保理业务能优化财务报表

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商业银行国内保理的业务优势与主要风险点

浅议商业银行国内保理的业务优势与主要风险点摘要：国内保理是国际保理在国内贸易领域的运用和延伸。

近年来，国内保理业务获得了较大发展，但仍需加强认识，进一步拓展。

本文在阐述国内保理定义及其分类的基础上，重点分析其业务优势和主要风险点，以期促进国内保理业务持续健康发展。

关键词：商业银行；国内保理；优势；风险点国内保理是国际保理在国内贸易领域的运用和延伸。

近年来，由于经济金融形势的变化和国内银行的大力推广，国内保理业务获得了较大发展。

根据中国银行业协会保理专业委员会统计显示，截止2010年2季度，国内27家商业银行累计叙做国内保理业务达2440.79亿人民币，其中卖方保理业务2303.4亿人民币，买方保理业务137.39亿人民币。

然而，相比其他品种，国内保理业务仍需加强认识，进一步拓展。

本文将在阐述国内保理定义及其分类的基础上，重点分析其业务优势和主要风险点。

一、国内保理的概念与服务内容国内保理业务是指银行与卖方签署保理合同，卖方将其在国内采用赊销方式完成商品销售或提供服务所形成或即将形成的应收账款转让给银行，并由银行为其提供贸易融资、应收账款管理、账款催收和坏账担保等综合性金融服务。

实务中银行经常利用国内保理产品为客户提供短期资金融通，即银行在卖方转让应收账款的基础上，按应收账款的一定比例提供贷款，以买方到期支付的账款偿还卖方的融资本息。

然而，事实上，国内保理不仅具有融资功能，还有应收账款管理、催收和坏账担保的功能。

其中，应收账款管理是指银行为卖方提供的针对不同买方的销售结算情况进行销售分户账的记录、报告与管理服务，包括对账、通知、查询等；账款催收是指银行为卖方的应收账款提供催收服务。

坏账担保则是如果买方未能在合同规定的期限内付款，银行在合同约定的范围内承担对卖方担保付款的责任或免除对卖方的追索权，承担买方的信用风险，向卖方履行担保付款的责任。

出于业务管理与统计需求，商业银行经常对国内保理业务进行产品分类，并制定不同的管理办法。

建行保理业务简介

建行保理业务简介一、业务简介是指建设银行为企业提供的一种解决应收账款问题的综合性金融服务方案，其基本功能包括账款管理、融资及买方信用担保等。

产品特点：1、收账款债权转让为基础，银行成为保理项下应收账款新的债权人；2、可以根据自身需求选择不同的功能组合；3、可以在相关额度内随时转让建设银行认可的应收账款获得可支配资金，融资手续简便。

为您提供的便利：1、可以提供更加吸引买方的付款条件，提高市场竞争力；2、将应收账款管理“外包”给银行，获得专业服务并节约管理成本；3、办理无追索权保理还能优化资产结构、改善财务报表；4、买方企业也可获得便利：从卖方获得更优惠的付款条件；简化付款手续，减少结算费用；在无追索权保理中自身商业信用免费得到银行信用支持。

业务办理流程：1．卖方与建设银行签订保理合同；2．卖方企业向买方赊销供货，并取得应收账款；3．卖方企业将应收账款转让给建设银行；4．建设银行与卖方将应收账款转让事项通知买方；5．建设银行向卖方发放融资款；6．应收账款到期日前建设银行通知买方付款；7．买方直接将款项汇入建设银行指定账户；8．建设银行扣除融资款项，余款划入卖方账户。

二、办理保理业务的基本条件：1、企业信用等级达到建行aa-级及以上；2、有真实合法的交易形成的应收账款。

三、建设银行保理业务的现行利率及费率1、保理预付款利率按照同期流动资金贷款利率执行（现行同期为年利率5.35%）2、保理业务管理费按照每次所转让应收账款的0.5%收取3、单张发票5万元以下的应收账款，每张收取发票处理费100元。

四、办理保理业务需提供的基本资料：1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡（复印件）2、公司章程、股东名册、股东身份证（复印件），股东会或董事会同意在建设银行办理保理业务的决议（原件）3、法人代表身份证（复印件）和签字样本（原件）4、企业控制人、高管简历（含法人代表、总经理、财务总监、技术负责人等）5、企业基本情况介绍（文字材料或电子文档）6、主要供应商、主要买家及与其约定收、付款条件，交易习惯等（文字材料电子文档）7、重要商务合同、订单等（复印件）8、以前年度交易记录（上年度执行的部分商务合同、增值税发票等复印件）9、经审计的近2年财务报表（审计报告）。

国内保理业务操作规程

国内保理业务操作规程一、概述国内保理业务是一种金融服务模式，旨在匡助企业解决融资难题、优化资金流动和降低经营风险。

为了规范国内保理业务的操作流程，提高交易效率和风险控制能力，制定本操作规程。

二、业务范围国内保理业务适合于符合法律法规的企业，包括但不限于创造业、贸易业、服务业等各个行业。

涉及的业务类型包括应收账款保理、库存保理、定单保理等。

三、操作流程1. 业务申请阶段（1）企业向保理公司提交业务申请书，并提供相关资料，包括企业注册资料、财务报表、经营情况说明等。

（2）保理公司评估企业的信用状况、经营能力和风险情况，进行尽职调查。

（3）保理公司与企业签订保理合同，明确双方权益和责任。

2. 资产转让阶段（1）企业将应收账款、库存或者定单等资产转让给保理公司。

（2）保理公司核实资产的真实性、合法性和有效性，并进行风险评估。

（3）保理公司向企业支付资金，即融资款项，金额为转让资产的一定比例。

3. 资金回收阶段（1）保理公司负责向债务人催收应收账款，并进行账务管理。

（2）债务人将对付款项直接支付给保理公司。

（3）保理公司将收到的款项扣除应收账款本金和利息后，将剩余金额返还给企业。

四、风险控制1. 信用风险控制（1）保理公司应对企业进行信用评估和风险控制，确保企业具备偿还能力。

（2）保理公司可采取风险分散策略，将资产分散于多个债务人，降低信用风险。

2. 操作风险控制（1）保理公司应建立完善的内部控制制度，确保业务操作的合规性和准确性。

（2）保理公司应加强对债务人的催收工作，确保及时回收资金。

3. 法律风险控制（1）保理公司应遵守相关法律法规，确保业务操作的合法性。

（2）保理公司应与企业签订合规的保理合同，明确双方权益和责任。

五、费用与费率1. 保理服务费（1）保理公司向企业收取保理服务费，费率根据业务规模、风险程度等因素确定。

（2）保理服务费普通为应收账款金额的一定比例。

2. 其他费用（1）保理公司可能收取风险管理费、催收费等其他费用，具体费率根据合同约定。

保理业务方案

第2篇
保理业务方案
一、引言
鉴于当前市场环境及企业融资需求，本方案旨在提供一套全面、合规的保理业务方案，以缓解企业资金压力，提升资金运用效率，降低融资成本，助力企业持续健康发展。
二、项目目标
1.实现企业短期及中期资金需求的有效满足，确保企业运营稳定；
2.降低融资成本，优化企业财务结构，提升企业盈利能力；
2.依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国保理业务管理暂行办法》等法律法规，保障双方合法权益；
3.积极争取地方政府对保理业务的支持，包括税收优惠、融资贴息等。
七、预期效果
1.企业融资难题得到有效解决，资金使用效率提高；
2.融资成本降低，企业财务结构优化；
3.企业信用等级提升，市场竞争力增强；
4.贸易风险得到有效规避，企业合法权益得到保障。
八、总结
本方案从企业实际需求出发，结合法律法规和市场需求，为企业量身定制了一套合法合规的保理业务方案。通过实施本方案，企业将实现融资难题的解决，提高资金使用效率，降低融资成本，助力企业稳健发展。同时，双方应共同努力，加强风险管理，确保保理业务的顺利进行。
3.企业信用管理水平提升，市场竞争力增强；
4.贸易风险得到有效控制，企业合法权益得到保障。
八、总结
本保理业务方案从企业实际需求出发，结合市场环境及合规要求，为企业提供了一套详细、实用的融资解决方案。通过实施本方案，企业将实现资金压力的缓解，财务状况的改善，以及信用风险管理水平的提升，为企业的可持续发展奠定坚实基础。同时，双方应共同努力，加强沟通与合作，确保保理业务的顺利进行。
3.明保理：企业在与债务人签订合同时，明确告知债务人将应收账款转让给保理公司，债务人直接向保理公司付款；
4.暗保理：企业在与债务人签订合同后，未经债务人同意，将应收账款转让给保理公司，债务人仍向企业付款。

国内保理业务

适用范围：适用于有应收账款融资需求或优化报表需求，并与买方形成了稳定的贸易和良好结算关系的客户。
各方利益
（一）客户（商品卖方）
*提高应收账款周转率，减少流动资金占用，降低财务费用；
*降低应收账款管理成本和客户账户管理的操作风险；
*减少应收账款余额，优化财务报表，少提坏账准备；
*提高赊销能力，有利于扩大销售规模、拓展商业信用。
*逾期重组的债权；
*交易双方在日常交易中互为对方的买卖方；
*以货易货交易；
*其他单笔付款剩余期间超过1年以上的交易。
明保理的业务流程图：
③
商品买方
客户（商品卖方） ④
⑥ ⑦③
①②⑤ ⑧
银行（保理商）
明保理的业务流程：
1.客户在授信额度内向银行申请应收账款转让；
2.保理银行受让应收账款； 3.银行与客户共同通知买方； 4.买方对应收账款确认； 5.银行向客户发放融资款； 6.应收账款到期日前银行通知买方付款； 7.买方直接将款项汇入银行指定账户； 8.银行扣除融资款项后将余款划入客户账
*国内保理业务应更注重买卖双方的交易特点和交易关系的稳定性，而非限于对客户财务状况的了解和分析；
*单笔保理业务的融资比例一般不超过应收账款的80%；
*对明保理业务，原则上应收妥买方签署的
对于暗保理模式，银行受让卖方的应收账款后虽然与买方间接形成了债权债务关系，但买方对转让行为不知情，依然向卖方支付货款，融资款的偿还依赖于卖方的配合，对卖方的资信审查很重要。
户。
相关要求：
*买卖双方具有稳定、连续的贸易关系；
*买卖双方贸易和结算记录良好，双方不存在违约和贸易纠纷等情形；

保理业务功能

保理业务功能
保理业务（Factoring）是一种供应链金融服务，通过将应收账款转让给保理公司，向企业提供短期资金融资和风险管理服务。

保理业务的功能主要包括以下几个方面：
1.融资功能：保理公司向客户提供应收账款融资服务，即通过向保理公司出售应收账款，获取资金流，解决企业的资金周转问题。

这种融资方式不仅可以提高企业的资金利用效率，还可以减少企业的财务风险和资金压力。

2.风险管理功能：保理公司承担了客户应收账款的信用风险和违约风险，提供应收账款的催收、管理和保险等服务。

通过保理业务，企业可以将应收账款的信用风险转移给保理公司，降低自身的信用风险和经营风险。

3.账务处理功能：保理公司负责对客户的应收账款进行核查、管理和催收工作，包括账款确认、账务处理、催收跟进等环节。

通过保理业务，企业可以将应收账款的管理工作外包给专业的保理公司，减轻企业的财务管理压力。

4.销售拓展功能：通过保理业务，企业可以将应收账款的风险转移给保理公司，降低了交易的信用风险，提高了企业的信用度和市场竞争力。

同时，保理公司还可以为客户提供信用评估、市场信息和业务拓展等服务，帮助企业开拓新的市场和业务机会。

5.财务报表优化功能：通过保理业务，企业可以将应收账款转让给保理公司，提高了企业的资产周转率和财务报表的资产负债表和利润表的质量。

同时，保理业务还可以优化企业的资金结构和资金利用效率，提高了企业的财务运营水平和绩效表现。

综上所述，保理业务在为企业提供资金融资和风险管理服务的同时，还具有账务处理、销售拓展和财务报表优化等多种功能，为企业提供了全方位的供应链金融解决方案。

保理业务的报表优化功能

保理业务的报表优化功能
保理业务对财务报表的优化功能是不少公司选择做保理业务的重要原因，为更好推动业务发展，特以正向无追索权保理业务这一主流业务模式为前提梳理保理业务对三大报表以及对应财务指标的影响。

希望能对业务拓展有所裨益。

（一）对资产负债表及其相关财务指标的影响
1.应收账款变为货币资金，压降了“两金”；
2.可将保理所得的“货币资金”用于偿还银行借款，降低带息负债，
同时，由于同等金额地降低资产和负债，从而降低了资产负债率；
3.降低了应收账款，故提高了应收账款周转率、流动资产周转率，
提升了运营能力；
4.由于少计提信用减值损失以及费用在不同期间的调节，使得净利
润增加，进一步影响权益中的留存收益，权益增加，将改善资产负债率、市净率等与权益金额相关的财务指标。

（二）对利润表及其相关财务指标的影响
1.由于应收账款已转让，不用计提对应的信用减值损失，从而提高
了净利润，并且属于扣除非经常性损益后的净利润；
2.通过保理费和服务费比例及支付时点的设计，可将对应费用计入
不同的财务期间，进而影响不同期间的净利润；
净利润的增加会优化销售净利率、净资产收益率等盈利能力指标。

（三）对现金流量表及其相关财务指标的影响
1.保理融资所得资金计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，增加
经营活动现金流入，从而增加经营活动产生的现金流量净额；2.经营活动现金流增加，从而优化营业收入收现率、现金流量债务
比、现金流量利息保障倍数等与经营活动现金流相关的财务指标；。

保理公司三年行动计划方案

保理公司三年行动计划方案一、引言保理业务作为现代商业活动中重要的金融服务手段，对促进企业销售、优化财务报表、降低应收账款风险等方面具有显著作用。

为满足市场需求，提升保理业务服务水平和市场竞争力，特制定本三年行动计划方案。

二、目标1. 实现业务规模稳步增长：三年内，保理业务规模增长XX%。

2. 提高客户满意度：客户满意度指数达到XX以上。

3. 优化风险管理：降低坏账率至XX以下，提升风险控制能力。

4. 提升服务品质：建立完善的客户服务体系，提升服务响应速度和质量。

三、策略与措施5. 市场拓展与营销•加强市场调研，分析行业动态及客户需求，制定针对性营销策略。

•丰富营销渠道，加大线上线下宣传推广力度，提高品牌知名度。

•强化与银行、供应链金融等机构的合作，实现资源共享和优势互补。

6. 产品创新与优化•结合市场需求，研发新的保理产品，满足不同行业和客户的需求。

•优化现有产品体系，提升产品竞争力，提高客户黏性。

•加强与科技创新企业的合作，利用大数据、人工智能等技术手段提升产品创新能力。

7. 客户服务与支持•建立健全客户服务体系，提高服务响应速度和效率。

•完善客户信息管理系统，实现客户信息的全面覆盖和动态更新。

•定期开展客户满意度调查，针对问题进行改进，提高客户满意度。

8. 风险管理•完善风险评估体系，提高风险识别和防范能力。

•加强内部控制，规范业务流程，降低操作风险。

•定期进行风险排查和审计，及时发现并处理潜在风险。

9. 团队建设与培训•加强人才引进和培养，打造专业化的保理业务团队。

•定期开展内部培训和外部交流活动，提升团队整体素质和服务水平。

•完善激励机制，提高员工工作积极性和归属感。

10. 持续改进与优化•建立定期评估机制，对业务执行情况进行跟踪分析，发现问题及时调整和改进。

•关注行业政策变化及监管动态，加强合规管理，确保业务可持续发展。

•强化企业文化建设，营造良好的工作氛围和发展环境。

四、实施与监测1. 制定详细实施计划，明确责任分工和时间节点。

应收账款保理业务的会计处理

应收账款保理业务的会计处理应收账款的管理已成为企业经营活动中日益重要的问题，在资本经济不断发展的现代，越来越多的企业为了减少应收账款给自身周转和债款偿还带来的负面影响，利用应收账款保理业务来实现资金融通和存量资产的盘活，从而化解企业的债务危机。

关于应收账款保理业务的研究，国内已有不少成果。

因此，本文将在一些理论研究成果的基础上，先从必要性和发展现状方面简单地介绍应收账款保理业务。

再从金融资产转移的角度，按照该项业务的实质是否符合终止确认的条件，提出其会计处理的方法，以及在资产负债表中需要披露的内容。

一、应收账款保理业务的必要性随着市场竞争的日益激烈，企业为了提高销售额和市场份额，逐渐增加了赊销、分期付款等销售方式的使用，从而形成了大额的应收账款。

如果不能及时或足额地收回这些大额的应收账款，就会形成坏账，从而影响企业正常的资金周转和债款偿还；导致财务报表的虚假繁荣，影响企业的融资，严重时甚至会导致财务危机。

应收账款保理业务，就是利用企业在生产经营过程中所形成的应收账款向银行或其他金融机构筹集资金的行为。

在商业信用发达条件下，比较活跃的资本市场上会产生一些专门从事资金融通业务的机构，通过收购企业的应收账款或以企业的应收账款作抵押向企业提供资金。

由于企业经营业务的需要，当企业出现暂时的货币资金紧缺，而又不能及时从银行取得信用借款或以其他财产抵押借款的时候，就可以利用应收账款的保理业务筹集所需资金。

应收账款保理业务是一种符合商业原则的扩大对中小企业融资的方式。

这种融资方式侧重于对企业信用度的考察，金融企业主要依据客户的赢利情况，以及在行业中的信用程度，以客户的供货合同为基础，通过承购应收账款为客户提供金额高达合同金额80%勺预付款融资和100%勺贴现融资，并伴随企业销售量的增加而自动增加信用额度。

所以，尤其适合那些具有成长性的中小企业。

同时，与银行贷款全部体现为企业负债，影响企业资本结构相比，应收账款保理业务不但可以使企业获得资金融通，还能有效盘活和利用资产负债表上存在的大量应收账款，提高企业的流动资金比例，改善了财务报表，有利于提高企业资信等级，便于中小企业再融资。

保理业务员岗位职责

保理业务员岗位职责保理业务员是一种负责保理业务的工作人员，在管理和处理政府、商业和个人的贷款时，可以提供给客户各种金融服务，如理财和保险等。

他们的职责包括以下方面：保理业务员的主要职责：1. 开发新客户。

保理业务员这个岗位大部分时间都要花费在与潜在的客户交流，以寻找新的业务机会，了解客户的财务状态，收集客户需求方面的资料，并制定相应的方案以满足客户的需要。

2. 负责客户管理。

保理业务员必须与客户建立起良好的关系，及时解答客户的问题，为客户提供相关信息、服务和支持，以维护客户的利益和满意度，同时可通过客户反应的各种意见、建议和需求，及时调整和优化产品和服务。

3. 开展促销和营销活动。

为了增加业务量，保理业务员需制定有效的促销和营销计划，并利用各种途径，如电话、参展等手段，宣传公司的产品和服务，寻找潜在客户，并协调内外部资源提供有效的技术支持。

4. 回答客户关于财务相关问题。

保理业务员需要了解市场、政治和经济趋势等相关信息，以策划适当的财务方案，同时对可能出现的风险进行预测，为客户提供专业的财务建议和咨询服务。

5. 管理和监督项目进展。

保理业务员必须协调客户与公司内部的各个部门，解决各项问题，同时维护项目的正常进行和顺利推进。

6. 制定和审批相关报表。

保理业务员需要分析和评估财务状况，制定财务报表，跟进财务的更新和变化，付诸执行并保持记录，从而为管理层根据财务数据作出决策提供资料。

7. 负责内部培训。

保理业务员主要出于内部的讲座、培训和学习机会，以及自学，了解新的金融产品和行业动态，不断完善个人知识和技能，提升自我价值。

总之，保理业务员是公司在保理业务方面的核心员工，他们必须时刻对市场有敏锐的洞察力和专业的财务理解能力，并且面对日益丰富的业务流程，有 seamless 和清晰的沟通技巧和管理能力。

浅析保理对企业财务的影响

定的信用额度之内对购货商赊销商品（或交易，进而使得自己的大量资金被长期占对其而言，这无异于雪上加霜。资金链服务）所应得的款项属于已核准应收账用，款，而超出银行（保理商）所面临的风险大小。企业价值大小主要就取决于该企
（保理商）通过调查购货商的注册资本、经
（二）拓展融资渠道，加快资金流转
拥有充裕的流动性资金是企业生存、间汇率发生变动，则销售商的预期收益就而在保理业务模式下，销售商发展的最关键因素之一。而对于处于起步会受到影响。
阶段的中小企业而言，经营性资金的欠缺可即时将应收账款转化为现金，有效地避免了汇率风险，取得了预期收益。
经济全球化发展态势愈发猛烈，世保理作为一种表外融资方式，其将应收账足发展，款从资产负债表中 “ 移走 ” ，代之以银行存界各国的经济已成为不可分割的一个整体。发展外向型经济已成为各国拉动经济发展的重要策略，而开展对外贸易亦成为
企业增加收入、提高效益的重要手段。然
为了扩大销售而不得不采用赊销方式进行
四、结语
追求企业价值最大化是现代财务管理的首要目标。企业价值的判断不是基于企业现有资产的账面价值或历史价值，亦不
是基于企业现有的财务指标和资产结构，
而是基于该企业将来可获得的现金流的能
（四）降低汇率风险
在交易之前及时了解相应客户资信和
财产变化情况，据此核定切实可行的信用

国内保理业务

国内保理业务
1.国内保理业务究竟是什么呢?
国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给我行,由我行为卖方提供应收账款保理融资或商业资信调查或应收账款管理催收或为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。

2.办理国内保理业务有什么好处吗?
(1)开拓新的信贷市场,优化银行信贷资产结构。

(2)减少经济资本占用。

(3)丰富融资产品, 提升产品竞争力和收益水平。

(4)提高综合收益水平。

(5)消化过剩资金。

3.办理国内保理业务对客户有什么好处吗?
(1)银行会对买方进行资信调查等,
(2)提高资产营运效率。

(3)无需抵押质押,也不强求第三方担保,
(4)提高企业信用等级，美化企业财务报表。

4.需要客户提供哪些资料呢?
(1)《国内保理业务申请书》。

(2)企业基础资料(同流动资金贷款所需资料) 。

(3)具有真实贸易背景的购销合同及增值税发票。

(4)能够证明卖方履行双方合同项下所提供的商品或服务义务的单据,如货运单据、买方收货单据、质检单据等。

(5)其他资料。

光大银行c分行医药流通行业保理业务营销策略

理业务的发展需求。
05
光大银行c分行医药流通行业保理业务营销策略实施效果评估与持续改进
实施效果评估方法与指标设计
评估方法
采用问卷调查、访谈、数据分析和案例研究等多种方法，对医药流通行业保理业务营销策略的实施效果进行全面评估。
评估指标
设计包括客户满意度、业务增长率、客户覆盖率、风险控制等在内的评估指标体系，以量化方式衡量营销策略的实施效果。
完善内部管理机制，提升服务质量
建立完善的内部管理机制，包括客户关系管理、业务操作流程、风险管理制度等，以确保保理业务的高效、安全、规范运营。
不断提升服务质量，通过优化客户服务体验、提高业务办理效率、加强售后服务支持等方式，增强客户满意度和忠诚度。
加强风险控制能力，降低业务风险
加强风险控制能力，建立完善的风险评估、预警和应对机制，对医药流通行业的风险进行全面分析和评估，确保业务风险得到有效控制。
案例三
总结词
该案例主要讲述了光大银行c分行与某大型制药企业开展的供应链金融保理业务创新与实践经验。
详细描述
光大银行c分行通过与该制药企业合作，对其供应商提供了基于供应链的保理服务，实现了对供应链上下游企业的全方位金融服务。同时，通过金融科技手段，实现了线上化操作和智能化风控管理，提高了服务效率和质量。
营销渠道与推广策略
营销渠道
通过银行网点、网上银行、手机银行等多种渠道进行营销推广，同时积极与医药流通行业的协会、展会等合作，扩大品牌影响力。
推广策略
以客户需求为导向，通过定制化的解决方案和专业的金融服务，增强客户粘性，同时积极拓展新客户群体。
04
光大银行c分行医药流通行业保理业务营销策略实施保障措施

浅析保理对企业财务的影响

浅析保理对企业财务的影响作者：常静来源：《决策探索·下旬刊》 2013年第11期文/常静随着全球经济一体化和中国特色社会主义市场经济的不断完善以及运输、通讯、信息产业的发展与完善，国际和国内市场竞争日趋激烈。

对销售商而言，竞争的范围亦从商品的价格、质量等方面延伸到了付款条件领域的竞争。

为了吸引客户、提高自己的竞争力，越来越多的企业采取了赊销的方式销售商品。

然而，赊销不仅占用了销售商大量的资金、减弱了其资金周转能力，而且销售商还要面临购买商不能按期支付款项的风险。

一旦购买商到期拒绝付款或无力付款，这将给销售商造成大量的呆账甚至坏账，给销售商带来莫大的损失。

正是在此背景下，保理业务应运而生。

作为一种新的融资方式，保理可将应收账款及时转变为现金，加快销售商资金周转，改善资产质量和结构，降低（避免）坏账风险。

一、保理业务概述保理（factoring），保付代理的简称，指销售商（应收账款的债权人）将其与购货商（应收账款的债务人）签订的商品或者服务销售合同（买卖合同）所产生的现有的或将有的应收账款债权转让给银行（保理商），从而获得银行（保理商）为其提供的贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等方面的综合性金融服务。

通常来讲，一套完整的保理业务包括为销售商提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的回收、信用风险的控制以及坏账担保等服务内容。

销售商可以根据具体情况有选择地要求银行（保理商）提供部分或全部服务内容。

二、保理业务的功能（一）贸易融资为销售商提供贸易融资乃是保理业务的首要功能。

销售商通过将应收账款债权转让给银行（保理商）而获得其提供的融资款项。

此种融资方式程序简单易行，与信用贷款相比，保理融资不需要销售商具备较高的信用等级，亦不需要办理烦琐的审批等手续；与抵押、质押贷款相比，保理融资不需要办理担保物的抵押、质押登记手续，进而亦不用缴纳为数不少的登记费用。

此外，销售商通过转让应收账款债权而从银行（保理商）处获得的融资款项，可以将其视为一种销售收入，在资产负债表上，该款项不显示在负债方，而是具有较强流动性的资产。

国内保理业务基础知识看完秒懂

国内保理业务基础知识看完秒懂国内保理是指保理商（通常是银⾏或银⾏附属机构）为国内贸易中以赊销（O/A）的信⽤销售⽅式销售货物或提供服务⽽设计的⼀项综合性⾦融服务。

卖⽅（国内供应商）将其与买⽅（债务⼈）订⽴的销售合同所产⽣的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信⽤风险控制与坏账担保等综合性⾦融服务。

其中销售分户账管理是指在卖⽅叙做保理业务后，保理商会根据卖⽅的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信⽤额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖⽅进⾏销售管理。

其中应收帐款的催收是指保理商⼀般有专业⼈员和专职律师进⾏帐款追收。

保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直⾄采取法律⼿段等各种⽅式从债务⼈那⾥收回款项。

其中信⽤风险控制与坏账担保是指卖⽅与保理商签订保理协议后，保理商会为债务⼈核定⼀个信⽤额度，并且在协议执⾏过程中，根据债务⼈资信情况的变化对信⽤额度进⾏调整。

对于卖⽅在核准信⽤额度内的发货所产⽣的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。

保理业务有很多种服务划分⽅式，常见的颗粒度较⼤的划分⽅式为可按业务参与当事⼈所处地域或者按保理商对卖⽅企业是否有追索权两个纬度来划分业务品种如按业务参与当事⼈所处地域的纬度来划分，可分为国际保理和国内保理，国际保理业务中进⼝商（买⽅）和进⼝保理商和出⼝商及出⼝保理商不在同⼀国家，由进⼝保理商对进⼝商开展国际进⼝保理业务，由出⼝保理商对出⼝商开展国际出⼝保理业务，出⼝保理商与进⼝保理商之间开展相互保理业务，⽽国内保理各当事⼈都在同⼀国家。

如按保理商对卖⽅是否有追索权的纬度来划分，可分为有追索权保理及⽆追索权保理，如应收账款到期买⽅未付款或未⾜额付款，如为有追索权保理，卖⽅按事前预定⽆条件回购剩余应收账款，如为⽆追索权保理，⼀般保理商会提供坏账担保服务来承担付款责任。

有追索权保理在实际业务开展过程中⼀般以服务保理、综合保理的服务品种体现，服务保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收等应收账款管理服务，综合保理是指保理商为企业提供应收账款融资、销售分户帐管理、应收账款催收等系列服务。

保理公司的财务管理制度

保理公司的财务管理制度简介保理公司是一种金融机构，为企业提供保理服务，具有一定的风险。

因此，保理公司的财务管理制度非常重要。

本文将介绍保理公司的财务管理制度，包括会计政策、财务制度、财务报告等方面。

会计政策保理公司应当制定合理的会计政策，以确保财务信息的准确性和可靠性。

下面是几个重要的方面：1.会计核算制度保理公司应当采用精细化管理的会计核算制度。

基本的会计核算制度应涵盖保理的各种业务、各项费用和收入的核算等内容。

2.会计记录制度保理公司应当建立健全的会计记录保管制度。

每项交易应有完整的资料和账票，以及相关的会计处理记录。

3.会计信息披露制度保理公司应该制定适宜的会计信息披露制度，确保信息的及时性和准确性。

财务制度为了保证保理公司的财务安全，制定严格的财务制度非常必要。

以下是几个要点：1.资金管理制度保理公司应当建立完善的资金管理制度，制定明确的资金流动和使用规定。

其核心是防范资金风险，确保资金的流动和使用的安全。

2.审计监督制度保理公司应当建立完善的审计监督制度，确保内部审计及外部审计的有效实施。

3.风险管理制度保理公司应当建立完善的风险管理制度，通过定期分析调查、评估并严格控制各类风险，保持企业健康发展的基础。

财务报告保理公司应当建立有效的财务报告体系。

以下是要点：1.财务报表制度保理公司应当制定规范的财务报表制度，确保财务报告体系的完整和科学。

2.财务信息披露制度保理公司应当制定合理的财务信息披露制度，为投资者和融资者及时提供财务信息。

3.财务分析制度保理公司应当建立完善的财务分析制度，确保各种财务分析工具、方法和技术在财务决策中得到充分运用。

结论保理公司的财务管理制度是保持企业稳健经营的基础。

只有建立严格的财务制度，实施科学的会计政策，建立规范的财务报告体系，才能保证财务信息的准确性和可靠性，更好地为投资者和融资者提供财务信息，增强市场信心。

浅析商业保理业务财税处理

浅析商业保理业务财税处理
费慧艳
【期刊名称】《财讯》
【年(卷),期】2017(000)028
【摘要】保理业务内涵保理业务,是指贸易、服务或者其他基础交易合同项下的债权人将其现在或将来的应收账款转让给商业保理公司,由商业保理公司为其提供应
收账款融资、管理、催收、还款保证中至少两项业务的综合性商贸服务.实质上是
针对转让人未收回货款而发放的贷款,还款来源是转让人在未来将要收回的货款.作
为一种新兴贸易融资产品,保理业务可以免除融资企业的担保要求、优化财务报表、加速资金周转,为解决中小企业融资难问题提供了一条有效途径.
【总页数】2页(P54-55)
【作者】费慧艳
【作者单位】江苏永和会计师事务所有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F2
【相关文献】
1.浅析商业银行国内保理业务的主要风险点 [J], 左江虹;唐奎斋;
2.浅析商业保理业务的会计核算处理 [J], 熊曦
3.商业银行国内保理业务操作风险浅析 [J], 杨宁
4.浅析自贸区框架下的融资租赁企业的商业保理业务开展 [J], 郭寒冰
5.浅析商业保理业务财税处理 [J], 费慧艳
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保理业务

融资租赁保理融资租赁保理业务是指，租赁公司向承租人提供融资租赁服务，并将未到期的应收租金转让给我行，我行以此为基础，为租赁公司提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担承租人的信用风险等一项或多项综合金融服务。

服务对象出租人，即租赁公司功能全面获得银行融资支持；盘活存量应收账款，加速现金回笼，扩大融资租赁规模；获得专业的应收帐款管理及催收服务，降低运营成本和业务风险；可将应收账款卖断给银行，规避承租人的信用风险，优化财务报表。

业务优势承租人范围广：我行接受的应收租金，其承租人可以为企业、事业单位、政府、学校，也可以是个人；融资期限较长：租赁保理融资期限可长达5年，大型项目可以适当放宽；产品丰富：可叙做无追索权型保理，可提供暗保理业务服务；还款方式灵活：可结合租赁业务实际设定配套的分期还款方式。

产品选择三类基本产品供您选择：普通融资租赁保理回租型融资租赁保理结构性融资租赁保理适用范围出租人须满足：经商务部或银监会批准设立，具有融资租赁的经营资格；符合国家关于融资租赁法律规章的规定；信用良好，经营正常；符合主管部门的相关管理规定。

融资租赁业务，同业拆借，发行金融债券，向商业银行转让应收租赁款，吸收股东1年期（含）以上定期存款产品简介融资租赁保理业务是指，租赁公司向承租人提供融资租赁服务后，将融资租赁服务产生的未到期租金转让给我行；我行以此为基础，在综合评价租赁公司的信用风险、经营水平、财务状况、担保安排以及承租人的各项条件后，为租赁公司提供的应收租金账户管理、应收租金融资、应收租金催收和承担应收租金坏账风险等一项或多项综合金融服务。

产品细分1.普通融资租赁保理，是指租赁公司与承租人在签订的融资租赁合同生效、租赁公司已履行合同项下义务的情况下，我行受让租赁公司和承租人交易过程中形成的未到期应收租金，并为租赁公司提供相应的保理服务；2.回租型融资租赁保理，是指在租赁公司与承租人采用“售后回租”方式形成租赁关系后，我行受让上述交易过程中形成的应收租金，并为租赁公司提供相应的保理服务；3.结构性融资租赁保理，是指在租赁公司与供应商、承租人分别签订供货合同和融资租赁合同的情况下，我行根据上述交易即将形成的租金为租赁公司提供保理融资；租赁公司在取得我行融资后对供应商履行付款义务，促使上述交易达成，租赁公司由此获得租金收取权，并以应收租金偿还我行融资。