成本费用预算
成本费用预算编制方法(DOC 6)
成本费用预算编制方法(DOC 6)成本费用预算编制方法1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
成本费用预算表
成本费用预算表
成本费用预算表是企业进行预算管理的重要工具，它可以帮助企业清楚地了解自身的财务状况，并能够更好地控制费用和成本。
一般来说，成本费用预算表包括费用预算、成本预算和财务预算三个部分。
首先，费用预算是企业最重要的财务预算工具，它将企业的支出明细化，对不同部门的支出进行细化、精细化的控制，以便更加清晰地了解支出情况，以及如何有效地利用财务资源，以达到节省成本的目的。
其次，成本预算是为了更好地控制企业的成本而制定的预算，它可以根据企业的实际情况，将企业的成本进行分类，比如生产成本、销售成本、行政成本等，从而使企业预算更加合理、有序，并能够更好地控制成本。
最后，财务预算是企业财务管理的重要工具，它可以帮助企业更准确地估算财务收入和支出，从而更好地控制企业的财务状况，避免财务风险的发生。
总之，成本费用预算表是企业进行预算管理的重要工具，它能够帮助企业更好地控制费用和成本，从而实现企业的财务可控性。
因此，企业在进行成本费用预算时，应该从费用预算、成本预算和财务预算三个方面制定有效的
预算，以便更好地控制成本和财务状况，为企业发展提供可持续的保障。
成本费用计划的编制
成本费用计划的编制在企业经营管理中，成本费用计划的编制对于控制和管理企业的成本非常重要。
成本费用计划涉及到企业的核心经营活动和资源配置，是企业顺利运营和取得良好经济效益的基础。
本文将介绍成本费用计划的定义、编制过程以及重要性。
一、成本费用计划的定义成本费用计划是指在一定期间内，根据企业经营的需要和目标，对各项成本费用进行合理的编制和分配的计划。
它包括了直接成本、间接成本和管理费用等各项费用的预算和计划，以确保企业在运营过程中资源的有效利用和成本的控制。
二、成本费用计划的编制过程1.确定编制范围：首先需要确定成本费用计划的编制范围，包括哪些方面的费用需要纳入计划中。
常见的范围包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、财务费用等。
2.收集和整理数据：接下来需要收集和整理与成本费用相关的数据，可以通过企业内部的会计系统和数据报表来获得相关信息，确保数据的准确性和完整性。
3.制定预算目标：根据企业的经营目标和发展战略，制定合理的成本费用预算目标。
这些目标应当与企业的整体发展目标保持一致，同时要考虑市场竞争和经济环境等因素。
4.编制预算计划：在确定了预算目标后，根据具体的成本费用项目，制定详细的预算计划。
这包括预算的时间范围、费用的分类和分项预算等。
5.核对和调整：完成预算计划后，需要对其进行核对和调整。
这包括与实际情况进行对比，发现偏差和问题，并及时作出相应的调整和修正。
6.审核与批准：最后，将成本费用计划提交给企业管理层进行审核和批准。
管理层需要对预算计划进行审查，确保其符合企业的战略目标和经营政策，并进行最后的批准。
三、成本费用计划的重要性成本费用计划在企业的经营管理中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面：1.资源合理配置：成本费用计划可以帮助企业合理配置资源，尤其是人力、财力和物力等方面的资源，确保资源的有效利用和优化。
2.成本控制和降低：通过制定成本费用计划，企业可以对各项成本进行合理的安排和控制，避免不必要的浪费和支出，实现成本的降低和控制。
产品成本预算的主要内容
产品成本预算的主要内容
1. 直接材料费用呀！就像做蛋糕得知道面粉、鸡蛋要花多少钱。
比如说，要生产一批手机，那些屏幕、芯片等的花费不就是直接材料费用嘛。
2. 直接人工费用可不能小瞧！这不就和请工人来干活要给工钱一个道理嘛。
像工厂里的工人工资，那可都是直接人工费用的一部分啊。
3. 制造费用也很重要呀！这就好像房子里的水电费，虽然不是直接作用于产品，但也是生产过程中必须要支出的呀。
比如车间的设备折旧费，不就是制造费用吗。
4. 还有那变动成本！它就像个调皮的孩子，会跟着产量变化呢。
比如说生产越多的玩具，那塑料用量也跟着增加，成本也就变化啦。
5. 固定成本也得清楚啊！这就像是每个月要交的房租一样固定不变。
像工厂的租金，不管你生产多少，它都稳稳地在那呢。
6. 怎么能不算管理费用呢！好比一个公司的大管家，默默地花着钱。
像管理人员的工资、办公费用，可不是管理费用嘛。
7. 销售费用也得考虑呀！这不就是为了把产品卖出去而花的钱嘛。
打个广告、雇几个销售员，这些费用得多关注呀。
8. 财务费用也别忘了呀！就像贷款要给利息一样平常。
比如说借钱来扩大生产，那利息就是财务费用啦。
总之，产品成本预算可真是个细致活，每个方面都得认真考虑，不然最后可能会发现亏了都不知道咋回事呢！。
成本费用预算表模板
第五章成本费用测算二、XX市道路保洁服务项目人员安排（XX）（一）管理人员XX人1、项目经理X人负责本项目的管理、检查、考评与协调工作、招聘及培训。
2、区域主管X人负责每天管辖区域内的保洁监督3、带班及值班班长X人（二）保洁人员X人1、贵安大道道路X人，2、东二环道路X人3、北四号路X人武当山路X人4、机动及其他岗位人员X人。
（三）作业车辆司机及助理：X人五、作业车辆及设备投入计划及管理1、作业车辆（1）高压清洗车（总质量8 吨及以上）X台；（2）洗扫车（总质量8 吨及以上）X台；（3）后装式压缩垃圾车（总质量3 吨）X台；（4）小型沟臂式垃圾车X 台（含配箱50 个）；（5）洒水（总质量8 吨及以上）X台；（6）配备项目工作（兼保洁机动车辆）皮卡工具车 X辆，巡查电动摩托车 X 辆；（7）拟用人力（电）三轮垃圾车共计 X 辆；2、物资装备（1）分类垃圾箱（桶）XX个▲贵安大道（平坝至安顺段）道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。
▲东二环道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。
▲北四号路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。
▲武当山路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。
（2）保洁工具根据安顺市道路保洁服务项目的特点，我公司选用传统竹制扫把和铁皮簸箕，其优点在于灵巧、耐用。
清洗保洁人员除配备抹布、面漆刀外，同时配备用于清洗乱涂乱贴的清洁剂、涂料等。
（3）服装▲保洁员每人定制带有安全反光标记的短袖、长袖各两套工作服（含帽子），雨衣一套。
▲班长每人定制与保洁员不同款式的短袖、长袖各X套工作服（含帽子），雨衣一套，佩带胸牌上岗管理。
成本预算费用管理制度
成本预算费用管理制度一、成本预算费用管理制度的基本要求1.明确成本预算的目标和原则：明确成本预算的目标是降低成本、提高效益。
根据企业的经营特点和市场需求，制定成本预算的原则，确保预算的科学性和合理性。
2.制定全面的成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和管理费用三个方面的内容。
要全面考虑企业的综合情况，不只是关注一部分费用，确保预算的全面性和准确性。
3.确定科学合理的成本控制指标：根据企业的具体情况，确定与成本控制相关的指标，如成本占比、成本效益率等，为成本控制提供科学的依据。
4.确立成本控制责任制：明确各级管理人员和各部门的成本控制责任，建立相应的考核和激励机制，促使各个环节和部门认真履行成本控制职责。
5.加强成本预算与实际成本核算的对比分析：通过与实际成本核算的对比分析，发现问题和差距，及时调整预算，提高成本控制的准确性和有效性。
6.建立长期稳定的成本管理机制：成本管理不是一时的工作，而是需要长期稳定的机制和体系。
通过培养具备成本意识的员工、建立完善的制度和规范，确保成本管理的连续性和持续性。
二、成本预算费用管理制度的编制流程1.明确编制成本预算的目标和意义：编制成本预算的目标是为了控制成本、提高效益，明确成本预算的意义，使相关人员对成本预算工作的重要性有进一步的认识。
2.确定编制成本预算的责任人和组织机构：确定成本预算的责任人和组织机构，明确各个部门的职责和权限，确保成本预算工作的顺利进行。
3.收集和整理相关数据：收集和整理与成本预算相关的数据，包括历史数据、市场信息、企业运营情况等，为编制成本预算提供数据支持。
4.制定成本预算的基本假设：根据企业的运营情况和市场预测，确定成本预算的基本假设，如销售额增长率、成本占比等，为预算的编制提供基础。
5.编制各个成本科目的预算：根据企业的具体情况和预算要求，按照成本科目的分类，逐项编制成本预算，如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
6.制定成本预算的控制指标和控制办法：根据成本预算和成本控制的要求，制定相应的控制指标和控制办法，确保成本控制的科学性和有效性。
成本预算的组成
成本预算的组成
成本预算是企业管理中非常重要的一项工作，它是企业在制定经营计划时所必须进行的一项工作。
成本预算的组成包括以下几个方面： 1. 直接材料成本预算
直接材料成本预算是指企业在生产过程中所需要的原材料的成本预算。
这个预算需要考虑到原材料的种类、数量、价格等因素，以便企业能够在生产过程中合理地使用原材料，降低成本。
2. 直接人工成本预算
直接人工成本预算是指企业在生产过程中所需要的人工成本的预算。
这个预算需要考虑到工人的数量、工资水平、工作时间等因素，以便企业能够在生产过程中合理地使用人力资源，降低成本。
3. 制造费用成本预算
制造费用成本预算是指企业在生产过程中所需要的制造费用的预算。
这个预算需要考虑到生产设备的使用费用、维护费用、折旧费用等因素，以便企业能够在生产过程中合理地使用生产设备，降低成本。
4. 销售费用成本预算
销售费用成本预算是指企业在销售过程中所需要的费用的预算。
这个预算需要考虑到销售人员的工资、广告费用、促销费用等因素，
以便企业能够在销售过程中合理地使用资源，降低成本。
5. 管理费用成本预算
管理费用成本预算是指企业在管理过程中所需要的费用的预算。
这个预算需要考虑到管理人员的工资、办公费用、培训费用等因素，以便企业能够在管理过程中合理地使用资源，降低成本。
成本预算的组成包括直接材料成本预算、直接人工成本预算、制造费用成本预算、销售费用成本预算和管理费用成本预算。
企业在制定成本预算时需要考虑到各个方面的因素，以便能够在经营过程中合理地使用资源，降低成本，提高企业的盈利能力。
费用预算与成本分析
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
CONTENTS
• 费用预算概述 • 成本分析方法 • 费用预算的执行与控制 • 成本核算与报告 • 费用预算与成本管理的挑战与对策 • 案例研究
01
CHAPTER
费用预算概述
费用预算的定义
费用预算
对企业未来一段时间内各项活动 的费用进行预测和规划，是企业 进行成本控制和经营决策的重要 依据。
审核与调整
对初步的费用预算进行审核和调整，确保其合理性 和可行性。
批准与执行
将最终的费用预算提交给相关部门或领导审批， 得到批准后开始执行。
监控与评估
在执行过程中，对费用预算进行监控和评估，及时发现 问题并采取措施进行调整。
02
CHAPTER
成本分析方法
成本效益分析
总结词
成本效益分析是一种评估投资项目或决策的成本和效益之间关系的分析方法。
详细描述
它根据不同方案的成本进行比较和权 衡，以确定最符合企业目标的方案。 成本决策分析通常用于评估短期决策 ，如资源分配、产品定价或市场进入 等。
03
CHAPTER
费用预算的执行与控制
费用预算的执行
01
02
03
预算分解
将总预算分解为各部门、 项目或活动的具体预算， 明确责任主体和预算目标 。
预算分配
02
03
04
定期编制成本报告
按照一定的时间周期（如月、 季、年）编制成本报告。
规范成本核算流程
确保成本核算的准确性和一致 性，遵循企业会计准则和相关
法规。
数据收集与整理
收集相关成本数据，进行分类 、整理和汇总，确保数据的完
项目成本预算案例
项目成本预算案例以下是一个项目成本预算的案例:某公司计划进行一项新的软件开发项目，项目目标是开发-款适用于中小企业的客户关系管理(CRM)系统。
为了制定项目成本预算，公司需要考虑以下几个方面:1.人员成本:包括项目经理、软件工程师、测试工程师等人员的工资、社保、公积金等费用。
根据项目的规模和复杂度，公司计划投入10名开发人员。
每人年薪为20万元，人员成本总计为200万元。
2.硬件和软件成本:包括开发所需的计算机、服务器、操作系统、开发工具等费用。
公司计划购买5台高性能计算机和1台服务器，每台计算机的价格为2万元，服务器的价格为10万元。
此外。
还需要购买操作系统和开发工具等软件，费用为50万元。
硬件和软件成本总计为100万元。
3.外包成本:由于公司缺乏某些特定技能，计划将一些开发工作外包给专业的软件开发公司。
根据外包公司的报价，外包成本预计为50万元。
4.培训成本:为了提高开发人员的技能和知识水平，公司计划进行一些培训课程。
包括新技术培训、项目管理培训等。
培训成本预计为20万元。
5.其他成本:包括差旅费、会议费、办公用品等费用。
其他成本预计为30万元。
根据以上预算，该软件开发项目的总成本为400万元。
在制定项目成本预算时，公司还考虑了项目的时间表和里程碑。
以确保项目按时按质完成。
同时，公司也制定了风险管理计划。
以应对可能出现的风险和不确定性因素。
以上是一个简单的项目成本预算案例，实际情况可能更为复杂。
在制定项目成本预算时，需要综台考虑多个因素，包括项目的规模、复杂度、时间表、人员技能等，以确保预算的合理性和准确性。
成本费用预算编制方法
成本费用预算编制方法引言在企业的经营过程中，成本费用预算编制是一项重要的管理工作。
通过合理的成本费用预算，企业可以制定出科学的价格政策，优化资源配置，实现经济效益最大化。
本文将介绍成本费用预算编制的方法和步骤。
1. 成本费用预算编制方法的重要性成本费用预算编制方法的重要性体现在以下几个方面：•合理的成本费用预算是企业制定合理价格的基础。
通过预算编制过程中的成本分析，企业可以了解各项成本的构成和变动趋势，进而确定适当的产品价格，保证企业的盈利能力。
•成本费用预算编制可以帮助企业优化资源配置。
通过合理的预算编制，企业可以确定各个部门和项目的成本预算，使资源得到最优化的配置，提高企业的经济效益。
•成本费用预算编制可以帮助企业进行绩效评估和控制。
通过制定明确的预算目标和绩效评估指标，企业可以对各项成本费用进行监控和控制，及时发现问题并及时采取措施进行调整。
2. 成本费用预算编制方法的步骤成本费用预算编制方法主要包括以下步骤：2.1 确定预算期间和目标首先，企业需要确定成本费用预算的期间范围，可以按年度、半年度、季度或月度进行划分。
接下来，需要明确预算目标，即预算期间内所要达到的成本费用控制指标。
2.2 收集和整理基础数据企业需要收集和整理与成本费用相关的基础数据，包括历史成本数据、预测数据和其他相关信息。
这些数据将作为预算编制的基础，用于分析成本费用的构成和变动趋势。
2.3 制定预算编制的原则和假设在编制成本费用预算时，需要制定一些原则和假设，以便进行预测和估算。
例如，可以制定成本费用增长率的预测假设，以及成本费用与销售额的相关关系假设等。
2.4 分析和计算成本费用在这一步骤中，企业需要对各项成本费用进行详细的分析和计算。
可以根据历史数据和预测数据，结合实际情况，对各个成本项目进行预测和估算。
常见的成本费用项目包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。
2.5 编制预算报告和控制措施在完成成本费用的分析和计算后，企业可以编制出详细的预算报告。
成本预算费用管理制度
成本费用预算管理制度第1章总则第1条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。
第2条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第3条成本费用预算管理基本要求1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。
2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条成本费用预算编制依据1．公司综合经营计划和各项管理规定。
2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种.3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。
第5条责权部门1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。
2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。
第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行.第7条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。
第8条编制上报各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部.第9条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中,应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。
根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。
财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案,提交总经理审议批准。
企业成本费用预算表
企业成本费用预算表
一、直接成本预算
1. 原材料成本预算
(1) 原材料名称原材料数量每单位原材料成本原材料成本合计
2. 劳务成本预算
(1) 工种名称工种工时每工时工资劳务成本合计
3. 制造费用
(1) 电力水费预算
(2) 折旧费用预算
(3) 其它制造费用
二、间接成本预算
1.管理人员工资
(1) 部门名称人数每月工资合计
2.实验室费用预算
3.运输费用预算
4.销售费用预算
5.广告宣传费用预算
6.办公费用预算
三、总成本预算
四、期望销售收入预算
五、预期利润预算
如有需要,各项目内容还可以继续增加细化。
这个成本费用预算表提供了一张企业成本费用预算的模板,公司可以根据自身产品和业务情况调整和补充内容。
成本费用预算表
（7） 招聘费 （8） 计算机维护费 （9） 存档费
3 车辆支出 小计 （1） 燃油 （2） 修理
（3） 年检 （4） 保险
4 折旧与摊销 小计 （1） 房屋折旧 （2） 车辆折旧 （3） 办公设备折旧 （4） 其他设备折旧
（5） 无形资产摊销支出
成本费用预算表
1季度
2季度
3季度
4季度
金额：万元
****年预算 ****年实 合计 际发生数
费用合计
单 位：
期间
项目
1 人员支出 （1） 基本工资 （2） 职工福利费 （3） 提成工资 （4） 奖金
（5） 津贴
（6） 社会保险金
（7） 公积金
（8） 提成奖励
（9）
（10
（）11 ）
劳务费
2 办公费 小计
（1） 购置办公用具
（2） 电脑耗材、纸张
（3） 复印
（4） 电话费
（5） 绿化费
ห้องสมุดไป่ตู้
（6） 水电费
（6） 长期摊销支出 （7） 其他摊销
5 广告 6 运费 7 租金 8 房产税 9 印花税 10 财产保险 11 业务招待费 12 差旅费（市外） 13 市内车旅费 14 会议费 14 培训费 15 职教经费 16 工会费 17 劳动保护费 18 借款利息 19 银行手续费 20 人员资审费 21 董事会费 22 律师费、审计费 23 资格审查费 24 技术开发费 25 咨询费 26 其他
企业成本费用预算编制制度
企业成本费用预算编制制度一、总则1.1 为加强企业成本费用预算管理，提高成本费用控制水平，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司及所属子公司的成本费用预算编制活动。
1.3 成本费用预算编制应遵循合法性、合规性、效益性原则，确保预算编制的真实性、准确性和可行性。
二、成本费用预算编制组织与职责2.1 财务部门负责组织、协调和指导公司的成本费用预算编制工作。
2.2 各部门应配合财务部门开展成本费用预算编制，提供真实、完整的预算相关数据和信息。
2.3 财务部门应定期对成本费用预算编制工作进行总结和评估，不断完善成本费用预算编制管理体系。
三、成本费用预算编制内容与方法3.1 成本费用预算编制内容包括直接成本预算、间接成本预算、资本性支出预算等。
3.2 直接成本预算包括原材料成本、直接人工成本、直接费用预算等。
3.3 间接成本预算包括制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算等。
3.4 资本性支出预算包括设备购置、房屋建筑、技术改造等预算。
3.5 成本费用预算编制方法包括零基预算、增量预算、固定预算等，根据公司实际情况选择合适的预算编制方法。
四、成本费用预算编制流程4.1 预算编制准备：财务部门收集预算编制的相关资料，包括历史成本费用数据、市场行情、政策法规等。
4.2 预算目标设定：根据公司发展战略和经营目标，设定成本费用预算的目标和指标。
4.3 预算编制：各部门根据预算目标和本部门实际情况，编制成本费用预算草案。
4.4 预算评审：财务部门对各部门提交的预算草案进行评审，提出修改意见。
4.5 预算审批：经过评审的预算草案提交公司领导审批，形成正式的成本费用预算。
4.6 预算下达：财务部门将正式的成本费用预算下达给各部门，并组织实施。
五、成本费用预算执行与监控5.1 各部门应按照成本费用预算执行，对预算执行情况进行监控和分析。
5.2 财务部门负责对成本费用预算执行情况进行定期检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。
企业成本财务预算模板
序 号
项目
1 工资性支出
其中: 工资
职工福利费
养老保险
失业保险
工伤保险
生育保险
医疗保险
住房公积金
其他奖励
2 工会经费
3 职工教育经费
4 计划生育费
5 折旧费
6 税费
其中: 房产税
车船使用税
土地使用税
印花税
水利基金
残障金
其他
7 误餐费
其中：误餐津贴
就餐费
8 劳动保险费
其中:丧葬补助
离退休费用
23 信息系统管理费 24 财产保险费 25 检测费 26 广告费 27 宣传费 28 存货盘亏、毁损、报废 29 无形资产摊销 30 销售服务费用 31 咨询费
99 其他 100 合计
部门负责人：
制表人：
纸张费用
印刷费
其他物料消耗
****年度成Hale Waihona Puke 费用预算表预算数实际数
预算余额
19 低值易耗品摊销 其中:工具的摊销 办公用具 其他
20 运输费 其中：车辆保险及附加费 搬运费 路桥、停车费 汽油费 台班费 其他
21 劳动保护费 其中：防暑降温费 劳动保护用品 职工体检费 其他
22 租赁费 其中:土地租赁费 房屋租赁费 其他租赁费
工伤鉴定
其他费用
9 修理费
其中:车辆修理
房屋建筑修理
设备、器具修理
其他修理
10 水 费
11 电 费
12 办公费
其中:办公电话费
通讯费补助
办公用品
打字复印费
书报费
其他办公费
13 差旅费
其中:交通费
出差费
成本费用预算基本要求
成本费用预算基本要求1.明确目标和指标：成本费用预算应该明确企业的目标和指标，确保预算的编制和执行与企业的战略一致。
例如，预算应该包括企业的销售目标、利润目标、市场份额目标等，并从这些目标出发，制定相应的成本费用指标。
2.全面性：成本费用预算应该覆盖企业的所有业务活动和成本项目，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
预算编制时要充分考虑不同业务环节和部门的特点，确保每个业务环节和部门都有相应的预算金额。
3.合理性：成本费用预算应该具有合理性，即预算金额应该与业务活动和市场需求相匹配。
预算的编制要综合考虑企业的历史数据、行业平均水平、市场需求等因素，合理确定预算金额。
4.可操作性：成本费用预算要求具有可操作性，即能够通过实际操作和控制来实现预算目标。
预算编制时应考虑到企业的实际经营情况和能力，避免过高的目标导致预算无法执行。
5.灵活性：成本费用预算应该具有一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整和适应变化。
市场需求、竞争环境等因素都可能对成本费用产生影响，预算应该及时调整，以保证预算目标的实现。
6.监控和反馈：成本费用预算要求能够进行有效的监控和反馈，及时了解预算执行情况，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
监控和反馈可以通过制定预算执行计划、制定预算分析报告、进行成本费用分析等方式来实现。
7.协调性：成本费用预算要求能够与其他相关预算进行协调。
例如，成本费用预算要与销售预算、投资预算、现金流预算等相互协调，确保各个预算之间的一致性和相互支持。
8.责任分配：成本费用预算要求明确责任分配，确保各个部门和岗位对预算目标负责。
预算编制时，应该将责任和权限适当分配给相关人员，并建立相应的绩效考核机制，激励相关人员积极履行预算责任。
成本费用预算的基本要求可以帮助企业合理规划和利用资源，提高经营效益，同时也可以帮助企业发现问题和风险，及时采取措施进行调整和应对，提升企业的竞争力。
因此，企业在制定和执行成本费用预算时应该充分考虑以上要求，确保预算的有效性和可操作性。
成本费用的预算与控制
成本费用的预算与控制成本费用的预算与控制是指企业在经营过程中，对各项成本费用进行规划、安排和控制的管理活动。
下面将分为三个段落来解答你的问题。
第一段：成本费用的预算成本费用的预算是企业在开始一项活动或计划之前，根据预期目标和需求，对所需的成本费用进行估算和规划的过程。
预算可以帮助企业制定合理的成本控制目标，提前了解和分配资源，以及预测和评估预期业绩。
在制定成本费用预算时，企业需要考虑各种类型的成本，如直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售和营销费用、行政费用等。
通过分析历史数据、市场需求、竞争环境和管理层的决策，企业可以估计和预测未来一段时间内的成本费用。
预算编制需要注意以下几个方面：1. 合理性和准确性：预算应基于可靠的数据和合理的假设，以保证其准确性和可信度。
2. 目标一致性：预算应与企业的战略目标和经营计划相一致，以确保资源的有效利用。
3. 弹性与变动性：预算应具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和内部决策的调整。
4. 参与和沟通：预算编制应该是一个团队合作的过程，各部门和员工应参与其中，以增加预算的可行性和可接受性。
第二段：成本费用的控制成本费用的控制是在预算的基础上，通过监控、比较和分析实际成本与预算成本的差异，采取相应的措施来实现成本控制目标的过程。
成本控制的目标是实现成本最小化，同时确保企业的质量和效率。
为了实现这一目标，企业可以采取以下几个控制手段：1. 预算执行控制：通过监控实际支出和预算支出之间的差异，及时发现和纠正超支或者低支的情况，以确保成本费用的合理控制。
2. 成本效益分析：对不同的成本项目进行效益分析，评估其对企业绩效的贡献，优化资源配置，提升成本效益。
3. 成本驱动因素的管理：识别和管理影响成本的关键因素，例如原材料价格、人工成本、能源成本等，以减少不必要的成本浪费，并寻求降低成本的机会。
4. 效率改进和创新：通过提高生产工艺、流程改进、技术创新等手段，提高产品质量和效率，降低生产成本。
成本费用预算控制
成本费用预算控制
成本费用预算控制是指企业在实施项目或运营过程中，为了达到成本控制的目标，制定和执行合理的成本费用预算，并及时监控和调整预算，以确保成本费用的合理使用和控制。
成本费用预算控制的目的是为了确保企业在实施项目或运营过程中能够合理安排和控制成本费用，避免出现超支和浪费现象，保证企业的经济效益和竞争力。
成本费用预算控制的步骤一般包括以下几个方面：
1. 制定成本费用预算：根据企业的计划和目标，结合实际情况，制定合理的成本费用预算。
预算一般包括各项费用的详细项目和金额。
2. 监控实际情况：通过对实际情况的监控，比较实际发生的费用与预算费用的差异，及时发现问题和偏差，采取相应的措施进行调整和改进。
3. 分析原因和偏差：对费用偏差进行分析，找出引起偏差的原因，并进行深入分析，以便采取合适的措施进行调整和改进。
4. 调整预算和控制措施：根据偏差分析的结果，对预算进行相应调整，并实施有效的控制措施，以确保费用在可控范围内。
5. 定期报告和沟通：定期向上级报告和沟通成本费用预算的执行情况，汇报偏差和原因，并提出调整和改进措施，以便上级
能够了解和支持预算控制工作。
通过成本费用预算控制，企业可以不断提高资源利用效率和成本管理水平，实现经济效益最大化和资源的合理配置。
成本费用预算管控
成本费用预算管控一、概述成本费用预算管控是企业管理中的重要环节，它是指对企业在项目实施过程中的成本和费用进行监控和控制的过程。
通过进行成本费用预算管控，企业可以实现对项目成本的合理控制，确保项目的顺利实施，并最大程度地实现利润最大化。
二、成本费用预算编制2.1 确定项目范围和目标在编制成本费用预算前，首先需要明确项目的范围和目标。
只有明确了项目的范围和目标，才能有针对性地进行成本费用预算的编制工作。
2.2 收集项目相关信息收集项目相关信息是成本费用预算编制的重要一步。
包括项目的背景资料、实施计划、资源需求等信息。
通过收集项目相关信息，可以为后续的成本预算工作提供准确的数据基础。
2.3 制定预算编制流程和标准制定预算编制的流程和标准是确保成本预算工作的规范性和准确性的关键。
预算编制流程包括预算编制的步骤、参与人员以及编制时间节点等；预算编制标准包括成本计算方法、费用核算规则等。
2.4 进行成本估算在进行成本估算时，需要根据项目的范围和目标，结合项目相关信息，对项目所需资源的成本进行估算。
成本估算可以通过专业工具和经验方法来进行，以保证成本估算的准确性。
2.5 编制成本预算报告完成成本估算后，需要将成本预算数据进行整理和归纳，编制成成本预算报告。
成本预算报告应包括项目成本的总体估算结果和具体的成本构成。
三、成本费用预算控制3.1 设定成本控制目标成本控制目标是指企业在成本费用预算管控过程中要达到的预期效果。
通过设定成本控制目标，可以明确成本管控的重点和方向，为后续的工作提供指导。
3.2 确定成本控制策略成本控制策略是指企业在成本费用预算管控过程中采取的具体措施和方法。
根据项目的特点和需求，制定合理的成本控制策略，包括预算执行方式、预算调整规则等。
3.3 实施成本控制措施实施成本控制措施是成本费用预算管控的核心环节，它包括对项目成本的监控和调整。
通过采集和分析项目实施过程中的成本数据，及时发现和解决成本超支或节约的问题。
成本费用预算基本要求
成本费用预算基本要求成本费用预算基本要求1、成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
2、年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
3、先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
4、为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
5、预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
6、成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
7、实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
二、用直接计算法编制成本费用预算1、集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2、分项目进行成本预算。
原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
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三、预算工作组织（略）（但2010年有考题）
【2010年单选】：下列各项中，综合性较强的是 （ ） A、销售预算 B、材料采购预算 C、现金预算 D、资本支出预算 解析：A、B是日常业务预算 D是特种决策预算 只有C是综合预算
【2010年判断】：企业财务管理部门负责企业预算的 编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担 直接责任（× ）。 解析：企业相关基层部门手财务管理部门指导，负责 本单位的各项预算的编制、控制分析等，而不是都由财务 部门负责；对预算执行结果承担直接责任的，是企业负责 人，而不是财务部门。
第一节 预算管理概述
一、预算管理的特征与作用
3、预算的作用 引导控制经济活动，使之达到目标 协调内部各部门 业绩考核的标准 二、预算的分类和预算体系 （一）预算分类 按内容 业务预算（经营预算） 销售预算 生产预算 材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品生产成本预算 经营费用和管理费用预算 专门决策预算：不经常发生的一次性重要预算 财务预算 现金收支预算 总预算 财务状况预算 经营成果预算
主要预算编制：
材料预算 销售预算 生产预算 人工预算
制造费用预算 销售及管理费预算
生产成本预算
现 金 预 算
专门决策预算 利 润表预 算
资产负债表预算
第ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ部分
详细课件：
第二章 预算管理
第一节预算管理主要内容 1、预算的概念、特征 2、预算按内容、按时间的分类 3、全面预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 4、预算工作组织 董事会总负责 预算委员会拟定、下达、协调、考核 财务部门管理、监督分析、提建议 各职能部门分工负责 各基层单位负责本单位预算相关工作 、
生产成本预算 经营管理费用
按覆盖时间
预 算 体系
业 务 预 算 专 门 预 算
财 务 预 算
固定预算 固定预算与弹性预算 公式法 弹性预算 列表法 增量预算
预 算 编 制 方 法 与 程 序
编制方法
增量预算与零基预算
零基预算
定期预算
定期预算与滚动预算 滚动预算 编制程序 上下结合、分级编制、逐级汇总
第三章 预算管理
第一部分 本章框架
第二章 预算管理
预算管理的基本理论
预算的特征 预算的分类
预算体系
业 务 预 算 专门决策预算 财 务 预 算
本 章 基 本 框 架
预 算的编制方法
固定预算与弹性预算：公式法、列表法 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算
销 售 预 算 生 产 预 算 材 料 预 算 人 工 预 算 制造 费用预 算 单位 成本预 算 销售及管理费预算 专门决 策预 算 现 金 预 算
• 弹性预算的编制方法 公式法 列表法 1、公式法：Y=a+bx 总成本=固定成本+单位变动成本×业务量
成本Y 总成本线。 注意相 关范围
变动成本线
Y
bx b x x a
固定成本线 y=77000+2.0x 业务量x
例3—1、2：见教材65页
优点：可比性适应性强，工作量小 缺点：成本分解麻烦
【例3—1】某企业制造费用中修理费用与修理工时密 切相关。经测算，预算期固定修理费用3000，单位公示 变动修理费用2元，预计预算期修理工时为3500小时。 则：用公式法测算预算期总修理费用为： 3000+3500×2=10000元 【例3—2】66页，自己看 在业务量在420—600工时情况下（比如500）： 总费用预算=593+2.35×500=1768 在业务量在650工时情况下： 总费用预算=693+2.35×650=2220.5
第一节 预算管理主要内容 一、预算管理的特征与作用 1、预算的概念：预算是企业在预测、决策基础上， 以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投 资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种 资源和企业活动的详细安排。 预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体 的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标 的有力工具。 2、预算特征 与企业战略或目标一致 数量化和可执行性（这是最主要特征）
预
算 的 编 制
主要预算编制
预 计 报 表
预算的特征 预算的作用
与企业战略或目标保持一致 数 量 化 和 可 执 行 性 通过引导与控制，实现经营目标 实现内部各部门协调 作为业绩考核标准
预 算 管 理 概 述
预算的分类
业务预算
销售预算 生产预算 材料预算 直接人工预算
制造费用预算
按预算内容
专门预算 财务预算 长期预算 短期预算 现金预算 预计报表
• 弹性预算的编制方法
2、列表法：通过列表，将各种业务量对应的预算金 额列出。 【例3—3】见66—67页。 优点：直接在表中查得某业务量下对应的成本预算， 直接、简便。 缺点：编制工作量大，弹性仍然不足。
（二）增量预算与零基预算 1、增量预算：以基期成本费用为基础，结合预算期 业务量水平和降低成本相关措施，适当调整有关费用项 目，从而形成的预算。 假定前提 现有业务活动是合理的，不需调整 现有各业务开支水平是合理的，不需调整 以此为基础，确定预算期各业务的预算数 【补充例】上年制造费用50000元，考虑到本年生产 任务增大10%，则增量业务预算制造费用数额为： 50000×（1+10%）=55000元 增量预算的缺点：无效费用可能得不到有效控制。
第一节 预算管理概述 二、预算的分类和预算体系
（一）预算分类
按时间 短期预算：一年以内 业务预算 与会计期间一致 结合使用 财务预算 长期预算：一年以上：专门决策预算 （二）全面预算体系
业 务 预 算
预算 体系 专门决策预算 财 务 预 算 （总预算）
现 金 预 算
利 润 表
预计财务报表
资产负债表
第二节 预算管理 第二节主要内容 公式法 1、预算编制方法 固定预算与弹性预算 列表法 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 2、预算编制程序 上下结合 分级编制 逐级汇总
第二节 预算的编制方法与程序 一、预算编制方法 （一）固定预算与弹性预算 1、固定预算（静态预算）： 依据：是正常情况下的某一既定业务量。 适用范围：固定费用或数额比较稳定的预算项目。 缺点 过于呆板 可比性差 2、弹性预算： 依据：根据量、本、利的依存关系，考虑多种可能的 业务量。 优点 预算范围宽 成本费用预算 可比性强，便与评价与考核 适用范围：与业务量有关的预算项目，比如利润等。