个人所得税专项附加扣除项目抵扣说明
广乎 24年个税专项附加扣除(两篇)
引言：个税专项附加扣除是指个人在申报个人所得税时可以享受的专项扣除项目。
广乎24年个税专项附加扣除（二）是指在2024年个税申报中生效的扣除项目。
本文将从五个大点来详细阐述这些扣除项目。
概述：在广乎24年个税专项附加扣除（二）中，有多个重要的扣除项目。
这些扣除项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金以及继续教育等。
每个项目都有一定的限额和条件，个人可以根据自身情况选择适合自己的项目进行扣除。
正文：一、子女教育：1.2024年个税专项附加扣除中的子女教育扣除允许纳税人扣除子女的教育费用。
2.所扣除的教育费用包括学费、书本费、住宿费、交通费等。
3.子女教育扣除的限额为每个子女每年1.2万元。
4.子女教育扣除的条件包括子女的年龄、就读学校的性质等。
二、赡养老人：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的赡养老人扣除允许纳税人扣除赡养自己的父母或配偶的费用。
2.所扣除的费用包括生活费、医疗费、护理费等。
3.赡养老人扣除的限额为每个被赡养人每年1.5万元。
4.赡养老人扣除的条件包括被赡养人的年龄、是否有其他赡养人等。
三、住房贷款利息：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的住房贷款利息扣除允许纳税人扣除自己的住房贷款利息。
2.所扣除的利息金额包括房贷利息、商业贷款利息等。
3.住房贷款利息扣除的限额为每年12万元。
4.住房贷款利息扣除的条件包括房屋性质、还贷年限等。
四、住房租金：1.2024年个税专项附加扣除中的住房租金扣除允许租房人扣除租金支出。
2.所扣除的租金金额包括月租金、物业费等。
3.住房租金扣除的限额根据所在城市的不同有所差异。
4.住房租金扣除的条件包括租房合同的登记情况、租房人的户籍等。
五、继续教育：1.广乎24年个税专项附加扣除（二）中的继续教育扣除允许纳税人扣除自己的继续教育费用。
2.所扣除的费用包括培训费、考试费等。
3.继续教育扣除的限额为每人每年3万元。
4.继续教育扣除的条件包括教育机构的合法资质、培训内容与个人工作相关等。
个人所得税专项附加扣除如何合理选择扣除比例
个人所得税专项附加扣除如何合理选择扣除比例在中国，每个纳税人都需要按照国家税法规定缴纳个人所得税。
为了减轻纳税人的负担，我国实行了个人所得税专项附加扣除政策。
个人所得税专项附加扣除是指根据不同纳税人的特定支出情况，在计算个人所得税时可以扣除的额度。
在进行专项附加扣除时，选择适当的扣除比例非常重要。
本文将探讨如何合理选择个人所得税专项附加扣除的扣除比例，以达到最优的税收优惠效果。
一、认识个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是为了满足纳税人在特定费用方面的实际支出情况而设立的一项扣除政策。
我国个税法规定了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗。
纳税人可以根据自己的实际情况，在这六项中选择适用的扣除项目，并根据具体支出金额选择相应的扣除比例。
二、合理选择个人所得税专项附加扣除比例的原则在选择个人所得税专项附加扣除比例时，需要遵循以下原则：1. 实际支出原则：个人所得税专项附加扣除是为了反映纳税人的实际支出情况，因此在选择扣除比例时，应根据自己的实际支出金额来确定。
2. 最大化扣除原则：纳税人应充分利用个人所得税专项附加扣除政策，最大化扣除额度，以减少个人所得税的负担。
3. 合法合规原则：在选择扣除比例时，需要确保符合国家相关法律法规的规定，不得进行虚假抵扣和欺骗行为。
三、如何合理选择个人所得税专项附加扣除比例在实际操作中，选择个人所得税专项附加扣除比例应根据具体情况来决定。
1. 子女教育专项附加扣除：纳税人可以选择根据自己子女的教育情况，选择适用的扣除项目和比例。
如果子女正在接受正规学历教育，可以选择适用子女教育扣除项目和比例；如果子女正在接受非正规教育，可以选择适用继续教育扣除项目和比例。
2. 住房贷款利息专项附加扣除：对于有住房贷款的纳税人，可以选择适用住房贷款利息扣除项目和比例。
需要注意的是，选择扣除比例时应根据自己贷款本金和利息的具体情况来确定。
个人所得税附加抵扣操作流程
个人所得税附加抵扣操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个人所得税专项附加扣除操作指引
个人所得税专项附加扣除操作指引
一、了解专项附加扣除政策
二、确定适用的专项附加扣除项目
根据个人实际情况，确定适用的专项附加扣除项目。
目前常见的专项
附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡
养老人等。
根据自己的情况选择适用的项目。
三、收集相关材料
要申请专项附加扣除，需要收集相关的证明材料。
比如，子女教育扣
除需要提供子女在校证明、学费发票等；住房租金扣除需要提供租房合同、房屋租金发票等。
确保所提供的材料真实、准确。
四、填写申报表格
五、申报和缴纳个人所得税
六、保留相关材料备查
需要保留申报和缴纳个人所得税的相关材料备查。
建议保留相关材料
至少5年以上，以备未来涉及个人所得税的调查或其他需要使用的情况。
在进行个人所得税专项附加扣除的操作过程中，需要注意以下几点：
1.确保材料真实性和准确性，避免虚假申报，以免引发相关法律风险。
2.注意政策变动，了解最新的税收政策，避免因政策调整而产生纳税
风险。
3.注意申报截止时间，避免逾期申报产生滞纳金。
4.尽可能争取更多的扣除额度，减少个人所得税的负担。
个人所得税专项附加扣除项目解析
2018.11.25
目 录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
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专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科 、硕士、博士） 每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除 父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成 人的监护人的，比照本办法执行
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专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出 扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资 格3600元/年（300元/月） 扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年 度扣除
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专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房 直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市， 每年14400元（每月12000元） 市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元） 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的 ，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税 人应当留在住房租赁合同（发票）
2023年新个税专项附加扣除说明
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分 和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医 疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
扣除项目与标准
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住房贷款利息
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷 款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支 出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准 定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
08
总结与展望
年新个税改革的意义和影响
减轻纳税人负担
通过增加专项附加扣除， 使纳税人可以更充分地享 受到税收优惠政策，从而 减轻税收负担。
促进社会公平
专项附加扣除考虑了纳税 人的实际情况和支出压力 ，有助于缩小收入差距， 促进社会公平。
推动经济发展
降低纳税人的税收负担， 可以增加其可支配收入， 进而刺激消费和投资，推 动经济发展。
住房贷款利息专项
05
附加扣除
扣除标准和方式
扣除标准
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配 偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按
照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
扣除方式
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其 中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
申报流程和材料
申报流程
纳税人需要向扣缴义务人或者主管税务机关提供其个 人、配偶及未成年子女在医疗机构就医发生的由个人 负担的医疗费用支出凭证（包括医疗机构的收费票据 、医保部门提供的报销结算单等）、医疗费用明细清 单或处方、身份证（本人和配偶）等相关资料。
个税之专项附加扣除(2023年最新标准)
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。
●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除围包括：纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个税专项扣除情况说明
个税专项扣除情况说明个税专项扣除是指在计算个人所得税时，依照国家法律规定的各种情况，在税前所得额中扣除一定数额，从而减少应纳税额的一项政策措施。
个税专项扣除是个人所得税税法的一项重要制度安排，旨在减轻纳税人的纳税负担，促进个人收入的合理分配。
1.子女教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除子女教育支出。
具体扣除标准由国家相关部门制定，一般包括学费、书费、住宿费等。
父母双方都可以扣除，但扣除数额不能重复。
2.继续教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除继续教育支出。
继续教育指的是纳税人为提高自身专业知识和技能而参加的各类培训、进修和考试等费用，具体扣除标准由国家相关部门制定。
3.住房贷款利息专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房贷款利息支出。
一般来说，住房贷款必须是商业性贷款，并且所购房屋为纳税人及其配偶和子女共同居住的唯一住房，才能符合扣除条件。
4.住房租金专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房租金支出。
扣除标准与租金收入挂钩，一般为一定比例的租金收入。
5.赡养老人专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除赡养老人的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括抚养费、医疗费等。
6.大病医疗费专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除大病医疗费的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括治疗费用、药费、检查费等。
需要注意的是，个税专项扣除需要纳税人提供相应的票据或证明材料，确保扣除的真实性和合法性。
同时，个税专项扣除是有限制条件的，例如子女教育扣除只限于未满25周岁的子女，继续教育扣除只限于取得证书等等。
纳税人应根据自身情况了解具体扣除项目及其条件，以确保合法享受扣除的权益。
个税专项扣除不仅可以减少纳税人的税负，还可以促进公平正义和社会公正。
通过扣除个人在教育、住房、医疗等方面的支出，可以减轻纳税人在这些方面的经济压力，鼓励个人积极向上、提高自身素质和技能。
同时，个税专项扣除也可以促进社会资源的合理配置，引导个人在教育、住房、医疗等方面的消费行为。
个人所得税专项附加扣除政策解读
个人所得税专项附加扣除政策解读个人所得税专项附加扣除政策是指个人所得税法规定的可以在计算应纳税额时扣除的特定支出项目，旨在减轻个人所得税负担，促进个人消费和教育、医疗、住房等领域的发展。
本文将对个人所得税专项附加扣除政策进行详细解读。
一、教育支出专项附加扣除根据个人所得税法，个人在缴纳子女教育、继续教育支出时，可以享受教育支出专项附加扣除。
具体可扣除的范围包括小学、初中、高中、职业中专、中等职业学校、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等各个阶段的学费、书费、住宿费等。
二、健康支出专项附加扣除个人在支付医疗费用方面也可以享受健康支出专项附加扣除。
根据相关规定，个人在缴纳医疗保险费、基本医疗保险个人账户支付的费用、购买大病医疗保险以及符合条件的医疗费用等均可纳入专项附加扣除范围。
三、住房贷款支出专项附加扣除个人在支付住房贷款利息方面也可以享受住房贷款支出专项附加扣除。
根据规定，购买首套住房并贷款购房的个人，可以在每年申报个人所得税时，扣除按揭贷款利息、商业贷款利息、公积金贷款利息等支出。
四、赡养老人等扶养支出专项附加扣除个人如果承担赡养老人等扶养支出，也可以享受扶养支出专项附加扣除。
具体可扣除的范围包括赡养老人的抚养费、生活费等。
五、其他专项附加扣除除了上述几种专项附加扣除外，个人所得税法还规定了其他一些特定支出项目可以享受专项附加扣除的政策。
例如，个人应纳税所得额中减除原因管辖范围内个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除需要符合一定的条件和限额。
对于不同的专项扣除项目，有不同的限额和计算方法，个人在享受专项附加扣除时应仔细了解相关政策，以确保申报正确。
个人所得税专项附加扣除政策的实施，对于减轻个人所得税负担，促进教育、医疗、住房等领域的发展具有积极的作用。
通过合理利用专项附加扣除政策，个人可有效降低纳税金额，提高可支配收入，进而促进个人消费和经济发展。
六项专项附加扣除细则
六项专项附加扣除细则六项专项附加扣除是指在个人所得税法实施过程中，为了减轻纳税人个人税负，对特定的支出进行扣除的一项政策措施。
该政策于2024年1月1日实施，涉及到教育、医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及综合性扣除六个方面。
下面将依次介绍这六项专项附加扣除的细则和相关政策。
第一项是教育支出专项附加扣除，主要包括子女义务教育阶段教育支出和继续教育支出两个方面。
子女义务教育阶段教育支出包括子女在学校缴纳的学费、书费、杂费、住宿费等支出。
继续教育支出包括自己或配偶为提高自身技能而实际支付的继续教育支出。
这项扣除额度为学费、书费实际支出金额，每年最高不超过1.0万元。
第二项是医疗支出专项附加扣除，主要包括本人和子女医疗费用支出两个方面。
本人医疗费用支出包括本人在专业医疗机构接受治疗支出，包括药费、检查费、住院费、手术费等。
子女医疗费用支出包括纳税人为未成年子女在专业医疗机构接受治疗的相关费用支出。
这项扣除额度为支出超过个人所得税法规定的起征点（目前为5000元）的金额，每年最高不超过6万元。
第三项是住房租金专项附加扣除，适用于个人在我国税务管理部门核定的城市居住的租金支出。
扣除额度为月租金费用的20%扣除标准，不超过月租金费用的66.7%。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除，适用于个人在中国税务管理部门核定的城市购买住房并按揭贷款支付利息的情况。
扣除额度为本年度发生的实际支付的贷款利息额度，不超过每年12万元。
第五项是赡养老人专项附加扣除，适用于纳税人赡养自己的父母、配偶的父母以及其他直系长辈的相关费用支出。
扣除额度为每月每位赡养老人费用支出的6倍，超过个人所得税法规定起征点的金额。
第六项是综合性扣除，适用于没有享受上述五项专项附加扣除，并对准予扣除标准的费用支出进行累计计算。
这项扣除额度为费用支出超出起征点的金额，每年最高不超过8000元。
总的来说，六项专项附加扣除政策旨在减轻个人税负，促进消费和社会公平。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可以享受的特定扣除项目。
根据《个人所得税法》和《财政部税务总局关于个人所得税专项附加扣除政策实施的通知》，以下是个人所得税专项附加扣除的操作方法及细则：1.教育支出个人缴纳的子女学前教育、义务教育、普通高中以及高等教育的学费、书费、住宿费和实验费等，可以享受教育支出扣除。
扣除标准按不同教育阶段划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
2.继续教育个人参加的职业资格培训、成人高等教育、网络教育等继续教育支出，可以享受继续教育扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
3.健康支出个人缴纳的大病医疗、基本医疗保险、商业健康保险以及购买的符合规定的健康食品等健康支出，可以享受健康支出扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的6倍。
4.住房贷款利息个人缴纳的住房贷款利息，可以享受住房贷款利息扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
5.住房租金个人缴纳的住房租金，可以享受住房租金扣除。
扣除标准按不同城市划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
6.赡养老人个人支付的赡养老人费用，可以享受赡养老人扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
7.资产损失个人遭受的不可抗力因素造成的房屋、土地等资产的损失，可以享受资产损失扣除。
扣除标准为实际损失金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
8.慈善捐赠个人向符合相关要求的慈善机构捐赠的财产或款项，可以享受慈善捐赠扣除。
扣除标准为捐赠金额，但不得超过当地最低工资标准的30%。
上述专项附加扣除项目，纳税人需要在办理个人所得税申报时，将相关凭证和申请材料提交税务机关进行核实和确认。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除的享受标准和操作方法可能会根据各地具体情况和政策的变化而有所调整，请纳税人保持关注国家和地方相关税收政策的更新，确保按规定享受相应的税收优惠。
个人所得税六项扣除
个人所得税六项扣除一、子女教育支出扣除为鼓励家庭教育投入，国家允许纳税人扣除子女接受学前教育和学历（学位）教育的相关支出。
这项扣除包括了学费、教材费等直接费用，但不包括兴趣班等非学历教育支出。
纳税人需保留相关票据，以备查验。
二、继续教育支出扣除个人在提升自身素质、参与继续教育时，也能享受税收优惠。
无论是参加学历教育还是非学历教育，只要符合条件，相关的学费、考试费等都可以在计算应纳税所得额时扣除。
三、大病医疗支出扣除对于纳税人本人或者法定赡养人发生的大额医疗费用，超过一定标准后的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。
这一政策减轻了因病致贫家庭的经济负担，体现了税法的人文关怀。
四、住房贷款利息扣除为了支持居民合理住房需求，对于首套住房贷款的利息支出，纳税人在规定的额度和年限内可以享受扣除。
这一项扣除有助于缓解购房压力，促进房地产市场的健康发展。
五、住房租金支出扣除对于租房居住的纳税人来说，合理的住房租金支出同样可以享受税收优惠。
根据不同地区的标准，纳税人可以根据实际情况选择适用的扣除额度。
六、赡养老人支出扣除尊老敬老是中华民族的传统美德，个人所得税法也为此提供了支持。
纳税人赡养60岁以上的父母或其他法定赡养人，可以根据实际支出情况享受相应的税收扣除。
以上六项扣除，每一项都有其具体的适用范围和标准，纳税人在申报时应仔细核对相关信息，确保准确无误地享受到税收优惠。
同时，要注意保留好相关票据和证明材料，以备税务部门审查时使用。
个人所得税的六项扣除政策，不仅减轻了纳税人的经济负担，也反映了国家对教育、医疗、住房和养老等方面的关注和支持。
作为纳税人，我们应当充分了解这些政策，合理规划个人财务管理，同时享受政策带来的红利。
6项专项附加扣除明细
6项专项附加扣除明细
关于“六项专项附加扣除明细”
六项专项附加扣除是根据中华人民共和国个人所得税法和个人所得税实施细则
相关规定，支配减至零时，个人增加一次性扣除，以减轻个人负担的一种所得税优惠政策，有助于改善财政收入结构，降低社会保障费用的负担，完善个人所得税。
以下是六项专项附加扣除的明细：
一、子女教育：抚养子女就读学校的家庭，每个孩子每年专项扣除1,400元；
二、继续教育：所得纳税人每年自行支付“继续教育学习费”时，每年专项扣
除12,000元；
三、住房贷款利息：住房贷款利息买房者每年专项扣除2万元；
四、住房租金：根据地税同级有关主管部门制定的“租房租金标准”，每月租
金标准的3倍以内的租金，租房者每年额外扣除1.2万元；
五、大病医疗：当家庭成员有大病支出时，诊疗费用和购买药品可以额外扣除
6万元；
六、赡养老人：除单位已经纳入代扣代缴的赡养老人和实际支出的赡养老人外，每年可另外扣除1.2万元。
上述都是关于六项专项附加扣除明细的介绍，它以支出抵减纳税人应缴所得税
金额的形式，减轻纳税人税负，使更多社会经济活动能够在法律面前得到财务负担上的补贴。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
六项专项附加扣除 详细图解
六项专项附加扣除详细图解
小伙伴们，2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，你知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~
01 子女教育支出如何扣除
02 继续教育支出如何扣除
03 大病医疗支出如何扣除
04 住房贷款利息支出如何扣除
05 住房租金支出如何扣除
06 赡养老人支出如何扣除
温馨提示
本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。
所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。
父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
专项附加扣除信
息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。
个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。
六项专项附加扣除
六项专项附加扣除六项专项附加扣除是指个人所得税法规定的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目，这六个项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、赡养老人和教育支出。
下面将详细介绍这六项专项附加扣除的相关内容。
一、基本养老保险费基本养老保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于养老保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本养老保险费扣除。
这项扣除的具体金额可以参考国家税务部门的规定，一般是按照个人实际缴纳的基本养老保险费的一定比例进行计算。
二、基本医疗保险费基本医疗保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于医疗保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本医疗保险费扣除。
这项扣除的具体金额也可以参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的基本医疗保险费的一定比例进行计算。
三、失业保险费失业保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于失业保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的失业保险费扣除。
扣除的具体金额也需要参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的失业保险费的一定比例进行计算。
四、住房公积金住房公积金是指个人按照国家规定缴纳的用于购房、租房或住房贷款的公共基金。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的住房公积金扣除。
具体扣除的金额也需要根据国家税务部门的规定进行计算。
五、赡养老人赡养老人是指个人为赡养年满六十岁且无劳动能力的直系亲属缴纳的赡养费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的赡养老人费用扣除。
这项扣除的金额会根据国家税务部门的规定进行限制。
六、教育支出教育支出是指个人按照国家规定缴纳的用于教育支出的费用，包括自己和子女的学费、书籍费、住宿费等。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的教育支出扣除。
这项扣除的金额也需要参考国家税务部门的规定进行计算。
总结起来，六项专项附加扣除是针对个人所得税而设立的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目。
通过合理利用这些扣除项，可以减少个人的纳税负担，促进个人的可支配收入增加，提高个人消费能力，推动经济发展。
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1
子女教育
从3周岁到博士研究生教育
学历继续教育 2 继续教育
专业技术人员职业资格继续教 定额扣除： 育 每年3600 每年按照8万元的 由个人负担超过15000元的医药 标准进行限额据 费用支出部分 实扣除 定额扣除： 每年12000 每月1000
3
大病医疗
大病医疗专项附加扣除由纳税人本 1、纳税人自行保留医疗服务收 人办理汇算清缴时扣除。 费相关票据原件（或复印件） 1、只能一方扣除； 2、非首套房不得扣除 3、住房贷款利息和租房租金，只 能选其中一项进行申报抵扣 1、夫妻同个城市，只能一方扣除 。 2、不同城市，可分别扣除。
个人所得税专项附加扣除项目抵扣说明
序号 扣除项目 扣除说明 扣除方式 定额扣除： 每年12000 每月1000 定额扣除： 每年4800 每月400 需在2019年后取得资格证书 扣除分配 受教育子女的父母可选择其中一 方按标准的100%扣除，也可分别 按标准的50%扣除 注意事项 需提供资料 1.子女身份信息 2.子女学籍信息 1、学历继续教育学籍证明 2、继续教育收费票据 1、职业资格继续教育证明 2、技术资格教育证明 3、继续教育收费票据
定额扣除： 每年24000 每月2000
1、年满60周岁（含）以上父母或 其他法定赡养人（祖父母/外祖父 母）。 1、独生子女证明 2、不含配偶赡养人员。 3、赡养2个或以上老人的，不按人 数加倍扣除。 与兄弟姐妹可平均分摊，被赡养 人制定分摊，或者赡养人约定分 摊 制定分摊或约定分摊，需提供书面 1、分摊协议 约定分摊协议
非独生子女
定额扣除： 每人最高每年 12000 每月1000
本人保证在填写本表前已仔细阅读和充分理解填表说明，本人对所填写的内容及所提供的相关材料真实性负责、无任何虚假、伪造，如有虚假不实之处，所产生的一切不利 后果，均由本人承担。本人个人所得税专项附加扣除项目信息及资料若发生变更的，由本人及时向公司提交变更后的信息或资料。因本人原因，未及时提交变更后的信息或资 料，造成的一切责任由本人承担。
4
住房贷款利息
首套房贷款利息支出
选择由夫妻其中一方扣除
1、首套房贷款合同 2、房产证明5源自租房租金工作所在地
定额扣除： 每年13200 每月1100
本人及配偶在纳税人的主要工作 城市，没有住房。 夫妻双方主要工作城市相同的， 只能由一方扣除住房租金支出。
1、住房租赁合同 2、婚姻登记信息
独生子女 6 赡养老人