2014年B类企业所得税如何填写申报表
企业所得税年报(B类)网上申报操作指南
2、如果忘记密码，可以点击图1-1右下角的“找回密码”，找回密码；
3、在开通网厅和找回密码时，如没有可供选择的手机号码，需联系主管税务机关办税大厅窗口工作人员修改联系人信息。
4、为了更方便的使用网上办税服务厅，请参照以下链接，配置本地的电脑环境：
输入“纳税人识别号”和“密码”后，点击登录按钮后即可进入角色选择页面，如图1-2。
图1-2
点击相应的“角色图标”即可进入主界面，如图1-3。
图1-3
（二）、证书登录：
证书登录前提需要安装导入国税领取的CA证书，点击图1-1所示的“CA证书登录”按钮，进入CA证书选择页面，如图1-4。
图1-4
选择相应的CA证书后，点击“确定”按钮，即可进入角色选择页面，如图1-2。点击相应的“角色图标”即可进入主界面，如图1-3。
/bsfw/bspd/cjwt/201204/t20120411_130911.htm
5、具体登录方式请参考以下链接：
/bsfw/bspd/bsxxczzn/201203/t20120330_130157.htm
确定信息无误后可以填写当期的报表，其中灰色背景项不可填写，白色背景色项可自行填写。
具体表单填报说明，请参看申报页面右侧的填表说明，如图3-2。
图3-2
填写完毕后，点击“暂存”按钮，则可将已填报表临时存放于网上办税服务厅，可供下次继续填写，不会进行申报；只有点击“申报”按钮才会进行申报。
点击申报后，系统会弹出确认页面（如图3-3），包含本期应交的税款等信息，确认无误后点击“确定”，即可将申报信息提交给系统处理。
企业所得税
（纳税人版）
版本号
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)10企业所得税年度纳税申报表（B类）填报详解（一）：主营业务收入明细表（B101000）一、表格概述主营业务收入明细表（B101000）是企业所得税年度纳税申报表（B类）的重要组成部分，用于反映企业在报告期内主营业务收入的详细情况。
根据国家税务总局的相关规定，企业应按照规定的填报要求和格式，准确、完整地填写本表。
二、表格项目及填报说明1. 企业名称填报企业全称，应与营业执照上的名称一致。
2. 纳税人识别号填报企业的纳税人识别号，应与税务登记证上的号码一致。
3. 报告期间填报企业所得税年度纳税申报表所对应的报告期间，如2021年度。
4. 主营业务收入填报企业在报告期内通过销售商品、提供劳务等日常经营活动所取得的主营业务收入总额。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
5. 主营业务收入明细填报企业在报告期内取得的主营业务收入的明细项目，包括产品销售收入、服务收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
6. 非主营业务收入填报企业在报告期内通过非日常经营活动所取得的收入，如投资收益、补贴收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
7. 免税收入填报企业在报告期内取得的免税收入，如国债利息收入、捐赠收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
8. 减除费用填报企业在报告期内发生的符合税法规定的减除费用，如成本、费用、损失等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
9. 税前利润填报企业在报告期内经过计算得出的税前利润，即主营业务收入、非主营业务收入、免税收入减去减除费用的金额。
10. 企业所得税税率填报企业所得税的税率，根据国家税务总局的规定，目前企业所得税税率为25%。
11. 应纳税所得额填报企业在报告期内经过计算得出的应纳税所得额，即税前利润减去企业所得税优惠等金额。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类,2014年版)填报说明
附件3《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类，2014年版)）》填报说明一、适用范围本表由实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。
第4行=第1行-2行-3行。
5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行=第4行×5行。
7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。
第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。
（二）应纳所得税额的计算1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明
企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明一、本表为按照核定征收管理办法中核定应税所得率方式缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用,以及实行核定应纳所得税额的居民企业年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税时使用。
核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至12月31日。
纳税人年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为实际生产经营之日的当月1日至12月31日。
纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
纳税人年度中间开业且年度内中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人编码”：填报地税机关核发的纳税人编码号码。
4、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。
填写本年度累计取得的各项收入金额，其中纳税人按照税法规定可享受的不征税收入、免税收入、减计收入从该行中减除后填报。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。
填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
企业所得税纳税申报表填报示范--
企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。
5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。
2014版企业所得税申报表网上操作说明
《企业所得税年度纳税申报表填写表单》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填写。
有关项目填写说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填写公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填写实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。
4.“填写日期”：填写纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填写经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填写“无”。
本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填写申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填写”或“未填写”。
选择“填写”的，需完成该表格相关内容的填写；选择“未填写”的，可以未填写该表格。
对选择“未填写”的表格，可以不上报税务机关。
有关项目填写说明如下：1.《企业基础信息表》（A）本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填写申报表时，首先填写此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A）本表为必填表。
是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
【会计实操经验】核定征收的小型微利企业怎样填写预缴申报表
【会计实操经验】核定征收的小型微利企业怎样填写预缴申报表核定征收的纳税人在预缴申报时，如自行判断符合预缴期享受优惠的条件，则不需向税务机关申请，将计算的减免所得税额直接填报在预缴申报表相应栏次。
根据《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表公告》（国家税务总局2014年第28号公告）规定，核定征收企业按以下条件计算填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》，2014年版）》（简称“B类报表”）：1、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”=第6行“应纳税所得额”×15%.2、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行“应纳税所得额”×5%.3、上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元（含30万元）的，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元（含30万元）的，B类报表第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏=第6行“应纳税所得额”×5%.4、纳税人如不符合在预缴期享受优惠条件的，核定征收企业在填报B类报表的第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”时应填“0”。
5、此前已申报但不符合上述填报规定的，请携带纸质资料在7月15日前到主管税务更正申报。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
201所得税年度纳税申报表填写流程
《2014版企业所得税年度纳税申报表》填写流程
选择企业所得税模块下的“2014版企业所得税年度纳税申报表”，显示四张必填报表，分别为“封面、企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、企业所得税年度纳税申报表”。
填表顺序及注意事项
1、首先填写封面，如若封面未保存，企业基础信息表无法填写。
2、打开企业基础信息表，此表所有选项都必须勾选或填写，根据企业情况勾选或填写报表，如果有未勾选或未填写之处，保存时会有相应提示，根据提示进行填写保存。
若此表不填写，将无法填写填报表单。
注：本表第300项“企业主要股东及对外投资情况”必须填写，如果没有股东，可填写企业法人，当股东小于5人时，投资比例之和必须等于1，当股东大于等于5人时，投资比例可不等于1，投资比例以小数表示。
3、打开企业所得税年度纳税申报表填报表单，根据企业基本情况，勾选需要申报的报表，报表保存后，点击页面左上角的刷新按钮，刷新网页后，才可显示勾选后的报表。
注：①本表中，一般企业、金融企业、事业单位不可同时勾选。
②如果需要勾选分级机构报表，需要在基础信息表中维护汇总纳税企业，否则默认不是分支机构企业。
③其他所有报表根据企业情况任意勾选。
4、将上述三张报表保存成功后，建议其他报表从下往上填写，先填写附表，最后填写主表。
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
、表头项目1、“税款所属期间"：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.3、“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称.4、“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业"等分类选择填报.7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。
二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工产品视同销售的收入。
2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。
3、第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售（营业）收入"中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
4、第5行“免税的销售（营业）收入"：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。
5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。
转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。
2014年企业所得税B类申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间： 纳税人识别号： 纳税人名称： 年 月 日至 年 月 日 人民币元（列至角分）
金额单位：
项 目 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 收入总额 纳 减：不征税收入 税 免税收入 按收入总额核定应 应税收入额（1-2-3） 所 纳税所得额 得 额 的 计 算 税务机关核定的应税所得率（%） 应纳税所得额（4×5） 成本费用总额 按成本费用核定应 税务机关核定的应税所得率（%） 纳税所得额 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额的计算 应纳所得税额（6×10或9×10）
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 13 14 15
累计金额
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11-12-13） 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 年 月 日
主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
《企业所得税年度纳税申报表(B类)》及填报说明(适用于核定征收企业)
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月曰至年月曰纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》填报说明、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3 行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行二第4X 5亍。
7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第9行二第7—（1-8 行）X 8行。
10、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11、第11行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第6X 10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第9X 10行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
企业所得税申报表B类(样表)
受理人：
填报日期： 日
年月
代理申报日期： 年 月 日
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
中华人民共和国
企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）
纳税 人识 别 号：
纳税 人名 称：
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
项目
行次
按收入总额 收入额
1
应 纳
核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ 10 所得额 应纳税所得额（1行×2行）
%）
2 3
税 所
按成本费用 成本费用总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（
计算
11行）
12
减免所得税额
13
累计金额
25%
应补（退）所得 已预缴所得税额
税额的计算 应补(退)所得税额(12行-13行-14行） 谨声明：此
所得 纳税申报表
税法 法定代表人（签字）：
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
14 15
年月日 主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人： 经所得额〔4行÷（1-5行）×5行〕
4 5 6
的
经费支出总额
7
计 按经费支出 税务机关核定的应税所得率（
%）
算
换算应纳税 所得额 换算的收入额〔7行÷（1-8行）〕
8 9
应纳税所得额（8行×9行）
10
适用税率（25%）
11
应纳税所得额的 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×
2014企业所得税年度纳税申报表填报说明
一般企业收入明细表
适用对象：排除法 • 不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 • 不包括执行非营利企业会计制度：填报A103000 • 不包括金融企业：填报A101020 • 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计
一般企业收入明细表
注意： 1、销售商品收入中的“非货币性资产交换收入”是指具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，换出资
• 一般企业收入明细表 • 金融企业收入明细表 • 一般企业成本支出明细表 • 金融企业支出明细表 • 事业单位、民间非营利组
织收入、支出明细表 • 期间费用明细表
收入、支出、期间费用表
• 08版与14版比较： 08版（6张表）：收入明细表，成本费用明细表，金融企业收入明细表，金融企业成本费用明细表，事
业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表，事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细 表 14版（6张表）一般企业收入明细表，金融企业收入明细表，一般企业成本支出明细表，金融企业支出 明细表，事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表，期间费用明细表 变化：1、期间费用单列
2、事业单位收入、成本表合并 3、具体项目变化，如考虑到小企业会计准则的内容
项目
年度
纳税调整 后所得
合并、分立转 入（转出）可 弥补的亏损额
当年可弥 补的亏损
额
前四年度
以前年度亏损已弥补额 前三年度 前二年度 前一年度
合计
本年度实 际弥补的 以前年度 亏损额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
前五年度 2009 -100
0
-100 50
0
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100
企业所得税纳税申报表的填写(2014年版)
减：纳税调整减少额
减：免税、减计收入及加计扣除
加：境外应税所得抵减境内亏损
纳税调整后所得 减：所得减免 抵扣应纳税所得额
弥补以前年度亏损
应纳税所得额
36
2.应纳税所得额计算
利润总额
减：境外所得
加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额
减：免税、减计收入及加计扣除
纳税调整项目明细表（A105000）
加：境外应税所得抵减境内亏损
出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益等。
31
1.利润总额计算
营业收入
减：营业成本
收入明细表 （A101010、A101020、A103000）
营业税金及附加
期间费用
成本支出明细表 （A102010、A102020、A103000）
资产减值损失
加：公允价值变动损益 投资收益
期间费用明细表（A104000）
22
1.利润总额计算
第3行“营业税金及附加”：
填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、 城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附 加等相关税费。 本行根据纳税人相关会计科目填报。 纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填 报。
23
1.利润总额计算
营业收入
减：营业成本
收入明细表 （A101010、润
加：营业外收入
减：营业外支出
收入明细表 （A101010、A101020、A103000） 成本支出明细表 （A102010、A102020、A103000）
32
利润总额
一般企业成本支出明细表（A102010）
33
“营业外支出”填写说明
第24行“坏账损失”：
填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企
企业所得税年度纳税申报表B类
附件2：企业所得税年度纳税申报表（B类）（所属年度: ）企业名称(盖章）：填报日期：企业所得税年度纳税申报表（B类）税款所属期间: 年月日至年月日纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□一、本表为按照核定征收管理办法中的核定应税所得率计算缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用,其中:应纳税所得额的计算按收入总额核定方法或按成本费用核定方法选择填写.二、本表表头项目：1。
“税款所属期间"：正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码（15位）。
3。
“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、具体项目填报说明1。
第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额，并填报《核定征收企业收入总额明细表》，金额等于《核定征收企业收入总额明细表》第25行的金额.2.第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3。
第3行“应纳税所得额"：金额等于本表第1行“收入总额"×第2行“税务机关核定的应税所得率".4。
第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行,填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5。
第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”:金额等于本表第4行“成本费用总额”÷（1－第5行“税务机关核定的应税所得率")×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
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