进一步发展，就必须协调内部审计和风险管理的发展，并对生产工作进行有效地监控。

基于此，本文首先研究和分析了协调和整合企业内部审计与风险管理的重要性，然后提出了相应的策略，以期为相关人员提供参考。

标签：内部审计;企业风险管理;协调和整合众所周知，无论是哪种企业，无论是大型企业还是小型企业，与企业的合作以及自身的发展过程都存在一定的风险，这些风险将影响企业的发展过程，甚至会影响企业的生存。

因此，为了企业的发展，许多公司都成立了风险管理部门。

通过近几年的开发经验，许多公司已将内部审计添加到风险管理中，因为内部审计在企业风险管理中具有特殊作用，而在分析公司风险方面则具有不可替代的作用。

内部审计师已经掌握了企业的多种信息，因此对风险的分析非常清晰，非常有利于企业风险管理。

一、内部审计对企业风险管理协调与整合的重要性通过加强企业内部审计与风险管理之间的协调与整合，可以帮助企业建立一支优秀的内部管理团队，合理分配企业内部的各项任务，确保每个员工都能发挥自己的特殊技能，以及增强企业的人力资源利用率，进行业务审计可以提高公司的风险意识并促进其发展。

二、内部审计与企业风险管理协调和整合存在的问题（一）管理意识较为薄弱在中国，公司的内部审计和风险管理的发展周期相对较短，管理相对不成熟，它属于管理的初始阶段。

因此，大多数企业管理层尚未意识到内部审计对企业未来发展的重要性，缺乏正确的内部审计管理概念，并且对内部审计没有足够的知识和了解。

另外，尽管一些企业管理者对内部审计有一定的了解，但他们却忽略了内部审计框架的建设，这导致内部审计工作的实施造成了一定的障碍。

由于公司对内部审计的理解被误解，导致内部审计体系制定缺乏科学性和完整性。

另外，由于发展规模较小，一些企业对风险问题缺乏详尽的了解，对风险的判断较为随意，他们尚未根据市场状况对风险进行详细分析，因此防范风险能力差，风险防范管理相对落后，导致企业风险管理效率低下，企业抗风险能力较弱。

内部审计与企业风险管理的协调和整合

内部审计与企业风险管理的协调和整合作者：陈晖来源：《财会学习》 2018年第31期摘要：本篇文章首先对实施内部审计与企业风险管理的主要作用进行阐述，从内部审计与企业风险管理意识比较淡薄、没有构建完善的内部审计及风险管理的机制两个方面入手，对实施内部审计与企业风险管理的协调和整合的主要因素进行解析，并以此为依据，提出内部审计与企业风险管理的协调和整合优化措施。

希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：企业；内部审计；风险管理；协调；整合一、实施内部审计与企业风险管理整协调和整合的重要意义( 一) 促进企业稳定发展实施内部审计与企业风险管理的协调和整合，可以将内部审计以及风险管理自身具备的作用进行高效发挥。

随着企业的快速发展，其审计业务也得到了全面扩充，其工作已经和内部审计发生重叠，鉴于注册会计师专家优势以及成本思考，一些企业开始开展内部审计业务外包工作。

企业为了在这种充满竞争力的市场中存活，要求内部审计寻找差异性方式，给企业提供特有的增值服务，这也是开展风险管理工作的主要依据。

企业职工自身具有的忠诚性，同时还要对企业运营状况有所了解，让内部审计工作人员在风险管理方面更具注册会计师不能比拟的优势，内部审计和民间审计进行比较，更具针对性和实时性，这种优势是外部审计不能对比的。

因此，实现内部审计与企业风险管理整协调和整合，对促进企业发展起到了重要地作用。

( 二) 减少风险给企业造成的损失将内部审计融合到风险管理工作中，可以有效拓展工作范畴，将组织行为进行转变。

原始的内部审计所提供的服务一般为事后对某一工作环节或者事件进行评估，而风险管理则是对给组织带来影响的因素进行管理，其贯穿在整个企业运营活动中。

将内部审计和风险管理进行融合，其工作范畴得到了进一步的扩充，使其转变为一个具有全局性特性的管理工作[1]。

并且，将内部审计融合到分险管理工作中，可以将企业潜在的风险进行全面预测，结合企业真实状况，制定完善的风险管理机制，从而减少风险给企业带来的影响。

对内部审计参与企业风险管理的认识

● 审计工作
《经济师》００２ｌ年第８期
Hale Waihona Puke 对内部审计参与企业风险管理的认识
●李建文
摘
要：内部审计具有相对独立性，不仅在风险管理、内部控制以及
公司治理、织运营中的地位与作用日趋突出，组而且更能从企业全局角
度，清醒识别与评估风险，比外部审计更能切实地提出防范风险的有效建议。文章从内部审计参与企业全面风险管理的几个方面进行了探讨。关键词：审计现代企业风险管理内部中图分类号：２９４文献标识码：Ｆ３．５Ａ
文章编号：０４４１【０００ — ５ — ２１０ — ９４２１）８２６０
随着经济全球化及国际化程度的加深，企业经营环境日趋复杂，经营风险大为增加。企业、行业之间的竞争日益加剧，如何防范风险，加强风险管理．已成为企业经营者面临的重要课题，立和完善风险管理体建系已成为企业生存发展的重要而紧迫的任务。作为内部审计，由于其在企业董事会及其审计委员会和加强企业内部控制的特殊性，在风险管理、内部控制以及公司治理、组织运营中的地位与作用日趋突出，成为关系企业成败兴衰的重要因素。内部审计具有相对独立性，更能从企业全局角度．清醒识别与评估风险，比外部审计更能切实地提出防范风险的有效建议。本文从内部审计参与企业全面风险管理的几个方面进行探
科学出版社，０９２０
境审计中的重要作用。
４扩大环境审汁主体，．推动企业内部环境审计和社会环境审计的发展。我国环境审计刚刚起步，仍然处于探索阶段，环境审计的主体主要是国家审计机关，而企业内部审计和社会环境审计尚未有效开展，民间审计介入力度仍然不够。社会环境审计和企业内部环境审计是协同政府环境审计的两把利剑，无论是政府环境审计。还是社会环境审计和企业内部环境审计。最终目标都是要实现社会、经济、类人和环境的协调发展，可持续发展之路。走因此，在当前我国政府环境审计的基础上，要鼓励、扶持和培育社会环境审计和企业内部环境审计的力量，以促进我国环境审计主体的多元

关于内部审计参与风险管理的思考

与风险管理，应时企业风险管理组织机构和风险管理目标以及风险管理过程进行评价，以强化企业的风险管理，降低风险
损失。
【键词】内审计；管理；关部风险控制体系－
【中图分类号】Ｆ３．２４＇９３
【文献标识码】Ｂ
客观的保证和咨询活动。其目的是在于为组织增加价值
９一２
周
伟：关于内部审计参与风险管理的思考
题，过咨询积极协助企业风险管理过程的建立或使风通
发现并弥补制度设计和执行上的缺陷。
险管理过程的建立成为可能。内部审计可以在改善管理层的风险管理流程的效果和效率方面，协助管理层和审
计委员会进行检查、价、评报告和提出建议。管理层和董事会对于本组织的风险管理和控制流程负责。
公司管理的目标在于增值，管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。内部审计作为董事会及其审计委员会和最高层管理当局实施控制的手段，在企业风险
和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，
评价和改进风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织
３缺少必要的风险责任追究制度。企业在经历了风．险冲击之后，由于缺少内部责任追究制度，不能通过各
种形式的责任约束，制和规范内部人员的行为，限弱化和模糊责任；考核的目的是为了完善全员风险管理意识，乏考核制度，企业员工应对风险的能力滞后于缺使企业风险管理的标准，以至于事态严重，业无法良性企

浅议企业财务风险管理和内部审计的协同效应

部、证监会等部门也于２０年５０８月发布了《业内部控制基本规范》企。该规范
国务院国有资产监督管理委员会２００６
年６月发布了《中央企业全面风险管理指引》。该指引指出。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标．通过在企
业取得既定的目标 ” Ｒ。ＥＭ框架有三个 ห้องสมุดไป่ตู้
成部分．内部审计参与企业财务风险
防范不仅可以有效地防范可能出现的
财务风险．还可以利用内部审计自身的优势和特点控制和化解财务风险。
系列标准的符合性进行评价。指引
内部审计是组织内部一种独立客观的监督和评价活动．通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合
法性和有效性来促进组织目标实现的
一
Ｗｒｏｋ，简称ＥＭ）这个框架是在原Ｒ。《内部控制— — 整体框架》的基础上，
结合我国企业内部审计的发展现状．
探讨如何通过发挥内部审计的作用来加强企业财务风险管理．可以明确内部审计参与企业财务风险防范的必要．
有助于最终实现企业目标。
内部审计与企业财务风险管理评述
ｅｓＭａａｅｍＲｉｋｎｇｍｅ－ｎｅｒｔｄＦａ－Ｉｔｇａｅｒｍｅ

浅谈内部审计与企业风险管理

者提出了自己不同的看法，美国学者克里斯蒂认为风险管理

内部审计机构是本单位或经济组织内部独立于其他管
理机构的监督部门，内部审计的独立性是内部审计的灵魂，也是审计人员完成职责的工作方式，它要求内部审计
在确定审计范围、实施审计、审计报告时不受外界的任何
该帮助管理层有效地识别风险因素，强化内部控制程序，制定防范风险的措施，从而保证企业风险管理的顺利进
、
内部审计的定义
就内部审计的定义而言，内部审计师协会的《国际内部审计实务标准》内部审计定义为：内部审计是一种独立、将 “ 客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机
一
管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计师作为第三方，以协调各部门，同识别并防范管理风险。可共
因此，在现代企业中，内部审计活动是组织内部审核经
营业务的独立评价活动，是一种管理的控制，内部审计应
要组成部分，过系统化、范化的审计活动，通规对企业的生产经营活动进行一系列的分析评价，并将这些有价值的信
息以书面报告的形式反馈给管理层，从而发挥其监督、评价、服务职能，现 “ 实审计 —— 控制—— 管理 ” 的协调统一，为企业增加价值和改善组织运营服务。
是内部审计可以深入到企业管理的极细微环节上查

关于内部审计参与风险管理的思考

关于内部审计参与风险管理的思考周伟（黑龙江日报报业集团，黑龙江哈尔滨150010）[摘要]内部审计是风险管理的一种方法、一种手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容、一个新的领域。

内部审计参与风险管理具有独立性、综合性、连续性等优势，并能够在风险管理中发挥评价、协调和咨询等独特作用。

针对现实中企业风险管理存在的管理层风险意识淡薄、风险管理制度不完善、缺少必要的风险责任追究制度等问题，内部审计参与风险管理，应对企业风险管理组织机构和风险管理目标以及风险管理过程进行评价，以强化企业的风险管理，降低风险损失。

[关键词]内部审计；风险管理；控制体系[中图分类号]F239.43[文献标识码]B[收稿日期]2012-05-10公司管理的目标在于增值，管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。

内部审计作为董事会及其审计委员会和最高层管理当局实施控制的手段，在企业风险管理中的作用日趋突出，可以帮助管理层发现、评估重要的风险因素，促进建立完善恰当的风险管理过程及程序，并推动这些过程和程序充分地运作，以保持有效的控制。

一、实施风险管理的必要性竞争能力关系到公司的生存与发展，竞争必然带来风险。

由于未来环境的不确定性，管理层对战略计划预算的决策、组织实施、资源利用效果和效益难以把握，因而实现目标管理过程中存在风险。

各种风险因素由于客观条件的综合作用，表现为风险征兆，如不及时控制其变化趋势和触发条件，将给公司经营带来损失。

实行风险管理，建立风险控制体系，对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析，采取适当的风险应对措施，包括通过消除风险起因来规避某一特定威胁、强化降低风险、通过合作者分担或投保转移风险、采取措施减轻风险损失以及权衡利弊后接受剩余风险，可转化风险影响，争取有利结果。

二、内部审计与风险管理的关系风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。

在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。

内部审计与企业风险管理的协调和整合研究

２３有助于为企业风险决策提供相应信息企业内部审计具有独立性的特点，在企业日常经营和发展中起着与众不同的价值。企业内部审计人员能够在企业风险管理决策中具有相当重要的作用，其活动范围主要涉及审计风险的计划、整体运作、风险监督以及风险控制实施的具体环节，其对内部审计措施能够作科学的评价，有效协调企业的长期以及短期计划，并且对不足之处采取优化措施，有效调节企业所面临的风险策略，引导企业采用正确的风险防范措施，以便于企业在实施落实其战略目标中能够面临较好的经营环境。企业的内部审计部门对企业风险管理控制措施具有指导性作用，因此是风险管理的重要决策手段。３协调和整合流程研究３１辨析风险发生的原因由于自身发展的因素，因此企业发生风险的原因有很多，形式多种多样，风险自身表现的形式以及差异性较为明显，因此在日常经营活动中要想对风险进行有效管控，就必须要准确判别风险发生的种类，及时判别风险类型，并且明确风险自身所具有的特点，主要的作用是为了辨析风险类型。在内部审计人员进行审计的过程中，要以企业自身主要的发展战略目标作为切入点，同时深刻了解企业的战略发展目标与企业实际状况之间所存在的差距，从而能够找到引起主要风险发生的因素，同时能够在分析探讨的基础之上，掌握风险来源的种类以及风险自身特点。３２组织配合程度在企业风险控制管理，不少企业设置了相应的风险控制管理委员会，管理委员会主要的责任是为企业的风险管理提供决策活动；同时企业内部还设立企业风险控制委员会，风险控制委员会的目的是为了领导企业审计活动以及风险管理控制活动，在企业内部审计职能部门工作流程中需要采用
关键词：内部审计；企业管理；风险研究；协调整合
１前言企业要想在日常经营活动中获得良好的经济效益，就必须建立健全风险管控体系，建立科学合理的风险管理意识。但是由于企业自身发展因素，在日常管理中，或多或少存在风险，因此必须对风险隐患加强管理，才能够给企业的稳定发展创造良好的环境。在企业经营活动开展之前，就必须要对阻碍企业经营和发展的因素进行辨析，做好风险管理的事前、事中以及事后控制工作。风险管理在企业日常经营活动中占据有重要的因素，在这其中，内部审计已经成为企业风险管理的重要举措，两者之间具有十分紧密的联系。２加强两者之间协调整合的重要意义２１有助于提高内部审计的质量内部审计与外部审计的不同之处是在于内部审计人员属于企业自身的管理人员，因此其对企业各项经营状况相比外部审计人员比较熟悉，并且内部审计人员对企业的服务意识比较高。在企业内部审计工作开展过程中，管理人员能够及时发现所潜在的风险隐患，并且在后期制定风险分析报告中，能够对企业面临的风险给出合理化的建议，同时能够强调内部审计的质量。因此只有内部审计员充分发挥自身的职责，才能够保障内部审计的质量，确保内部审计在企业风险管理中占据的重要地位。２２有助于加强企业内部控制流程随着全球化不断深入推行，企业逐渐面临市场经济的冲击，面对日益复杂的环境，企业在日常经营和发展中面临诸多的风险。企业进行风险管理控制主要目的是为了降低企业在经营过程中所存在的风险，如果企业自身经营机制以及激励约束机制不够完善，其对企业的健康发展将产生严重影

内部审计与企业风险管理的协调和整合探讨

内部审计与企业风险管理的协调和整合探讨随着企业风险管理的引入和发展，内部审计作为企业治理的重要组成部分，也面临新的挑战和机遇。

在实践中，内部审计与企业风险管理的协调和整合至关重要，有助于实现企业风险管理的有效实施和内部审计的高效运作。

本文旨在对内部审计与企业风险管理的协调和整合进行探讨。

内部审计是指由企业内部专业机构对企业经营管理活动的合法性、规范性、效益性和风险管理情况进行审核和评价的过程。

它是企业治理的重要组成部分，是企业自我监督和内控的核心环节。

内部审计的主要职责包括：风险评估、控制评价、合规性审计、内部审计、特殊审计等。

企业风险管理是为优化企业决策和管理过程，遵循一定原则和方法，识别、评估和应对企业所面临的各种威胁和机会，以达到实现企业战略目标和提高企业运营效率的一种管理思想和方法。

企业风险管理的主要任务包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等。

内部审计和企业风险管理有许多共同点，如都需要对企业内部控制制度及其执行情况进行评价，都需要对企业的风险进行评估和控制，并且都是为了提高企业管理效能、风险控制效果和经营决策的准确性和可靠性。

同时，它们也有相应的不同之处，如内部审计更关注企业内部管理和控制制度的合规性和有效性，而企业风险管理更注重对外部环境的变化和内部运营过程的风险进行预判和应对。

搭建内部审计和企业风险管理的桥梁：企业内部风险管理委员会要实现内部审计和企业风险管理的协调和整合，需要在企业内部成立一个专门的风险管理委员会（Enterprise Risk Management Committee，简称ERMC），通过风险管理委员会来搭建内部审计与企业风险管理的桥梁。

ERMC是由多个部门的代表组成的，主要职责是协调各部门在风险管理方面的工作，监督和评价风险控制情况，并提出相应的改进建议。

同时，ERMC还可以拓展其职能，包括风险策略的制定、风险管理的规划以及制定风险报告等。

通过建立ERMC，可以实现内部审计与企业风险管理的有效沟通和协调。

整合风险管理、环境风险与内部环境审计的思路

披露不及时的状况。
（增加财务报告类型。五）我国现阶段财务报告体系中应
增设以下几张报表：
措施。０４月ｃｓ（２０年９ｏｏ企业风险管理框架》的发布，恰恰是内部
控制向风险管理领域的扩展。内部审计在风险管理的监控中占有重要位置。《内部审计实务标准》内部审计的定位已经将内对部审计的范围扩大到风险管理和公司治理的层次上，有效的风险管理机制和健全的公司治理结构，已成为现代内部审计关注
的焦点。
１．社会责任报告。社会责任财务报告可以有力地反映企业对社会责任的履行情况，根据我国具体的社会环境，置设具有中国特色的社会责任报告，规范社会责任报告披露的内容和格式。目前世界上相对完善的社会责任报告是增值表，我国可以研究增值表编制方法，完善相关会计准则和法规。２全面收益表。我国会计要素包括资产、．负债、所有者权
境风险评价过程中。因此，将环境风险整合到企业风险管理框架
下，有助于环境风பைடு நூலகம்管理研究的系统化。其次，环境管理应用理论，多侧重对指标层面的环境影响评价，导致环境风险管理研究只注重事后评价，而忽略了事前，只
面收益表。
经营带来风险的环境因素，提高风险管理的效率。内部审计与风险管理相比，内部环境审计更为关注环境因素。可持续发展理论
作为环境审计的理论基础，要求企业经济与环境协调发展。因此，内部环境审计作为环境风险管理的监督评价机制，需要考虑环境风险与其他风险的相互影响，站在企业风险管理的高度来评价环境风险管理效果，而改进风险管理。从

内部审计与企业风险管理的协调和整合

内部审计与企业风险管理的协调和整合内部审计与企业风险管理的协调和整合引言市场经济的快速发展，给社会大众带来了巨大的财富收益，但同时也造成了价值失衡、行为失范、社会失序等普遍存在的社会现象。

这种大背景对我国广大企业的风险管理水平提出了巨大挑战。

由于社会环境的不断变化，审计人员职业道德水平层次不一，对审计行业的健康发展产生了较大影响，因此，提高审计人员职业道德水平势在必行，使之为社会及公众服务的意愿得到进一步维系和加强。

内部审计与企业风险管理的协调和整合对于社会主义市场经济快速发展时期的企业来说具有重大意义。

必须以诚信、公平竞争的经济运行环境为基础，以企业内部审计和风险管理的现状为切入点，得出科学合理的协调整合方式，从而提高企业资源的合理配置，保障企业的健康、持续发展。

一、相关理论介绍（一）内部审计理论及特点内部审计是指企业自有审计人员对本企业财务信息的可靠性与完整性、内部控制的有效性及企业生产经营运作的效率与收益所作出的一种评价行为。

内部审计的特点包含两方面的内容，一方面，内部审计主要关注企业的各项支出是否具有经济性与效率性，资源利用是否达到最大化，此类审计的范围主要包括：需要完成产品或提供相关服务的数量，企业在资金来源、资金管控及员工收益方面是否具有合理性。

另一方面，内部审计还包括对企业计划在实际运作中是否达到预期目标做出合理判断，并找出对预期目标产生负面影响的薄弱环节。

内部审计的含义及特点彰显了其降低企业风险及提高企业效益的功能。

（二）风险管理理论及特点风险管理理论是企业对各种风险作出识别、衡量、评价及如何对其进行有效控制并加以妥善解决的过程。

企业风险管理与企业管理的不同点在于企业资源的控制分配方面，高效的企业风险管理有利于企业资源的合理配置，最大限度的避免资源浪费现象的发生。

风险管理的最大目的是减少企业损失，在对企业风险状况作出科学准确的分析后，可对企业潜在风险事故做出预判或风险事故发生后采取相关措施消除或减少企业的损失。