(案例说明)期间费用占比异常给企业带来的预警风险! 【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】
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只分享有价值的经验技巧,用有限的时间去学习更多的知识!(案例说明)期间费用占比异常给企业带来的预警风险!【税收筹划,
税务筹划技巧方案实务】
前言:
好多企业通过虚增费用来达到虚减利润,少缴企业所得税的目的,殊不知,金税三期强大的大数据比对功能,企业的期间费用异常也无形中给企业带来了巨大的预警风险。
公式:
期间费用占比=销售费用(管理费用或财务费用)/营业收入*100%
案例1
有个青岛的企业一年费用如工装费、广告费、办公费等400万元,但是都是在新疆发生的费用发票;
借:管理费用-办公费 400万元
贷:库存现金 400 万元
经税务人员核实,公司经营收入的实现与新疆这400万元费用没有任何关系!不具有相关性。
结论:
400万元费用不得所得税税前扣除!
案例2
贵司于2016年账面列支大额业务宣传费,属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费900万元,被列入风险名录!
借:销售费用-业务宣传费 900万元
贷:银行存款 900万元
经核查:
无购进合同、无发放清单与领用清单,不能证明物品实际及结余情况,无