第一章税收基本知识练习题及答案.doc
税收基础知识练习题
第一章导论一、单项选择题1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B )A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A )A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额二、多项选择题1.税收的三大基本要素是( ACD )A.纳税人B.纳税环节C.税率D.征税对象2.按计税依据分类,可分为 ( AB )A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税第二章增值税一.单项选择题1.下列不属于增值税征税范围的是( D )A.销售货物B.提供加工C.修理修配D.金融保险2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D )A.电视台广告播映收入B.邮政部门邮务物品销售收入C.装修公司的装修收入D.商店销售化妆品收入3.我国增值税已经转型为 ( A )A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.交换型增值税4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )A.17%B. 6%C.0%D.13%5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A )A.空调机厂生产空调并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二.多项选择题1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD )A.销售货物B.提供加工C.修理修配劳务D.进口货物2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD )A.煤气B.文教用品C.农机D.食用植物油3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC )A.17%B.6%C.13%D.3%三.简答题根据增值税对固定资产的处理不同,增值税分为几种类型?三种。
1.生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款;2.收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分;3.消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
第1章-税法总论习题及答案
第1章-税法总论习题及答案2012年教材《税法》随章练习题第一章税法总论习题一、单项选择题1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系2．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查3．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 ( )。
A.国籍原则B.属地原则C.实际住所原则D.属地兼属人原则4．在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是 ( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5．下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6．我国税收立法权规定地方政府有权制定的是 ( )。
A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章7．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法8．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.城市维护建设税9．个人所得税中“ 工资、薪金” 采用的是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10．下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税收法律关系的保护二、多项选择题1．下列有关税法概念的说法正确的有（）。
A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．以下选项中，属于税法的基本原则的有( )。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。
税法基本原理练习题附答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。
A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。
A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。
A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是（）。
税法一 练习 第一章
第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（D ）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。
A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。
A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。
5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6．（单选题）增值税、消费税属于（）。
A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。
A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。
税收会计基础知识练习题库含参考答案
税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。
A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。
A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
税收学第一章练习题
第一章一、单项选择题1. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．零税率是税率式减免税的一种形式2. 下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率D．超倍累进税率3.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象4.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.企业会计制度5.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是( )。
A.所得税的课税对象和计税依依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D．我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为( )万元。
A.1. 85B. 1.05 C．0. 85 D．0.77.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元，速算扣除数为( ）元。
税率5%10% 15% 20%500 1000 1500 2000A．250 B. 110 C．100 D．150二、多项选择题1. 下列税种中，采用比例税率征收的有（）。
A.消费税 B.企业所得税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税2.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。
A.消费税 B.印花税 C.资源税 D.城市维护建设税3. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税品目。
税法基础部分练习题
第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。
2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。
A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。
3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。
则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。
税收执法资格考试练习题
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。
经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。
”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是（）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
《税法基础》课后习题及答案
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
【税收学】第一章 练习题及答案
第一章练习题一、单项选择题1、税收的本质是国家公共权力对（）的占有。
[厦门大学2012研]A、社会总产品B、剩余产品价值C、物化劳动的转移价值D、必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2、国家征税凭借的是（）[中央财经大学2011研]A、财产权力B、政治权力C、所有者权力D、资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
3、国家取得财政收入的最主要形式是（）[中央财经大学2011研]A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款【答案】C4、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象。
A、竞争失效B、偏好不合理C、免费搭车D、分配不公问题【答案】C5、下列不属于公共产品的是（）。
A、国防B、外交C、故宫D、灯塔【答案】C【解析】C项，故宫需要购买门票才可以进入参观，故具备排他性，不属于公共产品。
6、以下关于对税收概念的相关理解，不正确的是（）。
A、税收的本质是一种分配关系B、税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权利C、征税的目的是满足社会公共需要D、税收"三性"是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
7、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力C、征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；国家征税依据的是其政治权力:征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。
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第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（）。
A强制性B无偿性C固定性D税率8. 税收目的是（）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡B初税亩C一条鞭法D赋12.所得税是由（）首创A中国B美国C英国D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的C范围D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率20.（）边际税率等于平均税率A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率21.（），召开了全国首届税务会议，制定出《全国税政实施细则》。
A 1950年1月B 1949年1月C 1949年10月D 1949年11月22. （）我国基本上完成了生产资料所有制的社会主义改造A 1955年B 1956年C 1957年D 1958年23.（），全国人民代表大会审议通过了《企业所得税法》，并于2008年1月1日实施。
A 2007年2月1日B 2007年3月1日C 2007年3月10日D 2007年3月16日24. 我国古代最早出现税收原则的（）A商朝B周朝C夏王朝D秦朝25. 在西方，税收原则的最早提出者是（）A亚当·斯密B阿道夫·瓦格纳C凯恩斯D威廉·配第26.（）在《国富论》中提出了税收“平等、确实、便利、最少征收费用”四个原则。
A阿道夫·瓦格纳B亚当·斯密C威廉·配第Ｄ凯恩斯27.下列说法错误的是（）A从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得更大利益。
B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。
C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。
D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。
28. 一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（）A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则29. 法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（）A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则30. 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（）原则A实体从旧，程序从新原则B新法优于旧法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则31. 我国税法采用（）原则A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他32.下列说法错误的是（）A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。
B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。
C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。
D税法立法解释包括事前解释和事后解释。
33. （）不能作为法庭判案的直接依据A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律34. 在我国司法解释的主体只能是（）A各级人民法院和检察院B省委省政府C中级人民法院和地方检查院D最高人民法院和最高人民检察院35. 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（）A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用36.（）是税法评价作用与强制作用的延伸。
A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用37. 税收法律关系的产生标志（）A纳税主体应税行为的出现B税务机关征税C税法规定D纳税人意愿38.GDP是指（）A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率39. 纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（）A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担40.按( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是( )A、中国B、法国C、美国D、日本42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率43.一般而言，税收法律关系的客体就是（）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策45.税收制度的核心要素是（）A、征税对象B、税率C、税基D、税源46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人47.税收法律关系中的权利主体是指（）。
征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局48.税收必须借助( ) 强制征收。
A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段49.西方国家税收发展的第四个时期是（）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期50.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。
A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（）的原则。
A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾52. （）这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。
A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今53. （）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。
A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今54. “初税亩”开始实施的年代是（）A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国55. 行政立法机制是规范执法的（）。
A、基础B、前提C、关键D、保障56. 推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括（）。
A、行政立法机制B、行政司法机制C、征管机制D、执法监督机制57. 降低税收成本的保证是（）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构58. （）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率59. 世界上最早开征增值税的国家是（）。
A、英国B、法国C、美国D、西班牙60. 国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）。
A、税务机关B、国家C、行政机关D、纳税人二、多选题1.税收的特征有（）A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性2. 税收的固定性包含两层含义（）A．稳定性B．有限性C．无限性D．连续性3.决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策4.税收具有（）的职能。
A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控5.税收产生的条件（）A社会发展B社会条件C公有制D经济条件6.税收的发展大体可以分为以下（）个时期A自由纳贡时期B承诺时期C专制课征时期D立宪课税时期7. 税收的职能（）A分配职能B财政职能C经济职能D监督职能8. 税收的作用（）A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要B调节国民经济运行C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往D调节社会分配，促进社会稳定９．税收制度的基本要素（）Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限１０.征税对象可以是（）Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产11. 税率的基本形式（）A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率12.税率的其他形式（）A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成13.税收制度的要素有（）A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税H税务违法行为的处理14.规定纳税期限有利于（）A国家税收收入的均衡稳定B有利于纳税人的资金调度和经费核算C对税收征纳双方都有利D有利于促进税收征管15.减税免税可以分为（）A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额16.下面属于税基式减免的有（）A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收17. 下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为（）A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记B不按规定的期限办理纳税申报C偷税D单位和个人未按规定领购发票18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为（）A未按规定接受税务机关检查B逃避追缴欠税C骗取出口退税D抗税19.税收按缴纳形式分，可将税种分为（）A力役税B实物税C货币税D直接税20.税收按计算标准，可将税种分为（）A直接税B从量税C货币税D从价税21.税收按收入归属，可将税种分为（）A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为（）A价内税B流转税C劳务税D价外税23.按征税对象分类，可将税种分为（）A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为（）A以流转税为主体的税制结构模式B以所得税为主体的税制结构模式C流转税和所得税双主体的税制结构模式D商品税和劳务税税制结构模式25.下列表达正确的是（）A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。