7项专项附加扣除标准
子女教育专项附加扣除的标准
子女教育专项附加扣除的标准
子女教育专项附加扣除是我国个人所得税法规定的一项税收优惠政策，旨在减轻纳税人子女教育支出的负担。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关政策规定，子女教育专项附加扣除的标准如下：
一、扣除额度
1. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2. 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
3. 纳税人的子女在年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
二、扣除条件
1. 纳税人须为我国境内居民个人。
2. 纳税人须依法履行子女教育支出责任，包括子女的学费、书本费、住宿费等。
3. 纳税人的子女须在规定的学历教育阶段内接受教育。
4. 纳税人须提供子女教育支出相关证明材料，如学费发票、书本费发票等。
三、扣除方式
1. 纳税人可以选择一次性扣除或者分月扣除。
2. 一次性扣除：纳税人在一个纳税年度内，将子女教育专项附加扣除额度内的支出一次性扣除。
3. 分月扣除：纳税人在一个纳税年度内，将子女教育专项附加扣除额度内的支出按照实际发生月份分摊扣除。
四、扣除期限
1. 子女教育专项附加扣除的期限为12年，自子女年满3周岁之日起计算。
2. 如果子女在扣除期限内已完成规定学历教育，扣除期限终止。
五、相关证明材料
1. 纳税人需要提供子女的身份证明、学生证等资料。
2. 纳税人需要提供子女教育支出相关证明材料，如学费发票、书本费发票等。
专项附加房贷扣除标准
专项附加房贷扣除标准房贷扣除一直是许多家庭减税的有力工具，无论是刚购买房产的业主，还是准备进行房屋改造的业主，可以从中获得极大的减税优惠。
近年来，中国实施了多项减税政策，其中包括专项附加房贷扣除（下称“专附扣”）。
本文将对当前中国实施的专附扣标准进行详细介绍，以期为有购房意向的个人提供有用的参考信息。
一、附加扣除调整自2019年1月1日起实施根据国家税务总局颁布的《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》，从2019年1月1日起，将调整专项附加扣除标准。
新的标准是：贷款利息和担保费在未纳税收入中的扣除额最高为每年12万元，未达到贷款利息和担保费的总额，按照月度应纳税所得额的比例，每月最高可扣除1000元，一年最高可扣除12000元。
二、控制受益人《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》规定，受益人只限定为偿还按揭贷款的房屋拥有者及其配偶。
除此之外，受益人的按揭贷款房屋需要符合《住房抵押贷款实施条例》中的规定，即是承受“放贷金额在50万元及以上、服务期不超过30年的商业性贷款”的主体，不包括农民住房贷款。
三、调整税率与此同时，《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》也规定，调整税率，给予税率调整，使得住房抵押贷款和有关担保费可以同时扣除，但是其最高扣除就只能按照新调整的标准核算，也就是说，税率调整后应纳税所得额较低的个人仍可继续享受每年最高扣除12000元的优惠。
四、不可扣除项目需要指出的是，根据《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》，贷款利息和担保费仅适用于按揭贷款，其他类型的贷款如信用贷款，只有住房利息可扣除，而担保费是不抵扣的。
此外，由银行发放的垫资、增资和其他形式的贷款，也不能抵扣贷款利息和担保费。
五、加强监管为了确保贷款利息和担保费的正确使用，以免纳税人对此类减税措施有不当行为，《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》规定，在实施过程中，要加强收入管理和核实，切实保证个人所得税附加扣除工作的有效实施。
6大专项扣除标准
六大专项扣除标准一、子女教育子女教育是指子女在义务教育阶段的教育费用，包括幼儿园、小学、初中、高中等。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的子女教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 子女在境内学校接受教育；2. 子女在境外学校接受教育；3. 子女在学前教育阶段接受教育；4. 子女在学历教育阶段接受教育；5. 子女在义务教育、高中阶段接受教育。
二、继续教育继续教育是指纳税人本人在学历（学位）、技能职业资格等方面的提升和进修所支出的费用。
符合条件的纳税人可以享受每年3600元或4800元的继续教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人参加学历（学位）、技能职业资格等方面的培训或进修；2. 纳税人参加职业资格或职业技能等级证书考试；3. 纳税人参加专业技术人员职业资格的考试或评审；4. 纳税人参加职业培训或职业实践等活动。
三、大病医疗大病医疗是指因治疗重大疾病所发生的医疗费用，包括住院、门诊特殊病种等。
符合条件的纳税人可以享受每年8000元的大病医疗专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人因治疗重大疾病而发生的医疗费用；2. 纳税人因治疗特殊病种而发生的医疗费用；3. 纳税人因治疗其他疾病而发生的医疗费用。
四、住房贷款利息住房贷款利息是指购买住房所申请的贷款利息支出。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的住房贷款利息专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人购买首套住房的贷款利息支出；2. 纳税人本人购买第二套改善性住房的贷款利息支出；3. 纳税人本人以贷款方式购买住房的利息支出。
五、住房租金住房租金是指因租赁住房所支付的租金。
符合条件的纳税人可以享受每年18000元的住房租金专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人租赁住房作为居住用途；2. 纳税人本人租赁公共租赁住房或政策性租赁住房；3. 纳税人本人租赁住房的租金支出。
六、赡养老人赡养老人是指为赡养年满60周岁的父母或子女对父母承担赡养义务所发生的支出。
新税法里的专项附加扣除范围和标准
附件1：专项附加扣除范围和标准以下摘自《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发〔2018〕41号）》第二章子女教育第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
第三章继续教育第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
第四章大病医疗第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
第十二条纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。
第十三条纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。
专项附加扣除标准2024最新
专项附加扣除标准2024最新2024年，我国专项附加扣除标准将迎来新的调整。
此次调整旨在更好地解决纳税人的实际需求，促进经济发展，提高纳税人的获得感。
以下是2024年最新的专项附加扣除标准。
一、子女教育支出1.小学生教育对于纳税人的子女在小学阶段的教育支出，将列入专项附加扣除标准范围。
这包括学费、教材费以及校车费等支出，最高可扣除额度为xxxx元。
2.中学生教育对于中学阶段的家庭教育支出也将被纳入专项附加扣除标准中。
包括学费、住宿费等，最高可扣除额度为xxxx元。
3.大学生教育针对高等教育支出，包括本科、硕士、博士等阶段的学费、住宿费等支出，最高可扣除额度为xxxx元。
二、赡养老人支出针对赡养年迈父母的纳税人，将根据实际支出情况给予相应的专项附加扣除。
纳税人需提交相关证明材料以便享受相关扣除。
三、住房贷款利息支出购买首套房的纳税人可以在申报扣除时享受住房贷款利息的专项附加扣除。
最高扣除额度根据当地政策规定。
四、继续教育支出对于纳税人继续教育所产生的费用，包括培训费用、课程费用等，将计入专项附加扣除标准中。
并需提交相关培训证明。
五、其他专项扣除其他专项扣除支出包括职业应届毕业生定向就业支出、职业暂不从业受教育支出等。
纳税人需确保支出符合相关规定。
总的来说，2024年的专项附加扣除标准将更多地关注纳税人的实际需求，帮助其减轻税收负担，促进经济发展。
纳税人在享受专项附加扣除时需注意严格遵守税法规定，避免出现违规行为。
希望此次调整能为广大纳税人带来实际的减税效果，增加其获得感。
专项附加扣除标准
专项附加扣除标准专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，依法按照国家有关规定可以从应纳税所得额中扣除的各项支出。
专项附加扣除标准的确定对纳税人的个人所得税负有着重要的影响。
根据国家税收政策的调整，专项附加扣除标准也在不断变化，因此纳税人需要及时了解最新的标准，以便正确计算个人所得税。
首先，我们来看一下专项附加扣除的范围。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。
这些支出是纳税人在日常生活中不可避免的开支，也是国家鼓励的社会责任和义务。
其次，我们需要了解各项专项附加扣除的具体标准。
根据最新的规定，子女教育支出的专项附加扣除标准是每个子女每年1000元；继续教育支出的专项附加扣除标准是每年3600元；大病医疗支出的专项附加扣除标准是每年60000元；住房贷款利息支出的专项附加扣除标准是每年12000元；住房租金支出的专项附加扣除标准是每年14400元；赡养老人支出的专项附加扣除标准是每年2400元。
这些标准的确定是根据国家的税收政策和社会实际情况进行综合考虑的，旨在减轻纳税人的税收负担，促进社会公平和稳定发展。
再次，我们需要了解如何享受专项附加扣除。
纳税人在申报个人所得税时，可以在填写申报表时按照相关规定填写专项附加扣除的具体数额，以便享受相应的税收优惠。
需要注意的是，纳税人在享受专项附加扣除时需要提供相关的证明材料，如子女教育支出需要提供子女的学校证明、继续教育支出需要提供培训机构的证明、大病医疗支出需要提供医疗费用的发票等。
只有在税务机关认可并核实相关材料后，纳税人才能享受相应的专项附加扣除。
最后，我们需要了解专项附加扣除的意义和作用。
专项附加扣除是国家税收政策的一项重要内容，它既可以减轻纳税人的税收负担，又可以鼓励和支持纳税人履行社会责任和义务，促进社会的和谐稳定发展。
同时，专项附加扣除也是国家对纳税人的一种关怀和支持，体现了国家对个人所得税的调节和引导作用。
专项附加扣除政策指引
享受 条件
标准 方式
（1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。 例外：如果子女已就业，且正在接受本科（含）以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
旧税法
新税法
以代扣代缴为主
源泉扣缴、自行申报 汇算清缴、多退少补 优化服务、事后抽查
VS
主要变化5——变革征管方式
第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。”
个人所得税专项附加扣除标准2023
个人所得税专项附加扣除标准2023个人所得税专项附加扣除标准为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。
自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个税专项附加扣除政策一览表(适合打印)
年 8.度 纳中 税间 年
度 9.中 以间 上相 专
项 10附 .在加办扣
理时如有
接受教育本人扣除，取得证书月份一 次性预扣3600元
2.认可范围参照人社部发〔2017〕68号《人
力资源社会保障部关于公布国家职业资格目 以证书上的发证时间为准，
录的通知》
没有取得相关证书的，不得
在当年扣除 3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教
育可以同时享受
1.职业资格继续教育类型（技能人员
、专业技术人员两种类型）2.证书名 称、证书编号3.发证机关4.发证（批
的情况5.贷款方式（公积金贷款的/商业贷 款/组合贷款）及公积金贷款的贷款合同编 号或者与金融机构签订的住房商业贷款合同 编号。6.住房贷款合同上注明的贷款期限， 按月填写。7.住房贷款合同上注明的首次还
款日期。8.商业贷款的银行总行名称。
接受教育的本人；符合规定条件的本 科以下学历教育，可选择父母或本人 扣除
住房租赁合同、协议等
除。如果本人付费，可以扣除
间为实际租赁行为终止的当 租方单位法定名称全称及纳税人识别号
4.住房租金支出由签订租赁合同的承租人 月
（社会统一信用代码）4.住房租赁合同 上注明的租赁起止时间
扣除。合租租房的个人，若都与出租方签
署了规范租房合同，可根据租金定额标准
各自扣除。
1.住房坐落地址（首套贷款房屋的详细地
2.入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素 保留学籍的休学不中断享受
3.在境外或私立学校接受教育、学费减免均 不影响扣除
4.复读不属于学历教育的范围，学费支出不 得享受扣除
子女满3周岁当月至因就业或 其他原因不再继续接受全日 制学历教育。当前受教育阶 段毕业，但还会继续接受全 日制学历教育的不受影响。 个人从填报的教育终止时间 次月起，不能再继续享受该
个体工商户专项附加扣除标准
个体工商户专项附加扣除标准个体工商户是指个人或者家庭经营的工商业者，其纳税标准和政策与企业有所不同。
在纳税过程中，个体工商户可以享受到一些专项附加扣除的政策，以减轻税收负担。
本文将对个体工商户专项附加扣除标准进行详细介绍，帮助个体工商户更好地了解自己的纳税政策。
首先，个体工商户可以扣除的专项附加扣除包括以下几个方面：第一，合理费用支出。
个体工商户在经营过程中发生的合理费用支出可以在纳税时进行扣除。
比如办公租金、办公用品采购、员工工资等都可以列为费用支出进行扣除，减少应纳税额。
第二，创业培训费用。
个体工商户为提升自身技能，参加创业培训所产生的费用也可以列为专项附加扣除，税前扣除，减轻税收负担。
第三，技术革新等支出。
如果个体工商户进行了技术升级或者产品创新等方面的支出，也可以进行专项附加扣除，鼓励企业提升自身竞争力。
第四，办公设备折旧。
个体工商户在购置办公设备等固定资产时，可以根据国家规定的折旧年限进行折旧扣除，削减应纳税额。
除了以上几个方面的专项附加扣除，个体工商户还可以根据实际情况享受其他一些扣除政策。
但需要注意的是，个体工商户在享受专项附加扣除时需要保持真实可证明，避免税务风险。
综上所述，个体工商户在纳税时可以享受一定的专项附加扣除政策，有效减轻税收负担，提高经营效益。
个体工商户在了解并合理利用专
项扣除政策的前提下，可以更好地规划自己的经营策略，实现更好的
发展。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
7项专项附加扣除标准
7项专项附加扣除标准从2017年1月1日起，我国引入了7项专项附加扣除，旨在减轻个人所得税负担，优惠群众。
《7项专项附加扣除标准》（以下简称《标准》），具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和取得住房用途的财产税支出7项专项附加扣除（下称“7项扣除”）。
一、子女教育扣除1、可扣除项目：不同学历学习期间的学费、书本费、杂费以及专业学习费、课外活动费，但不包括住宿费、体育设施费、旅费等。
2、扣除标准：本科生每人每年可扣除3万元；硕士研究生及以上学历每人每年可扣除6万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
二、继续教育扣除1、可扣除项目：从事自学或者到学校、培训机构等就读的学习费用。
2、扣除标准：每人每年可扣除继续教育学习费用1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
三、大病医疗扣除1、可扣除项目：按大病所定义的范围所产生（或者应当承担）的医疗费用，包括住院期间的治疗费、药品费、检查费等。
2、扣除标准：每人每年可扣除1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
四、住房贷款利息扣除1、可扣除项目：按商业银行规定发放的住房贷款利息。
2、扣除标准：每人每年可扣除1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
五、住房租金扣除1、可扣除项目：本人及其配偶、子女租住的住房租金。
2、扣除标准：每人每年可扣除租金支出的1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
六、赡养老人扣除1、可扣除项目：本人为养老服务的支出，包括赡养费、护理费、药费等。
2、扣除标准：每人每年可扣除1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
七、取得住房用途的财产税支出1、可扣除项目：取得住房用途的住宅财产交易税支出。
2、扣除标准：每人每年可扣除1.2万元。
3、受益人范围：本人及自己的配偶、子女等。
以上就是关于《7项专项附加扣除标准》的详细介绍，总体来说，它是一项旨在减轻个人所得税负担的政策，受益人的范围也广泛，可说是群众支持的政策。
个体工商户专项附加扣除标准
个体工商户专项附加扣除标准
个人工商户专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
个体工商户的经营所得作为个人所得税的9项所得之一，有专门的计算方法，以是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
税法规定：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
这段条文规定了经营所得享受专项附加扣除的条件和方法。
1、条件。
没有综合所得的个人。
实际上就是不能叠加扣除。
比如一个人任职于某单位，取得工资7000元，同时又注册了一个个体户，取得经营收入10000元。
这种情况下，就只能在工资的综合所得中享受专项附加扣除。
2、时间。
符合条件的取得经营所得的个人，应该在办理汇算清缴时减除专项附加扣除，也就是在第二年1月1日到3月31日之间申报专项附加扣除，平时不能进行扣除。
比如某个体户，有子女教育、赡养老人两项专项附加扣除，每年各12000元，合计24000元，只有在第二年汇算清缴时才能从全年的经营取得中扣除，然后重新计算个税，多退少补。
3岁子女教育专项附加扣除的标准
3岁子女教育专项附加扣除的标准
国家税务总局关于实施7项子女教育专项附加扣除的通知，有助于帮助父母在
子女教育方面的开支。
根据国家税务总局的要求，在2018年1月1日至2022年
12月31日，符合条件者可享受保守估计最高5000元（含）的子女教育专项附加
扣除。
根据以上规定，3岁子女教育专项附加扣除，从2018年1月起，每年最高扣
除4000元。
扣除费用包括3岁子女上小学、幼儿园等教育活动费用，以及参加3
岁子女教育培训的费用，并于2018年7月1日前支付的。
此外，还包括与此支出相关的相关税费，包括3岁子女上小学、幼儿园等教育
活动费用及教育培训费所形成的增值税，以及支付款项期间缴纳的个人所得税，都可以从其个人所得税中扣除。
扣除标准以浙江省为例，一个家庭最多可以同时扣除3名3岁以下子女教育专
项附加扣除，每人每年最高4000元，但款项不得超出实际发生的支出；实际发生
的费用超出4000元的，按实际发生的金额计算，但不能超过5000元。
自2018年1月起，3岁以下子女教育专项附加扣除除了帮助家庭节约资金外，更能激励家长积极参与孩子的教育。
し、家长支出给予孩子未来成长所必需的投入和对孩子的重视。
希望家长能够利用这项优惠，关注孩子，为孩子搭建良好的学习环境，做好近距离的孩子教育。
借此机会，共同点亮孩子的脚步，把握他们未来的发展，实现『发展共同繁荣』的梦想。
专项附加扣除标准
专项附加扣除标准专项附加扣除是中国政府推出的一种税收优惠政策，旨在减轻居民家庭的税收负担，改善社会各阶层的收入分配状况，以及提高中国社会的活力。
以下是专项附加扣除的标准。
第一，家庭主要成员发生变故（如残疾、死亡、被拘押等）的，在扣减收入税的基础上，每年可抵扣的税金为3000元，每至财政评估期结束时，可再次抵扣3000元。
第二，家庭主要成员在一定条件下参加合格教育培训行为可以抵扣税金，每至财政评估期结束时，最高可抵扣3000元。
第三，家庭主要成员缴纳的社会保险费用可以抵扣税金，每至财政评估期结束时，最高可抵扣4000元。
第四，家庭主要成员进行慈善捐赠可以抵减税金，每至财政评估期结束时，最高可抵扣2000元。
第五，家庭主要成员购买汽车后6个月内可以抵扣税金，每至财政评估期结束时，最高可抵扣2000元。
第六，家庭主要成员购买住房并按时缴纳住房租金可以抵扣税金，每至财政评估期结束时，最高可抵扣6000元。
第七，家庭主要成员参加大病保险的，每至财政评估期结束时，最高可抵扣2000元税金。
第八，家庭主要成员购买商业保险的，每至财政评估期结束时，最高可抵扣2000元税金。
近年来，中国政府一直致力于不断完善专项附加扣除制度，从而减轻居民家庭的税收负担，改善社会各阶层收入分配情况，拓展政府税收政策空间，激励社会经济发展，提高市场竞争力，改善民众生活。
根据《个人所得税法》第95条，个人所得税法可以按照本税法第三十一条规定按期缴纳的，经当地税收机关确认，应照成比例减少应纳税额。
其中，符合条件的家庭主要成员可享受专项附加扣除，以节税。
专项附加扣除是国家对家庭主要成员实行优待政策的一种重要形式，有助于提高家庭收入，改善家庭收入分配状况，激励家庭实现收入上升，有助于提高家庭经济水平。
但是，尽管专项附加扣除为家庭节税，极大的减少了家庭的税收负担，但也有一些居民家庭，由于并未按时报税，或者涉及专项附加扣除的类别和金额比较复杂，从而未能及时受到这种优待政策的影响，使得家庭的纳税负担没有得到有效的减轻。
专项附加税扣除标准
专项附加税扣除标准
一、子女教育
1、子女年满3岁至博士学历阶段扣除100O元
2、无子女扣除。
元
二、继续教育
1、继续教育证书扣除400元/月
2、职业资格证扣除3600/年（仅限于拿到证书当年扣除）
3、无继续教育证书扣除。
元
三、住房贷款
1、首套住房贷款扣除100O元
2、无住房贷款扣除。
元
四、住房租金
1、直辖市、省会城市租房扣除1500元
2、市辖区人口超过100万扣除IlOO元
3、市辖区人口不超过100万扣除800元
4、无租房扣除0元
五、赡养老人
1、父母或者祖父母一方年满六十岁且纳税人为独生子女，扣除2000元
2、父母一方或者祖父母年满六十岁且纳税人为非独生子女，分摊2000元扣除，个人不得超过1000元
（例：纳税人为兄弟姐妹两人，则扣除100o元；纳税人为兄弟姐妹多人，则平摊2000金额，但人均不能超过100O元）
3、父母或祖父母未年满60岁，扣除。
元。
子女教育专项附加扣除的标准
子女教育专项附加扣除的标准子女教育专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照国家规定的标准，将子女教育支出中的一部分列入扣除范围，从而减少纳税人的税负。
这项政策的出台，旨在鼓励纳税人积极投入子女教育，减轻家庭教育负担，促进教育公平，推动教育事业的发展。
根据国家相关规定，子女教育专项附加扣除的标准主要包括学前教育、义务教育、普通高中教育、中等职业教育、普通高等教育等阶段的教育支出。
具体来说，包括学前教育阶段的托幼费、义务教育阶段的学杂费、普通高中教育阶段的学费、寄宿生活费、中等职业教育阶段的学费、住宿费、实习费、普通高等教育阶段的学费、住宿费等支出。
在享受子女教育专项附加扣除的过程中，纳税人需要注意以下几点标准：首先，纳税人在享受子女教育专项附加扣除时，应当如实申报相关支出，并提供相应的证明材料。
这些证明材料包括但不限于学校开具的收费通知单、发票等。
其次，纳税人在申报子女教育支出时，需要注意支出的时间范围。
一般来说，子女教育支出应当在规定的时间范围内发生，并且符合国家相关政策的规定。
最后，纳税人在享受子女教育专项附加扣除时，应当按照规定的标准和程序进行申报和缴纳税款，不得有任何违规行为。
在实际操作中，纳税人可以通过以下方式来享受子女教育专项附加扣除：首先，纳税人可以在纳税申报时，将符合条件的子女教育支出列入扣除范围，从而减少应纳税所得额，降低纳税负担。
其次，纳税人可以通过向税务机关提供相关证明材料，申请享受子女教育专项附加扣除。
最后，纳税人还可以通过咨询税务机关或者专业人士，了解更多关于子女教育专项附加扣除的政策和操作流程。
总的来说，子女教育专项附加扣除是一项重要的税收优惠政策，对于鼓励纳税人投入子女教育、减轻家庭教育负担、促进教育公平具有积极的意义。
纳税人在享受这一政策时，应当严格遵守相关规定，如实申报相关支出，合理合法享受税收优惠，为子女的教育投入贡献自己的一份力量。
同时，税务部门也应当加强对子女教育专项附加扣除政策的宣传和解释，为纳税人提供更加便捷、高效的服务，共同推动教育事业的发展。
小孩教育专项附加扣除的标准
子女教育专项附加扣除的标准是什么子女教育专项附加扣除的标准是：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
法律依据
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
— 1 —。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
7项专项附加扣除标准
近年来，我国税收政策不断完善，最重要的一项就是推出了个人所得
税专项附加扣除政策。
根据国家税务总局发布的公告，我国个人所得税的
专项附加扣除标准共有七项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住
房贷款利息、住房租金、赡养老人和住房租金，并根据不同情况设置了不
同的扣除限额。
第一项是子女教育附加扣除。
根据有关规定，纳税人在缴纳个人所得
税的时候，可以按照纳税人本人及其配偶子女的实际教育支出，每个子女
每年可以扣除1万元。
第二项是继续教育附加扣除。
从2024年起，纳税人在缴纳个人所得
税时，可以按照纳税人自己的实际继续教育支出，每年最高可扣除4万元。
第三项是大病医疗附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己或者赡养人在大病医疗方面的实际支出进行扣除。
扣
除限额根据不同疾病需要进行分级设置，最高可达8万元。
第四项是住房贷款利息附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得
税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房贷款利息进行扣除，最高限额
为1.2万元。
第五项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据城市是
否有住房公积金政策进行分级设置，最高限额为1万元。
第六项是赡养老人附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支出的赡养费用进行扣除。
扣除限额根据赡养人
的年龄和与纳税人的关系进行分级设置，最高限额为2.4万元。
第七项是住房租金附加扣除。
根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。
扣除限额根据不同地
区划分为不同档次，最高限额为1.5万元。
这些专项附加扣除标准的设立，使得纳税人在缴纳个人所得税时能够
更多地享受到税收优惠，减轻个人负担，提高个人可支配收入。
同时，也
鼓励了更多人选择继续教育、保障家庭的医疗需求、提高住房租金和贷款
利息等方面的支出。
但需要注意的是，对于每个人所能享受的专项附加扣除，还需要满足
一定的条件和审核要求。
比如，子女教育附加扣除需要纳税人提供相关的
学生证明和学费发票；继续教育附加扣除需要提供相关的培训费用发票等。
此外，对于一些跨区域、多处租房的人群来说，住房租金的扣除标准也相
对较低。
总的来说，个人所得税专项附加扣除政策的出台，对于提高个人可支
配收入，改善民众生活水平起到了积极的促进作用。
但目前还有不少群体
因为一些原因无法享受到这些扣除，如何进一步完善这些扣除政策，使更
多的人能够受益，仍需要进一步的研究和改进。