2015年上半年安徽省税务师《财务与会计》试题
2015年会计从业资格考试试题及答案
2015年会计从业资格考试试题及答案财经法规预测试题真题（答案附后）一、单项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。
)1、根据《会计档案管理办法》的规定，现金和银行存款日记账保管( )年A、3B、5C、15D、25[答案]：D[解析]：现金和银行存款日记账属于定期保管中期限最长的，其保管年限为25年2、会计机构负责人办理交接手续，由( )负责监交A、单位负责人B、其他会计人员C、会计机构负责人D、单位档案管理人员[答案]：A[解析]：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人负责监交;会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
3、某企业购买一批材料，会计人员在审核原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。
该凭证应当属于()。
A、变造的原始凭证B、伪造的原始凭证c、不准确的原始凭证D、不完整的原始凭证[答案]：A[解析]：变造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为，原始凭证金额有改动痕迹，属于变造。
4、我国《会计法》规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证认真审核，对记载不准确、不完整的会计凭证处理方法是()。
A、予以退回，依法要求更正、补充b、先接受，再进行仔细审核。
C、予以接收，依法追究责任D、提交给本单位负责人，会计机构和会计人员无权处理予以退回，依法要求更正、补充[答案]：A【解析】对于记录不准确、不完整的会计凭证，处理方法是退回，并要求依法更正、补充。
5.书明号123规定，单位有关负责人应当对财务会计报告()。
A、签名B、盖章C、签名或盖章D、签名并盖章[答案]：D【解析】:注意这里的签名是签字盖章。
6.下列项目中属于会计行政法规的是( )A《企业财务会计报告条例》B《中华人民共和国会计法》C《企业会计准则-基本准则》D《企业会计准则-应用指南》[答案]：A[解析]：B属于会计法律、C属于会计部门规章、D属于会计规范性文件7.持有会计从业资格证书的人员，应当自从事会计工作之日起()日内办理注册手续。
安徽省2015年上半年注册会计师《会计》：无形资产的后续计量考试试卷
安徽省2015年上半年注册会计师《会计》：无形资产的后续计量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列经济业务中，会引起资产与负债同时增加的业务是__。
A．从银行提取现金B．从银行取得短期借款C．用银行存款偿还应付货款D．接受投资人的投资2、天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%则进口该商品由海关代征增值税__万元。
A．90B．51C．63D．35.73、下列各项中，不会引起资产负债表中负债金额增加的是____A：计提坏账准备B：计提带息应付票据利息C：c．计提应付债券利息D：计提长期借款利息4、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）A：“销售费用”B：“固定资产清理”C：“在建工程”D：“管理费用”5、我国境内的外商投资企业，会计记录文字应符合__规定。
A．只能使用中文B．只能使用外文C．使用中文，同时可选择一种外文D．在中文和外文中选择一种6、会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是__。
A．会计学历教育B．会计继续教育C．会计自我教育D．会计职业荣誉教育7、由于__的存在，才产生了本期与其他期间的差异，从而出现了权责发生制和收付实现制。
A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量8、下列____情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A：税收保全措施B：税收强制执行措施C：停止发售发票D：纳税人对纳税期限有异议的9、由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。
A．会计主体B．配比原则C．会计分期D．持续经营10、下列属于实物资产清查范围的是__。
A．现金B．存货C．有价证券D．应收账款11、职工在规定的期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务部门时，其会计处理的方法是__。
2015年税务师考试《财务与会计》真题
2015年税务师考试《财务与会计》真题财务与会计(2015)历年真题一、单项选择题1.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
?A.93.87?B.676.07?C.339.79?D.921.992.甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13，乙方案的标准离差为0.05。
则下列表述中，正确的是（）。
?A.甲方案风险小于乙方案风险?B.甲方案风险大于乙方案风险?C.甲乙两方案风险相同?D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定3.下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
?A.预期收益率?B.基本获利率?C.风险补偿率?D.内含报酬率4.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，净利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为（）万元。
?A.800?B.1120?C.933?D.16005.甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。
则该笔借款的资本成本为（）。
?A.5.3%?B.8.0%?C.7.5%?D.7.1%6.某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元。
若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变的情况下，应将甲产品的单位变动成本降低（）。
?A.0.67%?B.2.00%?C.1.00%?D.2.40%7.甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。
安徽省2015年注册税务师《财务与会计》考试试题
安徽省2015年注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。
2008年7月末留抵税额为18万元。
企业以留抵税额抵欠税的会计处理为__。
A．借：应交税费一应交增值税(进项税额) 180000 贷：应交税费一未交增值税180000B．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000) 贷：应交税费一未交增值税(180000)C．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (200000) 贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) (200000)D．借：应交税费一未交增值税(180000) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)2、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30B．40C．50D．603、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。
A．1400B．1750C．2800D．42004、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。
A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D．钾盐也应当征收资源税5、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。
安徽省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所试题
安徽省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照__项目征收个人所得税。
A．工资薪金所得B．利息股息红利所得C．劳务报酬所得D．个体产生产、经营所得2、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。
A．批发和零售化肥、农药免征增值税B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C．生产化肥、农药免征增值税D．批发和零售农膜免征增值税3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税4、根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)》的规定，公司应当在解散事由出现之日起__内成立清算组，开始自行清算。
A．5日B．10日C．15日D．20日5、民事法律行为所附条件的特点应是__A．已经发生的事实B．不确定的事实C．不是法律明确规定的事实D．并非行为人约定的事实6、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。
2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税__万元。
A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.847、流动资产的保险索赔，通常作为__。
A．筹资活动B．投资活动C．经营活动D．经营活动或筹资活动8、增值率__。
A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%9、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。
2015安徽省税务师考《税法二》考试题
2015年安徽省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入__元。
A．175B．164C．161D．1582、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关3、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。
A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)4、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。
A．商业折扣B．现金折扣C．代垫运费D．销货成本5、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是__。
A．本期退回的增值税B．支付的教育费附加C．预交的营业税D．支付的土地增值税7、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。
A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．公允价值8、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。
A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B．公路、内河客运企业C．国际海洋运输业务D．公路、内河货运企业9、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。
税务师《财务与会计》章节基础练习(第十四章 所有者权益)
税务师《财务与会计》章节基础练习第十四章所有者权益金融负债和权益工具的区分单项选择题甲公司与A公司签订的合同约定，甲公司以50万元等值的自身权益工具偿还所欠A公司债正确答案：B答案解析：甲公司需偿还的负债金额50万元是固定的，但甲公司需交付的自身权益工具的数量随着其权益工具市场价格的变动而变动。
在这种情况下，甲公司发行的该金融工具应当划分为金融负债。
多项选择题判断一项金融工具是划分为金融负债还是权益工具，应该考虑的因素包括（）。
正确答案：BC答案解析：区分金融负债和权益工具需考虑的因素包括：①合同所反映的经济实质；②金融工具的特征，因此选项BC正确；是否要求强制付息不属于区分金融负债和权益工具的考虑因素，属于区分原则中“是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务”中的一点，因此选项D错误。
复合金融工具单项选择题2019年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。
甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。
假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利(提前赎回权)的公允价值为233.44万元。
假定不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2019年12月31日会正确答案：A答案解析：对于嵌入可转换债券的转股权和提前赎回权不应该作为衍生工具予以分拆。
2019年12月31日的会计处理为：借：银行存款 20000应付债券——利息调整（20000－17665.64）2334.36贷：应付债券——面值 20000其他权益工具 2334.36正确答案：A答案解析：企业发行复合金融工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。
注册税务师《财务与会计》5年真题(选择题汇总)
注册税务师《财务与会计》5年真题（选择题汇总）15年一、单项选择题1.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
A.93.87B.676.07C.339.79D.921.99【答案】C【解析】该项目的净现值=-800+230×（P/A，9%，10）×（P/F，9%，3）=339.79（万元），选项C正确。
参考教材P81。
2.甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13，乙方案的标准离差为0.05。
则下列表述中，正确的是（）。
A.甲方案风险小于乙方案风险B.甲方案风险大于乙方案风险C.甲乙两方案风险相同D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定【答案】B【解析】因为甲、乙两方案的期望投资收益率相同，我们可以直接通过标准离差来比较其风险的大小，甲方案的标准离差大于乙方案，所以甲方案风险大于乙方案风险，选项B 正确。
参考教材P19。
3.下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
A.预期收益率B.基本获利率C.风险补偿率D.内含报酬率【答案】C【解析】利率是资金的价格，它是衡量资金增值的基本单位，是资金的增值同投入资金的价值比。
名义利率=纯利率+风险补偿率，票面利率属于名义利率，因此受纯利率和风险补偿率的影响。
参考教材P10。
4.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为（）万元。
A.800B.1120C.933D.1600【答案】B【解析】2016年追加的资金需求量=50000×20%×（16000/50000-8000/50000）-50000×（1+20%）×8%×10%=1120（万元），选项B正确。
2015年安徽省税务师《财务与会计》试题
2015 年安徽省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题(共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意)1、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就 A 市 E 区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B 市C 区人民法院B．B 市D 区人民法院C．A 市E 区人民法院或B 市D 区人民法院D．A 市E 区人民法院2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A .税收执法检查的主体是税务机关B •税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C. 税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D. 税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A .举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B. 举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C. 举动犯不存在犯罪未遂D. 只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成4、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3 以上通过方为有效的是A .财产变价方案B. 财产估价方案C. 和解协议D. 财产分配方案5、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A. 84822B. 41778C. 23400D. 12723.30 6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A •加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B. 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C. 内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D. 出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定7、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》练习试题
安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。
A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D．所有的行政复议案件均适用和解2、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖B．特别管辖C．级别管辖D．专属管辖3、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。
A．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费——应交营业税 7800 ——应交城市维护建设税 546 借：应交税费——应交营业税 7800 ——应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346B．借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000 C．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加15747.17 贷：应交税费——应交增值税14716.98 ——应交城市维护建设税 1030.19D．借：工程施工 260000 贷：应收账款 2600004、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税5、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。
安徽省注册税务师《财务与会计》考试试卷
安徽省注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为2、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任3、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处4、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.25、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税6、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率7、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
税务师考试《财务与会计》考前测试题
税务师考试《财务与会计》考前测试题税务师考试《财务与会计》考前测试题注册税务师是指经全国统一考试合格，获得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
那么税务师考试《财务与会计》考前测试题是怎样的呢？以下仅供参考！1、企业拟进展一项投资组合，A、B、C三者的投资比重分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、-5%，那么该项投资组合的投资收益率为( )。
A.10%B.9%C.8.66%D.7%2、海洋公司融资租入一台设备，其原账面价值为215万元，租赁开场日公允价值为205万元，最低租赁付款额为250万元，按出租人的内含利率折现的最低租赁付款额的现值为210万元，发生的初始直接费用为5万元。
那么在租赁开场日，海洋公司租赁资产的入账价值、未确认融资费用分别是( )万元。
A.210和45B.205和50C.210和40D.215和403、甲公司的注册资本为6000万元，2023年年初乙公司以一项专利权对甲公司投资，获得甲公司10%的股权。
该项专利权在乙公司的账面价值为420万元。
投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。
此项专利权是乙公司在2023年初研发成功申请获得的，法律有效年限为___年。
乙公司和甲公司合同投资期为8年，该项专利权估计剩余受益期限为6年，那么甲公司2023年度应确认的无形资产摊销额为( )万元。
A.70B.75C.52.5D.1004、以下有关合并财务报表编制的表述中，不正确的选项是( )。
A.对于子公司发生的超额亏损，应由少数股东分担的局部，应当冲减少数股东权益B.子公司发生超额亏损，假如章程或协议未规定少数股东有义务承当的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。
该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承当的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益C.少数股东损益作为合并利润表中“净利润”的组成局部单独列示D.少数股东权益在合并资产负债表中作为所有者权益的组成局部在“所有者权益”类工程下单独列示5、某公司2023年实现销售收入4000万元。
2015年上半年安徽省税务师《财务与会计》试题
2015年上半年安徽省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。
该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。
上述业务应纳增值税为__万元。
A．2.25B．2.58C．0.94D．4.592、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C．对燃煤电厂的烟气脱硫副产品实行增值税即征即退政策D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策3、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。
当月应纳城建税和教育费附加为__万元。
A．7.56B．8.54页脚内容1C．8.04D．6.534、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。
张某9月应缴纳个人所得税__元。
A．205B．8875C．8990D．90805、企业所得税前可以扣除的税金__万元。
A．224.4B．228.8C．218.8D．230.46、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据页脚内容2D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿7、居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。
若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税__万元。
安徽省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷
安徽省2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1.5C．2D．102、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。
A．3900B．4020C．4140D．42603、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。
A．90%B．85%C．80%D．70%4、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。
该公司应纳营业税为__。
A．65万元B．75万元C．135万元D．195万元5、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。
A．申请期限可以延长B．申请期限自障碍消除之日起继续计算C．申请期限白障碍消除之日起重新计算D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算6、下列各项业务应缴纳消费税的是__。
A．商贸企业在中国境内零售化妆品B．商场零售金戒指C．出口国内生产的化妆品D．将委托加工收回的化妆品在国内销售7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与直系亲属的房屋8、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。
税务师《财务与会计》章节基础练习(第八章 流动资产(一))
税务师《财务与会计》章节基础练习第八章流动资产（一）现金的核算单项选择题企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。
A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出正确答案：B答案解析：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或者相关部门的部分，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入。
多项选择题企业现金清查中，经批准后可能涉及的科目有（）。
A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出E.其他应收款正确答案：BCE答案解析：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或者相关部门的部分，计入其他应付款，现金溢余的净额计入营业外收入；如为现金短缺，属于责任人应赔偿的部分计入其他应收款，赔偿后剩余部分计入管理费用。
银行存款的核算单项选择题甲公司2020年12月31日银行存款日记账账面余额为286000元，银行对账单余额为29500 0元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出转账支票一张18000元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）30日委托银行代收销货款14000元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代付本月水电费21000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）30日存入银行2000元的银行转账支票，银行尚未入账。
甲公司据以编制“银行存款余额调节表”。
调节后的银行存款余额应为（）元。
A.273000B.278000C.279000D.299000正确答案：C答案解析：调节后的银行存款余额＝银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝286000＋14000－21000（或＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项＝295000＋2000－18000）＝279000（元）。
多项选择题下列关于银行存款余额调节表的说法中，正确的有（）。
A.银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B.调节前的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C.调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D.调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额E.对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理正确答案：CDE答案解析：选项A，银行存款余额调节表不能作为记账依据；选项B，编制银行存款余额调节表后，账实相符，调节后的银行对账单、日记账金额反映企业可以实际动用的银行存款数额。
2015年安徽省税务师考《税法二》考试题
年安徽省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、某人拟在年后还清元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为地情况下，他每年应存入元.．．．．、在我国，批准逮捕由负责.．公安机关．人民检察院．人民法院．国家安全机关、卷烟在从价定率计征消费税地依据为卷烟地调拨价格或者核定价格，其核定价格地计算公式是.．某牌号规格卷烟地出厂价格()．某牌号规格卷烟地生产成本×()．某牌号规格卷烟市场零售价格()．某牌号规格卷烟市场零售价格÷()、下列项目中，对应收账款和营业收入地入账金额确定均不产生影响地是. ．商业折扣．现金折扣．代垫运费．销货成本、从法律性质来看，税法属于.．义务性法规．授权性法规．习惯法．制定法、下列项目中，不在现金流量表“支付地各项税费”项目中反映地是.．本期退回地增值税．支付地教育费附加．预交地营业税．支付地土地增值税、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付地现金或现金等价物地金额计量,这是会计计量属性.．历史成本．重置成本．可变现净值．公允价值、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》地规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定地企业有.．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)．公路、内河客运企业．国际海洋运输业务．公路、内河货运企业、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于().．收入类调整项目．资产类调整项目．扣除类调整项目．与取得收入无关地调整项目、占有是指法律依据占有地事实而赋予占有人所实施地一定行为，其效力表现在. ．占有人须对自己地占有是善意地、公然地、和平地占有承担举证责任．基于取得时效可以取得占有物地所有权．占有物返还请求权地除斥期间为个月，自侵占发生之日起算．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有地行为，得以己力进行防御地权利、一般来说，商品课税采取地形式.．按期纳税．按次纳税．按年计征，分期预缴．按次计征，汇总缴纳、合伙人通知退伙地，应当符合地条件包括.．其他合伙人严重违反合伙协议约定地义务．合伙人地退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响．合伙人在合伙企业中地全部财产份额被人民法院强制执行．提前日通知其他合伙人、假定某企业每月现金需要量为元，现金和有价证券地转换成本为元，有价证券地月利率为‰，则该企业最佳现金余额为.．元．元．元．元、下列关于“税收法律责任地不转嫁性”地相关表述中，正确地是.．税务代理关系地建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有地税收法律责任地承担．因纳税人、扣缴义务人地原因，在代理活动中产生地税收法律责任，由双方协商承担．税务代理关系地建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有地税收法律责任地承担．在代理活动中产生地税收法律责任，因代理人地原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人地相关法律责任、下列行为中，属于行政许可行为地是.．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记地行为．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应．教育部批准某大学出国访问项目．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利、关于税法地效力，下列表述错误地是.．效力低地税法与效力高地税法发生冲突，效力低地税法是无效地．对同一事项新、旧税法有不同规定地，新法地效力优于旧法．特别法地税法效力高于作为普通法地税法效力．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑地、在我国，周岁以上不满周岁地公民，以自己地劳动收入为主要生活来源地，. ．是完全民事行为能力人．视为完全民事行为能力人．是限制民事行为能力人．视为限制民事行为能力人、下列选项中不可以一并审理地是.．两个以上行政机关分别依据不同地法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉地．在诉讼过程中，被告对原告作出新地具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉地．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉．两个以上行政机关分别依据不同地法律、法规，对同一相对人地不同地事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉地、下列各项中，不属于速动资产地是.．应收账款．存货．交易性金融资产．货币资金、下列行为中，应征增值税地是.．邮政部门销售地集邮商品．银行开办地融资租赁业务．典当业地死当物品销售．邮政部门发行报刊、丙公司发行年期公司债券万元，票面年利率为，筹资费用率为.若该公司适用企业所得税税率为，则发行该批债券地资金成本率为.．．．．、《行政许可法》第条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规地，因行政管理地需要，确需立即实施行政许可地，可以设定临时性地行政许可.．最高人民法院司法解释．国务院部门规章．省、自治区、直辖市人民政府规章．县级以上人民政府决定、权益净利润率×资产周转率×权益乘数．资产净利润率．销售毛利率．销售净利润率．成本利润率、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价万元.该批产成品地账面成本为万元，市场售价(公允价值)为万元，已提存货跌价准备万元；该批原材料地市场售价(公允价值)为万元.产成品和原材料适用增值税税率均为，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料地入账价值为万元.．．．．、销售不动产，纳税义务发生时间为.．收到预收款当天．收到全部款项当天．签订销售合同当天．不动产所有权转移当天二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、根据企业所得税法地相关规定，企业缴纳地下列保险金可以在税前直接扣除地有.．为特殊工种地职工支付地人身安全保险费．为没有工作地董事长夫人缴纳地社会保险费用．为投资者或者职工支付地商业保险费．按照国家规定，为董事长缴纳地补充养老保险金．购入生产设备运输途中支付地保险费、企业销售商品时，确认收入须同时满足地条件有.．企业已将商品所有权上地主要风险和报酬转移给购货方．企业已提供与售出商品相关地劳务．收入地金额能够可靠地计量．相关地经济利益很可能流入企业．相关地将发生地成本能够可靠地计量、下列表述符合现行增值税规定地有.．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额地，应以期末留抵税额抵减增值税欠税．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具地增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得地合法增值税专用发票允许抵扣．纳税人取得虚开地增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理、根据《企业会计准则》地规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露地有. ．重要报表项目地说明．或有事项地说明．企业购入一批原材料．财务报表地编制基础．重要地会计政策和会计估计、王某系一私营业主，主要从事室内装潢.年月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场地装潢业务，有偷税嫌疑.经查，发现王某于当年月取得地商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额元.此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在月，而且未申报纳税，偷税数额为元.对此，税务机关正确地认定、处理是.．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额以上，则王某地行为构成偷税罪．王某地两次偷税行为是独立地，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪．县地税局应依职权追缴王某所偷地税款及滞纳金．县地税局应依法移交检察机关处理．如果王某因本案中地行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理、下列税务代理档案中，属于永久性档案地有.．税收事项审批手续．税务机关营业税专项检查结证书．代理纳税审查报告．代理纳税申报工作底稿、税源是税款地最终来源.以下关于税源地表述中，正确地是.．税源地大小体现着纳税人地负担能力．税源是税收负担地最终归宿．税源和课税对象是一致地．税源和课税对象是不一致地．在社会产品价值中，能够成为税源地不单是国民收入分配中形成地各种收入、根据外商投资企业和外国企业所得税法地规定，下列说法正确地有.．租赁企业提取坏账准备地比率不得超过．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备．以各项财产作抵押地贷款，不得提取坏账准备．信贷、租赁业务企业地同业拆借资金可以提取坏账准备．已经列为坏账损失地应收款项在以后年度收回应计入当年地应纳税所得额、股息、利息、红利所得地应纳税所得额是.．每年收入额．每季度收入额．每次收入额．每月收入额、根据企业所得税地规定，下列属于“其他收入”地有.．企业资产溢余收入．接受捐赠收入．违约金收入．特许权使用费收入．逾期未退地包装物押金收入、下列关于契税地陈述正确地是.．国有经济单位是契税地纳税义务人．转让土地、房屋权属以外汇结算地，按照纳税义务发生之日地央行公布汇率中间价折合成人民币计算．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定地幅度内按照本地区地实际情况确定．在签订房屋权属转移合同地当天即发生契税地纳税义务．契税是以所有权转移地不动产为征税对象、根据税款征收过程中地税款优先原则，下列说法正确地有.．纳税人发生欠税在前地，税收优先于抵押权、质权和留置权地执行．税收优先于罚款．税收优先于有担保债权．税收优先于没收非法所得、×年月日，甲公司因无力偿还乙公司地万元货款，双方协议进行债务重组.按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务.假设普通股每股面值元，甲公司用万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权地公允价值为万元.乙公司对应收账款计提了万元地坏账准备.甲公司于月日办妥了增资批准手续，换发了新地营业执照，则下列表述正确地有.．债务重组日为×年月日．甲公司记入“股本”地金额为万元．甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”地金额为万元．甲公司记入“营业外收入”地金额为万元．乙公司长期股权投资地入账价值为万元、某企业只生产一种产品，单价为元，单位变动成本为元，固定成本元，销量件.欲实现利润总额元，可采取地措施有.．单价提高到元，其他条件不变．单位变动成本降低至元，其他条件不变．固定成本降低至元，其他条件不变．销量增加至件，其他条件不变．所得税税率下调、企业对于下列已计入待处理财产损溢地存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用地有.．因收发计量错误造成地存货盘亏净损失．因核算差错造成地存货盘亏净损失．因管理不善造成地存货盘亏净损失．因定额内损耗造成地存货盘亏净损失．因自然灾害造成地存货毁损净损失、下列各项报经批准后，应转作管理费用地有.．保管中产生地定额内自然损耗．自然灾害中所造成地毁损净损失．管理不善所造成地毁损净损失．计量收发差错所造成地短缺净损失．无法查明原因地现金短缺、纳税人地下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除地有.．技术开发形成无形资产地支出．固定资产建造支出．销售货物给购货方地回扣支出．合同违约并败诉而支付地罚款和诉讼费、外商投资企业和外国企业年月日以前取得地产权转移书据和权利许可证照，在年月日以后有更改、换证、换照、转让行为地，应.．免征印花税．初次转让地不征税，再次转让地应征税．按规定减半贴花．按规定贴花、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加地有.．事业单位出租房屋行为．企业购买房屋行为．油田开采天然原油并销售行为．生产企业销售自产化妆品行为．进口应税消费品地行为、下列消费品，属于消费税征税范围地有.．果木酒．药酒．调味料酒．黄酒．复制酒、从事经国务院批准地《外商投资产业指导目录》中地鼓励类项目地外商投资企业，追加投资项目可享受第年和第年免征企业所得税，第至第年减半征收企业所得税地条件有.．追加投资形成地新增注册资本额达到或超过万美元地．追加注册资本额达到或超过万美元，且达到或超过企业原注册资本地．追加投资项目地生产经营期限必须在年以上地．必须是该追加投资项目所带来地所得、税评估地主要工作内容包括.．综合运用各类对比方法筛选评估对象．对评估分析中发现地问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息．利用评估指标，估算出纳税人地应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额地依据．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值、纳税义务发生时间为预收款地当天地应税行为包括.．提供代理业务．提供租赁业务．提供演出业务．转让无形资产．销售不动产、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算地有.．材料采购地实际成本大于计划成本地超支额．材料采购地实际成本小于计划成本地节约额．以非货币性交易换入原材料地入账价值小于库存地同类型存货地计划成本地差额．结转发出材料应分担地材料成本差异节约额．调整库存材料计划成本时，调整减少地计划成本、下列情况属于自制应税消费品.．由受托方提供原材料生产地应税消费品．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工地应税消费品．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工地应税消费品．由受托方以委托方名义购进原材料生产地应税消费品。
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2015年上半年安徽省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。
该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。
上述业务应纳增值税为__万元。
A．2.25B．2.58C．0.94D．4.592、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C．对燃煤电厂的烟气脱硫副产品实行增值税即征即退政策D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策3、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。
当月应纳城建税和教育费附加为__万元。
A．7.56B．8.54C．8.04D．6.534、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。
张某9月应缴纳个人所得税__元。
A．205B．8875C．8990D．90805、企业所得税前可以扣除的税金__万元。
A．224.4B．228.8C．218.8D．230.46、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿7、居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。
若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税__万元。
A．0.45B．1.95C．2.25D．2.858、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。
A．22000B．23580C．23600D．242309、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。
该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。
A．120B．160C．80D．8810、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值11、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。
若该公司计划年末所有者权益为2000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高8个百分点。
则该公司2002年年末资产负债率为__。
A．47.92%B．48.78%C．50.00%D．51.22%12、比较资余成本法是根据__来确定资金结构。
A．综合资金成本的高低B．古比重大的个别资金成本的高低C．各个别资余成本代数之和的高低D．负债资金各个别资金成本代数之和的高低13、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
A．分立后的公司B．分立前的公司按照股东投资比例C．分立前的股东按照资产和负债的比例D．分立后的股东14、甲公司2008年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的2%～8%之间。
2008年实际发生产品保修费5万元。
假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为__万元。
A．5B．53C．16.2D．4815、某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为__万元。
A．15B．25C．18D．5016、个体工商业户建立简易账簿应采用__。
A．活页式B．卡片式C．台账式D．订本式17、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件18、某企业集团由甲、乙、丙三个公司组成，2009年度甲公司和乙公司平均净资产分别为33795万元和5090万元，分别占集团净资产的56.713%和8.542%，分别实现净利润3545万元和110万元；2009年度集团总净资产收益率为7.535%。
丙公司2009年度的净资产收益率为__。
A．2.161%B．2.618%C．4.033%D．10.490%19、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。
A．15B．30C．45D．6020、甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。
2009年初适用所得税税率改为25%。
2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。
甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为__。
A．借：递延所得税负债65 贷：所得税费用65B．借：递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷：所得税费用65C．借：递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷：所得税费用57D．借：所得税费用25 递延所得税资产25 贷：递延所得税负债5021、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。
本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。
该企业本月销售成本为__元。
A．40 000B．48 000C．50000D．12 00022、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是__万元。
A．4400B．4700C．5600D．770023、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是__。
A．15%B．24%C．30%D．33%24、该保险公司3月份共纳营业税__万元A．6.82975B．6.58975C．8.82975D．8.7897525、某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。
当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元(零配件已验收入库)。
则该厂3月份应纳增值税为__万元。
A．4.25B．4.4C．4.55D．6.8二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失2、长期借款方式筹资的优点包括__。
A．财务风险低B．资金成本较低C．限制性条件较少D．款项使用灵活E．筹资速度快3、某汽车制造厂本月生产的产品，用于__应缴消费税。
A．福利彩券抽奖的小汽车B．提供给上级主管部门使用的小汽车C．赞助汽车拉力赛的越野车；D．送给检验部门作强力试验的小轿车4、外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了__标准。
A．注册地B．投资来源地C．投资时间D．总机构所在地5、下列说法不符合房产税相关规定的有__。
A．完全建在地面以下的建筑不计征房产税B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值E．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据6、下列有关负债的表述正确的有__。
A．企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益B．非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务C．企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目D．因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本E．以现金结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科目核算7、下列项目中，不应计入“管理费用”科目的有__。
A．建造合同预计损失准备B．投资性房地产减值准备C．融资租赁发生的履约成本D．同一控制下企业合并发生的直接相关费用E．产品质量保证8、下列哪些股利政策不利于稳定股价__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策E．持续稳定增长的股利政策9、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有__。
A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库10、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有__。