进项税额结构明细表
进项税额明细表
5、每次办理软件退税都要提供从年初至退税月份的所有进项税清单。每年最后 一次退税要提供12月份的申报表。
6、软件研 发：是指当 7、销售、软件研发、公用、不得抵扣，属于并列关系。即：销售+软件研发+公用+不得 抵扣=当期进项税合计。
月份 项目名称 金额
1
进项税额明细表
税额
元
销售
进项税额分类 软件研发 公用
单位：
不得抵扣转出
本月合计 2
本月合计 3
本月合计 4
本月合计 5
本月合计 6
本月合计 7
本月合计 8
本月合计 9
本月合计 10
本月合计 11
本月合计 12
本月合计
全年累 计
1、研发：计入软件研发成本的进项税额。①外包研发；②外聘专家做技术服务 、咨询、辅导；③研发人员专用的仪器仪表设备；④研发人员做软件测试实验用 的硬件；⑤软件著作权代办费、办理费等。
最新版增值税申报表附列资料(二)本期进项税额明细
（本期进项税额明细） 税款所属期时间： 年 月 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的防伪税控增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 运输费用结算单据 栏次 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税转出额 其中：免税项目用 非应税项目、集体福利、个人消费用 非正常损失 按简易征收办法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票通知单注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的防伪税控增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 运输费用结算单据 11 12=1+4+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的税控增值税专用发票 代扣代缴税额 栏次 35 36 --份数 0 --金额 0.00 税额 0.00 0.00 份数 --0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 金额 --0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 税额 --0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 税 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ------0 份数 0 0 0 0 0 0 0 0 ------0.00 金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ----0.00 0.00 税额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 金额单位：元至角分
建筑业增值税进项税抵扣明细表
核算内容
成本费用项目明细 5.18 导线、拉线、封闭式母线 5.19 电杆、铁塔、铁横担、投光灯塔、路灯 5.20 高、低压电力电缆 5.21 控制电缆 5.22 电缆终端头、电缆分支 5.23 配电箱、灯外控制箱、开关箱、端子箱、 T 接箱、排接箱 5.24 接触网网件 5.25 电力金具 5.26 变电地网 6、土木建筑材料 6.1 钢板、线材、钢管、型钢、钢结构、钢梁 6.2 混凝土 6.2.1 一般商品混凝土
2、劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公 司） 5、劳务派遣费用
增值税专用发票 增值税专用发票
6、协作队伍劳务费
增值税专用发票
是
6%
机 械 使 用 费
工程施工过程中 2、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、 增值税专用发票 使用自有施工机 塔吊、扶墙电梯、运输车辆等） 械发生的机械使 增值税专用发票 用费和租用外单 3、外租机械设备进出场费 位施工机械发生 的租赁费以及施 工机械的安装、 拆卸和进出场费 用等。
是 是 是 是 是 是 是 是
3% 13% 17% 6% 6% 6% 11% 6%
间接费： 3、工程、设备及人员的保险费用 施工单位在组织 和管理施工生产 4、租赁费 活动中所发生的 费用。 4.1 房屋租赁 4.2 汽车租赁费 4.3 其他租赁费，如电脑、打印机等 5、会议费 6、交通费 7、车辆使用费 7.1 车辆修理费
1.4 原增值税一般纳税人，销售自己使用过的 2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产
增值税专用发票
是
3%征收 率减按 2%，可 以放弃减 税按照简 易办法 3% 3%征收 率减按 2%，可 以放弃减 税按照简 易办法 3%
1.5 营改增一般纳税人，销售自己使用过的本地 增值税专用发票 区试点之日以前购进或者自制的固定资产
本期抵扣进项税额结构明细表
本期抵扣进项税额结构明细表
税款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
项目
栏次 1=2+4+5+11+16+18+ 27+29+30
金额
税额
税额栏说明
合计
《附列资料（二）》 1+4+9"税额"合计
一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项 17%税率的进项 其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 11%税率的进项 其中：运输服务的进项 电信服务的进项 建筑安装服务的进项 不动产租赁服务的进项 受让土地使用权的进项 6%税率的进项 其中：电信服务的进项 金融保险服务的进项 生活服务的进项 取得无形资产的进项 5%征收率的进项 其中：不动产租赁服务的进项 3%征收率的进项 运输服务的进项 电信服务的进项 建筑安装服务的进项 金融保险服务的进项 有形动产租赁服务的进项 生活服务的进项 取得无形资产的进项 2≥第3栏； 3 4 5≥第6栏+第7栏+第 8栏+第9栏+第10 栏； 6 7 8 9 10 11≥第12栏+第13栏 +第14栏+第15栏； 12 13 14 15 16≥第17栏； 17 18 20 21 22 23 24 25 26
其中：货物及加工、修理修配劳务的进项19
按税法规定符合 农产品核定扣除进项税 抵扣条件，在本 期申报抵扣的不 同税率（或征收 率）的进项税额 取得差额征税开票 功能开具的增值税 专用发票，按照实 际购买的服务、不 不包括用于购建 动产或无形资产对 不动产的允许一 应的税率或征收 次性抵扣和分期 率，将扣税凭证上 抵扣的进项税 注明的税额填入对 应栏次。 额，以及纳税人 支付的道路、桥 、闸通行费
纳税人购进农产品抵扣进项税额分类情况表
否
小规模纳税人（农业生产者） 农户（自然人）
进口农产品 国有粮食购销企业
农产品销售发票 是
代开适用免税政策的普 是
代开3%的普票
否
购方开具农产品收购发 是
进口农产品取得的海关 专用缴款书
是
免征增值税，开具11%的 专票
是
农产品进项税
非实行核定 扣除的生产 企业（包含 委托加工的 商贸企业）
同时生产 17%和11% 税率的货 物
专票 开具11%的专票 是
一般纳税人（非农业生产者） 开具11%的普票，以及蔬 菜、部分鲜活农产品流 否 通环节开具的免税普票
非实行核定 扣除的生产 企业（包含 委托加工的 商贸企业）
一般纳税人（农业生产者）
农产品销售发票 是
代开3%的专票
是
生产11%税 率的货物
小规模纳税人（非农业生产者）
开具3%的普票，以及蔬 菜、部分鲜活农产品流 通环节开具的免税普票
的免税普票
农产品销售发票
是
凭票抵扣 计算抵扣
其他企业 （流通企业 、餐饮企业
等等）
小规模纳 税人（非 农业生产
者）
代开3%的专票
是
开具3%的普票，以及蔬菜、部 分鲜活农产品流通环节开具的 否
免税普票
计算抵扣
其他企业 （流通企业 、餐饮企业 小规模纳
等等） 税人（农 业生产
农产品销售发票
是
农户（自 然人）
实体） 货物
扣除率 17% 11%
当期允 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 当期允许抵扣农产品增值税进项税额
实行核定扣 生产17%货 除的生产企 物
17%
业（购进农
产品不直接 生产11%的 构成货物实 货物
增值税纳税申报表附表2(本期进项税额明细)
税额份数
金额
税额
增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细） 所属时间：2014-01-01至2014-01-31 纳税人名称： 一、申报抵扣的进项税额 项 目 栏次 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证 4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收缴款凭证 7 运输费用结算单据 8 9 10 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 当期申报抵扣进项税额合计 12=1+4+11 二、进项税额转出额 项 目 栏次 本期进项税转出额 13=14至23之和 其中：免税项目用 14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失 16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额 19 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 上期留抵税额抵减欠税 21 上期留抵税额退税 22 其他应做进项税额转出的情形 23 三、待抵扣进项税额 项 目 栏次 （一）认证相符的税控增值税专用发票 24 期初已认证相符但未申报抵扣 25 本期认证相符且本期未申报抵扣 26 期末已认证相符但未申报抵扣 27 其中：按照税法规定不允许抵扣 28 （二）其他扣税凭证 29=30至33之和 其中：海关进口增值税专用缴款书 30 农产品收购发票或者销售发票 31 代扣代缴税收缴款凭证 32 运输费用结算单据 33 34 四、其他 项 目 栏次 本期认证相符的税控增值税专用发票 35 代扣代缴税额 36 份数 金额单位：元至角分 金额 税额
增值税成本费用进项税抵扣率明细表
增值税成本费用进项税
抵扣率明细表
SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA16
成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
抵扣表明细。
建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls
6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 是
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票 是
6.25火工产品
增值税专用发票 是
17%
13%
允许抵扣 进项税额 =购买价 ×13%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
设 建造的各种临时 分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施 性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票 是
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票 是
11%
17% 11%
1、土地使用权
无 是指企业拥有或 形 者控制的没有实 资 物形态的可辨认 产 非货币性资产。
增值税专用发票 是
是
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情 况）
增值税专用发票
是
3% 17%
3% 17%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、 6.7 木材及竹木制品
增值税专用发票 是
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票 或者销售发票
是
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
其 他 直 接
偿费、征地拆迁 费、环境保护费 2、水费
等。
2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人 的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票
商贸企业增值税进销项税额明细表
附表1：商贸企业增值税进销项税额明细表纳税人名称: 纳税人识别号:注1:”销项税额明细”栏不包括免税货物开具的专用发票和普通发票注2:销项税额明细部分的比例“D”是指各部分销项税额占当期全部销项税额的百分比；进项税额明细部分的“比例（D）”是指各部分进项税额占当期全部进项税额（含当期转出的进项税额）的百分比。
增值税纳税评估资料传递单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估资料传递单________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表税款所属期: 年月备注：本表一式两份，一份稽查部门（检查科）留存，一份纳税评估部门留存附表5：增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。
附件：1、户指标异常的纳税人名单2、份《增值税纳税评估重点指标分析表》3、户纳税评估资料移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。
建筑业企业常见27项进项税额
建筑业企业常见27项进项税额1。
分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1。
1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3％。
1。
2 分包商为一般纳税人1.2。
1 专业分包，进项抵扣税率为11%.1。
2。
2 劳务分包(清包工除外），进项抵扣税率为11%。
1。
2。
3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%.（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11％。
2.工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同.一般的材料物资适用税率是17％，但也有一些特殊情况:2。
1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13％、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17％。
2。
2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17％、3％.购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17％；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2。
3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为17％、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是17％；但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3% 3。
机械使用费3。
1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商.3.2 租赁机械3.2。
1 租赁机械(只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3％。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3％。
抵扣不动产的进项税额汇总表
抵扣不动产的进项税次月开始计提折旧。
当月该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并查询相符，专用发票注明价款1000万，增值税税额110万元。
请问企业应如何进行账务处理？（1）2017年6月，企业账务处理：借：固定资产——办公大楼 1000万应交税费——应交增值税( 进项税额）66万应交税费——待抵扣进项税额44万贷：银行存款1110万（2）2018年6月，企业账务处理：借：应交税费——应交增值税（进项税额）44万贷：应交税费——待抵扣进项税额44万3.购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
【例2】2017年6月，A公司为其已经使用了20年的办公楼（账面原值为1000万元)进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。
本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。
支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。
款项均已支付。
由于装饰修缮支出为810万元（600+10+200），超过了固定资产原值的50%，需要分期抵扣；而且对于所用的原购进的600万元材料相应进项税额的40%（600×17%×40%=40.8万）需要转入“待抵扣进项税额”中。
（1）企业2017年6月账务处理：借：在建工程——办公楼装修810万应交税费——应交增值税（进项税额）13.56万应交税费——待抵扣进项税额49.84万（22.6×40% +102×40%）贷：银行存款232.6万原材料600万应交税费——增（进项税额转出）40.8万（2）假设该企业2017年10月修缮完工，完工后账务处理：借：固定资产——办公楼810万贷：在建工程——办公楼装修810万（3）2018年6月，企业账务处理：借：应交税费——应交增值税（进项税额）49.84万贷：应交税费——待抵扣进项税额49.84万4.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
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税款所属期： 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 项目 合计 17%税率的进项 其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 11%税率的进项 其中：运输服务的进项 电信服务的进项 建筑安装服务的进项 不动产租赁服务的进项 受让土地使用权的进项 6%税率的进项 其中：电信服务的进项 金融保险服务的进项 生活服务的进项 取得无形资产的进项 5%征收率的进项 其中：不动产租赁服务的进项 3%征收率的进项 其中：货物及加工、修理修配劳务的进项 运输服务的进项 电信服务的进项 建筑安装服务的进项 金融保险服务的进项 有形动产租赁服务的进项 生活服务的进项 取得无形资产的进项 减按1.5%征收率的进项 栏次 金额 1=2+4+5+11+16+18+27+ 29+30 一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 二、按抵扣项目归集的进项 用于购建不动产并一次性抵扣的进项 通行费的进项 29 30 31 32 至 填表日期：