小规模纳税人会计业务
小规模纳税人与一般纳税人的会计处理区别
小规模纳税人与一般纳税人的会计处理区别
小规模纳税人 1、购进货物支付的进项税额要加入成本； 2、销售出去在计算增值税时要把销售额与税款分开来，即销售收入按不含税价格计算 （因为增值税的计税依据是不含税的销售额） ； 3、只设置“应交税费——应交增值税”账户，因为其无销、进项税额。
小规模纳税人购货=成本+增值税 一般纳税人 1、购进货物支付的进项税额要与价款分开来（抵扣进项税） ； 2、销售出去要价税分离即不含税的销售额； 3、设置应交税费——应交增值税（销/进项税额/已交税金/进项税额转出/出口退税/转出 未交增值税）等专栏。
一般纳税人购货入账价值不含增值税
。
小规模纳税人销售收入的会计账务处理分录
定期定额方式适用于没有完整考核依据的小型纳税单位，指的是税务机关以典型调查、逐户确定营业额和所得额为征税依据的方式。
贷：营业外收入
知识拓展：小规模纳税人开票免税怎么做账
小规模纳税人的征收方式1.查账征收
查账征收方式适用于财务会计制度比较健全，可以认真履行纳税义务的纳税单位。指的是税务机关根据纳税人提供的账表所体现的经营情况，以适用税率对税款进行计算的方式。
2.查定征收
查定征收方式适用于账册不够健全，但可以控制原材料或者进销货的纳税单位。指的是税务机关以纳税人的从业人员、采用原材料等因素为依据，按照适用税率对税款进行计算缴纳的方式。
小规模纳税人销售收入的会计账务处理分录
1.销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
2.结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人免征增值税的账务处理第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费—应交增值税
会计实务：小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。
该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增
值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。
但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包
括其应纳税额)和6%的征收率计算。
如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，
采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。
三、上缴。
小规模纳税人常用会计分录
小规模纳税人常用会计分录一、开具增值税普通发票未达到起征点时：借：1122应收账款贷：5001主营业务收入540302应缴增值税（减免税款）借：540302应缴增值税（减免税款）贷：530112营业外收入（增值税减免税款）二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票借：1122应收账款贷：5001主营业务收入22212102应缴增值税（销项税额）借：540302主营业务税金及附加：增值税贷：22212102应缴增值税（销项税额）借：22212102应缴增值税（销项税额）贷：1002银行存款三、计提附加税：借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税540310教育费附加贷：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加借：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加贷：1002银行存款四、收到款项时借：1002银行存款贷：1122应收账款五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加：540309印花税贷：1002银行存款六、采购物料时借：1405库存商品（或1403原材料）贷：2202应付账款七、采购物料付款时借：2202应付账款贷：1002银行存款八、采购物料（资产类）结转成本借：5401主营业务成本贷：1405库存商品（或1403原材料）九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时借：400101基本生产成本（或4401工程成本）贷：1002银行存款十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本借：5401主营业务成本贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）十一、支付管理费用借：5602管理费用贷：1002银行存款十二、应付账款（收到应付款发票）借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目贷：2202应付账款借：2202应付账款贷：1002银行存款十二、计提工资借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十三：发放工资时借方：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分100201银行存款—实发工资十四、计提的工资和实际发放不同分2种情况：如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）222114应缴税费—个人所得税（红字）如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十五、计提社保（单位承担部分）借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分十六、缴纳社保费和公积金借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）100202银行存款—扣缴社保（单位部分）十七、缴纳个人所得税借：222114应缴税费—个人所得税贷：200203银行存款—个人所得税。
小规模纳税人账务核算处理流程
小规模纳税人账务核算处理流程小规模纳税人和一般纳税人相对，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
作为我国纳税主体的一个计税类型，小规模纳税人在进行财务核算时必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》的规定，同时也需要遵守《企业所得税法》的有关规定。
根据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局〔2016〕23号规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
相信有很多小规模纳税人在账务核算工作时都认为已全额计算缴纳了增值税，因为不能抵扣进项税的原因，在购货及取得服务时常常会忽略向对方索要发票。
同时税务管理机关对于小规模企业的管理是相对较宽松的，在日常经营中，可以说几乎不会受到税务机关的监管与检查，因此会忽略企业自身的财务核算工作。
长期下来，企业账务中问题就会越发增长，促使在后期税务机关检查或者企业注销时，需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个无法接受的数据。
小规模企业在日常账务记账时应注意的问题：1.小规模企业与一般纳税人需区别(1)使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，小规模纳税人(除个别行业)不能自行开具专用发票。
这就强调了小规模企业在日常记账核算时，应严格遵守税法的有关规定，在采购与销售两个环节的发票上加以控制，做到“真票、真款、真货”的三真原则，而且要保持“票流、资金流、物流”的三流合一。
购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票;二者收取增值税专用发票后账务处理不同，一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金——应交增值税——进项税额”账户;小规模纳税人则按全额进入成本。
小规模纳税人 的财务会计制度
小规模纳税人的财务会计制度【主题】小规模纳税人的财务会计制度一、概述小规模纳税人是指适用于增值税征收管理办法的纳税人，其销售额未达到一定规模，按照国家税收政策免征增值税的纳税人。
对于小规模纳税人来说，其财务会计制度相较于一般纳税人有一定的特殊性，我们将在本文中就此主题进行深入探讨。
二、会计核算1. 记账核算要点小规模纳税人在记账核算中需要着重关注以下几个要点：(1) 销项税额：对于已开具的增值税专用发票，小规模纳税人可以按照税收政策进行抵扣。
(2) 进项税额：小规模纳税人不能开具增值税专用发票，也无法享受进项税额抵扣的政策，进项税额将直接计入成本支出。
(3) 报表填制：以T表法填制资产负债表和损益表，客户信息不详细，所填报表以统一格式为主。
2. 会计处理要点在会计处理上，小规模纳税人需要重点关注以下几个要点：(1) 成本费用核算：应根据财务会计准则的规定，合理核算各项成本费用，并在经营成本中合理分配。
(2) 现金流量表：小规模纳税人应当编制现金流量表，反映企业的现金流入和流出情况，更好地了解企业的经营情况。
三、税收政策1. 税收政策概述小规模纳税人在税收政策方面有以下几个特点：(1) 免征增值税：小规模纳税人在销售额未达到规定水平时，可按照国家税收政策免征增值税。
(2) 税率优惠：政府会针对小规模纳税人推出一定的税收优惠政策，以减轻其税负压力。
2. 纳税申报及报表填报小规模纳税人在纳税申报和报表填报上也有一定的要求：(1) 纳税申报：小规模纳税人需要按时进行增值税申报，履行纳税义务。
(2) 报表填报：小规模纳税人应按税务部门要求，按照统一格式填报相关报表。
四、个人观点在我看来，小规模纳税人的财务会计制度相较于一般纳税人有一定的特殊性，需要从简到繁进行细致地核算和处理。
对于小规模纳税人来说，及时了解并适应税收政策变化，对减少税负，提高企业经营效益有着重要意义。
也需要注重合规经营，规范会计核算，确保申报报表的准确性和真实性，以避免相关税收风险。
小规模纳税人使用的财务会计制度
小规模纳税人使用的财务会计制度
小规模纳税人是指纳税额在规定的限额以下的个体工商户和企业，他们在财务会计制度上有一些特殊的规定。
小规模纳税人通常
可以选择简易会计制度或者一般会计制度来进行财务会计。
在简易
会计制度下，小规模纳税人可以采用单式簿记或者记账凭证汇总的
方式进行会计核算，不需要设置明细账，也不需要编制资产负债表
和利润表，只需要编制月度或者季度的损益表和现金流量表。
而在
一般会计制度下，小规模纳税人需要按照《企业会计准则》的规定
进行会计核算，需要设置完整的会计账簿和编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
在税收方面，小规模纳税人通常可以享受简化纳税计算和征收
方式，比如按照销售额的一定比例进行简化计税，或者按照固定比
例征收税款。
此外，小规模纳税人在增值税方面也有一些特殊政策，比如可以选择按照实际利润率计算增值税，或者享受增值税起征点
等政策。
总的来说，小规模纳税人在财务会计制度上有一定的灵活性和
简化规定，但也需要根据具体情况选择适合自己的会计制度，并严
格遵守税收法规和财务会计准则的要求。
小规模纳税人全套做账
小规模纳税人全套做账介绍小规模纳税人是指年度销售额不超过限定金额的企业或个体工商户。
对于小规模纳税人来说，正确有效地做好账务管理是非常重要的。
本文将介绍小规模纳税人全套做账的步骤和注意事项。
步骤1. 开具发票小规模纳税人应按照国家规定，对销售给其他单位或个人的货物或提供劳务开具发票。
开具发票时应注意填写发票编号、销售货物或劳务的名称和数量、销售金额等信息。
发票开具后，应妥善保管，以备日后核对账务。
2. 记录销售收入小规模纳税人需要记录所有的销售收入，包括发票金额、收款日期和付款方式等信息。
可以使用电子表格或会计软件等工具记录销售收入，并定期进行汇总和核对。
3. 记录采购成本除了销售收入，小规模纳税人还需要记录采购成本。
采购成本包括购买原材料、商品或接受劳务的支出。
同样，可以使用电子表格或会计软件等工具记录采购成本，并定期进行汇总和核对。
4. 企业工资和福利支出对于有员工的小规模纳税人，还需要记录和管理企业的工资和福利支出。
包括员工薪水、社保缴纳、公积金缴纳等。
这些支出应按时发放，并在记录中标明支出日期和付款方式。
5. 税收申报和缴纳小规模纳税人需要按照税法规定，定期申报和缴纳税款。
税款计算通常基于销售收入和采购成本的差额，并根据相关税率进行计算。
税款申报和缴纳需遵守国家规定的时间和程序。
6. 财务报告和账册整理根据小规模纳税人的需要，可以每月或每季度生成财务报告，对企业的财务状况进行分析和评估。
此外，还需要根据需要整理账册，包括收入记录、支出记录和税收记录等。
注意事项在进行小规模纳税人全套做账时，需要注意以下事项：1. 严格按照国家规定的会计准则进行操作。
2. 做好凭证和账簿的管理。
所有的收入、支出和税收凭证都应妥善保存，以备将来核对和审计。
3. 合理利用会计工具。
可以使用电子表格、会计软件等工具来简化和自动化账务管理过程。
4. 定期进行账务核对。
及时核对销售收入、采购成本和税款等账务信息，确保准确性和完整性。
小微企业财务会计工作流程
小微企业财务会计工作流程一、日常会计事务处理1.原始凭证登记：根据企业的经济业务活动，按照会计准则和财务制度要求，登记各种原始凭证，如发票、收据等。
3.分录核算：根据凭证的内容，按照会计科目分类和分录规则，进行记账和分类核算。
4.会计账簿填制：根据记账凭证，填制各种会计账簿，如总账、明细账等。
5.库存管理：根据企业经营的特点，进行库存的管理和核算，确保库存数据的准确性。
二、财务报表编制1.费用管理：根据企业的经营活动，收集和归集各项费用信息，并将其按照会计科目进行分类和核算。
2.结算管理：根据企业与供应商、客户间的交易和经济往来，进行应收应付款项的核算和管理。
3.资产负债管理：根据企业的经济业务活动，对其资产、负债和所有者权益进行分类和管理。
4.利润管理：根据企业的经营收入和费用，进行销售、成本和费用的核算和管理。
5.财务报表编制：按照财务制度和会计准则的要求，根据以上核算结果，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
三、财务决策支持1.财务分析：对企业的财务数据进行横纵向的比较和分析，评估企业的运营状况和财务健康度。
2.经营预算：根据企业的经营计划和目标，进行预算编制和分析，为经营决策提供依据。
3.投资决策：对企业的投资项目进行可行性分析和财务评估，为投资决策提供依据。
4.资金管理：根据企业的现金流量情况和筹资需求，进行资金计划和预测，为经营决策提供支持。
四、税务管理1.税务登记：根据国家税务政策和相关规定，按照税务登记流程，办理企业的税务登记手续。
2.税务申报：根据税务部门的规定，按照相应的税种和申报期限，及时、准确地进行税务申报。
3.税务核查：根据税务部门的要求和计划，接受税务部门的核查和审计，提供相应的财务数据和文件。
五、财务管理1.财务制度建设：根据企业的规模和经营特点，建立和完善相应的财务制度和内部控制制度。
2.费用控制：分析和控制企业的各项费用，以提高经营效益和利润水平。
3.风险管理：识别和评估企业的各类风险，并采取相应的措施进行风险管理和控制。
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程对于小规模纳税人来说，账务处理是非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和税务申报的准确性。
因此，建立起一套科学的账务处理流程对于企业的发展至关重要。
接下来，我们将详细介绍小规模纳税人账务处理的流程及注意事项。
首先，小规模纳税人在进行账务处理时，首要考虑的是建立完善的会计制度。
会计制度是企业进行日常财务活动的基础，它规范了企业的财务管理、会计核算和财务报告等方面的内容。
在建立会计制度时，要根据企业的实际情况，结合相关法律法规和会计准则进行制定，确保会计处理的合规性和准确性。
其次，小规模纳税人需要认真做好原始凭证的管理和归档工作。
原始凭证是财务会计的基础，是反映企业财务业务活动的真实记录。
因此，企业需要建立健全的原始凭证管理制度，对各类原始凭证进行及时、准确的登记和归档，确保原始凭证的完整性和真实性。
接着，小规模纳税人在进行账务处理时，需要及时做好账务核算工作。
账务核算是企业财务管理的核心环节，它包括了日常的记账、账务调整、结账等内容。
在进行账务核算时，企业要严格按照会计准则和税法规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。
此外，小规模纳税人在进行账务处理时，还需要认真做好税务申报和缴纳工作。
税务申报是企业履行纳税义务的重要环节，它直接关系到企业的税收合规和税负的大小。
因此，企业需要严格按照税法规定，按时、足额地进行税务申报和缴纳，确保企业的税务风险得到有效控制。
最后，小规模纳税人在进行账务处理时，需要做好财务报表的编制和分析工作。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，它对外反映了企业的财务状况和经营业绩。
因此，企业需要认真编制财务报表，并结合实际情况进行深入分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。
综上所述，小规模纳税人在进行账务处理时，需要建立起一套科学的账务处理流程，并严格按照相关法律法规和会计准则进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
小规模纳税人财务、会计制度
小规模纳税人财务、会计制度小规模纳税人财务、会计制度是指针对年销售额未超过500万元人民币的企业制定的财务和会计管理规定。
以下将从小规模纳税人财务核算、资产管理和税务申报等方面进行展开，阐述小规模纳税人的财务、会计制度。
一、财务核算小规模纳税人的财务核算主要包括日常业务收支的记录和会计处理，以及编制财务报表的工作。
根据既定的财务会计制度，小规模纳税人应按照一定的原则和方法进行财务核算。
一般而言，小规模纳税人采用单簿记账法，即只用一本簿记账，包括现金日记账、明细账和总账。
财务核算的重点包括销售收入、费用支出、应收账款和其他应收款项的核算，以及应付账款和其他应付款项的核算等。
二、资产管理小规模纳税人在资产管理方面，应建立完善的资产登记、盘点和折旧摊销制度。
资产登记是指对企业的固定资产和无形资产进行登记和档案管理，需要填写资产编号、名称、规格、购置日期等信息。
盘点是定期对企业资产进行全面核对和检查，以确保资产的准确性和完整性。
折旧摊销制度是根据国家相关规定，将固定资产和无形资产的成本在其预计使用寿命内按照一定方法计提折旧或摊销费用。
三、税务申报小规模纳税人的税务申报依据国家相关税法和规定进行。
主要涉及到销售税额的计算和申报，以及一些企业所得税、印花税和其他税收的申报。
小规模纳税人一般以增值税为主要税种，需要按月或按季度向税务机关申报销售税额，并缴纳应当纳税额。
同时，小规模纳税人还需按照相关规定报送年度所得税汇算清缴纳税申报表，以及其他需要的纳税申报。
在小规模纳税人财务管理中，还需要注意以下几个方面的问题：1.内部控制：小规模纳税人需要建立一套完善的内部控制制度，确保财务信息的真实性和可靠性，防止财务风险和损失。
2.财务报表：小规模纳税人应根据国家相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.税务筹划：小规模纳税人可以通过合理的税务筹划，合法避税或减少税务负担。
4.监督检查：小规模纳税人在财务和税务方面也要接受政府相关部门的监督和检查，遵守相关法律法规，确保合规经营。
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在日常经营中需要
进行相应的账务处理，以便及时、准确地向税务机关申报纳税。
下面将介绍小规模纳税人的账务处理流程。
首先，小规模纳税人需要开设企业银行账户，将企业资金与个人资金分开，方
便进行资金的收支管理和税务申报。
在开设银行账户时，需要提供相关的企业证照和个人身份证明，以及经办人的委托书等文件。
其次，小规模纳税人需要建立健全的会计制度，包括日常记账、资产负债表、
利润表等会计报表的编制和保存。
会计制度应当符合国家相关法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合法性。
再次，小规模纳税人需要按照税法规定，每月进行增值税的申报和缴纳。
在申
报增值税时，需要填写增值税专用发票和普通发票等相关资料，并在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表。
此外，小规模纳税人还需要进行所得税的申报和缴纳。
根据企业的经营情况，
需要编制年度所得税汇算清缴表，并在规定的时间内向税务机关提交相关资料和申报表。
最后，小规模纳税人还需要定期进行财务报表的编制和审计工作。
财务报表应
当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，审计工作应当由具有相关资质的会计师事务所进行。
综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括开设企业银行账户、建立会计制度、申报缴纳增值税和所得税、编制财务报表和进行审计等环节。
只有严格按照规定的流程进行账务处理，才能确保企业的财务稳健和合法合规。
希望以上内容对小规模纳税人在账务处理方面有所帮助。
小规模会计每月工作流程
小规模会计每月工作流程小规模会计是指针对小型企业或个体经营者的会计工作，其月度工作流程主要包括以下几个环节：一、准备工作每月初，会计人员需要收集和整理上月的财务数据和凭证，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购发票、工资单等。
同时，还需核对上月末的财务报表，确保准确性。
二、登记凭证根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关数据录入会计账簿中。
这些账簿包括日记账、总分类账、明细账等。
凭证登记的主要内容包括借贷方金额、摘要、科目等，确保凭证的准确性和完整性。
三、编制财务报表根据登记凭证的数据，会计人员需要编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表的过程中，需要对各项科目进行核对和调整，确保报表的准确性和合规性。
四、进行核对和调整在编制财务报表的过程中，会计人员需要对账簿和报表进行核对和调整。
主要包括对账簿和报表的各项数据进行比对，确保数据的一致性和准确性。
同时，还需对账簿中的错误和遗漏进行调整，确保账簿的准确性。
五、税务申报与缴纳根据编制好的财务报表，会计人员需要进行税务申报和缴纳工作。
主要包括填报税务申报表、计算纳税金额、办理税务缴款等。
在进行税务申报和缴纳工作时，需了解并遵守相关税法法规，确保申报的准确性和合规性。
六、存档和归档每月工作结束后，会计人员需要将相关的财务数据、凭证和报表进行存档和归档。
存档的目的是为了备份和保留财务数据，以备日后查询和审计使用。
归档的目的是为了方便管理和查阅，确保财务文件的整齐和规范。
七、与管理层交流会计人员还需要与企业的管理层进行交流，向他们提供财务报表和分析，帮助他们了解企业的财务状况和经营情况。
通过与管理层的沟通和交流，可以为企业的决策提供有力的支持和参考。
小规模会计的每月工作流程如上所述，通过逐步完成这些环节，可以确保企业的财务工作有条不紊地进行。
同时，会计人员还应不断学习和更新会计法规和相关知识，提高自身的专业素养和工作能力。
小规模纳税人销售商品结转的会计账务处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税
结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
一般纳税人销售产品的会计分录
借：银行存款（应收账款、预收账款、应收票据等）贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
存货跌价准备（已销售商品所对应的跌价准备）贷：库存商品
已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理发出商品时
借：发出商品
贷：库存商品（成本价）
纳税义务已经发生时
借：应收账款
贷：应交税费一应交增值税（销项税额）（售价X适用税率）
满足收入确认条件时
借：应收账款等
贷：主营业务收入
同时
借：主营业务成本
贷：发出商品
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
主营业务收入包括：制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务成本是什么?
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活
动所发生的成本。
企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
小规模纳税人会计制度范本
一、总则1. 为了规范小规模纳税人的会计核算，提高会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及相关法律法规，特制定本会计制度。
2. 本制度适用于中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
3. 小规模纳税人应根据本制度及国家相关法律法规，结合企业实际情况，制定具体的会计核算办法。
二、会计科目设置1. 会计科目设置应遵循合法性、实用性、统一性和一致性原则。
2. 小规模纳税人会计科目设置应包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
3. 会计科目可根据企业实际情况进行增设、分拆、合并。
三、会计核算方法1. 会计核算方法应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据。
2. 会计核算方法包括：收入确认、成本核算、费用归集、利润计算等。
3. 收入确认：按照实现收入原则，以收入实现或收到款项为依据。
4. 成本核算：按照实际成本原则，以实际发生的成本为依据。
5. 费用归集：按照相关性原则，将费用归集到相应的成本项目。
6. 利润计算：按照收入减去费用后的净额计算。
四、会计凭证管理1. 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的重要依据。
2. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
3. 原始凭证要负责人签名确认后，财务才能付款。
且经手人要在凭证上签名。
4. 会计凭证应妥善保管，按照规定的期限和方式进行归档。
五、会计账簿管理1. 会计账簿是反映企业经济活动的真实记录。
2. 会计账簿应包括总账、明细账、日记账等。
3. 会计账簿应按照会计凭证的记载进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。
4. 会计账簿应定期进行核对、清理，确保会计信息的真实、准确。
六、会计报表编制1. 会计报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。
2. 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 会计报表应按照国家统一的会计制度编制，确保会计信息的真实、完整。
4. 会计报表应定期报送税务机关，接受监督。
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其他应收款（代扣款项）
7、计提城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：应交税金——印花税
问：大家好，我是个新手，我单位是小规模纳税人，已经七八年了，以前是核定征收的，现在改成查账征收了，但以前一直没建账，如果现在要建账应该怎么做？单位一直以来只有在国税申报增值税和根据销售发票在地税交税金，资产负债表和损益表都是零申报，税务要来查了，可什么帐本都没，怎么办？急急急……就算这次罚了款，那我又该如何建账
1311
代理兑付证券
银行和保险共用
27
1321
代理业务资产
28
1401
材料采购
29
1402
在途物资
30
1403
原材料
31
1404
材料成本差异
32
1406
库存商品
33
14品进销差价
35
1411
委托加工物资
36
1412
包装物及低值易耗品
37
1421
消耗性物物资产
农业专用
38
1431
固定资产因为购买的时间太长没有发票可评估入账，核定征收的小规模纳税人需要每月都要网上报税和财务报表，其他的都写在下边：
会计每月做帐流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
存放同业
银行专用
5
1015
其它货币基金
6
1021
结算备付金
证券专用
7
1031
存出保证金
金融共用
8
1051
拆出资金
金融共用
9
1101
交易性金融资产
10
1111
买入返售金融资产
金融共用
11
1121
应收票据
12
1122
应收帐款
13
1123
预付帐款
14
1131
应收股利
15
1132
应收利息
16
1211
应收保护储金
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
长期股权投资减值准备
50
1526
投资性房地产
51
1531
长期应收款
52
1541
未实现融资收益
53
1551
存出资本保证金
保险专用
54
1601
固定资产
55
1602
累计折旧
56
1603
固定资产减值准备
57
1604
在建工程
58
1605
工程物资
59
1606
固定资产清理
60
1611
融资租赁资产
租赁专用
61
1612
因此，你根据主管税务机关核定你的所得率，（会以“核定所得率通知书”的形式送达给你公司。）计算缴纳所得税。
三、关于申报表的问题
国税
1、申报按月小规模纳税人增值税申报表
2、按季申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
地税：
3、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)
4、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、关于建帐的问题
所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的”应当采取核定征收。所以你有义务做好财务会计人员应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。
5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
小规模纳税人09年做账应注意哪些
一、关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%
即：销售额=含税销售额/（1+3%）
二、关于企业所得税核定征收的问题。
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
借所得税
贷应交税金--应交所得税
借本年利润
贷所得税
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
长期待摊费用
72
1811
递延所得资产
73
1901
待处理财产损益
二、负债类
74
2001
短期借款
75
2002
存入保证金
金融共用
76
2003
拆入资金
金融共用
77
2004
向中央银行借款
银行专用
78
2011
同业存放
银行专用
79
2012
吸收存款
银行专用
80
2021
贴现负债
银行专用
81
2101
交易性金融负债
82
2111
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
保险专用
17
1221
应收代位追偿款
保险专用
18
1222
应收分保帐款
保险专用
19
1223
应收分保未到期责任准备金
保险专用
20
1224
应收分保保险责任准备金
保险专用
21
1231
其它应收款
22
1241
坏帐准备
23
1251
贴现资产
银行专用
24
1301
贷款
银行和保险共用
25
1302
贷款损失准备
银行和保险共用
26
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
代理承销证券款
证券和银行共用
95
2313
代理兑付证券款
证券和银行共用
96
2314
代理业务负债
97
2401
预提费用
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102