审计学2次作业1
电大审计学第二次作业[修改版]
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第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：中央电大审计学第四次作业任务4一、案例分析题【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
分析如下：一、注册会计师审计准则1501号第17条指出，如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（一）财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（二）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。
电大审计学第二次作业
电大审计学第二次作业第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：2014电大英语第二次作业您的本次作业分数为：100分交际英语20131.--If you are free on Sunday, would you like to come to our English Evening?--______•••• A I'd like to, but I have to go to see my grandmother.B Have a good time.C Somebody wants you on the phone.D Oh, never mind.正确答案:A 词汇与结构20132.Jane went to the job market ______ if there's any job opportunity.•••• A seeing B saw C to be seen D to see 正确答案:D 词汇与结构20133.There was so much noise in the classroom that the teacher couldn’t make himself________.•••• A heard B hearing C to hear D hear正确答案:A 词汇与结构20134.Too much sunlight and water will ______ the plant.•••• A grab B attack C bite D harm正确答案:D 词汇与结构20135.Mr.Smith ________me to buy several eggs for dinner.•••• A had B suggested C asked D made正确答案:C 词汇与结构20136.Children under fifteen are not permitted to see such kind of movies ____ bad for their mental development.•••• A that is B which is C as is D what are正确答案:C 词汇与结构20137.He didn’t pass the final examination.He _______it.•••• A must have prepared for B ought to prepare for C ought to have prepared for D should prepare for正确答案:C 词汇与结构20138.______ your plants in newspaper to protect them from drying.•••• A Adopt B Wrap C Chase D Amaze正确答案:B 词汇与结构20139.Kate is a little ____than Mary.• A younger• B young • C the youngest • D youngest 正确答案:A 词汇与结构201310.There’s lots of fruit ____________ the tree.Our little cat is also ___________ the tree.•••• A in;in B on;on C in;on D on;in 正确答案:D 交际英语201311.--If you like I can mail this letter for you?--_____________.••••A That’s very kind of you.B You are so kind.C Please give mea hand.D You are great.正确答案:A 词汇与结构201312.How much has the company ______this year? •••• A bring in B bring down C bring out D bring about正确答案:A 词汇与结构201313.Some architectural designs are better than____________.••••A othersB anotherC the otherD the rest正确答案:A 词汇与结构201314.If things ______ different, I could have done it.•••• A wereB areC have beenD had been正确答案:D 交际英语201315.--Professor Bush, would you please give us a lecture on how to learn English?--______•••• A The same to you.B Thank you all the same.COK.What's the time? D Sorry, I didn't mean it.正确答案:C 词汇与结构201316.My mother still went to work yesterday _____she didn’t feel well.•••• A whether B though C as soon as D while 正确答案:B 词汇与结构201317.Today’s weather is ______worse than yesterday’s.••••A veyB muchC very muchD much too正确答案:B 词汇与结构201318.No one in the department has yet ______ to our complaints.•••• A adopted B expected C responded D alerted 正确答案:C 交际英语201319.--Oh, Betty, we will be having a buffet party next Saturday, and we'd like you to join us.--__________, Susan.What's the occasion? What time do you want me to come? •••• A I'd love to B No way C By no means D I'm afraid not正确答案:A 交际英语201320.--Could you help me with my physics, please?--__________.•••• A No,no way B No,I couldn't C No,I can't D Sorry I can't.I have to go to a meeting right now.正确答案:D 完型填空201321.There is an old saying that husbands and wives start to look and behave like each other after a time.I don't know if this was true of my mother and father.Both of my parents had brown hair and brown eyes and low voices.My father, __1__, was eight years older than my mother and taller and thinner.He was built as straight as an arrow.My mother was shorter and had a rounder and fuller face and she looked as soft as a pillow.My mother was quieter and talked less than my father did.She was also a much more patient person than my father.My father was more experienced in life.He was __2__ to doing everything quickly.My mother, on the other hand, worked and spoke more slowly.Theywere fond of nature and sports, such as walking, gardening and swimming.They were both __3__ in reading and music, but my father preferred history books, while my mother liked to read romantic novels.In music, their types were similar, and they were never proud of listening to it.Most of the time they were in agreement on bringing __4__ their children.They both believed in giving them love and neither one believed in punishing them physically.At times, their personalities were very much alike, but at other times, they seemed very __5__.Perhaps that is why none of their children knows which parent he looks or behaves like.•••• 1.A：however B：interested C：up D：used E：different 2.A：however B：interested C：up D：used E：different 3.A：however B：interested C：up D：used E：different 4.A：however B：interested C：up D：used E：different5.A：however B：interested C：up D：used E：different正确答案:1-A, 2-D, 3-B, 4-C, 5-E 阅读理解201322.Britain and France are separated by the English Channel, a body of water that can be crossed in as few as 20 minutes.But the cultures of the two countries sometimes seem to be miles st Thursday Britain and France celebrated the 100th anniversary(周年纪念)of the signing of a friendship agreement called the Entente Cordiality.The agreement marked a new beginning for the countries following centuries of wars and love-hate partnership.But their relationship has been ups and downs over the past century.Just last year, there were fierce disagreements over the Iraq war-which British Prime Minister Tony Blair supported despite French President Jacques Chirac speaking out against it.This discomfort is expressed in Blair and Chirac’s body language at international meetings.While the French leader often greets German Chancellor Gerhard Schroeder with a hug(拥抱)，Blair just receives a handshake.However, some political experts say the war in Iraq could in fact have helped ties.The history of divisions may well be because of the very different ways in which the two sides see the worlD、But this doesn’t stop 12 million Britons taking holidays in France each year.However, only 3 million French come in the opposite direction.Surveys(调查)show that most French people reel closer to the Germans than they do to the British.And the research carried out in Britain has round that only a third of the population believes the French can be trusteD、Perhaps this bad feeling comes because the British dislike France’s close relationship with Ger many, or because the French are not happy with Britain’s close links with the US.Whatever the answer is, as both sides celebrate 100 years of “doubtful friendship”, they are at least able to make jokes about each other.Here’s one: What’s the best thing abo ut Britain’s relationship with France? The English Channel.(320 words)•1.For centuries, the relationship between Britain and France is __________.• A、friendly B、impolite C、brotherly D、a mixture of love and hate •2.The war in Iraq does _________ to the relationship between France and Britain.• A、good B、harm C、neither good nor harmD、both good and harm •3.The British are not so friendly to________ and the French are not so friendly to _________.•A、Germany;America B、America;Germany C、Germany;Germany D、America;America •4.________ are more interested in having holidays in _______ •A、American people… BritainB、British people… GermanyC、French people… BritainD、British people… France • 5.What does the last sentence mean? ________A、As long as the English Channel exists, no further disagreement will form between France and Britain.B、The English Channel can prevent anything unfriendly happening in both France and Britain.C、Franc and Britain are near neighbors, and this will help balance the relationship between them.D、The English Channel is the largest enemy between France and Britain.正确答案:1-D, 2-D, 3-A, 4-D, 5-C 阅读理解201423.No one is glad to hear that his body has to be cut open by a surgeon（外科医生）and part of it taken out.T oday, however, we needn't worry about feeling pain during the operation.The sick person falls into a kind of sleep, and when he awakes, the operation is finished.But these happy conditions are fairly new.It is not many years since a man who had to have operation felt all its pain.Long ago, operation had usually to be done while the sick man could feel everything.The sick man had to be held down on a table by force while the doctors did their best for him.He could feel all the pain if his leg or arm was being cut off and his fearful cries filled the room and the hearts of those who watched.Soon after 1770, Josept Priestley discovered a gas which is now called “laughing gas”.Laughing gas became known in America.Young men and women went to parties to try it.Most of them spent their time laughing, but one man at a party, Horace Wells, noticed that people didn't seem to feel pain when they were using this gas.He decided to make an experiment on himself.He asked a friend to help him.Wells took some of the gas, and his friend pulled out one of Well’s teet h.Wells felt no pain at all.As he didn't know enough about laughing gas, he gave a man less gas than he should have.The man cried out with pain when his tooth was being pulled out.Wells tried again, but this time he gave toomuch of the gas, and the man died.Wells never forgot this terrible event.•1.It is not long since a man felt all the pain while being operated.• A: T B: F •2.Long ago, when the sick man was operated on, he could feel nothing.• A: T B: F •ing the laughing gas, the people seemed to feel pain during the operation.• A: T B: F •4.If a man took less laughing gas than he should have when an operation went on, he still felt pain.• A: T B: F •5.One who took too much of the laughing gas would die.A: T B: F正确答案:1-A, 2-B, 3-B, 4-A, 5-A 加入错题集关闭第三篇：2014年9月份考试审计学第二次作业2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。
审计学第二次作业
《审计学》第二次作业一、单项选择题（共10题）1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D ）A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函2、（A ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
A. 固有风险B. 重大错报风险C. 经营风险D. 控制风险3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：AA. 10万元B. 20万元C. 15万元D. 30万元4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（C ）。
A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D.被审计单位未做适当处理的期后事项5、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ D ）A .通常与控制环境有关B .与财务报表整体存在广泛联系C .可能影响多项认定D .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：（A ）A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ B ）号。
A.155B.195C.200D.2358、内部控制应实现的目标是（C ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。
A.绝对保证B.相对保证 C .合理保证 D .某种程度保证9、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是：（ D ）A.只审查销售日记账B.由日记账追查至有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查至销售日记账10、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况二、多项选择题（共10题）1、下列说法中正确的有（A BD ）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为（ACD ）A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险3、下列各项中，属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有：（ABD ）A .分派具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作B .向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C .选择综合性方案实施进一步审计程序D .分派更有经验的审计人员4、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（AB ）：A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性测试程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．当分析程序不足以为评估重大错报风险提供证据时D．注册会计师处于成本效益的考虑而采用综合性方案5、下列情况中不适合运用审计抽样的是：（ABD ）A .检查总体的完整性B .抽样单位较少C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平D .使用审计抽样不符合成本效益原则6、在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（CD ）A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误拒风险D. 误受风险7、审计人员通常实施（BCD ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
审计学(I)第二次作业
审计学（I）第二次作业你的得分：84.0完成日期：2012年09月06日 00点15分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2012年09月13日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计的本质属性是（）( D )A.独立性B.客观性C.相关性D.公正性2.我国“审计”一词产生于（）朝。
( B )A.唐B.宋C.明D.周3.国家审计依据的是（）。
( C )A.独立审计准则B.独立审计实务公告C.政府审计准则D.执业规范指南4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）( D )A.按审计执行地点分类B.按审计目的和内容分类C.按审计范围分类D.按审计主体分类5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）( D )A.审计意见书B.管理建议书C.审计工作底稿D.审计业务约定书6.收集审计证据的阶段是( ) ( B )A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段7.一般情况下，盘点不能确定（）。
( C )A.有价证券的数量B.库存现金的数量C.实物资产的价值D.实物资产的数量8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据中，证明力最强的是（）( A )A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）( B )A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据12.我国独立审计准则制定的依据是（）( B )A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿的基本结构不包括（）。
南大审计学第二次作业课件教学文案
作业名称：审计学第2次作业作业总分：100 通过分数：60起止时间：2015-11-2 至 2015-11-28 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员对甲公司2004年度的会计报表进行审计，发现2004年12月27日购入一批价值100万元的货物，发票已到，但货物2005年1月4日才收到，公司未将上述业务记录于2004年账目中，因此审计人员可以认定（）A、甲公司未进行账务处理是正确的B、甲公司2004年度存货及利润同时虚减100万元C、2004年度应付账款虚减100万元D、应在2004年度资产负债表附注中进行相关披露正确答案:A题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师经审计后发现，ABC公司于2006年7月就已破产。
注册会计师应提出正确的建议是（）A、直接全额计提坏账准备B、将预付账款调整为营业外支出C、将预付账款调整为应收账款并计提坏帐准备D、将预付账款调整为其他应收账款并计提坏帐准备正确答案:A题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）A、实验法B、追踪法C、观察法D、判断法正确答案:B题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A、会计主管人员和内部审计人员B、会计主管人员和出纳员C、现金出纳员和银行出纳员D、内部审计人员和出纳员正确答案:B题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见A、顾客订单B、销售C、发运凭证D、销售发票正确答案:B题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）A、抽查B、详查C、合规性测试D、实质性测试正确答案:D题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）A、在同一天B、相差不超过15天C、相差不超过30天D、在同一适当会计期间正确答案:D题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（）A、通知被审计单位及时入账B、在“库存现金盘点表”中注明C、将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表”D、要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示正确答案:B题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:当审计范围受到严重限制，以致对会计报表产生了无法接受的影响时，审计人员应（）A、发表无保留意见B、发表保留意见C、发表否定意见D、无法表示意见正确答案:C题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）A、审查应付账款、应付票据的函证回函B、审查资产负债表日前后几天的发票C、审查资产负债表日后货币资金支出情况D、审查购货发票与债权人名单正确答案:C题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用A、高信赖程度B、中信赖程度C、低信赖程度D、良好的信赖程度正确答案:A题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（）A、抽查应付账款分类账的加总B、根据供货方对账单调节未付发票C、编制应付账款明细表D、就选定账户余额邮寄函证正确答案:C题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）A、现金内容控制是否有效B、现金余额是否准确C、现金收支业务记录是否完整D、现金内部控制流程图的描述是否正确正确答案:A题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任B、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户C、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客正确答案:B题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:简式审计报告，一般适用于公布目的，具有（）报告的特点A、标准审计B、非标准审计C、内部审计D、符合性审计正确答案:A题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:注册会计师会计报表审计报告的报告日期是指（）A、被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期B、被审计单位会计报表截止的日期C、注册会计师完成审计工作的日期D、审计报告完稿、印发的日期正确答案:C题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额B、采用否定式函证，但列示应付金额C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象正确答案:C题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节A、不相容职务B、内部牵制C、关键控制点D、内部审计正确答案:C题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计报告编制前的工作不应包括的内容有（）A、完成审计工作底稿的二级复核B、编制审计差异调整表和试算平衡表C、撰写审计总结及评价审计结果D、出具审计报告正确答案:D题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在我国，审计报告的标题统一为（）A、审计报告B、审计意见C、审计人员的报告D、审计人员的意见正确答案:A题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:在审计实务中，检查被审计单位是否多报销货的一个有效办法是，检查应收账款明细账的贷方记录情况，在应收贷款明细账贷方表时（）时，被审计审单位可能存在虚构的销货业务，从而应进行更详细的追查A、收回货款B、收到退货C、发生坏账D、尚未收款正确答案:CD题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函D、债务人要求退货正确答案:ABD题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期A、卖方发票B、采购明细账C、付款凭单D、请购单正确答案:AB题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款正确答案:ABCD题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:注册会计在年度会计报表审计中，主要对被审计单位会计报表的（）作出结论并发表意见A、真实性B、相关性C、合法性D、公允性正确答案:CD题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账正确答案:AB题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）A、风险水平B、健全性C、科学性D、有效性正确答案:BCD题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查A、突击B、定期C、通知D、计划正确答案:BCD题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告A、公布目的审计报告B、标准审计报告C、简式审计报告D、非标准审计报告正确答案:BD题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:以上关于截止测试的说法中，正确的是（）A、截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账B、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象C、截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定D、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期正确答案:ABCD题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:以下情形，应出具保留意见的有（）A、注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表就整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报B、注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性C、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性D、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性正确答案:AC题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:内部审计报告的正文应包括的主要内容有A、审计概况B、审计依据C、审计结论D、审计决定E、审计建议正确答案:ABCDE题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列哪些符合现金盘点的要求（）A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账C、不同存放地点的现金应同时进行盘点D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后正确答案:ABCD题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列说法中不正确的有（）A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证正确答案:ABD题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:良好的货币资金内控要求是（）A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行B、货币资金收支与记账的岗位分离C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表正确答案:ABCD。
中央电大审计学形成性考核第二次作业
一、该单位在库存现金监盘表：库存现金监盘表二、该单位在库存现金管理上存在的问题：问题⑴：NL公司支出手续不完备的付款凭证2张，计1200元。
属于公司库存现金内部控制重要缺失，即未复核内部控制的基本要求“申请—审批—复核—支付”流程存在问题。
该事项可能说明NL公司有白条抵库的情况。
审计人员查阅NL公司是否存在库存现金的内部控制规范文件或流程，分析上述存在缺失的付款凭证是制度设计问题，还是相关人员的执行存在问题。
问题⑵：2009年1月15日上午9时，对NL公司进行突击检查发现共有8张未入账凭证，说明NL公司的出纳人员未做到日清月结及时登记现金日记账。
审计人员应当询问相关人员为何不将查出的凭证登记入账。
问题⑶：NL公司截止至1月15日尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元。
说明其可能存在坐支现金的可能。
审计人员按照资料（3）的对比后发现NL公司库存现金的账面余额为1244.5，而支出项目金额为1556超过了库存现金，表明其已经发生了坐支情形。
问题⑷：将现有现金日记账余额追溯至资产负债表日存在77元，（2208.5+3075.82-3226=2058.32大于实际1981.32）的差异。
审计人员应当询问相关人员差异产生的原因，并分析相关人员给出的回答的合理性。
三、对库存现金实际审计提出意见：意见⑴：针对问题⑴，审计人员应当在分析情况后，如无舞弊风险存在，则提请NL公司的相关人员补足相关付款凭证的手续，保持付款流程的正常运行。
如存在舞弊风险，审计人员应当要求补正，并考虑是否需要将该事项在财务报告中披露。
意见⑵：针对问题⑵，如无特殊原因，则提请被审计单位相关人员注意，使其认识到日清月结是相关法律条例对于会计人员的基本要求。
主管人员应当不定期的抽查出纳的登记情况。
意见⑶：针对问题⑶，提请被审计单位坐支情形是否“特殊情况需要坐支现金时,应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
”意见⑷：针对问题⑷，提请被审计单位相关人员重新复核现金日记账的登记情况。
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对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术通关，1系电过，力管根保线据护敷生高设产中技工资术艺料0不高试仅中卷可资配以料置解试技决卷术吊要是顶求指层，机配对组置电在不气进规设行范备继高进电中行保资空护料载高试与中卷带资问负料题荷试2下卷2，高总而中体且资配可料置保试时障卷，各调需类控要管试在路验最习；大题对限到设度位备内。进来在行确管调保路整机敷使组设其高过在中程正资1常料中工试，况卷要下安加与全强过，看度并22工且22作尽22下可22都能22可地护以缩1关正小于常故管工障路作高高；中中对资资于料料继试试电卷卷保破连护坏接进范管行围口整，处核或理对者高定对中值某资，些料审异试核常卷与高弯校中扁对资度图料固纸试定，卷盒编工位写况置复进.杂行保设自护备动层与处防装理腐置，跨高尤接中其地资要线料避弯试免曲卷错半调误径试高标方中高案资等，料，编试要5写、卷求重电保技要气护术设设装交备备置底4高调、动。中试电作管资高气，线料中课并敷3试资件且、设卷料中拒管技试试调绝路术验卷试动敷中方技作设包案术，技含以来术线及避槽系免、统不管启必架动要等方高多案中项；资方对料式整试，套卷为启突解动然决过停高程机中中。语高因文中此电资，气料电课试力件卷高中电中管气资壁设料薄备试、进卷接行保口调护不试装严工置等作调问并试题且技，进术合行，理过要利关求用运电管行力线高保敷中护设资装技料置术试做。卷到线技准缆术确敷指灵设导活原。。则对对：于于在调差分试动线过保盒程护处中装，高置当中高不资中同料资电试料压卷试回技卷路术调交问试叉题技时，术，作是应为指采调发用试电金人机属员一隔，变板需压进要器行在组隔事在开前发处掌生理握内；图部同纸故一资障线料时槽、，内设需，备要强制进电造行回厂外路家部须出电同具源时高高切中中断资资习料料题试试电卷卷源试切，验除线报从缆告而敷与采设相用完关高毕技中，术资要资料进料试行，卷检并主查且要和了保检解护测现装处场置理设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
2020年XXX 审计学-第二次在线作业 参考答案
2020年XXX 审计学-第二次在线作业参考答案错误我的答案：错误此题得分：2.5分1.了解被审计单位的业绩趋势是审计单位财务业绩衡量和评价的最重要目的之一。
2.注册会计师在评估重大错报风险时必须考虑相关内部控制。
3.注册会计师在了解被审计单位及其环境的整个过程中必须识别风险。
4.在评估重大错报风险时，注册会计师应该将所了解的控制和特定认定相联系。
5.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关。
6.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系。
7.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定。
8.注册会计师可以通过风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
9.对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计，将检查风险降至可接受的低水平。
10.主要证实法和较低的控制风险估计水平法是两种典型的审计策略。
11.审计重要性是从报表使用者的角度来考虑的，针对会计报表而言。
12.主要证实法常用于审计主要受不常发生的交易和调整分录影响的账户的有关认定。
13.审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。
14.存货盘点表不属于书面证据。
15.书面证据是审计证据的主要组成部分，也可称之为基本证据。
16.内部证据的证明力不如外部证据强。
我的答案：正确此题得分：2.5分34.注册会计师应该向被审计单位的主管部门报告审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷。
35.审计重要性与审计风险之间存在反向关系。
36.重要性水平越低，需要获取的审计证据就越多。
37.审计项目越重要，需要获取的审计证据就越多。
38.审计人员通常在资产负债表日之前对重要性水平进行初步判断。
39.评价审计结果时所使用的重要性水平可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断不同。
40.如果未调整的错报或漏报的总数接近重要性水平，审计风险就会比较高。
南大2016审计学第2次作业
作业名称审计学第2次作业作业总分100起止时间2016-11-2至2016-11-27 23:59:00通过分数60标准题总分100题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（）•A、比较本年与以前年度的毛利率•B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较•C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例•D、按月比较销售额标准答案：b说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）•A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票•B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告•C、独立检查销售发票计价和计算的正确性•D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较标准答案：b说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）•A、审查应付账款、应付票据的函证回函•B、审查资产负债表日前后几天的发票•C、审查资产负债表日后货币资金支出情况•D、审查购货发票与债权人名单标准答案：c说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）•A、年底应收账款的真实性•B、是否存在过多的销货折扣•C、销货业务的入账时间是否正确•D、销货退回是否已经核准标准答案：c说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）•A、审查所审计期间应收账款回收情况•B、了解大额应收账款客户的信用情况•C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件•D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）•A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额•B、采用否定式函证，但列示应付金额•C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额•D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）•A、要求管理层消除这些限制•B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通•C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据•D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）•A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项•B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户•C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函•D、债务人要求退货标准答案：abd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期•A、卖方发票•B、采购明细账•C、付款凭单•D、请购单标准答案：ab说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）•A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出•B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户•C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表•D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款标准答案：abcd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）•A、账函金额不符的，应查明原因•B、不回函的，可进行复询•C、不回函的，采用替代方法进行检查•D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证标准答案：abc说明：题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )•A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账•B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户•C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知•D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账标准答案：ab说明：题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）•A、计算•B、金额的内部核查•C、订货单经事先连续编号•D、购货价格和折扣的批准标准答案：ab说明：题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）•A、盘点库存现金•B、审查银行存款余额调节表•C、函证银行存款余额•D、审查银行存款收支截止的正确性标准答案：bc说明：题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）•A、与使用者理解审计工作相关的情形•B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形•C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形•D、限制审计报告分发和使用的情形标准答案：abcd说明：题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查•A、突击•B、定期•C、通知•D、计划标准答案：bcd说明：题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告•A、公布目的审计报告•B、标准审计报告•C、简式审计报告•D、非标准审计报告标准答案：bd说明：题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）•A、标准审计报告•B、非标准审计报告•C、简式审计报告•D、详式审计报告标准答案：ac说明：题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）•A、实施分析性程序，验证其总体合理性•B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性•C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性•D、证应付账款，验证其记录的完整性标准答案：abcd说明：题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）•A、订货单是否事先顺序编号•B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单•C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收•D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对标准答案：abc说明：题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的引言段应当说明以下内容：（）•A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间•B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称•C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制•D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的标准答案：ab说明：题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）•A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准•B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准•C、主要物资的供货单位是否经招标确定•D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准标准答案：abcd说明：题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）•A、应付票据的所有权•B、应付票据的发生和偿还记录是否完整•C、应付票据年末余额是否正确•D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当标准答案：bcd说明：题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4预付账款的审计目标一般包括确定（）•A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有•B、预付账款的增减变动的记录是否完整•C、预付账款期末余额是否正确•D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分标准答案：abcd说明：题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制系统描述的方法通常有（）•A、调查表法•B、文字表述法•C、规划•D、流程图法标准答案：abd说明：题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列哪些符合现金盘点的要求（）•A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师•B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账•C、不同存放地点的现金应同时进行盘点•D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后标准答案：abcd说明：题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列说法中不正确的有（）•A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证•B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式•C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函•D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证标准答案：abd说明：题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4良好的货币资金内控要求是（）•A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行•B、货币资金收支与记账的岗位分离•C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续•D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表标准答案：abcd作业名称审计学第2次作业作业总分100起止时间2016-11-2至2016-11-27 23:59:00通过分数60标准题总分100题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）•A、在同一天•B、相差不超过15天•C、相差不超过30天•D、在同一适当会计期间标准答案：d说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）•A、审查应付账款、应付票据的函证回函•B、审查资产负债表日前后几天的发票•C、审查资产负债表日后货币资金支出情况•D、审查购货发票与债权人名单标准答案：c说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）•A、年底应收账款的真实性•B、是否存在过多的销货折扣•C、销货业务的入账时间是否正确•D、销货退回是否已经核准标准答案：c说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）•A、审查所审计期间应收账款回收情况•B、了解大额应收账款客户的信用情况•C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件•D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例标准答案：c说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（）•A、虚增应付账款•B、虚增利润•C、隐瞒应付账款•D、虚增存货标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）•A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额•B、采用否定式函证，但列示应付金额•C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额•D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）•A、要求管理层消除这些限制•B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通•C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据•D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）•A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项•B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户•C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函•D、债务人要求退货标准答案：abd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期•A、卖方发票•B、采购明细账•C、付款凭单•D、请购单标准答案：ab说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试•A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目•B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让•C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对•D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对标准答案：abd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）•A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出•B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户•C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表•D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款标准答案：abcd说明：题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）•A、账函金额不符的，应查明原因•B、不回函的，可进行复询•C、不回函的，采用替代方法进行检查•D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证标准答案：abc说明：题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )•A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账•B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户•C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知•D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账标准答案：ab说明：题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）•A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符•B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明•C、长期应收票据未列示在流动资产项目内•D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据标准答案：ab说明：题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）•A、计算•B、金额的内部核查•C、订货单经事先连续编号•D、购货价格和折扣的批准标准答案：ab说明：题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）•A、盘点库存现金•B、审查银行存款余额调节表•C、函证银行存款余额•D、审查银行存款收支截止的正确性标准答案：bc说明：题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）•A、与使用者理解审计工作相关的情形•B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形•C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形•D、限制审计报告分发和使用的情形标准答案：abcd说明：题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告•A、公布目的审计报告•B、标准审计报告•C、简式审计报告•D、非标准审计报告标准答案：bd说明：题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）•A、标准审计报告•B、非标准审计报告•C、简式审计报告•D、详式审计报告标准答案：ac说明：题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）•A、实施分析性程序，验证其总体合理性•B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性•C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性•D、证应付账款，验证其记录的完整性标准答案：abcd说明：题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）•A、订货单是否事先顺序编号•B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单•C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收•D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对标准答案：abc说明：题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的引言段应当说明以下内容：（）•A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间•B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称•C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制•D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的标准答案：ab说明：题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4预付账款的审计目标一般包括确定（）•A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有•B、预付账款的增减变动的记录是否完整•C、预付账款期末余额是否正确•D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分标准答案：abcd说明：题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）•A、应付票据的所有权•B、应付票据的发生和偿还记录是否完整•C、应付票据年末余额是否正确•D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当标准答案：bcd说明：题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）•A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准•B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准•C、主要物资的供货单位是否经招标确定•D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准标准答案：abcd说明：题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列哪些符合现金盘点的要求（）•A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师•B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账•C、不同存放地点的现金应同时进行盘点•D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后标准答案：abcd说明：题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4。
审计学第二次网上作业第一题
答：一、库存现金监盘表 2009年1月15日运用追朔调节法2009年1月1日库存现金是2058.32元，又已知2008年12月31日库存现金余额是1981.32元，所以2008年12月31日企业的库存现金是短缺77元。
二、现金管理上存在的问题（1）现金管理上没有做到日清月结（2）付款凭证中发现有手续不完备的2张凭证共1200元（3）针对短缺的77元，要找出原因后处理三、提出审计意见（一）库存现金审计的目标在企业货币资金的构成项目中，库存现金、银行存款和其他货币资金之间的转换较为经常，三者审计目标的制定与实施大体相似，确定被审计单位在资产负债表日资产负债表中的货币资金项目是否确实存在；确定被审计单位所有应当记录的货币资金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；确定记录的货币资金是否为被审计单位所拥有或控制；确定货币资金的三项内容是否以恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整是否已恰当记录；确定货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
（二）如何对库存现金进行监管（1）、核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。
注册会计师测试现金余额的起点，是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。
如果不相符，应查明原因，并作出适当调整。
（2）监盘库存现金。
监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。
企业盘点库存现金，通后仓包括对已收到但未存入银行的现金、零佣金、找换金等的盘点。
盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有现金出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有：a)制定监盘计划，确定监盘时间。
对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金。
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
审计第2次作业
作业审计学第2次作业出卷人SA名称题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（）•A、比较本年与以前年度的毛利率•B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较•C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例•D、按月比较销售额学员答案：b说明：本题得分：2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）•A、在同一天•B、相差不超过15天•C、相差不超过30天•D、在同一适当会计期间学员答案：d说明：本题得分：2题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）•A、审查应付账款、应付票据的函证回函•B、审查资产负债表日前后几天的发票•C、审查资产负债表日后货币资金支出情况•D、审查购货发票与债权人名单学员答案：c说明：本题得分：2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）•A、审查所审计期间应收账款回收情况•B、了解大额应收账款客户的信用情况•C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件•D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例学员答案：c说明：本题得分：2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（）•A、虚增应付账款•B、虚增利润•C、隐瞒应付账款•D、虚增存货学员答案：c说明：本题得分：2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）•A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额•B、采用否定式函证，但列示应付金额•C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额•D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象学员答案：c说明：本题得分：2题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）•A、要求管理层消除这些限制•B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通•C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据•D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）•A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项•B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户•C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函•D、债务人要求退货学员答案：abd说明：本题得分：4题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期•A、卖方发票•B、采购明细账•C、付款凭单•D、请购单学员答案：ab说明：本题得分：4题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试•A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目•B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让•C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对•D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对学员答案：abd说明：本题得分：4题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）•A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出•B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户•C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表•D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）•A、账函金额不符的，应查明原因•B、不回函的，可进行复询•C、不回函的，采用替代方法进行检查•D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证学员答案：abc说明：本题得分：4题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )•A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账•B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户•C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知•D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账学员答案：ab说明：本题得分：4题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）•A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符•B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明•C、长期应收票据未列示在流动资产项目内•D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据学员答案：ab说明：本题得分：4题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）•A、计算•B、金额的内部核查•C、订货单经事先连续编号•D、购货价格和折扣的批准学员答案：ab说明：本题得分：4题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）•A、盘点库存现金•B、审查银行存款余额调节表•C、函证银行存款余额•D、审查银行存款收支截止的正确性学员答案：bc说明：本题得分：4题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）•A、与使用者理解审计工作相关的情形•B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形•C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形•D、限制审计报告分发和使用的情形学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告•A、公布目的审计报告•C、简式审计报告•D、非标准审计报告学员答案：bd说明：本题得分：4题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）•A、实施分析性程序，验证其总体合理性•B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性•C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性•D、证应付账款，验证其记录的完整性学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（）•A、了解库存现金的内部控制制度•B、评价库存现金的内部控制制度•C、盘点库存现金•D、审查外币现金的折算是否正确 E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当学员答案：cd说明：本题得分：4题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）•B、非标准审计报告•C、简式审计报告•D、详式审计报告学员答案：ac说明：本题得分：4题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）•A、订货单是否事先顺序编号•B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单•C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收•D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对学员答案：abc说明：本题得分：4题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）•A、应付票据的所有权•B、应付票据的发生和偿还记录是否完整•C、应付票据年末余额是否正确•D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当学员答案：bcd说明：本题得分：4题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）•A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准•B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准•C、主要物资的供货单位是否经招标确定•D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制系统描述的方法通常有（）•A、调查表法•B、文字表述法•C、规划•D、流程图法学员答案：abd说明：本题得分：4题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列哪些符合现金盘点的要求（）•A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师•B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账•C、不同存放地点的现金应同时进行盘点•D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列说法中不正确的有（）•A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证•B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式•C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函•D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证学员答案：abd说明：本题得分：4题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4良好的货币资金内控要求是（）•A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行•B、货币资金收支与记账的岗位分离•C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续•D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表学员答案：abcd说明：本题得分：4。
【免费下载】9月份考试审计学第二次作业
2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）的责任。
A. 普通过失 B. 重大过失 C. 推定欺诈 D. 欺诈2. 询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
相对而言，将询问程序与下列（）程序相结合所获取的审计证据在证实控制运行有效性方面的保证程序最低。
A. 观察 B. 检查 C. 重新执行 D. 穿行测试3. 采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时。
假定样本量为100，样本中的预期误差数为1。
而检查至第40个样本时，已发现第2个误差，那么对于其余60个样本，注册会计师的作法是（）。
A. 不再审查 B. 只审查40个 C. 全部审完 D. 审查至第3个误差出现4. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格5. 下述提法中不正确的是（）。
A. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B. 注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C. 注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位 D. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点6. 在控制测试中，影响注册会计师审计效率的抽样风险是（）。
第二次审计学作业(建议删答案之后打印)
资料摘录：
资料一：甲公司于20×8年初完成了部分主要产品的更新换代。
由于利用现有主要产品(T产品)生产线生产的换代产品(S产品)的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的产量，并于20×8年3月终止了T产品的生产和销售。
S产品和T产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。
由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T产品高约10%。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下(金额单位：万元)：
要求摘录：
针对资料一，结合资料二，假定不考虑其他条件，指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业成本、存货)的哪些认定相关。
B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。
资料一摘录：B注册会计师记录了所了解的W公司情况及其环境，部分内容如下：W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动。
为巩固市场份额，W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
(1)针对资料一，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。
如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
答案摘录：。
审计学第2次作业
C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
A、要求管理层消除这些限制
B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通
C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据
D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
预付账款的审计目标一般包括确定（ ）
A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有
B、预付账款的增减变动的记录是否完整
C、预付账款期末余额是否正确
D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
D、债务人要求退货
学员答案：abd
说明：
本题得分：4
题号:9题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期
A、卖方发票
B、采购明细账
C、付款凭单
(整理)审计2次作业第一题.
该单位在库存现金管理上存在的问题：
1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；
手续不完备的也付款！应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手
续。
现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。
2 、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借现金账务库存与实际盘点帐实不符。
3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
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【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：针对NL公司库存现金盘点表，提出下列审计意见：
人民币库存现金盘点表
被审计单位 NL公司签名日期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄xx 2009年1月15日
盘点截止日期2008年12月31日复核人苏某2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录
项目行次金额货币面额张数金额
一.盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元9 900.00
加:盘点日入记账收入 2 2520.00 50元15 750.00
减:盘点日入记账支出 3 356.00 10元20 200.00
盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.50 5元50 250.00
二.盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元40 80.00
加:白条抵现金 6 1200.00 1元20 20.00
盘点日实际库存现金7=5+6 3408.50 5角10 5.00
三.盘点日应存.实存差额8=4-7 0.00 2角10 2.00
四.追溯至报表日账面结存现金9 1981.32 1角15 1.50
加:报表日至盘点日支出现金10 3431.82 实盘合计 2208.50
减:报表日至盘点日收入现金11 5746.00 盘点日期2009年1月15日五.报表日应存现金12=4+10-11 1094.32 监盘点人陈某
报表日实存现金13=7+10-11 1094.32 出纳人员李某
报表日应存.实存现金差额14=12-13 0.00 会计主管郑某
该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
但NL 公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。