2014年9月课程考试《企业税收筹划B》论文(案例)考核课程题目
浅论企业税收筹划
浙江大学远程教育学院本科生毕业（设计）论文题目浅论企业税收筹划专业会计学学习中心浙江大学文成学习中心姓名赵宇春学号 D20809619041 指导教师谢吉利2011年 10 月 24 日浅谈企业税收筹划摘要税收作为企业的一项重要支出，直接影响企业的利润。
企业通过税收筹划，减轻税收负担，增加企业的税后利润，对提高企业的竞争力有着十分重要的意义。
税收筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟稳定的专业，有相当数量的专门从业人员，专业化趋势明显。
但我国税收筹划的应用还不是很完善。
本文拟通过对企业税收筹划相关基本知识进行概述的基础上对企业税收筹划的方法以及企业不同经营阶段的企业税收筹划进行分析，以期对企业税收筹划形成准确的认识，从而对于企业进行税收筹划，节约企业成本起到一定的指导作用。
关键字：企业税收筹划，税收筹划方法，税收筹划原则目录一、企业税收筹划概述 (3)（一）企业税收筹划的概念 (3)（二）企业税收筹划的特征 (3)二、企业税收筹划的必要性 (4)(一)税收筹划是企业生存和发展的必然选择 (4)（二）收筹划可以增强企业纳税意识 (5)（三）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求 (5)三、企业税收筹划应遵循的原则 (5)（一）合法性原则 (5)（二）有效原则 (5)（三）税收筹划的“事前、事中、事后”相结合筹划原则 (6)（四）成本效益原则 (6)四、企业不同经营阶段的企业税收筹划 (9)（一）企业筹资过程中的税收筹划 (9)（二）企业投资过程中的税收筹划 (9)（三）企业经营过程中的税收筹划 (9)（四）利润决策中的税收筹划 (9)六、总结 (12)参考文献 (12)浅论企业税收筹划一、企业税收筹划概述（一）企业税收筹划的概念在对这种税收节约的税收筹划的定义表述上，荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
《企业纳税筹划论文》(开卷考试)
《企业纳税筹划论文》（开卷考试）专业会计年级 1001 班级会计1001 姓名西艾力 .麦麦提敏学号 1008010165 分数题目：关于家庭住房转让征收个人所得税的认识一．背景资料资料（一）：《关于继续做好房地产市场调控工作的通知》国办发〔2013〕17号文。
“对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。
”资料（二）：以上政策出台后，部分城市出现离婚潮，小家庭有2套住房的，离婚后各拥有1套，符合居民家庭只有1套住房的规定，可以再购买第2套住房；家里只有1套住房的，离婚后，只有一方有房，另一方无房，符合购买经济适用房的规定。
新闻媒体对这种为了个人利益而视婚姻为儿戏的行为进行了严厉的谴责。
二．要求基于以上背景资料撰写论文，字数不少于3800字。
房地产是国民经济的重要产业。
房地产开发投资对我国经济增长贡献很大，并拉动经济增长；金融危机爆发后最关键的2009年，房地产业对我国经济增长贡献最多。
随着中国的崛起，中国经济的飞速发展，房价越来越高，政府对不合理的房价进行调控。
房地产调控的含义是抑制房价过快上涨、使房价回到合理区间。
目前，地方政府被要求出台房价控制措施，但关于房价合理区间尚未形成共识。
限购令和房产税是政府出台的房地产调控政策，但这两个政策，对社会的资源配置有时不但没有起到正面的促进作用，甚至还有一定的副作用。
例如法国当时要对城乡房产征收一种“门窗税”，老百姓为了避税，对新房子尽量不开、少开门窗，甚至把原来老房子的门窗堵起来，人们辛辣地称之为“是对阳光和空气征的一种恶税”。
因为拟议中的新房产税必然会导致千百万家庭的假离婚，对我国的和谐社会是一种冲击和嘲弄。
报纸已有报道，有人准备假离婚，以便拥有两套免税的房。
网上也出现了网友发帖征求大家对假离婚投票表决，说明这已经形成了一种群体性的避税思维。
第一，贸然对居民开征房产税，一定会导致中国千百万家庭的假离婚。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂论⽂常⽤来指进⾏各个学术领域的研究和描述学术研究成果的⽂章，它既是探讨问题进⾏学术研究的⼀种⼿段，⼜是描述学术研究成果进⾏学术交流的⼀种⼯具。
论⽂⼀般由题名、作者、摘要、关键词、正⽂、参考⽂献和附录等部分组成。
论⽂在形式上是属于议论⽂的，但它与⼀般议论⽂不同，它必须是有⾃⼰的理论系统的，应对⼤量的事实、材料进⾏分析、研究，使感性认识上升到理性认识。
企业税收筹划论⽂1 摘要：⽣产企业免抵退税的计算及操作⽅法较为复杂和抽象，很多财税⼈员误读其政策实质。
该⽂对免抵退税的基本原理进⾏了深⼊剖析及详尽阐述，并指出了税收筹划关键因素是进项税额转出额的⼤⼩。
本⽂以案例形式，例举了⽣产企业间接出⼝⽅式及外贸企业进料加⼯复出⼝⽅式两种税收筹划⽅法，强调了⽣产企业在不同贸易背景下对税收筹划⽅法的选择。
关键词：⽣产企业;出⼝退税;免抵退;外贸企业 我国现⾏出⼝货物或劳务的增值税退（免）税，操作⽅法上有两种：⼀是⽣产企业的免抵退税办法；⼆是不具有⽣产能⼒的外贸企业或其他单位的免退税办法。
⽣产企业免抵退税是指免征货物或劳务出⼝环节销项税，退还采购环节的进项税，并以该退还的进项税先⾏抵顶内销货物或劳务的应纳税额，未抵顶完的部分予以退税。
外贸企业或其他单位的免退税，由于不存在内销⾏为，所以仅须在免征出⼝环节销项税的同时，退还采购环节进项税，不存在应退税额抵税的问题。
因此，本⽂重点分析⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理及税收筹划。
⼀、⽣产企业免抵退税原理 ⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理，可从税务处理及会计处理两个⾓度进⾏分析。
其税务处理依据是财政部、国家税务总局《关于出⼝货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税［20xx］39号，会计处理依据是财政部20xx年12⽉发布的《增值税会计处理规定》（财会［20xx］22号）。
（⼀）未完全实现零税率 ⽣产企业免抵退税，若完全实现零税率，采购环节应退的进项税额，计算基础应为不含税的采购成本，退税率应为征税率。
大工14秋《企业税收筹划》大作业及答案教学文案
网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：**************奥鹏学习中心专业：****** 年级：2***年 **季学号：000000000000 学生：完成日期：20**年 *月 *日注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目二：某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？答 : 第二个方法来说最为有利方式一：收入200×0.7=140 元销项税=140÷1.17×0.17=20.34销售利润率=（140-120）÷140=14.28%销售利润20元。
方式二：收入为200+60=260销项税=260÷1.17×0.17=37.78销售利润率= [（200-120 ）+（ 60-40 ）]÷260=38.46%销售利润 100 元方式三：收入200元销项税=200/1.17×0.17=29.06销售利润率=（200-120-60）÷200=10%销售利润20元从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为 37.78 元，而第一三方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。
题目三：兴达公司委托恒昌公司将一批价值100万元的原料加工成A半成品，协议规定加工费为75万元；加工的A半成品运回兴达公司后，继续加工成B产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，该批产成品售价为700万元。
假设A半成品消费税税率30%，产成品消费税税率45%。
在计算消费税的同时，还应计算增值税，作为价外税，它与加工方式无关，这里不予涉及。
企业税收筹划的应用(论文)
浅谈企业税收筹划的应用企业是我国主要的纳税主体，是国家税收的主要来源。
站在企业的角度讲，纳税是企业应尽的义务，而且现金支出的刚性化使得企业进行纳税筹划的迫切性日益加剧，企业期望减少税负，以达到企业利益的最大化。
因此，税收筹划将成为企业新的经济增长点，税收筹划也将成为现代企业财务管理的新理念。
公司财务人员应该研究法律知识，用足税收优惠，掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。
通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排，以求达到最大程度避税的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。
一、税收筹划的前提条件1、减少纳税失误带来的损失：新会计准则规定了比原来更多的会计政策，企业在纳税时，应该考虑新准则中的会计政策对纳税的影响。
财务人员应熟练掌握税法新动向，根据企业以前税收检查过程中发现的问题，以及其他企业的失误，做出理性分析，要做到“准确计税，正确纳税”，不要出现不仅没有节税，反而多交税的现象，给企业造成不必要的损失。
2、寻找差异和漏洞：在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，合理地、最大限度地减轻企业的税收负担，同时也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。
但是，企业的经营管理行为应以合法为前提，如果采取违法手段来减少纳税支出，可能有损于企业的信誉和形象，或受到严厉的预期制裁，从而对企业的经营产生负面影响。
所以，讲求税收筹划，不是要我们如何去挖空心思偷税、漏税和逃税，而是充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理，用足、用活、用好国家的税收优惠政策。
中国的税收政策还有好多问题，也存在一些政策的漏洞和缺陷，随着社会经济的发展,我国税法的不完善性越来越突出,其税法本身就存在着税收筹划的可能。
例如，我国有一项税收政策是外商投资企业享受所得税“两免三减半”，要求外商企业必须是生产性企业，并且经营期不少于10年，但一个企业只能享受一次。
2014年税收筹划考试试题及答案解析(一)
税收筹划考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题100小题．每题1.0分，共100.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。
A 偷税B 欠税C 抗税D 节税【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 节税是纳税人在法律允许的范围内进行的行为，不属于违法、犯法行为。
第2题名义税率的形式不包括( )。
A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 边际税率【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。
名义税率有比例税率、定额税率和累进税率三种形式。
第3题在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。
A 3%B 4%C 5%D 8%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
第4题我国《个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。
A 5%～40%B 5%～45%C 10%～45%D 10%～55%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第5题下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是( )。
A 人在工作期的缴费是免个人所得税的B 缴费的投资收益是免税的C 个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税D 采用的是EET征税模式【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】。
纳税筹划案例题目及答案
增值税的税收筹划案例1案例名称：利用不同的促销方式进行筹划案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。
以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。
（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。
赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。
合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。
为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。
利润额＝100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）－18÷（1＋17％）－7.5＝11.3（元）由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税额＝[100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）]×33％＝11.28（元）。
试论企业所得税的税收筹划毕业论文
毕业论文题目：试论企业所得税的税收筹划学生：所在系：专业班级：指导教师：辅导教师：时间：2013年3月——2013年6月目录毕业论文任务书 (I)指导教师审查意见 (II)摘要 (III)Abstract (IV)前言 (1)一、企业所得税筹划的概述 (2)（一）企业所得税筹划的含义 (2)（二）企业所得税筹划的意义 (2)二、我国企业所得税税收筹划存在的问题 (4)（一）税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险 (4)（二）把税收筹划同避税甚至偷税混为一谈 (4)（三）我国税制不完善 (4)（四）税法建设滞后 (4)（五）涉税人员水平不高 (5)三、企业所得税筹划的方法 (6)（一）个税收筹划法 (6)（二）政策利用筹划法 (7)（三）资产重组筹划法 (7)四、企业所得税税收筹划的具体方案 (9)（一）收入的税收筹划 (9)（二）准予扣除项目的税收筹划 (11)（三）限定条件扣除的税收筹划 (17)五、总结 (20)参考文献 (20)致 (21)长江大学毕业论文任务书系专业班级学生指导教师/职称1.毕业论文(设计)题目：试论企业所得税的税收筹划2.毕业论文(设计)起止时间：2013年3月12日～2013年6月4日3.毕业论文(设计)所需资料及原始数据（指导教师选定部分）1）认真复习税法及税收筹划课程中关于所得税方面的容；2）收集有关企业所得税的税收筹划方面的公开发表论文；4．毕业论文(设计)应完成的主要容1）阐述企业所得税筹划的概念、方法和进行所得税筹划的目的。
2）以案例分析的形式，对企业所得税不同的筹划方法进行分析，指出筹划中要注意的问题。
5．毕业论文(设计)的目标及具体要求学生完成该毕业论文的目标主要有以下几点：1）培养学生严肃认真的工作态度和的工作作风，形成正确的世界观，掌握科学的方法论。
2）培养学生综合运用所学基础理论、专门知识、基本技能，发现、分析、解决与专业相关的实际问题的能力，以及从事科学研究工作或担负专门技术工作的基本能力。
企业纳税筹划问题研究论文
企业纳税筹划问题研究论文[论文关键词]纳税筹划合理避税企业成本[论文摘要]在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，本文就此阐述了纳税筹划在我国企业中的必要性及可行性及应考虑的诸多因素。
随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，状况显得尤为显著，我们的企业要想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要来源，对企业的会计收益和企业目标的实现，有着重要的影响。
与此同时，当前世界各国在经济发展上存有不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，这些都为纳税筹划提供了广阔的空间和条件。
所谓纳税筹划，是指通过对纳税业务进行事先筹划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的，使税后利润达到最大化。
客观上具有谋求合法的“实现税收最晚、承担税赋最轻、适用税基最窄、享受税权最多、惩戒风险最小、纳税成本最佳”的目的。
纳税筹划的出现是税收进步的象征，是经济发展到一定阶段的必然现象，也是企业必修的功课。
一、实施纳税筹划的必要性：目前，在我国开展纳税筹划比较困难，严格意义上的纳税筹划也不多。
原因主要有两个：一是许多企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；二是我国税法的规范性较差，不易把握。
而且我国对纳税筹划的研究较为肤浅，成型的理论不多，现在出版的有关纳税筹划的书籍大多是引入一种模式，其理论和技巧大多是国外的东西，也就是所谓的“国际筹划”，适用于我国税法的较少，并且操作性较差。
此外，社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。
这就要求企业对纳税筹划的必要性有正确的认识。
1.从企业竞争国际化的趋势来看，纳税筹划成为“节流”重点。
纳税筹划课程论文
2014级纳税筹划课程论文企业所得税的纳税筹划研究院、部：经济与管理学院学生姓名：张莹指导教师：张柯贤职称讲师专业：会计学班级：会计1401完成时间：2017年6月摘要企业所得税是企业纳税的主要税种之一，随着我国纳税政策的不断健全，也为企业留出了较大的弹性空间，做好纳税筹划，能够有效促使企业的价值实现最大化。
关于对企业所得税的纳税筹划研究是为了更好的提高纳税人的筹划意识，以便推动企业所得税纳税筹划的发展。
在经济发展迅速的时代，企业的竞争日益激烈，企业主要是以盈利为主要目的的，但在盈利的同时还要不断节约企业的成本，更好的做到开源节流与资本控制。
关键词：企业所得税，纳税筹划，研究ABSTRACTEnterprise income tax is one of the main categories of tax, as the tax policy of our country continues to improve, but also for enterprises to set aside a large flexible space, good tax planning, can effectively promote the enterprises to achieve maximum value. Tax planning research on enterprise income tax is to improve taxpayers' awareness of planning, so as to promote the development of enterprise income tax planning. In the era of rapid economic development, the increasingly fierce competition, the enterprise is mainly to profit as the main purpose, but in profit at the same time also continue to save the cost of the enterprise, and better control of the capital to do.Keywords：Corporate income tax；tax-planning；research1纳税筹划的概述1.1纳税筹划的含义一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。
（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。
企业税制与税收筹划考核
中职硕士班2014暑期《企业税制与税收筹划》考核（注：请确保在7.23前用A4纸打印上交）第一部分税收筹划计算与分析题(60%)（一）某酒厂生产各种类型的酒，以适应不同消费者的需求。
近期公司推出组合装礼品酒的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶价值115元的成套礼品酒销售，三种酒的价格分别是50元、40元、25元，白酒消费税税率为20%、白兰地酒和葡萄酒的税率为10%，假设这三种酒每瓶均为一斤装，该月共销售一万套礼品酒。
请计算该企业应当缴纳的消费税，并提出筹划方案。
解答：1.根据税法相关规定，成套礼品酒按三种酒的最高税率计算消费税，即按照白酒的消费税计算方法计算成套礼品酒的消费税：应缴消费税=（115元*20%+3斤*0.5）*10000套=（23+1.5）*10000=245000元2.税务筹划酒厂应避免白酒参与成套礼品酒的销售，可以把白兰地和葡萄酒放在成套礼品酒中销售，白酒单独销售，并在财务上分别核算。
（二）某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票并按规定认证比对，为促销欲采用三种方案：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（购进成本为40元）；三是购物满200元，给返还60元的现金。
该商场销售利润率为40％，即销售额为200元的商品，其购进成本为120元（注：以上价格均为含税价）。
假定要销售原价为20000元的商品，请计算三种方式下商场分别应纳增值税多少？解答：1.在方式一下：销项税额=20000*0.7*17%=2380元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元2.在方式二下：销项税额=20000*17%=3400元进项税额=100*(200*60%/0.83*17%+40/0.83*17%)=3277.11元商场应缴纳增值税=3400-3277.11=122.89元3.在方式三下：销项税额=14000*17%=2380元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元（三）某锅炉厂每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。
企业税收筹划(试卷及参考答案)B
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ B卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A 2688B 2880C 3840D 48003.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18004.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。
A企业集资利息 B从股份公司取得股利C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
2014年税收筹划案例综合试题及答案解析
税收筹划案例综合试题及答案解析一、案例分析（共118小题,共120.0分）第1题(每小题只有一个最恰当的答案。
)曾女士就职于某公司。
该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。
曾女士全年的工资收入为48000元，前6个月每月工资为2000元，后6个月每月工资为6000元。
曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。
A 2100B 2820C 2850D 3210【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 前6个月应缴纳的个人所得税为0，所以全年应纳税额=[(6000-2000)×15%-125]×6=2850(元)。
第2题如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。
A 2100B 2820C 2850D 3210【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 将全年工资按月平均发放，则曾女士每月工资=48000/12=4000(元)，应纳税所得额=4000-2000=2000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25。
曾女士全年应纳税额=(2000×10%-25)×12=2100(元)。
第3题王先生为电气工程方面的专家。
2009年担任一所重点大学的客座教授，1、2、 3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。
该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。
假设工资、薪金所得免征额为每月2000元。
如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。
A 90720B 92080C 95700D 96900【正确答案】：A【本题分数】：1.5分【答案解析】[解析] 如果作为客座教授，王先生的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入=21600×5-21600×(1-20%)×20%×5=90720(元)。
2014税收筹划案例集2
A公司税收筹划方案1.A公司基本情况分析（1）背景资料与财务分析A公司是居于东北地区的一家木质家具制造商兼出口商，属于中外合资企业，注册资金18万美元，中方股东为B公司，占72.2%的股份；外方股东为英国自然人，占27.80%的股份。
自1999年成立立以来，业绩呈现出逐年增长的良好势头。
A公司的主要财务数据统计分析如下表综2—2所示。
表综2—2 A公司主要财税数据统计分析表单位：元项目2009年（9月末）2008年2007年分析评价货币资金10833629.35 16215299.80 9263810.73 显示资金额较多应收账款13312890.48 8690815.55 13591485.47 比较稳定的收账其他应收款38544598.13 32800809.41 30713093.97 金额累积过多存货33781680.73 24046531.17 30801338.64 行业特点，存货稳定资产总额114300579.92 97270202.24 99386587.13 资产总量增幅不大应付账款13091142.38 9067599.60 15881765.57 比较稳定的应付款负债总额15602847.28 11420109.63 24235038.02 没有长期负债实收资本1515420.00 1515420.00 1515420.00 资本金额偏低未分配利润94679755.97 81832115.94 71133572.44 逐年增长，自然变化营业收入其中：出口销售收入国内销售收入116003076.19110870588.284525719.52135643847.98129498343.246145504.74183676908.9617457345.859219563.11总收入受经济形势的影响，出口收入结构偏重，则销售依赖性太强，业务风险大营业成本其中：出口销售成本国内销售成本90868370.9286958755.473438533.76111527015.83106735087.274791928.56153752019.24146973484.776778534.47成本占收入比率约为78.33%所得税费用4308550.63 3569146.69 2543574.07 所得税逐年增长净利润12925651.90 10707440.04 16297715.31 稳定的利润额（2）税金缴纳现状及问题分析①纳税情况根据A公司纳税信息统计，2009年缴纳税金736.8172万元，其中企业所得税660万元，代扣代缴税金（房产租金代扣21%）45.65万元，土地使用税18.4312万元，印花税6.6万元，个人所得税3.96万元。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。
企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。
本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。
一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。
固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。
影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。
1、利用折旧年限进行税务筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。
税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。
税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。
因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。
2、利用折旧方法进行税务筹划。
常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。
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2014年9月课程考试《企业税收筹划B》论文（案例）考
核课程题目
《企业税收筹划》案例
（共两个案例，任选一个案例写作，写作模版见附件中的“课程论文写作模板（单题式）”，范文参见“单题式案例类范文”，字数无特别要求，对问题解答清楚即可）
（答案欢迎大家联系索取，更多答案愿与大家分享）
案例分析1：
甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
要求：
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
案例分析2：
某轮胎制造厂2012年效益情况良好，经公司领导同意，2012年12月份，准备发放全年一次性奖金。
按照岗位责任和公司效益情况，确定发放：
（1）总经理全年一次性奖金100万元，副总经理全年一次性奖金95万元。
（2）各部门经理全年一次性奖金11万元，各部门副经理全年一次性奖金10.5万元，假定各部门经理与副经理的月工资都是1万元/月。
（3）普通职工甲全年一次性奖金5.5万元，普通职工乙全年一次性奖金5.4万元，假定每个职工的月工资都是4000元/月。
已知：
全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
要求：
1.请分析企业对发放的全年一次性奖金应当如何扣缴个人所得税。
2.从税收的角度来看，以上的全年一次性奖金发放方法存在什么问题。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
如何推广思维。
（工资、薪金所得适用）
（答案欢迎大家联系索取，更多答案愿与大家分享）。