郑州代理记账公司：财务尽职调查工作的一些注意点
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查，又称审慎性调查，它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查。
也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议。
从实施主体看，尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候，还要考虑对买方进行尽职调查。
这种调查往往通过聘请专业机构（如会计师、律师和行业专家等中介机构）具体实施。
从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查。
财务尽职调查，是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围，针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程。
二、确立以并购目标为核心的调查目标（一）理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项，财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略，并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才能满足投资方的要求。
虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大，很难详细的一一列举分析，但是根据投资目标，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。
1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系。
他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报。
他们认为，在某些情况下，利润也许来自股利，在另一些情况下，投资利润可能更快地来自以后转让公司资产，或者通过向公众出售股票转让公司股权。
故此，这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景，以及是三年内企业IPO的可能性，因为只有通过企业IPO，投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权，但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格，对过高的收购溢价倍数往往不能接受。
郑州代理记账公司：你必须知道的这些“税务风险点”!
你必须知道的这些“税务风险点”！代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记一、报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。
或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。
12.存货账实差异大，账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。
15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入”。
二、账务层面的风险点1.股东个人费用，在公司报销。
这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。
财务尽调中注意事项
财务尽调中注意事项
1. 完整的财务记录：确保所收集到的财务数据是完整的，包括所有相关的账户、交易记录和财务报表。
2. 对账核实：对账户和交易记录进行核实，确保其准确性和一致性。
3. 财务分析：对财务数据进行深入分析，了解企业的偿债能力、盈利能力、现金流等关键财务指标。
4. 风险识别：识别财务中存在的潜在风险和问题，例如财务造假、会计政策的变更等。
5. 法律合规性：确保企业的财务活动符合相关法律法规和会计准则，避免潜在的法律风险。
6. 资产评估：对企业的资产进行评估，确保其价值与财务报表中的价值一致。
7. 财务预测：基于历史数据和市场情况，进行财务预测，评估企业未来的发展前景和盈利能力。
8. 风险管理建议：对财务状况中存在的风险进行建议和解决方案，帮助企业进行风险管理和规避。
财务尽调工作的一些注意点
财务尽职调查工作的一些注意点一、财务尽职调查工作主要关注点1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单衣，股本较小、股本结构不理想。
2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。
也就是我们通称的轻资产。
3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。
主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效地财务管理手段；财务内控不健全。
应重点合适企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。
对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前三年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。
根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织架构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计活发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性喝茶。
核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关费会计信息之间是否匹配。
4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。
5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查流程及注意事项一、财务失职调查的看法通常意义上所说的失职调查，又称慎重性调查，它是买卖完成之前对收买目的、公司供应商或其他潜在的业务同伴的财务状况和运营状况所作的详细调查。
也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间能够会因此召开一个失职审查会议。
从实施主体看，失职调查普通是由投资方组织实施、对被投资方停止的专门调查；假设两个公司是以换股的方式停止兼并的时分，还要思索对买方停止失职调查。
这种调查往往经过延聘专业机构〔如会计师、律师和行业专家等中介机构〕详细实施。
从调查类型上看又可以分为企业运营管理、法律关系、企业财务、企业文明等不同方面的失职调查。
财务失职调查，是指财务调查人员依据委托方的并购目的和委托范围，针对目的企业的财务状况及其各种影响要素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、行动讯问、比拟剖析等调查手腕并向委托方提醒和报告目的企业的普通投资价值和财务风险的任务进程。
二、确立以并购目的为中心的调查目的〔一〕了解并购目的、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项，财务失职调查机构应当深上天了解投资方实施企业并购的目的和战略，并以此为规范准确地掌握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才干满足投资方的要求。
虽然目前资本市场中不同投资方的并购目的差异较大，很难详细的逐一罗列剖析，但是依据投资目的，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。
1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不十分关心投资项目与其所持有的其他投资的外部联络。
他们主要的忧虑是购置的公司能否发生支付购置费用所需的现金流以及可以带来足够的利润报答。
他们以为，在某些状况下，利润也许来自股利，在另一些状况下，投资利润能够更快地来自以后转让公司资产，或许经过向群众出售股票转让公司股权。
故此，这类投资者十分关心企业的历史盈利水平和未来开展前景，以及是三年内企业IPO的能够性，由于只要经过企业IPO，投资者方可完成顺利参与并取得超额投资报答；他们并不想持有公司控股权，但对公司的开展方向那么希望拥有一票否决权；他们还关心公司收卖价钱，对过高的收买溢价倍数往往不能接受。
财务尽调中七个需要注意到的问题
财务尽调七大要点今天给大家讲到一个问题，财务尽调，讲到财务尽调，大家都知道首先要关注财务尽调的目的，目的不同，关注点可能也不相同。
但是，财务关注，从大的方面讲主要是，业绩是否真实？如果是真实的情况下，是否有投资价值？如果要规范的话利润会不会下降，企业的潜力怎么样？如果资源导入的话，能否快速规范，满足上市或并购等其他要求，如果不能很快满足并购要求，是否能满足第二轮融资的要求。
业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。
这些问题都是我们财务人重点关注的对象，下面将从七个方面来介绍一下，我们的关注点应该放在这些事上面。
一、财务报表①内外账、财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外账。
内账系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外账系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。
建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内账财务报表。
对于两年一期的所得税纳税申报表，收集2015年度、2016年度汇算清缴的所得税纳税申报表及2017年一期的所得税纳税申报表（直接扫描税务局盖章的纳税申报表）；对于两年一期的内账财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。
通过内外账财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内账也可能是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内账所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。
②合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合并报表，则需要收集母公司及重要子公司最近两年一期的财务报表，包括最近两年一期的所得税纳税申报表及内账财务报表。
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查流程及注意事项1. 引言财务尽职调查是在企业并购、融资以及投资等过程中至关重要的一环。
通过对目标企业的财务状况、财务报表、税务事项等进行全面的调查和分析，有助于评估其风险和潜力，为投资者或并购方提供决策依据。
本文将介绍财务尽职调查的整体流程和需要注意的事项。
2. 财务尽职调查的流程财务尽职调查的流程可以分为以下几个主要步骤：2.1 确定调查的范围和目标在开展财务尽职调查之前，需要明确调查的范围和目标。
调查的范围可能包括财务报表、会计制度、内部控制制度、税务事项等多个方面。
同时，需要明确调查的目标，比如确认目标企业的盈利能力、现金流状况、财务稳定性等。
2.2 收集财务信息在财务尽职调查过程中，需要收集目标企业的财务信息，这可能包括财务报表、会计凭证、财务分析报告等。
同时，还需要了解财务报表编制的政策和准则，并对财务数据的真实性进行核实。
2.3 分析财务状况在获得目标企业的财务信息之后，需要对其财务状况进行全面的分析。
这包括对财务报表进行比较分析、财务比率分析、现金流量分析等。
通过这些分析，可以了解目标企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
2.4 评估风险和潜力在分析财务状况的基础上，需要评估目标企业的风险和潜力。
这可以通过对财务报表的调整和重估、对行业的分析、对竞争对手的比较等方法来实现。
2.5 出具调查报告在完成财务尽职调查之后，需要出具调查报告，向投资者或并购方提供调查结论和建议。
调查报告应该简明扼要地总结调查的过程、发现的问题和提出的建议，并对目标企业的价值进行评估。
3. 财务尽职调查的注意事项在进行财务尽职调查的过程中，需要注意以下几个方面：3.1 保密性财务尽职调查涉及到目标企业的敏感信息，包括财务数据、商业机密等。
在进行调查过程中，需要确保信息的保密性，并与目标企业签署保密协议。
3.2 数据的真实性和可靠性在收集和分析财务信息时，需要对数据的真实性和可靠性进行确保。
可以通过查阅原始凭证、与相关方核实等方式进行验证。
代理记账做账需要注意什么
代理记账做账需要注意什么代理记账是指企业委托第三方机构或个人负责处理企业记账和财务报表的工作。
在代理记账过程中，需要注意以下几点：1. 合法合规：代理记账机构应具备合法注册、财务会计相关资质和证书，对企业记账和报表的处理应符合相关法律法规的规定。
代理记账机构还应具备保密能力，确保客户的财务信息得到妥善保管。
2. 了解企业业务：代理记账机构需要充分了解企业的业务模式、经营特点和核心业务环节，以便能够准确地进行记账和财务报表的编制。
3. 合理安排人员：代理记账机构需要配置具备专业知识和丰富经验的财务人员，保证记账和财务报表的准确性和可靠性。
此外，机构应确保人员的工作安排合理，能够按时完成任务。
4. 严格操作流程：代理记账机构需建立完善的操作流程，包括数据采集、账务处理、报表编制和沟通等环节，确保每个环节的准确无误，并有配套的审批程序和文件归档系统。
5. 数据保真性：记账和财务报表的准确性是代理记账的核心要求。
机构需要确保记录的原始数据真实可信，账务处理过程中要确保数据输入无误，账目计算正确，并进行专业财务分析，以及时发现和纠正任何错误。
6. 严格核对审计：代理记账机构需要进行内部核对审计，确保账目的一致性和准确性。
核对的主要内容包括：账务流水的连续性、凭证的合规性、账务的正确性等。
7. 合理税务筹划：代理记账机构需要了解并熟悉税法和相关政策，为企业提供合理的税务筹划建议，避免因税务问题导致企业财务风险。
8. 及时沟通协作：代理记账机构需要与企业保持紧密联系，及时沟通交流，确保双方对企业财务状况的了解一致。
机构需要在与企业合作过程中，及时反馈会计处理的情况、财务报表的编制情况和相关建议。
9. 保持诚信和保密：代理记账机构需要保持诚信、保密的原则，切实履行对客户财务信息的保密义务，不得泄露客户信息，不得利用客户财务信息谋取私利。
10. 持续学习更新：代理记账机构要不断学习财会领域的新知识，紧跟法律法规和政策的变化，提升自身的专业能力和服务水平。
郑州代理记账公司：财务报表分析中应注意的6个问题(二)
财务报表分析中应注意的6个问题（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记3、以企业固有的特点出发甄别财务指标是否正常。
受经营方式、行业特点、季节等因素影响，每个企业同一指标会有高有低，我们不应采取静止的、孤立的、片面的观点谈指标，在特定环境下指标差不一定是坏事。
一般情况下应收账款周转次数大，说明企业资产运营效率高，但在特定条件下该指标高就不是好事。
例如，某公司2008年实现销售收入2000万元，2008年12月31“应收账款”账面原值250万元、“坏账准备”贷方余额150万元，该公司2008年度应收账款周转次数为：2000÷（250-150）=20次。
根据周转次数可以得出“该公司应收账款控制较好”的结论，但事实上却隐含着管理的“黑洞”，因为财务报表上列示的应收帐款是已经提取减值准备后的净额，而销售收入并没有减少。
其结果是，提取的坏帐准备越多，应收帐款周转天数越少。
这种周转次数的减少不是好的业绩，反而说明企业销售管理欠佳。
再比如，甲公司是一家生物制药企业，2008年前三季度经营正常，9月份后受世界金融危机影响公司销售下滑，为缓解资金压力公司按低于成本价销售产成品，导致2008年末“应收账款”占用额、应收账款周转天数均低于2007年度。
这个例子告诉我们应收帐款周转天数不是否越少越好。
因为应收帐款是赊销引起的，如果赊销有可能比现金销售更有利，周转天数就不会越少越好。
如果削价销售，应收帐款少，企业获利更少，这种资产周转效率又有什么意义。
此外，需要说明的是，在进行财务报表分析时，应收帐款分析应与销售额分析、现金分析联系起来。
应收帐款的起点是销售，终点是现金。
正常的情况是三者同方向变动，如果销售额和现金流入减少，却应收帐款增加，这个企业销售环节肯定出现了严重的问题，要么销售失控，要么存在舞弊现象。
与“应收账款周转率”相同，存货周转率也应具体问题具体分析，不要以点概全：一是季节性生产的企业产成品库存起伏较大，相反连续生产的企业产成品库存较均衡，例如粮食收储企业在收购季节存货周转率低是很正常的；二是有些企业采取策略性压库，导致存货周转次数低，不能说其经营出了问题；三是农副产品深加工企业在农产品收购季节为保证原料供应，加大农产品收购量导致存货占用增加也是常用的；四是要分析产成品积压因素，比如某企业2008年末“存货”占用资金4500万元，其中产成品3500万元、原材料500万元；2007年末“存货”占用资金5500万元，其中产成品1500万元、原材料4000万元。
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查，又称审慎性调查，它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查。
也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查，发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议。
从实施主体看，尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候，还要考虑对买方进行尽职调查。
这种调查往往通过聘请专业机构（如会计师、律师和行业专家等中介机构）具体实施。
从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查。
财务尽职调查，是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围，针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面，实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程。
二、确立以并购目标为核心的调查目标（一）理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项，财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略，并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容，合理地分配调查人力资源，其所得出的结果才能满足投资方的要求。
虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大，很难详细的一一列举分析，但是根据投资目标，可以将投资方大致分为两大类，即以金融型投资者和产业型投资者。
1．金融型投资者，通常是一个投资集团，他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系。
他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报。
他们认为，在某些情况下，利润也许来自股利，在另一些情况下，投资利润可能更快地来自以后转让公司资产，或者通过向公众出售股票转让公司股权。
故此，这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景，以及是三年内企业IPO的可能性，因为只有通过企业IPO，投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权，但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格，对过高的收购溢价倍数往往不能接受。
财务尽职调查的关键要点与风险防范分析
财务尽职调查的关键要点与风险防范分析一、财务尽职调查的含义及目的和特征财务尽职调查，是指投资企业与目标企业之间在已经达到初步合作的意向之后，经过事先的协商一致，投资企业委派专业的财务人员或调查人员对目标企业的相关基本财务情况、业务情况、法律状态等收购事项进行详细的资料审阅、分析、核对、现场调查、考察和评估等，以最大限度地规避或降低公司的并购风险，以及准确地判断目标企业的价值，以实现后续双方合作利益的最大化。
通过科学合理的财务尽职调查，投资企业能够在交易调查的过程中对目标企业潜在的重大交易风险隐患进行全方位识别，评估交易失败存在的可能性，并以准确的信息数据加以支撑。
分析可能影响交易估值模型的参数指标，科学有效地为财务估值模型提供强有力的支撑性信息数据；通过财务尽职调查，有助于全面了解目标企业的业务优劣势，识别资本运作活动潜在的问题和未来发展机会；通过科学合理的财务尽职调查，有助于找到收购合同协议中可能危害收购方利益的限制性条款内容并及时协商；通过科学合理的财务尽职调查，有助于为筹资架构和并购收购后的有机融合提供财务方面的专业决策依据。
通常来说，企业在开展财务尽职调查时，需要遵循独立性、谨慎性、全面性和重要性四个方面的原则。
其中，独立性原则是指调查人员应当严格遵循国家相关的法律法规和相关要求，保证财务尽职调查的独立性，避免由于其他个人或者组织为了谋取个人利益而致使尽职调查工作难以开展或不完全开展，制约其后续的合作和发展；谨慎性原则是指调查人员应当详细核对分析目标企业各项财务会计资料文件，仔细复核复审调查报告，全面揭示资本运作活动潜在的各项风险；全面性原则是指尽职调查工作范畴应当全方位涵盖目标公司的所有日常经营管理活动；重要性原则是指财务尽职调查工作应当根据战略目标和所处行业的特性进行有针对性的调查，找到资本运作活动的重大陷阱和重大风险。
二、财务尽职调查的重要意义和作用财务尽职调查是企业在进行意向合作之前必须要进行的企业评估的重要环节之一，其能够有效地体现出目标公司的财务状况，帮助投资公司准确地判断目标企业的实际财务能力。
代理记账要求和注意事项
代理记账要求和注意事项
一、代理记账的要求
1、对代理记账的服务原则：客户的基本要求是第一位的，以客户利益为核心，服务质量要求是基本的，以质量求生存，以诚信求发展。
2、服务内容：准确、及时地收集、整理、归类客户账务资料，并根据客户账务资料准确地编制月、季、年度财务报表。
3、服务质量：安全保密，结果准确，服务及时，费用合理。
4、服务宗旨：本着诚信原则、专业服务，用心服务，与客户一起发展。
二、代理记账的注意事项
2、充分利用客户账务资料：要充分利用客户提供的账务资料，准确编制月、季、年度的财务报表，并准确统计各项科目余额，以及税前利润等。
3、专业管理账务信息：要专业管理客户的账务信息，确保客户的账务信息不被泄露，对外安全保密。
4、准确编制财务报表：准确编制月、季、年度财务报表，确保财务报表的准确性，以便客户及时、准确地进行纳税申报等各项财务报表的报送。
代理记账账务处理注意事项
代理记账账务处理注意事项代理记账是指企事业单位将公司的财务管理工作委托给专业的机构或个人进行处理和管理的一种方式。
在进行代理记账的过程中，需要注意以下事项：一、了解和熟悉相关法律法规在进行代理记账工作之前，代理记账人员需要了解和熟悉相关的财务、税务、劳动等法律法规，以确保账务处理符合法律法规的要求。
二、建立与客户的良好沟通代理记账人员需要与客户进行充分的沟通和了解，了解客户的经营状况、财务需求和要求，以便进行准确的账务处理。
三、核实和整理原始凭证代理记账人员需要核实和整理客户提供的原始凭证，确保其真实性和准确性。
在整理过程中，要注意分类整理、编号等工作，以便日后查阅和分析。
四、编制会计凭证及账簿代理记账人员需要按照会计准则和规定，编制会计凭证和账簿。
在编制过程中，要准确填写各项内容，确保凭证和账簿的完整性和准确性。
五、核对银行账户代理记账人员需要定期核对银行账户的余额和明细，以确保银行账户的准确性。
如发现问题，要及时与客户和银行进行沟通和解决。
六、及时缴纳税费代理记账人员需要按照税务部门的规定，及时缴纳各项税费。
在缴纳过程中，要仔细核对税费计算结果，避免错误和延误。
七、定期报送财务报表代理记账人员需要按照客户要求和法律法规的要求，定期报送财务报表。
在报送过程中，要确保报表的准确性和完整性，避免漏报、错报等问题。
八、保护客户隐私代理记账人员需要严格保护客户的隐私，不得将客户的财务信息泄露给外部人员。
在处理账务时，要确保使用安全可靠的信息系统和技术，防止信息泄露和安全风险。
九、及时反馈经营情况代理记账人员需要及时向客户反馈公司的财务和经营情况，包括利润状况、成本控制、税务风险等方面的问题。
同时，也可以提供一些建议和建议，帮助客户改进财务管理和运营。
十、不断提升专业素养代理记账人员需要不断提升自己的专业知识和技能，学习国家相关政策和法规的变化，保持与时俱进。
通过参加培训、考取证书等方式，提高自己的专业素质和服务水平。
财务尽调的流程和重点
财务尽调是在进行企业并购、投资或融资等决策前对目标公司的财务状况和运营绩效进行详细审查的过程。
下面是财务尽调的一般流程和重点：
1.收集基本信息：了解目标公司的业务模式、组织结构、法律地位等基本信息，包括公司
章程、股权结构、经营范围等。
2.财务文件审查：审查目标公司的财务报表、会计记录、审计报告等财务文件，确认其准
确性和可靠性。
重点关注盈利能力、现金流情况、资产负债表、利润表以及现金流量表。
3.资产与负债的审查：仔细审查目标公司的资产和负债情况，包括固定资产清单、存货评
估、应收账款和应付账款等。
特别注意是否有隐藏的问题，如未披露的债务、未计提的坏账等。
4.合同和法律事务：审查合同文件，包括销售合同、供应商合同、租赁合同等，确认这些
合同是否有效，并评估是否存在未来可能的纠纷和风险。
5.税务审查：审查目标公司的税务情况，包括纳税申报、税务处理和逃税风险。
确保目标
公司依法缴纳税款并遵守相关税收规定。
6.人事与员工福利：审查目标公司的人事档案、员工合同和薪酬福利计划，了解员工人数、
工资待遇、劳动关系等情况，评估员工稳定性和潜在的劳动纠纷。
7.知识产权和专利权：审查目标公司的知识产权、专利权和商标权等，确认其合法性和价
值，并评估是否存在侵权或被侵权的风险。
8.风险评估：综合分析以上信息，评估目标公司的财务风险、经营风险和法律风险，以确
定交易的可行性和预期回报。
在财务尽调过程中，为了确保全面而准确的审查，通常需要组建一个跨学科的团队，包括财务专家、法律顾问、税务专业人员等。
同时，要保持高度保密和谨慎，确保所收集的信息不被泄露给未授权的人员。
财 务 尽 职 调 查 要 点
财务尽职调查要点一、尽职调查的主要内容（一）、对目标企业总体财务信息的调查，主要包括两方面的内容：1.目标企业的基本财务情况。
这种调查与法律尽职调查的内容基本相同。
2.在了解基本财务情况的基础上，对目标企业的会计政策和税费政策进行全面的了解。
会计政策主要包括：目标企业现行会计政策、近3年会计政策的重大变化、现行会计报表的合并原则及范围、近3年会计师事务所名单和近3年审计报告的披露情况。
税费政策包括：现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况。
（二）、对目标企业具体财务状况的调查，主要包括：1.货币资金对货币资金除了核实它的真实性之外，还应该关注是否有冻结资金的存在。
2.应收账款对应收账款要进行账龄分析、逾期账款及坏账分析、近年变化趋势及原因分析，要关注其是否被高估，另外对大额应收账款还应调阅销售合同。
对其他应收账款应具体查询有关内容，评析会计处理是否合适，并做出合适的会计调整建议。
3.存货4.长期投资5.在建工程要了解工程项目预算、完工程度、工程项目的用途，是否存在停工工程等。
6.固定资产固定资产的调查，土地房屋则通过包括审阅房屋、土地的产权证明文件，如土地证、房产证等来调查，对机器、设备则要查询有否应报废或需要提取减值准备的机器设备，另外调查人员还应关注折旧提取的方法是否合理，折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限，折旧是否按照设定的折旧提取方法和折旧率计算已入账。
7.无形资产8.银行贷款9.应付账款应付账款，调查人员应取得明细表，并应分析应付账款周期、供应商分布情况。
为了防止目标企业存在有未入账的负债，调查人员还应查阅期后付款凭证。
10.应付税金对应付税金的调查，应取得各项应付税金变动明细表，并询问各项税种是否均已如期申报、完税，询问是否漏报、虚报、少报的情况，查阅与税务机关的往来书信文件，分析所交税金是否合理。
关于财务尽调的一些事
1.财务尽调有区别于财务审计，关注的重点不同。
2.财务审计是要对公司的所有会计科目，资产情况，现金流量表，资产损益
表等，进行审计，在适当的情况下，对公司的特定时间段，整理出审计报告，是适当和中肯，是中立的，有一说一，没有隐瞒，一般是公司股东或者高管发起。
3.财务尽调一般是外部投资者发起的，对公司收入，成本，资产，负债，现
金流，偿债能力等方面进行调查，一般不深究，只能是对一些特定的科目进行调查，发现问题会特别说明或者给改善的建议，比如公司2016年收入是2000W，2017年收入4000W，翻倍的增值，然后成本在增加只有10%。
就会提醒投资者是否收入虚增的可能。
4.通常看财务报表的情况，看收入和成本，资产抵押，负债，还有行业的毛
利率，太低或者太高都是有问题，不需深究这背后的原因，财务审计则需要找到背后的原因。
5.存货和存货折旧，新产品开发成本，周期，市场化等也是关注的情况，投
资人买这个企业未来成长的可能。
6.重点关注关联交易，案例是发现AA制药公司的前十大客户里面的第五大
客户，是该制药公司高管的儿子，名字一模一样，找到该公司询问，只回复是重名，这值得投资者留意了。
7.所以IPO会重点关注关联交易，特别是核对公司收入，一般按开票来核对，
也有表外走法人或者老板私人账号的，明显不符合会计的准则。
来回的走银行流水，容易把收入做高。
8.药企就有开高发票，然后返回渠道的做法。
9.金亚科技是虚增了3个亿的收入，然后和某建筑公司签订个假的建设厂房
合同，把3个亿花出去，以便把账目做平。
最近笑审计狗的事，就是他们审计完都没发现该公司已经给工商局吊销营业执照了。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是在进行商业交易时必不可少的一项重要工作，而风险控制是其中的重要一环。
在进行财务尽职调查时，如果不做好风险控制工作，可能会给企业带来不小的损失。
对于财务尽职调查中的风险控制问题，我们需要认真对待，并做好相关的准备工作。
一、对调查对象的风险评估进行财务尽职调查时，首先需要对调查对象进行风险评估。
这包括对调查对象的商业模式、行业地位、市场前景、财务状况等进行综合评估，找出可能存在的风险点。
在对调查对象进行风险评估时，需要充分了解其经营状况、法律合规情况等方面的信息，并对可能存在的风险加以预警，为后续的调查工作提供参考。
二、加强信息核实、留存在进行财务尽职调查时，要加强信息的核实和留存工作。
这包括对调查对象提供的各种资料进行核实，确保资料的真实性和准确性。
要对调查过程中得到的重要信息加以保存，以备后续需要。
加强信息核实和留存可以有效地减少信息不真实和丢失的风险，保障财务尽职调查工作的顺利进行。
三、注意法律合规风险在进行财务尽职调查时，需要特别注意法律合规风险。
这包括对调查对象的经营活动是否符合相关法律法规的规定进行审查，以及是否存在违法行为等方面的风险。
如果在调查过程中发现调查对象存在法律合规风险，需要及时报告，并采取相应的措施加以解决，以免给企业带来不必要的法律风险。
四、严格保密措施五、谨慎与调查对象沟通在进行财务尽职调查时，需要谨慎与调查对象沟通，以防止信息交流过程中出现误解或不必要的风险。
这包括对调查对象提出的问题进行慎重考虑，确保问题的准确性和针对性；也要注意控制信息的透露，防止给调查对象造成不必要的困扰。
谨慎与调查对象沟通可以有效地降低信息交流过程中的风险，保障财务尽职调查工作的顺利进行。
六、及时报告风险在进行财务尽职调查时，如果发现可能存在的风险，需要及时报告，采取相应的措施加以解决。
这包括对调查过程中发现的风险问题进行及时分析和评估，并向相关部门报告，以便及时采取相应的措施加以应对。
财务尽职调查需要关注的内容
财务尽职调查需要关注内容一、企业财务会计制度（适用于拟改制企业；已设立的股份有限公司请提供完整的审计报告）1、企业执行的会计制度为：2、企业近三年执行的主要会计政策：●坏帐（1）坏帐损失核算方法（2）坏帐损失的确认标准（3）坏帐准备的计提方法和比例●存货核算（1）存货范围（2）计价方法：分类介绍（3）存货跌价准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）●短期投资（1）短期投资计价方法（2）短期投资跌价损失准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）●长期投资（1）长期股权投资计价（成本法和权益法）（2）长期投资减值准备的核算方法（3）长期债权投资的计价●固定资产及折旧（1）固定资产范围：（2）固定资产的计价：（3）各类固定资产的折旧方法：●无形资产（1）无形资产的计价（2）无形资产的摊销方法（3）无形资产的减值准备●开办费、长期待摊费用摊销●收入确认（1）收入确认的标准（2）是否存在提前确认或虚计收入的情况期间以上会计政策若发生变更，变更内容为：二、主要财务状况1、提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书），保证其真实和准确性2、提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表3、若公司系国有企业发起设立，请提供设立前经审计的模拟财务报表，并说明模拟的方法、费用、收入剥离标准。
●主营业务收入和成本、主营业务税金及附加：是否遵守相配比的原则●其他业务利润：原企业发生的与股份公司主营业务无关的，且股份公司设立后不再发生的其他业务利润的处理办法为：●营业费用：原企业发生的不能辨明归属的营业费用，如专设销售机构的职工工资、福利费等的处理办法为：●管理费用：原企业发生的能辨明不属于为组织和管理股份公司业务范围内的生产经营活动发生的管理费用，如离退休人员的工资、福利费等的处理办法；对报告期原企业发生的不能分清归属的管理费用，如交际应酬费、办公费、差旅费、行政管理部门职工工资和福利费等处理办法●财务费用：财务费用的处理办法；对整体进入股份有限公司并注销法人资格的子公司的财务费用的处理办法；对设立股份公司时债权人承诺放弃债权或进行债转股的，划分财务费用时的处理方法●投资收益：对在股份有限公司设立时原企业已经收回的长期投资在报告期公司设立前的会计期间所取得的投资收益，以及原企业报告期的短期投资收益的处理方法●补贴收入：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不能再享受的补贴收入的处理办法●营业外收支：对报告期原企业发生的与股份有限公司主营业务无关，或股份有限公司设立后不再发生的营业外收支的处理办法●其他：报告期发生的与划归股份有限公司主营业务直接相关的广告费用、研究开发费、财务费用、土地使用费等费用由原企业的关联企业承担的，未在原企业会计记录中反映，在编制股份有限公司剥离调整的申报财务报表时的处理办法三、基本财务指标●存货周转率为____，与同行业相比处于何种状况（好、坏、差不多）●应收帐款帐龄超过两年的比重为____，全部应收帐款余额占销售收入比重为____，●应收帐款周转率为____，前5名客户名单____，所占比重为____，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款；与同行业相比，您认为属于（正常/不太正常）水平。
尽职调查注意事项及财务指标分析
企业尽职调查关注内容及财务指标分析目录一、企业尽职调查关注10个方面1.1看准一个团队投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。
创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。
1.2发掘两个优势在优势行业中发掘、寻找优势企业。
优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业；优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。
1.3弄清三个模式就是弄清目标企业是如何挣钱的。
业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。
盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。
营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。
好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。
1.4查看四个指标PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。
PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。
净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。
把握前四个指标，则基本把握了项目的可投资性。
1.5理清五个结构理清五个结构也很重要，让投资人对目标企业的具体结构很清晰，便于判断企业的好坏优劣。
股权结构：主次分明，主次合理；高管结构：结构合理，优势互补，团结协作；业务结构：主营突出，不但研发新产品；客户结构：既不太散又不太集中，客户有实力；供应商结构：既不太散又不太集中，质量有保证。
1.6考察六个层面考察六个层面是对目标企业的深度了解，任何一个层面存在关键性问题，可能影响企业的改制上市。
当然，有些企业存在一些细小暇疵，可以通过规范手段予以改进。
财务尽职调研应关注内容
财务尽职调查应关注内容一、目标企业历史沿革调查〔一〕调查内容1.了解企业股东、注册资本、经营业务、主要管理人员的变革历史，了解变动原因，掌握企业开展过程。
2.了解变动有无办理相关手续，并做相应帐务处理，实际股东控制人与账面或章程记录一致。
3.了解出资人的投资能力，判断企业注册资本来源与真实性，结合关联交易判断资本到位情况。
4.分析本次注册资本或股东变动是否涉与业绩完整会计年度的计算，对原股东权益的影响。
〔二〕主要收集资料1.企业最新的营业执照、税务登记证、组织机构代码证书、银行开户许可证书。
2.企业历次验资报告或资信证明等类似文件。
3.企业注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、相关的验资报告。
4.企业注册资本变更相关的批准文件，如：外商投资企业外经贸部门的批复、新的批准证书；股份企业省级政府部门的批文等。
5.企业最初的章程、合同与每次变更后的章程、合同。
6.最初投资的原始账面纪录〔如进账单〕、历次增资的账面记录与账面实收资本的变动情况。
7.具有国有成份的还需了解企业历史清产核资情况，国有资产管理部门关于国有股权界定批复或产权登记证书。
〔三〕主要调查方法审阅所取得的各项资料，并逐一进展分析核对。
〔四〕主要风险点如在调查过程中发现目标企业历史沿革不清晰、股权结构不明确或投资人的股权存在法律暇疵，股东与控制人的变动频繁、经营X围与主营业务方向经常调整，如此说明目标企业历史背景复杂，前期投资人不看好目标企业的开展前景，目标企业的历史经营活动可能未对企业目前和未来的开展打下足够坚实的根底。
二、目标企业总体财务信息调查〔一〕调查内容1.了解企业的组织结构，企业会计报表合并原如此与合并X围，初步评价合并报表的合理性。
2.了解企业财务管理模式以与财务人员、统计人员配置分工情况，初步判断企业财务人员素质与业务能力，财务报告数据可信度。
3.了解企业财务工作受重视程度，财务人员参与业务管理情况，收集主要财务数据与统计数据，比拟分析帐实相符程度。
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财务尽职调查工作的一些注意点
代理记账、工商注册
财务咨询、审计汇算
首选金凯元好快记
一、财务尽职调查工作主要关注点
1. 股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单衣，股本较小、股本结构不理想。
2. 资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。
也就是我们通称的轻资产。
3. 财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。
主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效地财务管理手段；财务内控不健全。
应重点合适企业的资产和负债情况，
厘定净资产以及利润的真实性。
对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4. 团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5. 市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6. 今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结
1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前三年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。
根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、
高管人员、组织架构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计活发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性喝茶。
核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关费会计信息之间是否匹配。
4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。
5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。
6.计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等，结合现金流量状况、授信额度、表内负债、表外负债及或有负债
等情况，分析企业各年度偿债能力及变动情况，判断偿债能力和偿债风险。
通过以上比率分析，与同行业可比公司的财务指标比较，综合分析企业的财务风险和经营风险，判断财务状况是否良好，是否存在持续性问题。
7.对财务各个科目的调查，销售收入通过查阅银行存款、应收账款、销售收入等相关科目等方法，了解实际核算中确认收入的具体标准，判断收入确认标准是否符合会计准则的要求，是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况。
核查发行人在会计期末是否存在突击确认销售的情况，分析经营现金净流量的增减变化情况是否与销售收入变化情况相符，关注关联交易产生的经济利益是否真正流入企业。
8.关注期末存货中在产品是否存在余额巨大等异常情况，判断是否存在应转未转成本的情况。
计算利润率指标，分析器变化并判断未来变动趋势，与同行业企业进行比较分析，判断产品毛利率、营业利润率等是否正常，存在重大异常的应进行多因素分析并进行重点核查。
9.关注控股股东、实际控制人活关联方占用资金的相关费用情况。
去的财务费用明细表，盾存在较大银行借款或付息债务的，应对其利息支出情况进行测算，结合对固定资产的调查，确认大额利息资本化的合理性。
10.调查非经常性损益的来源，取得一句和相关凭证以及相关款项是否真实收到、会计处理是否正确，并分析对财务状况和经营业绩的影响；结合业务背景和业务资料，判断重大非经常性损益项目发生的合理性和计价的公允性；计算非经常性损益占当期利润比重，分析由此产生的风险。
以上由郑州代理记账公司整理总结。