合理避税系列之提高员工福利

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企业个人所得税10种合理避税方案,附案例

1、差旅费补贴

（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

2、职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3、通讯费

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵(为不实开支不建议)

税收筹划：企业个人所得税10种合理避税方案，附案例

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。

人力资源个税避税技巧

随着个人所得税改革的深入，个税的避税技巧越来越受到人们的关注。个人所得税是每个人都要面对的税种，尤其是在人力资源领域，该如何合理避税呢？本文将从以下几个方面进行探讨。

一、税收政策的了解

首先，了解税收政策是避税的基础。人力资源中比较主要的纳税方式是工薪所得纳税，特别是在年终奖的时候，很多人都会考虑如何避税。而在最新的个人所得税法修改后，税收政策的优惠政策更加清晰，比如说，绩效奖金、住房补贴、交通补贴、通讯补贴、节日福利、商业保险等。在制定奖金发放方案时，最好是根据当地的税收政策，以及公司的福利政策来紧密匹配，这样既能保证员工受益，也能合理避税。

二、公积金缴纳

公积金缴纳是个人所得税的一种有效避税方式。在遴选使用的公积金缴纳公司时，可以选择资质过硬、服务质量高、手续规范的公司。同时，在设置公司公积金比例时，需要根据自己的实际情况进行调整，比如，在高房价的城市，个人住房公积金的比例可以适当提高，这可以有效缓解大家的房租负担，同时还能够减轻无意义的个税负担。

三、股票期权的使用

在现代企业管理中，股票期权已经成为了一种普遍的薪酬方式。对于公司而言，股票期权可以促进员工发展与企业发展的同步；而对于员工，股票期权是一种激励机制，有效地能够提高员工的积极性。股票期权还有一个重要作用，就是减少个人所得税，因为股票期权获得的收入计算方式为收益减去成本。如果这个成本大于0，即可不用缴纳个人所得税。

四、税前福利与税后福利的制定

税前福利合理规划能够为员工带来实质性的收益，同时，由于税前福利是不构成收入的，所以它显然是能够减轻个税负担的。一些常见的税前福利包括企业健康保险、企业商业保险、企业医疗保险等。更为实际的例子是，如果员工健康保险的月缴费为200元，如果是个税后福利，那么需要扣除个人所得税，实际领取的金额只有149元，而如果转为税前福利，员工就可以领取全额200元，有效减轻个人所得税负担。

企业合理避税案例3篇

篇一：企业三大合理避税技巧

企业三大合理避税技巧

越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。

其实，纳税与节税筹划本身并非是很难的事情，有时候就像是一层窗户纸，捅破了它，就看得很清楚了。当然，要捅开这层窗户纸，先要搞明白一个概念，即什幺是节税筹划？

节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。

筹资方案避税法

筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。

一般来说，企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积累； 4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式。从纳税

角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。

通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳税利润规模分散而降低，出现“削山头”现象。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面，企业归还利息后，企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低。所以说，利用贷款从事生产经营活动是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自我积累资金由于资金所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，避税效果最差。

工资发放合理避税的N种方法

目前常见的办法有以下几种：

(1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;

(2)提高职工福利水平，降低名义收入;

(3)可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平;

(4)纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有：

(1)企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法;

(2)企业提供假期旅游津贴;

(3)购买保险公司的理财险;

(4)部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式;

(5)多向税务部门争取福利金比例，多走福利;

(6)以实物形式发放;

(7)多缴公积金(但是同样企业也面临多缴，好像重庆的`缴费比例是一定的)

(8)企业提供员工福利设施。如：①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费; ②企业提供和安排免费医疗福利; ③使用企业提供的住宅设备; ④企业提供交通工具; ⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等。

合理优化个税方案有效降低人工成本

通过以上措施，企业和个人可以在合法合规的前提下，合理利用个税政策，有效降低人工成本，实现双赢。
03
个税方案优化策略
薪酬结构调整
绩效薪酬
通过增加绩效薪酬的比例，依据员工的工作绩效进行薪酬支付，可以在保持激励效果的同时，降
低个税负担。
延期支付
在合规的前提下，部分薪酬可以采用延期支付的方式，以降低员工的年度总收入，从而降低个税
在个税筹划过程中，如有疑问或不确定的地方，及时咨询专业人士，获取专业的指导和建
议。
05
成功案例分享与经验总结
企业个税优化成功案例
案例一
某互联网公司通过合理安排员工薪酬结构，利用税收优惠政策，成功降低企业个税负担10%。详细操作包括合理调整年终奖、股票期权等激励方式，同时优化员工福利，如提供培训、健康检查等，实现减税降费。
• 总结三：提高财务管理与税务筹划能力。企业和个人应提高自身财务管理水平，选择合适的税务筹划方案，提高税后收入。
• 这些成功案例与经验总结表明，合理优化个税方案对于降低企业和个人的人工成本具有重要意义。在实际操作中，企业和个人应结合自身情况，充分利用税收优惠政策，合理规划所得与支出结构，提高财务管理与税务筹划能力，以降低个税负担，提高经济效益。
财务规划
个税筹划是个人财务规划的重要组成部分，有助于实现个人财务目标和长期发展。

企业个人所得税10种合理避税方案,附案例

1、差旅费补贴

（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

2、职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3、通讯费

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵 (为不实开支不建议)

税收筹划：企业个人所得税10种合理避税方案，附案例

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

【人力资源】个税避税技巧本月修正2023简版

【人力资源】个税避税技巧

个人所得税是每个拥有收入的个人都需要缴纳的税款，对于大

部分上班族来说，个人所得税占薪水的比例较大。因此，了解个税

避税技巧成为很多人力资源专业人士关注的焦点之一。在本文中，

我们将介绍一些常用的个税避税技巧，帮助您减少个税负担。

I. 合理选择福利待遇

福利待遇是公司为员工提供的一种额外的回报，它不算作个人

所得税的收入。因此，合理选择福利待遇可以减少个税缴纳额。在

选择福利待遇时，您应该了解各种福利待遇的免税额度和税务政策。例如，公司提供的合理金额范围内的商业健康保险、住房公积金等

福利待遇都可以帮助您减少个人所得税。

II. 合理规划薪资收入

薪资收入是个人所得税的主要计税基础。通过合理规划薪资收

入可以有效降低个税负担。以下是一些常见的规划薪资收入的技巧：

1. 分散薪资结构：将一部分薪资以奖金、津贴等形式发放，而

非全部以基本工资形式，可以减少个税计算的基础金额。

2. 降低薪资收入：将一部分薪资转化为其他形式的收入，如股

票期权、股权激励等。这样做可以延缓个税计算的时间，有效降低

个税负担。

3. 分散收入来源：如果您有多个收入来源，可以根据税务政策

合理规划收入的分配，将收入分散到不同的来源上，以减少个人所

得税的缴纳额度。

III. 合理利用税收优惠政策

政府为了鼓励个人增加消费和投资，会制定一些税收优惠政策。作为职场人士，合理利用这些税收优惠政策可以降低个税负担。以

下是一些常见的税收优惠政策：

1. 个人免税额度：根据国家税务政策，每个纳税人都有一定的

免税额度。合理规划个人收入，确保收入不超过免税额度可以减少

【人力资源】个税避税技巧

个税是每个工薪阶层都需要面对的问题，为了减轻个人的负担

和增加收入，人力资源部门在管理员工的薪酬方面有一些技巧可以

帮助员工避税。以下是一些个税避税技巧，供人力资源部门参考和

应用。

1. 薪酬结构调整

合理的薪酬结构调整可以通过降低个人应缴纳的个人所得税而

实现个税避税的效果。人力资源部门可以在员工的薪酬结构中增加

非税薪酬部分，例如奖金、津贴、补贴等，并减少税前薪酬的比例，从而减少税后所得。

2. 灵活福利方案

人力资源部门可以提供一些灵活的福利方案，例如股票期权、

员工购买公司产品或服务的折扣等。这些福利方案不仅可以激励员

工的积极性，还可以减少个人所得税的缴纳。

3. 强化员工福利政策

人力资源部门可以加强员工福利政策，例如提供额外的健康保险、教育补贴、养老金等福利。这些福利在个人所得税方面享受一

定的免税额度，可以减少个人所得税的负担。

4. 合理节约扣除项目

人力资源部门可以与员工合作，确保员工在个人所得税申报时

合理地扣除项目。例如，住房公积金、商业保险、赡养老人等，这

些扣除项目能够减少应纳税额，降低个人所得税负担。

5. 积极参与政策调整

人力资源部门应密切关注国家财政、税务等相关政策的调整，

并积极参与相关政策制定的过程。通过提出建议和反馈，人力资源

部门可以为员工争取更多的税收优惠政策，减轻员工的个人所得税

负担。

6. 健全个税规划

人力资源部门可以与财务团队合作，为员工提供个税规划方案。个税规划可以根据员工的个人情况制定最佳的个税缴纳方案，合法

合规地减少个人所得税的负担。

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧

薪酬发放中的合理避税技巧

合理避税不仅降低企业成本,提高员工工作积极性,还有利于扩大内需,促进经济发展;在不违反国家税收政策的前提下,充分运用纳税优

惠政策合理避税,为职工减轻纳税负担,不失为一种较为现实的做法;

本文在个人所得税法实施条例、企业所得税法以及财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知等政策法规文件的基础上,总结出一

些合理避税的方法,与大家分享;

绩效工资均量发放避税策略

由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率,随着应纳税所得额的增加,其适用的税率也随之攀升,因此某个时

期的收入越高,其相应的个人所得税税收比重就越大;如果某个纳税

义务人的工资、薪金类收入极不平均,相对于工资、薪金收入非常平

均的纳税义务人而言,其缴纳税收的比重就大得多;这个时候,对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法;

案例1：某公司实行业绩提成制度,底薪为1200元,提成奖金为销售额的1%,每年5～8月为销售旺季,销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元,4个月累计为4万元,小王在销售旺季每个月纳税＝10000＋1200－2000×20%－375＝1465元,全年纳税约5860元;

若小王的销售提成在5月至次年4月分摊,则小王每月纳税额＝1500＋40000÷12－2000×15%－125＝300元,全年纳税约3600元,两者比较,节税2260元,相当于淡季两个月的工资,节税效果相当可观;

在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业,如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业,对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下,合理调节奖金发放的时间,能为员工节税,提高实际收入水平,从而提高工作积极性;

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧薪酬发放是企业日常运营中一个重要的环节，同时也是一个容易引发

税务问题的地方。在合理规避税务风险的前提下，企业可以采用一些合法、合规的避税技巧来降低税务成本。下面将从合理避税的角度，为大家介绍

一些常用的技巧，并结合实际案例进行说明。

第一，合理利用税法留出的空子。税法对薪酬发放中的福利待遇、报

销额度等方面给予了一定的规定和限制，企业可以在合理范围内进行操作，以合理利用税法留出的空子。例如，对于员工的加班费、奖金等福利待遇，企业可以根据相关法规规定的最高额度发放，从而降低企业的纳税额度。

第二，合理安排薪酬结构。企业可以通过调整薪酬结构，合理利用税

法规定的薪酬项目，降低企业的纳税额度。例如，将一部分薪酬转化为股

权激励，以享受税收优惠政策，或者将一部分薪酬转化为福利待遇，以减

少企业的税务负担。

第三，合理规避个人所得税。在薪酬发放中，企业可以通过合理规避

个人所得税，降低员工的纳税额度，从而提高员工的薪酬收入。例如，在

发放薪酬时，将一部分薪酬进行合法的分拆或分项，以使员工的纳税额度

降低。

案例一：公司在给员工发放年终奖时，将奖金分为两部分发放。其中，一部分作为薪酬发放，在个人所得税的计算中按照正常计算，另一部分作

为股权激励发放，以享受税收优惠政策。通过这种合理的安排，公司的纳

税额度得到降低，同时员工也能享受到较高的薪酬收入。

案例二：公司在给员工发放福利待遇时，合理利用税法规定的报销额度。公司通过设立员工福利基金，将员工的福利待遇纳入基金进行发放，

以享受税收优惠政策。通过这种合理的安排，公司的纳税额度得到降低，同时员工也能获得更多的福利待遇。

个人所得税合理避税途径归纳总结范文（2篇）

个人所得税合理避税途径归纳总结范文

____个合理的个人所得税避税方案

利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个____利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

一、巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

（一）《____个人所得税实施条例》规定

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额____%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、

捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额____应纳税所得额____%，允许扣除的捐赠额____实际捐赠额（≤捐赠限额）。

（二）____年____月____日国家税务____针对____汶川8.0级大地震发布了《____个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题____》（国税发[____]____号）

如何合理避税发工资怎么合理避税

合理避税是一项权利。高收入者可以通过合理避税提高个人收入。如果他们有更多的钱，他们将有足够的钱做他们想做的事情，那么，发工资怎么合理避税。

一是提高员工福利，降低员工工资，合理避税

中小企业的工资可以尽可能按照允许的净利润扣除额安排如下。公司聘用管理人员，月薪160万。然而，经过讨论和财务准备，该公司已与管理层签署协议，将月薪降至120万英镑。同时，公司出资为管理人员提供现成的房子和汽车供使用。此外，鉴于公司以普通员工为主、收购时间较短的特点，有必要降低员工的名义工资，同时为员工提供学生宿舍，增加公积金、医疗保险等金额。税点点认为这些支出可以用来降低中小企业个人所得税的应纳税所得额，而员工的实际工资水平完全相同，也可以减轻一些个人税收负担，从而非常简单有效地完成避税。

二、合理使用交通费、差旅费、膳食津贴、实际申报和销售合理避税

该法明确规定:根据经济发展业务的性质，取得报告实际销售情况的正确文件，属于中小企业的长期经营管理费用，以支票或与工资一起支付的通讯费、交通费、餐费补贴等相当于工资收入，计入工资总额，缴纳所得税。如果有还款汇票，则不缴纳所得税，可作为中小企业个人所得税的抵扣。

三是年终奖金分阶段发放，合理避税

一家公司的员工通常挣6000-9000元。12月底，年终奖很高，工资总额为4万元。如果将部分工资分摊到一年中的下几个月，员工每月将获得10，000元，从而使总纳税额达到7，470元。税点点认为如果长期纳税应该是4000元、6620元，再加上8000周零5个月每月总计1725元，如何合理地避免总计7345元？因此，利诺的税收接近1000元。

个人所得税合理避税的10种方法

1.合理利用个税起征点：个税起征点是指个人所得税的免税额，超过

起征点的部分才需要缴纳个税。合理规划收入和支出，可以使收入尽量少

于个税起征点，从而减少个税的缴纳。

2.优化薪酬结构：通过合理安排薪酬结构，比如将薪资调整为股权激励、奖金、福利等形式，可以减少个人所得税的负担。对于高收入者来说，可以使用分红等方式来减少个税负担。

3.合理运用专项附加扣除：个人所得税法规定了一些专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等。合理运用这些附加扣除项目，可以

减少个人所得税的纳税基数。

4.合理运用税收优惠政策：政府为鼓励经济发展而制定了一系列税收

优惠政策，比如对于创业投资、科技创新等方面给予减免个人所得税的政策。合理运用这些政策，可以减少个人所得税的负担。

5.合理运用个人所得税扣除项目：个人所得税法规定了一些可以扣除

的项目，比如赡养老人、继续教育等。合理运用这些扣除项目，可以减少

个人所得税的纳税基数。

6.合理规划投资收益：个人投资收益是需要缴纳个人所得税的，但是

在合理规划投资收益的情况下，可以减少个人所得税的负担。比如选择长

期投资，享受长期投资所得税减免政策。

7.合理选择纳税地点：不同地区的个人所得税税率和政策可能存在差异，可以选取税负更低的地区进行工作和纳税。

8.合理运用个人所得税减免政策：个人所得税法规定了一些可以减免个人所得税的政策，比如对于困难群体给予个人所得税减免。合理运用这些减免政策，可以减轻个人所得税的负担。

9.合理运用个人所得税差异化税率：个人所得税法规定了不同收入阶段的差异化税率，高收入者的税率相对较高。可以通过合理规划收入，将部分高收入转化为低收入或非工资性收入，从而减少个人所得税的缴纳。

薪酬管理中的薪酬福利的税务规划与优化

在薪酬管理中，薪酬福利的税务规划和优化是企业重要的考虑因素

之一。通过有效的税务规划和优化，企业可以合法地减少税负，同时

提高员工的福利待遇，以吸引和激励人才。本文将从税务规划和优化

的角度探讨薪酬管理中的薪酬福利。

1. 薪酬福利的税务规划

薪酬福利是企业为员工提供的各种额外福利，例如住房津贴、交通

津贴、年终奖金等。这些福利在法律和税务法规的规定下，可以享受

一定的税收优惠。企业可以通过以下方式进行税务规划，实现合法的

减税目的。

首先，根据国家税收政策的变化和相关法规的规定，合理制定薪酬

福利的政策和方案。例如，通过调整福利的种类和标准，合理安排税

前工资和薪酬福利的比例，以降低企业和员工的税负。

其次，根据员工的不同需求和身份，制定差别化的薪酬福利方案。

例如，针对高层管理人员和技术人才，可以通过股权激励计划等方式，提供更多的非金钱福利，以减少税收影响。

另外，企业还可以充分利用税收政策中的各种减免措施。例如，根

据相关法规规定，合理设定员工的工资结构，合理分配薪酬福利，以

最大限度地减少企业的纳税义务。

2. 薪酬福利的税务优化

除了进行合法的税务规划外，企业还可以通过一些优化措施，在薪酬福利中实现更好的税务效益，进一步减少税负。以下是一些常见的薪酬福利税务优化方案。

首先，结合员工的个人所得税起征点和税率调整，合理设计员工的薪酬结构和福利方案。根据员工的工资水平和个人所得水平，合理安排薪酬福利的组成和比例，以减少员工个人所得税的缴纳额。

其次，合理利用各类税收优惠政策和减免措施。例如，根据国家税收政策规定，适时调整公司福利计划，合理安排福利的发放时间和方式，以享受相关的税收优惠。

个人所得税合理避税的9种实用方法

合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入，减轻个人或家庭财政负担。

1．差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

2．职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3．通讯费：

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4．职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发放要交税

5．大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧完整版

在薪酬发放中，合理避税是企业普遍关注的问题。以下是一些常见的

合理避税技巧，同时包括案例分析，帮助企业降低税务成本，最大限度地

合法避免税务风险。

1.合理利用税法的减免政策

税法规定了一系列的减免政策，企业可以根据自身情况合理利用这些

政策，减少纳税金额。比如，企业可以按照税法规定的标准报销员工的教

育费用、住房租金等，减少企业和员工的税务负担。此外，针对小微企业，还可以享受一定的税务减免政策。

案例分析：企业为员工购买商业健康险，并将保费作为员工福利发放。根据税法规定，企业为员工购买商业健康险的保费可以全额扣除，不需要

缴纳所得税和增值税。这样不仅能提高员工的福利待遇，还可以减少企业

的税务负担。

2.合理规避个人所得税

个人所得税是企业和个人都要面对的税种之一、合理规避个人所得税

可以通过制定优惠政策、灵活运用福利待遇、合理安排薪酬结构等方式实现。

案例分析：企业调整了员工的薪酬结构，将绩效奖金改为股权激励计划，鼓励员工积极参与公司的发展。通过将绩效奖金转化为股权激励计划，员工可以享受个人所得税推迟缴纳的优惠政策，减少纳税金额。

3.合理运用企业所得税政策

企业所得税是企业必须缴纳的税种，但是企业可以通过合理运用企业所得税政策来减少税务负担。比如，企业可以根据税法规定的条件享受税前扣除政策，将合规的费用提前扣除，减少应纳税所得额。

案例分析：企业在发放年终奖金时，根据税法规定，按照一定比例将奖金作为企业利润分红，可以享受企业所得税减免政策。通过合理运用企业所得税政策，企业在发放奖金的同时减少了所得税的负担。

合理避税系列之提高员工福利

企业个人所得税10种合理避税方案,附案例

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