增值税消费税综合测试题
增值税和消费税习题及答案
增值税和消费税习题及答案LT税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元A.11915.90B.11985.90C.12060D.124109、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.32B.0.33C.0.34D.0.3510、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.家具城销售家具又为其他客户提供房屋装修设计劳务B.空调生产企业在生产销售空调的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售店在销售产品的同时又为客户提供运送上门服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机11、某生产企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的固定资产（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。
A.减按2%的征收率计算应纳增值税B.按3%的征收率计算应纳增值税C.按4%的征收率征收增值税D.按4%的征收率减半征收增值税12、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2009年全年含增值税销售额5300万元。
购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。
消费税,增值税练习题及答案
三、判断题（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
（委托方不补交，委托方补交）（）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。
2003年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。
该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。
（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。
增值税、消费税习题及答案
增值税、消费税习题及答案一、单项选择题：1．企业出租包装物所收取的租金，（）。
A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税答案：C2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单D．发票换票证答案：A3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B4．纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.6B.12C.24D.36答案：D5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税答案：A6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B7．下列有关增值税的表述，错误的是（）。
A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D．进口货物，也应按规定纳税答案：A8．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
增值税消费税综合题
1、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2月相关经营业务如下：(l)进口化妆品一批，关税完税价格255万元，关税51万元；支付由海关再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保管费用3万元，分别取得海关完税凭证和增值税发票；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品在商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，发生运输费用10万元，取得运费增值税发票，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；(4)购进其他商品，支付价款200万元、增值税34万元，取得增值税专用发票；支付运输单位运输费用20万元，取得增值税发票；待货物验收人库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的80％重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(7)取得化妆品的逾期包装物押金收人14.04万元。
已知：化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证，要求：(1)计算该公司进口环节应缴纳的增值税、消费税；(2)计算该公司本月增值税应纳税额。
2、某卷烟厂1月有关经营情况如下：（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每箱50000支，每条200支，调拨价格均大于70元）、雪茄烟500箱；(3)经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收人3600万元，由于货款收回及时，给予各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收人2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了运输公司开具增值税专用发票；(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收人21万元，已向对方开具了普通发票；(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收人600万元，开具增值税专用发票，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟的逾期包装物押金收人7.02万元；(6)月末盘存发现库存烟丝短缺33万元（其中含运费成本3万元）经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
增值税消费税试题及答案
精品文档一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ D ）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆3.下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ C ）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”4.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ B ）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额5.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ A ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量精品文档．精品文档D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量6.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ B ）作为计税依据计算消费税。
A.平均销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.税务机关核定的价格7．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地8.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ C ）。
增值税和消费税习题(学生)
第六章增值税和消费税法律制度一、单项选择题1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（ A ）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ D ）。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（B ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ D ）。
A.适用加权平均税率B.从低适用税率C.从高适用税率D.适用3％的征收率5.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（C ）元。
A.1496.58B.1751C.309D.3006.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ B ）。
A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元7.某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为（ B ）。
A.0B.6C.12D.188.某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ C ）元。
综合题 增值税和消费税综合题
增值税和消费税综合题1.某生产企业（增值税一般纳税人），2009年8月发生下列业务：（1）销售给甲公司某应税消费品10000件，每件售价为20元，用自备车运输，收取费用1170元；销售给乙公司同类消费品5000件，每件售价为22元，交给某运输公司，代垫运输费用5850元，运费发票已转交给乙公司；销售给丙公司同类消费品3000件，每件售价为10元，此价格被税务机关认定为不合理的偏低价格（上述单价为不含税单价）。
（2）发给本企业职工上述消费品500件，每件收费5元。
（3）将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为20000元。
（4）销售企业已使用过2年的1台机车设备，获得销售收入5000元。
（5）当月外购材料两批，一批于5日付款购进，取得的专用发票经过税务机关的认证，共计50000元；另一批于30日购进，但专用发票没有通过税务机关的认证，共计70000元（购进金额均为不含税价）。
两批购进业务发生运输费用500元和700元，已经用银行存款支付。
（6）当月外购燃料共计40000元（不含税），职工取暖耗用燃料价值5000元。
（7）月初留抵税额为20000元。
应税消费品税率为10%，新开发消费品的税率为30%，成本利润率为10%，增值税税率为17%。
根据上述资料回答下列问题：（1）销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为（）元。
A.3000B.9000C.2830.19D.961.54（2）销项税额为（）元。
A.94679.56B.65069.81C.70511.51D.69179.56（3）允许抵扣的进项税额为（）元。
A.14485B.15335C.14655D.14534（4）应纳增值税为（）元。
A.56026.51B.36988.05C.55856.51D.35856.51（5）应纳消费税为（）元。
A.29763.07B.124432.07C.47763.07D.48763.072.某酒厂为增值税一般纳税人，2004年4月发生如下主要业务：（1）向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款为32000元；外购各种包装腔作势容器，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为5000元；外购各种散装药酒5吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为20000元；外购各种瓶装汽酒，取得的防伪税控增税专用发票上注明价款为12000元。
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案
A.歌厅
B.舞厅
C.邮电通信
D.台球
32、某运输公司2009年8月份取得国内货 运收入250 000元，装卸搬运收入35 200 元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收
费为38 000元，其中境外运输业务转给境 外一运输单位，并支付境外承运单位运费
20 000元，该运输公司8月份应纳（A ） 营业税。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外 销售
25、根据《营业税暂行条例》的规定， 下列各项中，属于营业税征收范围的是 （ C ）。
A.销售货物
B.进口货物
C.转让无形资产 劳务
D.提供修理修配
26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业 务中，应征收营业税的是（D ）。
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600 元，同时收取单独核算的包装物押金2000元
（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为
（ B ）元。
A、13600
B、13890.60
❖ 万元
万元
❖ 万元
万元
❖ 35、
❖ 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中， 符合营业税法律制度规定的是（A ）。
❖ A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额 为营业额
❖ B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和 价外费用为营业额
❖ C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息 支出后的余额为营业额
❖ D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相 关成本后的余额为营业额
增值税消费税试题
增值税、消费税试题1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为(B ) 万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.58【正确答案】B小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
增值税= 8X3%+8+(1 + 3%)X2%=0.40 (万元)2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
该商店应缴纳的增值税为(A )。
A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元【答案】A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950 + (1+3%) X3%+17098+(1+3%)X 2%=1950+332=2282(元) 3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(A )。
A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。
每箱不含税批发价格为13000元。
卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为(B)。
增值税、消费税岗位习题
增值税、消费税岗位习题增值税消费税试题一、单选题：1、新认定的辅导期一般纳税人，每次发售增值税专用发票数量不得超过（ C ）。
A．15份 B．20份C．25份 D．50份2、下列情况，属于增值税视同销售的是（ C ）。
A．某商店销售购进的办公文具 B．某商店赊销部分办公文具C．某商店销售委托代销的计算机一台 D．某人将电视卖于商店，商店已销售3、按照消费税暂行条例规定，下列全部属于消费税征税范围有（ C ）。
A．烟、护肤护发品、自行车B．酒精、化妆品、电动汽车C．贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、乘用车D．汽车与农用拖拉机4、2010年8月，某珠宝行为了扩大销路，将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售给消费者。
实现销售额36万元（不含增值税），其中金银首饰20万元，其他非金银首饰16万元。
该珠宝行8月份应纳消费税的计税依据为（ D ）万元。
A．16 B．20C．30 D．365、销售方在凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票时，是在防伪税控系统中以（C ）开具的。
A．进项负数 B．进项正数C．销项负数 D．销项正数6、在认证系统中查阅认证结果统计信息时，（ A ）的金额、税额不加以统计。
A．无法认证的发票 B．密文有误的发票C．认证不符的发票 D．认证相符的发票7、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置免税范围的是（ D ）。
A．进口旧车B．回国服务的留学人员自用购买1辆国产小汽车C．农用三轮车D．森林消防车8、增值税所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权，这里的有偿是指从购买方取得的（ D ）。
A．货币 B．货物C．货币和货物 D．货币、货物或其他经济利益10、甲企业委托乙企业（非个体）加工应税消费品。
加工完毕交货时，乙企业向甲企业只收取了加工费和代垫辅料费。
对此，税务机关应向（A ）追缴委托加工应税消费品的消费税税款。
A．甲企业B．乙企业C．甲、乙企业中的任何一方D．先向乙企业，若无法向其追缴，再向甲企业11、某软件企业（一般纳税人）销售自产软件产品取得不含税收入70万元，上月留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。
增值税消费税综合测试题范文
增值税消费税综合测试题一、单项选择题（每小题0.5分，共20分）1．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装饰公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水2．对于固定资产销售的增值税处理，以下说法中正确的是（）。
A．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按4%征收率减半征收增值税B．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按适用税率征收增值税C．单位和个人销售自己使用过的应征消费税的小汽车，均应按4%征收率减半征收增值税D．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院 D．省国税局4．从2010年1月1日开始，纳税人取得增值税专用发票抵扣联的认证期限与2009年执行期限相比，延长了（）天。
A．90 B.180 C. 30 D.605．纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A．销售部门使用的用来运输所售货物的载重汽车B．生产增值税免税货物所使用的固定资产C．既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产D．既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产6．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．受托人代收代缴 B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．不缴纳 D．委托方收回后在受托方所在地缴纳7．增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（）。
A．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税B．由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额C．由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税D．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税8．关于金银首饰征收消费税，下列表述不正确的有（）。
增值税与消费税练习.doc
2009-2010学年《中国税制》消费税与增值税习题班级学号姓名一、单项选择题1、下列不属于增值税征税范围的是（）。
A．邮政部门生产的集邮商品B．利用城市生活垃圾生产的电力C．增值税纳税人收取的会员费收入D．农业生产者销售自产农产品2、下列说法正确的是（）。
A．纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，一般应当向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B．委托某个体工商户加工产品，由个体工商户向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款C．纳税人的总机构与分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，却需要改在总机构所在地缴纳消费税的，总机构与分支机构不在同一省份，需要由省国家税务局审批D．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税3、下列各项中计算增值税和消费税时都包括的项目为（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的产品所代收代缴的消费税C．买方向卖方支付的货物运费D．未逾期的化妆品包装物押金4、下列销售货物时以6%征收率计算的为（）。
A．向免税商店批发的免税货物B．自来水公司销售自来水C．一般纳税人自产建筑材料销售D．典当业销售死当物品5、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，当月销售收入为520万元（不含税），又另外收取包装物押金1.25万元，购进原料240万元，其中包含从国外进口的果酒原浆到岸价80万元，关税税率为5%，消费税税率为10%，该企业本期应申报的增值税和消费税分别为（）A．47.78万元和61.44万元B．47.78万元和42.78万元C．47.60万元和42.78万元D．47.60万元和61.44万元6、某外贸进出口公司当月从法国进口小轿车50辆，每辆轿车的关税完税价格为30万元，已知小轿车关税税率为10％，消费税率为5％，当月销售其中的15辆，每辆含税价47.5万元，则该公司当月应纳消费税为（）。
A．91.23 B．86.84万C．30.45万D．35.63万7、某进出口公司2008年10月17日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。
增值税消费税综合练习题
消费税增值税综合练习一、选择题1.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.202.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元3.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。
A.3.6万元B.4.72万元C.4.87万元D.5.07万元4. 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。
A.7200B.4290C.8450D.34505.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。
增值税消费税综合计算题及答案
增值税消费税综合题1、某酒厂为增值税一般纳税人,2006年4月份发生如下经济业务:(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:白酒为25%；酒精为5%).根据以上资料该厂当月应该缴纳的增值税额和消费税额。
答案：该厂当月增值税销项税额：[24570÷（1+17%）×10+22230÷（1+17%）×5+21060÷（1+17%）×20+4680÷（1+17%）×3+2340÷（1+17%）+2340÷（1+17%）×6+24570÷（1+17%）×10+35100÷（1+17%）×10+24570÷（1+17%）×10] ×17%=239870（元）该厂当月增值税进项税额：1170÷（1+17%）×3×17%+24570×10×13%+1020=33471（元）注意：玉米的收购费用应该是与10吨甲种白酒的含税销售额相等。
增值税消费税习题
1、【单项选择题】根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额2、【单项选择题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是()。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.商务辅助服务C.市场调查服务D.娱乐服务3、【单项选择题】某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。
假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。
A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元4、【多项选择题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有()。
A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能办理一般纳税人资格登记5、【多项选择题】某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额B.支付产成品仓库电费发生的进项税额C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额6、【多项选择题】某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。
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增值税消费税综合测试题一、单项选择题（每小题0.5分，共20分）1．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装饰公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水2．对于固定资产销售的增值税处理，以下说法中正确的是（）。
A．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按4%征收率减半征收增值税B．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按适用税率征收增值税C．单位和个人销售自己使用过的应征消费税的小汽车，均应按4%征收率减半征收增值税D．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院 D．省国税局4．从2010年1月1日开始，纳税人取得增值税专用发票抵扣联的认证期限与2009年执行期限相比，延长了（）天。
A．90 B.180 C. 30 D.605．纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A．销售部门使用的用来运输所售货物的载重汽车B．生产增值税免税货物所使用的固定资产C．既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产D．既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产6．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．受托人代收代缴 B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．不缴纳 D．委托方收回后在受托方所在地缴纳7．增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（）。
A．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税B．由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额C．由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税D．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税8．关于金银首饰征收消费税，下列表述不正确的有（）。
A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天9．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品。
则该纳税人应转出进项税额的数额为（）。
A．6200元 B．6226.34元 C．7074.14元 D．7100.48元10．某公司（一般纳税人）将自制产品用于集体福利，应作（）处理。
A．财务上按售价确认收入，按售价计提增值税销项税额B．财务上按售价确认收入，按成本价计算增值税进项税额转出C．财务上按成本价结转，按售价计提增值税销项税额D．财务上按成本价结转，按成本价计算增值税进项税额转出11．企业自采地下水用于本企业生产，下列处理正确的是（）。
A．比照销售自来水征收增值税 B．按6％的征收率征收增值税C．按13％的税率征收增值税 D．不征收增值税12．某企业（增值税一般纳税人）2011年2月从网上销售货物支付给邮局邮寄费用总计5000元，其允许扣除的进项税额应为（）元。
A．500 B．350 C．5000 D．013．纳税人销售下列货物适用17％税率的有（）。
A．挂面 B．农用灌溉机械 C．豆粕 D．工业用盐14．按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A．月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人），方可退还当月的增值税B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前月份已缴增值税扣除已退增值税的余额或本年以后月份结转退还C．退税实行按年度限额退还增值税D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核15．下列关于2009年增值税转型改革的说法不对的是（）。
A．一般纳税人企业都可以抵扣其新购进用于生产应税货物的机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣B．取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策C．将小规模纳税人征收率统一调低至3%D．将矿产品的增值税税率由17%调整到13%16．某企业2010年1月份购进下列固定资产，其中不能抵扣进项税额的是（）。
A．生产车间生产用设备一套 B．办公用复印机一台C．运送销售产品用载货汽车一辆 D．应征消费税小汽车一辆17．2010年5月开业的小规模企业，其5至8月的应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人资格认定。
A．应税销售额超过标准的30个工作日内B．次年1月底前C．当年12月底前D．所属期为8月的申报期结束后40个工作日内18．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元 B．17.85万元 C．117.99万元 D．18万元19．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）。
A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月20．A公司委托B公司购入一批货物，预付给B公司80万元周转金，B公司代购后按实际购进价格与A公司结算，并将销货方开具给A公司的专用发票转交，共计支付价税合计80万元，另按3%收取手续费2.4万元，并开具手续费发票，对B公司应（）。
A．按80万元计算缴纳增值税 B．按68.37万元计算缴纳增值税C．按82.4万元计算缴纳增值税 D．按2.4万元计算缴纳营业税21．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。
A.425B.375.79C.395.79D.447.3722．自2009年起，对小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。
A．3％和6％B．3％和2％C．4％D．3％23．关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A．单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装销售时，应征收消费税B．扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣除C．自产自用采用从量定额方式计征消费税的应税消费品，计税依据为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税24．下列货物中不属于消费税征税范围的是（）。
A．加热炉的燃料油B．调味料酒C．香水精D．实木指接地板25．新细则规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（）。
A．一律按3%的征收率计算缴纳增值税B．售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税C．不论售价是否超过原值，均免征增值税D．售价超过原值的，按3%征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税26．某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A．-0.2 B．0.12 C．0.17 D．0.227．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。
该金店上述业务应纳增值税税额（）元。
A．5800 B．6020 C．6120 D．540028．下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%的征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得的增值税扣税凭证上注明的增值税税款D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的应征消费税的小汽车进项税额不得抵扣29．下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
A．纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B．纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C．纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额D．纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处30．甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。
下列正确的是（）。
（成本利润率5%）A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元31．某食品制造公司（一般纳税人），2010年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦福利发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（）。
A．5500元B．4500元C．3300元D．4600元32．某木制品公司，在2010年10月生产高档筷子1500箱，售价每箱900元；生产一次性竹筷100箱，每箱80元；生产一次性木筷2000箱，单箱售价280元；另生产未经打磨的一次性木筷子600箱，单箱售价220元。
本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该月应缴纳的消费税为（）。
（消费税税率为5％）A．33640元 B．23450元 C．34600元 D．103700元33．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A．委托方交付原材料时B．委托方支付加工费时C．委托方提货时 D．委托方加工收回的应税消费品入库时34．外贸企业以委托加工方式出口的货物，原材料与加工费的适用退税率为（）。
A．成品的出口退税率B．加工费的出口退税率C．原材料的出口退税率D．分别为原材料、成品出口的退税率35．某企业2010年2月13日外购生产设备，增值税专用发票注明的销售额为200万元，增值税额34万元。