《财经法规与会计职业道德》讲义
财经法规讲义
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律制度的构成内容主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。
(一)会计法律会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
它是会计法规体系的最高层次，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则，是会计机构、会计工作、会计人员的根本大法。
（二）会计行政法规会计行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订、经国务院批准发布，制定依据是《会计法》。
关键字眼为：条例(三)国家统一的会计制度由财政部制定，主要包括部门规章和规范性文件。
（重点区分哪些是部门规章、哪些是规范性文件）关键字眼：会计规章-制度、办法规范性文件-与具体会计核算相关1、会计规章由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法2、会计规范性文件会计规范性文件是指财政部就会计工作中的某些方面所制定的规范性文件，比如：《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法》《会计档案管理办法》等。
第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理2、实行“统一领导，分级管理”的原则。
3、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计最基本的工作二、会计市场管理1、我国财政部门对会计市场的管理包括会计市场的准入、运行和退出管理2、对进入会计市场的机构和人员是否持续符合相关的资格和条件也是会计市场管理的范畴三、会计专业人才评价1、会计从业资格、初级、中级、高级会计专业技术资格、正高级会计师资格2、财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。
四、会计监督检查•1、会计监督检查也是财政部门管理会计工作的重要职能。
•2、我国财政部门实施的会计监督检查包括会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。
•对会计信息质量检查主要是综合治理会计信息失真问题，提高会计信息质量；•对会计师事务所执业质量检查主要是确保注册会计师客观公正地发挥审计鉴证作用。
财经法规与会计职业道德课程讲义
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征——税收三性1.强制性2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。
【注意】税收的无偿性是税收“三性”的核心。
3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。
【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性[答疑编号5227030101：针对该题提问]『正确答案』ACD『答案解析』税收的特征包括：强制性、无偿性、固定性。
[ [ [A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税[答疑编号5227030105：针对该题提问]『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系（了解）（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——确定税种立法例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。
例如《税收征收管理法》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
财经法规与会计职业道德PPT(第一章)
报告准则等。
03
会计职业道德概述
会计职业道德的定义
会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职 业关系的职业行为准则和规范。
它是一般社会道德在会计职业中的具体体现，引导、制约会计行为，调整会计人员 与社会、会计人员与不同利益集团以及会计人员之间关系的社会规范。
下章预告
下一章将重点介绍会计职业道德 的实践与案例分析，通过具体案 例来加深对会计职业道德的理解
和应用。
还将介绍企业内部控制制度建设 的相关内容，包括内部控制的基 本概念、目标、原则和方法等。
通过学习和掌握这些内容，将有 助于提高会计人员的职业素养和 综合能力，为未来的职业发展打
下坚实的基础。
THANKS
会计职业道德是调整 会计关系的重要保证
在会计工作中，广泛存在着各种关系 ，这些关系都是建立在经济利益基础 上的。利益关系协调的关键是利益的 分配，要正确妥善处理利益分配关系 ，除依靠国家的财政制度和政策规定 外，还必须通过会计职业道德来调整 利益分配所涉及的各种复杂的经济利 益关系。
会计职业道德是完成 会计目标的重要保证
级主管部门反映情况，体现了财经法规与会计职业道德的互动关系。
02 03
案例二
某会计师事务所为争取客户，低价揽客，并在审计过程中未勤勉尽责， 出具了不实的审计意见，后被监管部门查处，体现了财经法规对会计职 业道德的制约作用。
案例三
某企业为少缴税款，采取虚报职工人数的手段，被税务部门查处后，企 业负责人和相关会计人员受到法律制裁，体现了会计职业道德对财经法 规的遵循和落实。
课程目标
掌握财经法规的基本 概念、原则和主要内 容。
财会专业课件电财沈立红《财经法规与会计职业道德》教案
财会专业课件电财-沈立红《财经法规与会计职业道德》教案第一章：会计职业道德概述1.1 学习目标了解会计职业道德的概念与特点掌握会计职业道德的基本原则与规范理解会计职业道德在财经领域的重要性1.2 教学内容会计职业道德的定义与特点会计职业道德与会计法律的关系会计职业道德的基本原则与规范会计职业道德在财经领域的重要性1.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德的概念与特点，会计职业道德与会计法律的关系案例分析法：分析具体案例，引导学生理解会计职业道德的重要性1.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德的思考讲解：讲解会计职业道德的定义、特点、基本原则与规范讨论：分组讨论会计职业道德在实际工作中的应用，分享案例分析结果总结：强调会计职业道德在财经领域中的重要性，引导学生树立正确的职业道德观念第二章：会计职业道德规范2.1 学习目标掌握会计职业道德规范的具体内容理解会计职业道德规范在实际工作中的应用培养学生的职业道德意识和行为2.2 教学内容会计职业道德规范的定义与作用会计职业道德规范的具体内容会计职业道德规范在实际工作中的应用培养学生的职业道德意识和行为2.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德规范的定义与作用，具体内容案例分析法：分析具体案例，引导学生理解会计职业道德规范的应用角色扮演法：分组进行角色扮演，模拟实际工作中的职业道德情境2.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德规范的思考讲解：讲解会计职业道德规范的定义、具体内容、作用案例分析：分组讨论案例，分析会计职业道德规范的应用角色扮演：分组进行角色扮演，模拟实际工作中的职业道德情境，分享表演结果总结：强调会计职业道德规范在实际工作中的重要性，引导学生树立正确的职业道德观念第三章：会计职业道德建设3.1 学习目标了解会计职业道德建设的意义与要求掌握会计职业道德建设的具体方法与途径培养学生的职业道德自觉性3.2 教学内容会计职业道德建设的意义与要求会计职业道德建设的具体方法与途径培养学生的职业道德自觉性3.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德建设的意义与要求，具体方法与途径案例分析法：分析具体案例，引导学生理解会计职业道德建设的实际效果小组讨论法：分组讨论，探讨如何在实际工作中培养职业道德自觉性3.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德建设的思考讲解：讲解会计职业道德建设的意义与要求，具体方法与途径案例分析：分组讨论案例，分析会计职业道德建设的实际效果小组讨论：分组进行讨论，探讨如何在实际工作中培养职业道德自觉性总结：强调会计职业道德建设的重要性，引导学生树立正确的职业道德观念第四章：会计职业道德评价4.1 学习目标理解会计职业道德评价的概念与作用掌握会计职业道德评价的方法与标准培养学生的职业道德评价能力4.2 教学内容会计职业道德评价的定义与作用会计职业道德评价的方法与标准培养学生的职业道德评价能力4.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德评价的定义与作用，方法与标准案例分析法：分析具体案例，引导学生理解会计职业道德评价的实际应用小组讨论法：分组讨论，探讨如何进行有效的职业道德评价4.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德评价的思考讲解：讲解会计职业道德评价的定义、作用、方法与标准案例分析：分组讨论案例，分析会计职业道德评价的实际应用小组讨论：分组进行讨论，探讨如何进行有效的职业道德评价总结：强调会计职业道德评价的重要性，引导学生树立正确的职业道德观念第五章：会计职业道德的案例分析与实践5.1 学习目标培养学生的会计职业道德意识与行为提高学生分析和解决实际工作中会计职业道德问题的能力引导学生将职业道德原则与规范应用到实际工作中5.2 教学内容会计职业道德案例分析的方法与步骤会计第六章：会计职业道德案例分析的方法与步骤6.1 学习目标学习会计职业道德案例分析的方法与步骤培养学生的会计职业道德分析与评价能力引导学生将职业道德原则与规范应用到实际工作中6.2 教学内容会计职业道德案例分析的方法与步骤运用职业道德原则与规范分析实际案例培养学生的职业道德分析与评价能力6.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德案例分析的方法与步骤案例分析法：分析具体案例，引导学生运用职业道德原则与规范进行分析小组讨论法：分组讨论，探讨案例分析的结果与启示6.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德案例分析的思考讲解：讲解会计职业道德案例分析的方法与步骤案例分析：分组讨论案例，引导学生运用职业道德原则与规范进行分析小组讨论：分组进行讨论，探讨案例分析的结果与启示总结：强调会计职业道德案例分析的重要性，引导学生将职业道德原则与规范应用到实际工作中第七章：会计职业道德实践与反思7.1 学习目标培养学生将会计职业道德原则与规范应用到实际工作中的能力培养学生的职业道德反思与改进能力引导学生不断提升职业道德水平7.2 教学内容会计职业道德实践的方法与步骤运用职业道德原则与规范进行实际操作培养学生的职业道德反思与改进能力7.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德实践的方法与步骤案例分析法：分析具体案例，引导学生运用职业道德原则与规范进行实际操作小组讨论法：分组讨论，探讨案例实践的结果与启示7.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德实践的思考讲解：讲解会计职业道德实践的方法与步骤案例分析：分组讨论案例，引导学生运用职业道德原则与规范进行实际操作小组讨论：分组进行讨论，探讨案例实践的结果与启示总结：强调会计职业道德实践的重要性，引导学生不断提升职业道德水平第八章：会计职业道德的持续发展8.1 学习目标理解会计职业道德的持续发展的重要性掌握会计职业道德持续发展的方法与途径培养学生持续提高职业道德水平的意识与能力会计职业道德持续发展的重要性会计职业道德持续发展的方法与途径培养学生持续提高职业道德水平的意识与能力8.3 教学方法讲授法：讲解会计职业道德持续发展的重要性，方法与途径小组讨论法：分组讨论，探讨如何实现会计职业道德的持续发展个人作业法：布置相关作业，引导学生深入思考职业道德的持续发展8.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德持续发展的思考讲解：讲解会计职业道德持续发展的重要性，方法与途径小组讨论：分组进行讨论，探讨如何实现会计职业道德的持续发展个人作业：布置相关作业，引导学生深入思考职业道德的持续发展总结：强调会计职业道德持续发展的重要性，引导学生不断提升职业道德水平第九章：会计职业道德与职业素养9.1 学习目标理解会计职业道德与职业素养的关系掌握会计职业道德在职业素养中的作用9.2 教学内容会计职业道德与职业素养的关系会计职业道德在职业素养中的作用讲授法：讲解会计职业道德与职业素养的关系，在职业素养中的作用个人作业法：布置相关作业，引导学生深入思考职业道德与职业素养的关系9.4 教学活动导入：通过引入财经领域中的实际案例，引发学生对会计职业道德与职业素养的思考讲解：讲解会计职业道德与职业素养的关系，在职业素养中的作用个人作业：布置相关作业，引导学生深入思考职业道德与职业素养的关系总结：强调会计职业道德与职业素养的重要性，引导学生不断提升职业道德水平和职业素养第十章：会计职业道德的前沿问题10.1 学习目标了解会计职业道德的前沿问题掌握会计职业道德在前沿问题中的应对策略培养学生对会计职业道德前沿问题的敏感度和应对能力1重点和难点解析一、第五章“会计职业道德的案例分析与实践”中的案例分析环节在这个环节中，学生需要通过具体的案例来理解和应用会计职业道德的原则与规范。
财经法规与会计职业道德 第一节
第一章
会计法律制度
第一节 会计法律制度的构成 一、会计法律制度的概念 （一）定义
会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各 种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政 法规、国家统一的会计制度以及地方性会计法规。它 是调整会计关系的法律规范。
判断：会计法律制度就是会计法律。 答案： × （二）会计关系
会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家 在管理会计工作过程中发生的经济关系称为会计关系。
二、会计法律制度的构成（4个）
会计法规体系是指国家权力机关或其他授权机构 制定的，用来规范会计核算实务、会计基础工作、会 计主体和相关会计人员职责，以便及时调整经济活动 中各种会计关系的规范性文件的总和。它们构成了我 国会计从业人员必须遵守的职业纪律和规范。
（三）国家统一的会计制度
国家统一的会计制度指国务院财政部门根据《会计法》 制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人 员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会 计规范性文件。 1.制定主体：国务院财政部 2.制定依据：制定依据：《会计法》
3.包括部分： （1）会计部门规章 会计部门规章根据《中华人民共和国立法法》规定的 程序，由财政部制定，并由财政部部长签署命令予以 公布的制度办法 《会计从业资格管理办法》 《财政部门实施会计监督办法》 《企业会计准则——基本准则》
《企业会计准则的体系》（1项基本准则、38 项具体准则和相关应用指南） 1、总则 2、会计信息质量要求 3、会计要素的定义与确认等 4、会计计量 5、财务会计报告 6、附则 共11章
（四）地方性会计法规 地方人大及其常委会与会计法律、会计行政法 规不相抵触的情况下，制定的地方性会计法规
《财经法规与会计职业道德》第四章
构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处5 000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还 应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除 的行政处分
四、单位负责人对依法履行职责、抵制 违反本法规定行为的会计人员以降级、 撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等 方式实行打击报复
行政处分的方式主要有警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察 看和开除等惩罚性措施。
第一节
法律责任概述
（二）刑事责任
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二、行政责任和刑事责任
刑事责任是指犯罪行为应承担的法律责任，即对犯罪分子依照刑事法律的
规定追究的法律责任，包括主刑和附加刑等刑罚处理方法。
（1）主刑。
是对犯罪分子适用的主要刑罚方法，只能独立适用，对犯罪分子只 能判处一种主刑，包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。
一、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 （一）不依法设置会计账簿等会计违法行为 依据《会计法》规定，不依法设置会计账簿等会计违法行为包括：
（1）不依法设置会计账簿的行为。 （2）私设会计账簿的行为（俗称“两本账”“账外账”或“小金库”）。 （3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原凭证不符合规定 的行为。 （4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合 规定的行为。 （5）随意变更会计处理方法的行为。
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一、法律责任的概念和形式
法律责任是指违反法律规定的行为应承担的法律后果，也就是对违法者的制裁。 《会计法》规定的“法律责任”主要有两种形式：一是行政责任，二是刑事责任。
行政责任是行政法律关系主体在国家行政管理活动中因违反了行政法律 规范，不履行行政上的义务而产生的责任。它分为行政处罚和行政处分。
财经法规与会计职业道德知识点
财经法规与会计职业道德知识点一、财经法规财经法规是指国家为了规范经济活动而制定的法律法规。
在现代社会中，财经法规是保障经济秩序正常运行的重要法律依据。
财经法规主要包括财税法规、金融法规、企业法规等。
1. 财税法规财税法规是指国家制定的与财政和税收有关的法律法规。
财税法规主要包括《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
这些法规规定了财政收支的管理、税收的征收和管理等方面的规定，保证了财政收支的合理性和税收的公平性。
2. 金融法规金融法规是指国家对金融机构和金融市场进行监管的法律法规。
金融法规主要包括《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》等。
这些法规规定了金融机构的组织形式、经营范围、监管要求等，保护了投资者的权益，维护了金融市场的稳定。
3. 企业法规企业法规是指国家对企业组织和经营活动进行规范的法律法规。
企业法规主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外商投资企业法》等。
这些法规规定了企业的组织形式、经营范围、责任义务等，保证了企业的合法性和经营的公平性。
二、会计职业道德会计职业道德是指会计从业人员在从事会计工作过程中应遵守的道德规范和职业操守。
会计职业道德对于保持会计工作的诚信性、可靠性和公正性具有重要意义。
1. 保持诚信会计从业人员应当坚守诚信原则，不得伪造或篡改会计凭证和会计报表，不得隐瞒或掩盖真实情况，不得为他人谋取不正当利益。
会计从业人员应当遵循真实、准确和完整的原则，记录和报告企业的财务情况。
2. 保守秘密会计从业人员应当对企业的财务信息保守秘密，不得泄露企业的商业秘密和个人隐私。
会计从业人员应当妥善保管财务档案和账务资料，确保信息的安全和完整。
3. 保持独立性会计从业人员应当在工作中保持独立性，不受他人的干扰和影响，不为他人谋取私利。
会计从业人员应当客观、公正地处理会计事务，不得为个人或他人的利益损害企业或他人的利益。
4. 提升专业水平会计从业人员应当不断提升自己的专业水平，不断学习和更新会计知识和技能。
《财经法规与会计职业道德》课件讲义教材
2、报名条件（注意被吊销和取消会计证的区别） 3、免试条件 4、会计从业资格证书的申请 5、会计从业资格证书的取得 ➢当场作出决定 ➢不能当场作出，20日；可以延长10日 ➢作出准予颁发证书的决定，10日
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（三）证书的管理
全国有效、全国通行
1、上岗登记 2、离岗备案 （6个月） 3、调转登记(区分是否同一辖区,90天内办 理) 4、变更登记 （办理时间一般都是90天，只有离岗是六个 月）
原始凭证及出纳业务还是委托人负责
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（五）代理记账机构及其从业人员的义务 ➢守法履约 ➢保密 ➢拒绝 ➢解释
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三、会计从业资格
会计从业资格，是指进入会计职业，从事会计工作的一种法 定资质，是进入会计职业的“门槛”。 （一）会计从业资格证书的适用范围：全国范围有效
4、总会计师的地位：属于单位领导成员，而会 计机构负责人则是中层领导人员。
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六、会计人员的交接
监交人
移交人员 会计 工作
接替人员
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（一）必要性：分清责任、保证工作的连续、 防止舞弊
（二）交接的范围：调动工作、离职（包括临 时）、其他
（三）交接程序
1、准备工作
高级 高级会计师
【小结论】
1) 有资格不一定有职务；有职务一定要有资格 2) 2020/8/21 某级人员：取得某级资格 或 受聘某级职务 16
◎ 会计职称“学历与工作年限”速记表：
速记表
五、会计工作岗位
总会计师
财务科长 (等)
出纳
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财经法规与会计职业道德(第一章归纳)
财经法规与会计职业道德第一章会计法律制度总结：宪法是我国的根本大法,具有最高的法律效力，由全国最高的权利机关—全国人大制定。
宪法>会计法律>会计行政法规>国家统一会计制度（会计部门规章和会计规范性文件）第二节会计工作管理体制一、会计工作的主管部门总原则：“统一领导，分级管理”（1）国务院财政部门主管全国的会计工作(2）县级以上地方各级财政部门管理本行政区域内的会计工作（补充）可以对会计资料监督检查的部门不光是财政部门,还包括：审计、税务、人民银行、第三节会计核算一、总体要求（一)会计核算依据1.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。
注意：并非所有经济业务事项都需要进行会计核算（比如：签合同，不能以货币表现）2.以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为。
（二)对会计资料的基本要求会计资料：主要是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。
1。
会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度的规定，保证会计资料的真实性和完整性。
2.不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。
所谓伪造会计凭证、会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制不真实的会计凭证、会计账簿；（即无中生有)所谓变造会计凭证、会计账簿，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容、歪曲事实真相;(即在原有的基础上加以改变)二、会计凭证1.会计凭证是记录经济业务事项的发生和完成情况、明确经济责任，并作为记账依据的书面凭证。
也是登记账簿的依据.2.分类外来原始凭证按来源不同自制原始凭证一次凭证原始凭证按填制手续及内容不同累计凭证汇总凭证通用凭证按格式不同按填制程序专用凭证和用途不同收款凭证按反映经济的内容不同付款凭证转账凭证记账凭证复式凭证按其填列方式不同单式凭证三、会计账簿(一）设置会计账簿的要求依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本的要求。
财经法规与会计职业道德
财经法规与会计职业道德一、引言财经法规和会计职业道德是财务领域中非常重要的两个方面。
财经法规是指国家对财经行为所制定的法律和规定，是规范各类财务活动的法律保障。
而会计职业道德则是指会计从业人员在从事会计活动中应该遵守的行为准则和道德规范。
二、财经法规的重要性1.维护市场秩序：财经法规的制定可以有效地维护市场秩序，保护各方当事人的利益，防止不法行为的发生。
2.促进经济稳定发展：财经法规的实施可以规范经济活动，促进经济的健康稳定发展。
3.提升金融透明度：财经法规可以促进金融机构之间的透明度，增强市场的透明度，提升投资者对市场的信心。
三、会计职业道德的意义1.维护专业声誉：会计人员要遵守职业道德规范，维护自己的专业声誉，提高自身的信誉度。
2.保护客户利益：会计人员要诚实守信，保护客户的利益，确保客户的资产和财务状况得到妥善处理。
3.促进行业发展：会计人员要秉持专业精神，不断提升自身技能水平，促进整个行业的发展。
四、财经法规与会计职业道德的关系1.财经法规是会计活动的依据：会计人员在从事会计活动时必须严格遵守相关的财经法规，不能违法违规。
2.会计职业道德是行为准则：会计人员在处理财务事务时必须遵守会计职业道德准则，保持中立、客观和诚实。
五、财经法规与会计职业道德的案例分析以往的一些案例表明，如果财经法规和会计职业道德不得到遵守，往往会导致严重后果。
比如，某公司在财务报表中隐瞒损失、虚增收入，造成投资者损失惨重。
而在另一案例中，某会计师在工作中泄露客户的财务信息，导致客户信任丧失，影响了整个行业的声誉。
六、结论财经法规和会计职业道德在财务领域扮演着非常重要的角色，它们互相依存、互相影响。
只有当会计人员严格遵守财经法规，同时秉持职业道德，才能发挥出最大的效益，在财务领域取得更好的发展。
（字数：约500字）以上是关于财经法规与会计职业道德的介绍，希望能为您带来一定的启发。
财经法规与会计职业道德培训讲义
财经法规与会计职业道德培训讲义财经法规与会计职业道德培训讲义一、引言财经法规与会计职业道德是每个会计从业人员必备的基础知识和素养。
准确理解并遵守财经法规可以保障企业合规经营，在激烈的市场竞争中保持竞争优势；而遵守会计职业道德可以提高个人职业素养，树立良好的职业形象。
本次培训旨在帮助各位会计从业人员掌握财经法规中的重要知识点和会计职业道德的核心原则，提高法规意识和道德素养。
二、财经法规与会计职业道德1. 财经法规1.1 公司法- 公司法是公司治理的基础，规定了公司的组织形式、运营规则、权责关系等重要要素。
会计从业人员应理解公司法，并在实际工作中遵守相关规定。
1.2 证券法- 证券法是证券市场的基础法律，对上市公司的财务报告和信息披露进行了规范。
会计从业人员应掌握相关规定，确保财务报告的真实、准确、完整。
1.3 海关法- 海关法是对进出口商品征税和监管的法律规定。
会计从业人员应了解海关法的相关规定，确保企业关于进出口商品的征税和报关工作合规。
1.4 税法- 税法是国家对纳税人征税的法律依据，包括所得税法、增值税法等。
会计从业人员应对税法有所了解，确保企业按法律规定进行税务申报和纳税。
2. 会计职业道德2.1 保持独立性- 会计从业人员应保持独立性，不受他人的压力和干预，按照公正、客观、真实、准确的原则处理财务信息。
2.2 保守机密- 会计从业人员应严守职业秘密，不泄露企业客户的财务信息，确保信息安全和商业机密。
2.3 遵守法律法规- 会计从业人员应严格遵守财经法规，不参与任何违法活动，保持合法合规的态度和行为。
2.4 诚实守信- 会计从业人员应坚守诚实守信的原则，不得提供虚假财务信息、操纵财务数据等欺骗行为。
三、财经法规与会计职业道德案例分析1. 财经法规案例1.1 虚假披露案例- 某上市公司在财务报告中虚增收入，误导投资者。
公司被证券监管机构处以巨额罚款，主要负责人被追究刑事责任。
1.2 海关法案例- 某进口企业在报关时大幅低估商品价值，以逃避应缴的关税。
财经法规与会计职业道德-会计职业道德
主要内容
• 第一节 会计职业道德概述 • 第二节 会计职业道德规范的主要内容 • 第三节 会计职业道德教育与修养 • 第四节 会计职业道德建设
第一节 会计职业道德概述
• 一 、会计职业道德的概念与特征
–（ 一 ）概念 会计职业道德是指在会计职业活动中应当
遵循的 、体现会计职业特征的 、调整会计职业 关系的职业行为准则和规范。
心本职岗位 ， 并为做好本职工作尽心尽力、 尽职尽责。
• 敬业是指人们对其所从事的会计职业或行 业的正确认识和恭敬态度 ， 并用这种严肃 恭敬的态度 ，认真地对待本职工作 ，将身 心与本职工作融为一体。
“爱岗 ”是“敬业 ”的基石 ，“敬业 ” 是“爱岗 ”的升华。
• （ 二） 基本要求 1.热爱会计工作 ， 敬重会计职业 。树立
规范对象： 单位会计人员+注册会计师
• （二） 特征 1.具有一定的强制性 2.较多关注公众利益
在会计职业活动中 ， 发生道德冲突时 要坚持准则 ，把社会公众利益放在第一位。
• 二 、会计职业道德的功能 1.指导功能 2.评价功能 3.教化功能
三 、会计职业道德与会计法律制 度 (★★★)
• （ 一 ）关系（联系） 会计职业道德 、会计法律制度有着共
既有国家法律的要求 ，又需要会计人 员的自觉遵守
第二节 会计职业道德规范的主 要内容
• 八条规范： 爱岗敬业 、诚实守信 、廉洁自 律 、客观公正 、坚持准则 、提高技能 、参
与管理和强化服务
一 、爱岗敬业——基础
• （ 一 ）含义 爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，
这是会计职业道德的基础。 爱岗就是会计人员热爱本职工作 ， 安
二 、会计行业的自律
财经法规与会计职业道德培训讲义课件
罚款
对违规行为处以经济罚款 ，金额视违规严重程度而 定。
吊销执照
对严重违规者，可吊销其 相关执业执照。
社会舆论与道德谴责
社会舆论压力
违反财经法规与会计职业 道德的行为，可能会引发 社会舆论的广泛关注和谴 责。
声誉受损
违规者的声誉会受到严重 影响，可能导致其职业发 展受阻。
道德谴责
在道德层面，违反财经法 规与会计职业道德的行为 也会受到社会各界的谴责 。
详细描述
某公司在上市前通过虚构销售合同等 方式，虚增收入和利润，以达到上市 标准。上市后继续进行财务造假，欺 骗投资者。最终被监管机构发现并受 到严厉处罚。
案例二：某会计师事务所审计失败案例
总结词
会计师事务所在对某公司进行审计时，未能发现财务报表中的重大错报和舞弊行为，导 致出具了不实的审计意见。
详细描述
某会计师事务所在对某公司进行年度审计时，未能严格执行审计程序，未能发现公司财 务报表中的重大错报和舞弊行为。最终导致出具了不实的审计意见，给投资者造成了重
大损失。
案例三：某注册会计师违反保密义务案例
总结词
注册会计师在执业过程中，未能严格遵守保 密义务，泄露了客户的商业机密和敏感信息 。
详细描述
财经法规的分类
财经法规可以根据不同的标准进行分类，如按照调整对象可以分为财政法规、税 收法规、金融法规等；按照制定机关可以分为全国性财经法规和地方性财经法规 。
财经法规的制定与实施
财经法规的制定
财经法规的制定需要经过起草、 审查、公布等程序，其中公布是 必经程序，未经公布的法规不得 实施。
财经法规的实施
财经法规和会计职业道德共同构成了维护经济秩序的重要保障，缺一不可。
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1.支票不得另外记载付款日期。另外记载付款日期，该记载无 效。（√） 2.商业汇票不得背书的内容有附有条件的背书、部分背书。 （√）
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第一节 概念
3.甲公司出纳2月18日按授权向同城的乙公司支 付一笔贷款10万元，需要签发一张支票。请回 答： ①出纳应签发现金支票还是转账支票，为什么？ ②支票应当记载的绝对事项有哪些？ ③出票日期应如何填写？
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第二节 现金管理
一、范围 1.工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.奖金 4.劳保、福利和个人其他支出 5.向个人收购物资 6.差旅费 7.1000元结算起点以下的零星支出 8.中国人民银行规定的其他使用现金的情况
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第二节 现金管理
一、范围 下列事项中，单位开户银行可以使用现金的是 （ACD ） A、发给公司甲某的800元奖金 B、支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C、向农民收购农产品的1万元收购款 D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
税务、人行、审计、证监、保监：会计资料
3.内容 4＋1 三、社会监督 1.注会及其所在的会计师事务所的业务范围 2.注册会计师审计与内部审计的关系 注意3区别2责任
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第五节 会计机构和会计人员
一、会计机构的设置 会计业务、3因素及回避制 度 二、代理记账 1.概念及3类型 2.代理记账的业务范围：范围、双方义务及法律 责任 判断：委托代理记账机构办理会计业务不改变单 位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任。 （√）
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第四节 会计监督
一、单位内部会计监督
1.主体：会计机构、会计人员 2.对象：经济活动 3.要求：四个明确※ 相关职责、重要事项、财产清查、内部审计 4.职权（1）拒绝或纠正 （2）账实不符
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第四节 会计监督
二、政府监督 1.主体：财政、人行、税务、审计等 2.对象 财政部门：会计行为、会计资料
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第二章 支付结算法律制度
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第一节 概念
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一、概念：现金、票据、结算凭证及信用卡结算方 式给付货币、资金清查的行为 二、特征 1.银行是支付结算的中介机构（人行批）主体：银行、 合作社、单位及个人 2.支付结算是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.集中统一分级管理 5.支付结算必须依法进行《票据法》1996年1月1实施
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第三节 银行结算账户
一、概念：人民币活期帐户 二、分类：（银行结算账户档案保管10年） 1.存款人不同 单位、个人 2.用途不同※ （1）基本（只能有1个）办理日常转账结算和现金收付及其 工资、奖金和现金 （2）一般：借款业务、现金交存、不能提现。 （3）专用：特定用途 （4）临时：设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资。 最长不得超过2年 （5）个人：活期储蓄，不得转账
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银行 本票
同城 定额：1千元5千元1 ① 2个月； ②见票即付； ③现金银 万元5万元 行汇票不得背书； ④未填明“现金 字样”不得挂失止付； ⑤可提现可 不定额 转账 同城 现金支票 转账支票 普通支票（划线支 票只能转账） ① 10天； ②见票即付； ③可授权补 记； ④现金支票不得背书； ⑤严禁 签发空头支票、印章密码错误支票； ⑥可提现可转账
第一节 概念
三、支付结算的3基本原则※ 1.恪守信用履行付款原则 2.谁的钱进谁的账 3.银行不垫款原则 四、支付工具（附表） 五、基本要求 1.真实 2.注意出票日期的填写规定
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第一节 概念
名称 1 范围 种类 注意事项
银行 汇票
同城 异地
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① 1个月； ②可提现可转账； ③附 有解讫通知，现金银行汇票不得背书； ④未填明“现金字样”不得挂失止付； ⑤签发现金、银行汇票收款人申请人 必须均为个人
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支票
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第一节 概念
名称 4 范围 种类 注意事项
信用 同 卡 城 异 地 汇兑 异 地
贷记卡 准贷记卡； 单位卡个 人卡 电汇 信汇
①单位个人均可使用；②凡可开基本户的单位 均可申请单位卡；③单位卡资金来源一律从基 本户转入；④单位卡不得用于10万元以上的商 品交易；⑤不得支取现金；⑥免息还款期限最 长60天 ①单位个人均可使用； ②汇款人对汇出银行尚 未汇出的款项申请撤销； ③款人对汇出银行已 经汇出的款项可以申请退汇； ④汇入银行对于 收款人拒绝接受的汇款应即办理退汇； ⑤ 2个 月无法交付的汇款主动办理退汇
第五节 会计机构和会计人员
四、会计专业职务与会计专业技术资格 1.会计专业职务 2.会计专业技术资格 分高、中、初三个级别； 中、初级实行全国统一考试制度； 高级考评结合（三年） 判断：报名参加会计专业技术中级资格考试人 员，都必须具备规定的学历或学位条件。（√）
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第五节 会计机构和会计人员
五、会计工作岗位的设置 P31 1. 四原则 2.不属于会计岗位 六、会计人员的工作交接 1.交接范围：调动、离职、因病 2.监交：①一般会计人员…②会计机构负责… 3.事宜：移交清册一式三份；签名或盖章；不得另立 新账 4.交接人员的责任。
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托收 异 承付 地
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① 结算有起点限制，1万，1千；②个人不得使 用；③代销赊销寄销不得采用；④只限于国企；
第一节 概念
名称 7 商业 范围 种类 注意事项
同城 汇票 异地
银行承兑汇票 ①最长6个月，提示付款期10天；②签发 商业承担汇票 人可以是收款人可以是付款人；③必须具 有真实交易关系或债券债务关系才可使用； ④ 见票后定期付款即1个月；⑤承兑不得 附有条件，否则视为拒绝承兑； ⑥可背 书可提现
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第三节 银行结算账户
3.开户地不同：本地和异地（单位和个人均可开立） 三、开立、变更和撤销 1.开立（3天后可使用） 临时：注册验资不需要人行批准 2.变更（5个工作日）名称、法人代表人或主要负责 人、住址及其他开户资料发生变更。不包括：经营 范围等。 3.撤销（5个工作日）
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第四节 票据结算9Leabharlann 第三节 会计核算10
一、总体要求 1.会计核算依据 实际发生 2.对会计资料的基本要求 真实、完整 二、会计凭证 （一）原始凭证：经济业务发生时由经办人员直接 取得或填制用以表明某项经济业务已经发生或完成 并明确有关经济责任的一种凭证。 1.对不真实、不合法原始凭证不予受理并且报告单位 负责人； 2.对不准确、不完整原始凭证予以退回要求更正补充。
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第一节 会计法律制度的构成
三、国家统一的会计制度 1.国务院 财政部门 2.依据《会计法》 3.关于会计核算会计监督会计机构和会计人员以及 会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规 范性文件。
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第二节 会计工作管理体制 （统一指导 分级管理）
一、会计工作的行政管理 政府 财政部门及其职能： 1.会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实 施 2.会计市场管理包括会计市场的准入管理、 过 程 的监管和会计市场退出管理。注意代理记账机构 的申请4条件
第三节 会计核算
（二）记账凭证：经济业务事项按其性质加以分类、 确定会计分录并据以登记会计账簿的凭证。 1.根据审核无误的原始凭证填制； 2.除结账和更正错账外记账凭证必须附有原始凭证。
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第三节 会计核算
三、会计账簿 （一）设置：除个体工商户外所有单位都必须依法 设账，不得私设账簿。 （二）登记 1.以经过审核的会计凭证登记 2.对账：账证、账账、账实、账表相符 3.实行会计电算化的单位，其账簿登记也应合规 判断：采用电子计算机进行会计核算的单位应当保 存打印出的纸质会计档案。（√）
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第三节 会计核算
四、财务会计报告 1.以经过审核的会计账簿记录和有关资料编制 2.单位负责人是财务会计报告第一责任者 3.签章 4.结账：期末最后一天 5.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其 编制依据应当一致 6.按规定期限、对象报送 6天 15天 60天 4个月 5个月 五、会计档案 不得随意销毁
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第六节 法律责任
一、形式 1.刑事责任 2.民事责任 3.行政责任 二、种类 限改、罚款、处分、吊证、追究刑事责任 三、法律责任 单位 3000-50000 1.县 财政部门 限改+罚款 个人 2000-20000 （10点） 国家工作人员 处分、吊证
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第六节 法律责任
2.县 财政部门 通报+罚款 （伪造、变造、隐匿、销毁）
单位 5000-100000 个人 3000-50000 国家工作人员 撤职、开除、吊证
3.授意、指示、强令 5000-50000 4.打击报复 3年以下或拘役
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恢复其名誉和原有职务、级别
第六节 法律责任
案例分析： 甲公司为陕西省一国有企业，会计李某认为工资太低，要求辞职。 人力资源部在其没办理工作交接手续的情况下为其办理了辞职手续。 随后以工作需要从车间将统计员王某（无会计从业资格证）调入财务 科任出纳，并兼任会计资料保管工作。 请根据有关规定回答： ①会计李某辞职手续是否符合规定，为什么？不，必须办理交接手续。 ②对王某的任用是否合法，为什么？不，必须有从业证。同时出纳不 得兼任会计档案保管工作。 ③对甲公司的上述行为如何处罚？ A 限改，任用合格人员，出纳不得兼管会计档案。 B 给甲公司负责人行政处分。 C 对甲公司并处3000元以上5万元以下罚款，单位负责人处以2000 元以上2万元以下罚款。
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第二节 会计工作管理体制 （统一指导 分级管理）
3.会计专业人才评价 （1）《会计法》明确规定，对认真执行《会计法》 忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员给以 精神或物资奖励 （2）3年一次 10名 （3）会计专业技术资格考试由财政部门组织实施， 人力资源和社会保障部门监督指导
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第二节 会计工作管理体制 （统一指导 分级管理）