加强政府采购内部控制建设的相关建议
我县行政事业单位政府采购内控管理现状及建议
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ACCOUNTING LEARNING255我县行政事业单位政府采购内控管理现状及建议李俊丽 昌乐县财政局摘要:近几年,我县行政事业单位政府采购活动数量多、范围广、频率高,规模效应初现。
当前政府采购法律法规的不断健全,发挥着极大地指导作用。
但在政府采购活动的组织和执行中,行政事业单位仍不可避免面临着许多风险,政府采购内控工作和内控制度的建设势在必行。
为此,构建以风险管理为导向的内控体系,才能及时发现和解决采购中存在的问题,才能更好地消除隐患,才能确保政府采购公开、公平、公正和透明高效。
关键词:行政事业单位;政府采购;内控管理一、我县行政事业单位政府采购内控现状及风险从2015年以来,随着中央和省市一系列政府采购法律法规和制度流程的贯彻执行,我县大部分行政事业单位对政府采购工作的重视度不断提高,政府采购人员力量增强,政府采购计划和采购预算编制成果初步显现,无预算不采购、无计划不采购基本实现。
但是,相对于政府采购的精细化管理来讲,还存在很多风险问题。
(一)政府采购岗位设置不合理有的单位未设置政府采购内控管理小组,职能科室各自为政,谁有需求谁自己采购,造成部门采购缺乏沟通,部门总体管理工作被动;有的单位受部门编制限制,人员少,岗位设置不清晰,出现既当采购人又当验收人,岗位不分离现象明显等。
(二)采购预算编制粗放有的单位人员对采购计划任务未进行详尽的市场考察,编制预算时,往往造成采购预算价格虚高;有的单位在年度快要结束时,对于剩余的预算资金,突击进行采购,重复购置办公设备和物资等。
(三)采购活动操作不规范有的单位未依法依规选择采购方式,将本应采取招标方式的采购项目,采用单一来源方式采购,不能形成有效竞争、节约财政资金;有的单位为了规避公开进场交易,采取化整为零的办法,对项目进行人为拆分,将预算资金控制在自行采购标准限额以下,增加了自主选择供应商的权利,容易滋生腐败风险;有的单位在标书制作中,招标参数附带限制性条款,或为个别供应商量身定做,将大部分潜在投标人排除在外,从而影响了政府采购的公平性等。
关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见
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关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见财政部党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,中央国家机关政府采购中心,中共中央直属机关采购中心,全国人大机关采购中心,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、政府采购中心,新疆生产建设兵团财务局、政府采购中心:加强对政府采购活动的内部控制管理,是贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措,也是深化政府采购制度改革的内在要求,对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义。
近年来,一些采购人、集中采购机构和政府采购监管部门积极探索建立政府采购活动内部控制制度,取得了初步成效,但总体上还存在体系不完整、制度不健全、发展不平衡等问题。
为了进一步规范政府采购活动中的权力运行,强化内部流程控制,促进政府采购提质增效,现提出如下意见:一、总体要求(一)指导思想。
贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,按照“四个全面”战略布局,适应政府职能转变和构建现代财政制度需要,落实政府采购法律法规要求,执行《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会﹝2012﹞21号)和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会﹝2015﹞24号)相关规定,坚持底线思维和问题导向,创新政府采购管理手段,切实加强政府采购活动中的权力运行监督,有效防范舞弊和预防腐败,提升政府采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益,提高政府采购公信力。
(二)基本原则。
1.全面管控与突出重点并举。
将政府采购内部控制管理贯穿于政府采购执行与监管的全流程、各环节,全面控制,重在预防。
抓住关键环节、岗位和重大风险事项,从严管理,重点防控。
2.分工制衡与提升效能并重。
发挥内部机构之间,相关业务、环节和岗位之间的相互监督和制约作用,合理安排分工,优化流程衔接,提高采购绩效和行政效能。
强化行政事业单位政府采购内部控制建设的实施路径
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理论探索强化行政事业单位政府采购内部控制建设的实施路径◎文/隽兆刚摘 要:强化行政事业单位政府采购活动内部控制建设是贯彻落实全面以法治国的重要举措,也是深化政府采购制度改革的必然要求,对推进行政事业单位依法采购、提高财政资金使用效益意义重大。
文章结合近年来在政府采购内部控制建设中取得的实践经验,阐述了行政事业单位强化内部控制建设的必要性,并提出了强化内部控制建设的实施路径。
关键词:行政事业单位;政府采购;内部控制;实施路径0 引言政府采购内部控制是单位为实现政府采购控制目标,以政府采购相关法律法规和规章制度为依据,结合政府采购工作特点和要求而制定的,旨在规范政府采购管理活动、体现政府采购原则的制度和办法。
强化行政事业单位政府采购内控建设有利于落实党风廉政建设的主体责任,有利于创新政府采购管理手段,以切实加强对政府采购领域权力的运行监督,提升政府采购的执行力,从而更好地实现财政资金价值最大化。
近年来,政府采购服务中心根据《行政事业单位内部控制规范》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关规定,围绕采购预算调整变更、非招标采购方式核定、进口产品采购审核、绩效专项评价、投诉处理等,制定并完善了内部控制制度和工作规程,主导开展了以政府采购活动内部控制管理为重点的市级行政事业单位内控建设,取得了良好的效果。
1 强化行政事业单位政府采购内部控制建设的必要性1.1 是贯彻政府采购法律法规的要求政府采购法及实施条例对政府采购活动的内控建设和管理有明确规定,财政部就加强政府采购活动内部控制管理专门下发了指导意见,对政府采购内部控制建设的指导思想、基本原则、主要目标、主要任务要求更加具体化,山东省财政厅也相应制定并印发了与山东省政府采购现实工作紧密结合的内部控制管理规范,以此进一步提升内部控制管理工作水平,有效制约和监督政府采购活动内部权力的运行,这是对有关法律法规及规章制度的明确响应与具体落实,也是贯彻实施法律法规的重要基础和保障。
财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见
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财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2016.06.29•【文号】财库[2016]99号•【施行日期】2016.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见财库[2016]99号党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,中央国家机关政府采购中心,中共中央直属机关采购中心,全国人大机关采购中心,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、政府采购中心,新疆生产建设兵团财务局、政府采购中心: 加强对政府采购活动的内部控制管理,是贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措,也是深化政府采购制度改革的内在要求,对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义。
近年来,一些采购人、集中采购机构和政府采购监管部门积极探索建立政府采购活动内部控制制度,取得了初步成效,但总体上还存在体系不完整、制度不健全、发展不平衡等问题。
为了进一步规范政府采购活动中的权力运行,强化内部流程控制,促进政府采购提质增效,现提出如下意见:一、总体要求(一)指导思想。
贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,按照“四个全面”战略布局,适应政府职能转变和构建现代财政制度需要,落实政府采购法律法规要求,执行《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会﹝2012﹞21号)和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会﹝2015﹞24号)相关规定,坚持底线思维和问题导向,创新政府采购管理手段,切实加强政府采购活动中的权力运行监督,有效防范舞弊和预防腐败,提升政府采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益,提高政府采购公信力。
(二)基本原则。
1.全面管控与突出重点并举。
将政府采购内部控制管理贯穿于政府采购执行与监管的全流程、各环节,全面控制,重在预防。
加强政府采购内部控制建设的相关建议
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加强政府采购内部控制建设的相关建议作者:郝爽来源:《行政事业资产与财务》2019年第02期摘要:在政府采购过程中,由于缺乏风险意识、信息不全面、缺乏沟通、缺乏监督考评机制等因素,出现了很多问题,诸如预算控制缺乏科学性、缺乏控制措施、操作不规范、风险来源广泛。
针对此,本文提出了一些解决措施:建立健全预算管理制度、严格控制采购活动、加强监督考评机制的建立健全、加强相关人员的培训等,虽然不全面,但是希望能对政府内部采购控制建设有所帮助。
关键词:政府采购;内部控制;建议一、政府采购内部控制的定义和重要性内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动,也是一项重要的制度,对于政府采购管理具有重要意义。
财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,内部控制的定义为:单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
通俗来说就是,政府为了控制采购预算或者保证采购合理性,制定一系列的制度、法规、执行要求等并且结合政府单位的实际情况,以求对采购活动进行调控。
政府采购内部控制对于控制政府支出和反腐倡廉具有重要意义,行政事业单位自身首先要做到节约支出,自我约束,才能起示范作用。
二、政府采购内部控制存在的主要问题当前,很多政府部门都采用了内部控制的手段来管理财政性资金支出,但是尚未成熟,仍存在很多问题,包括预算、采购控制措施、操作及风险预估不合理等多方面的因素。
1.预算控制缺乏科学性近些年来,我国经济高速发展,所以财政支出、分配也越来越复杂。
这就需要对政府支出合理控制,第一个要做的就是要控制预算,只有预算控制好了,才有可能控制好采购计划。
但是在现阶段的政府支出中,很多部门预算控制都缺乏科学性,体现在多个方面:首先就是预算控制缺乏制度性,没有制定明确的预算计算体系,提前收集的信息不完善、不全面导致预算设置缺乏数据,采用的预算计算方法不科学或者比较落后以及责任划分不清,部门之间缺少沟通。
即使有了合理的预算,在执行方面也存在很大的问题:执行过程中存在缺乏管理、控制或者在执行过程中缺乏约束力,不能完全做到专款专办,资金存在混用情况,还有就是缺乏监管,不能对预算的执行能力做到有力监督,导致预算考核也流于形式,没有太大的实际意义。
23240413_放管服背景下如何强化采购人内控制度
![23240413_放管服背景下如何强化采购人内控制度](https://img.taocdn.com/s3/m/bcfb97be0342a8956bec0975f46527d3250ca64f.png)
51放管服背景下如何强化采购人内控制度□文/张鑫娜 姜爱华强化采购人内控制度,是夯实采购人主体责任,促进政府采购目标有效落实的制度保障,也是深化政府采购制度改革,推动国家治理能力现代化的重要体现。
本文立足当前“放管服”背景下我国深化政府采购制度的迫切需要,分析当前中央与地方采购人内控制度中存在的问题,并针对采购人内控制度的关键点提出建议。
采购人内控制度发展现状内部控制是政府采购过程的重要管理活动,同时也是规范采购人行为的制度安排。
其一般指在满足政府采购法律法规要求下,采购主体为了完成采购任务,通过制度设定和策略落实促使采购主体在内部实现自我约束与调控,以达到规范采购主体行为、防控采购活动风险、提高政府采购质量的过程。
近年来,我国越来越重视加强采购人内部控制建设,财政部出台了一系列有关内控制度的文件,各级地方政府也出台了有针对性的内控管理办法,并开展了一些有创新性的工作。
(一)财政部力推采购人内控制度2015年财政部就制定出台了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24 号),提出要以健全内部控制体系强化内部流程控制;以内部权力制衡规范内部权力运行;以建立内控报告制度促进内控信息公开,将政府采购内部控制作为重点领域。
2016年财政部发布了《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(财库〔2016〕99号)(以下简称《意见》),从内部控制管理方面进一步强化采购人在政府采购活动内控管理中的主体责任,健全采购人的内部决策机制和内部审核制度,促进政府采购提质增效。
2018年中央全面深化改革委员会第五次会议审议通过了《深化政府采购制度改革方案》,方案强调,深化政府采购制度改革要坚持问题导向,强化采购人主体责任,完善采购人内控制度,从评审机制、采购政策、监督管理等环节的内部控制。
此外,在陆续颁布的与政府采购相关的其他管理办法中,均对构建完善的采购人内控机制有所强调,充分表明我国在国家层面对采购人内控制度建设是十分重视的。
政府采购存在的问题及建议
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(上接第 110 页)
之机 由于会计人员通过自己的主观判断开发阶段的支出是否满足准则
所规定的 5 个条件于的专业判断,从而很轻松地操纵利润。 五、如何提高企业的内部控制 电力企业作为国有的大型企业,无论是在内部环境上,还是在管理
制度和机构设置上,都比期一般企业要严格完善的多。 尽管如此,电力 企业的内部控制仍然处在初级阶段,因此要认识到内部控制的重要性、 作用和意义,加强内部控制。,采购人员 专业素质较差,并且具有很大的随意性。 因为缺乏专业的采购招标投标 人员、采购管理干部以及机关采购人员,严重拖后了我国全面有效落实 政府采购制度的时间。
高校政府采购内部控制现状及改进建议
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高校政府采购内部控制现状及改进建议作者:刘芳君来源:《今日财富》2022年第28期随着现代教育事业的快速发展,高校政府采购规模逐年上升,但在具体实施过程中也遇到了诸多问题。
本文通过结合高校政府采购特点,分析当前高校政府采购内控方面存在的问题,并针对存在的问题提出具体改进措施,以期完善高校政府采购内控建设,有效提高采购质量和效率。
为进一步规范政府采购行为,我国于2003年颁布了《中华人民共和国政府采购法》,随后又颁布了《中华人民共和国政府采购非招标采购方式管理办法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等相关法律法规,不断完善政府采购管理制度,从法律层面对其行为进行管理,规范政府采购行为。
随着现代教育事业的不断发展,高校政府采购活动与日俱增。
近些年来,高校虽然在规范政府采购行为、提高资金使用效率以及促进廉政建设方面取得了一定成效,但在实际采购过程中,由于受采购对象广泛、采购项目复杂等多方面因素的影响,距离科学化、制度化、规范化还有一定的差距。
高校应在现有国家法律法规的基础上,结合单位实际,进一步细化管理,制定相应的政府采购内控管理制度,保证高校政府采购工作规范有序进行,切实防范采购风险,真正做到公开、公平、公正。
一、高校政府采购特点高校政府采购主要服务于教学、科研等领域,与其他行政事业单位政府采购相比,具有其自身的特点,主要呈现在以下几个方面:(一)经费来源多渠道随着高校教育规模的扩大,其资金来源也日趋多元化。
除了传统的学费、财政拨款外,获取资金的渠道也在日益增加。
如科研经费、学科(专业)建设专用资金,以及随着校企合作的发展,社会捐赠也进入高校资金管理范围。
因其多层次的资金性质以及多渠道的资金来源,导致资金到账时间不确定,无法提前做好采购项目的预算,政府采购工作计划性变差。
(二)采购项目种类繁多高校的政府采购业务既要保障日常教科研管理工作和师生生活服务需要,还要满足学科(专业)建设、人才培养等发展需要。
事业单位政府采购管理中存在的问题及改进
![事业单位政府采购管理中存在的问题及改进](https://img.taocdn.com/s3/m/03b50366e3bd960590c69ec3d5bbfd0a7956d5f5.png)
事业单位政府采购管理中存在的问题及改进1. 引言1.1 背景介绍事业单位在政府采购管理中扮演着重要的角色,其参与的采购活动涉及到政府财政资金的使用,关系到国家和社会的利益。
随着社会经济的发展,政府采购领域也面临着许多挑战和问题,其中事业单位在政府采购管理中存在着一些具体的问题。
事业单位作为政府采购的重要主体,其管理中存在许多不足之处。
在管理体制方面,事业单位往往缺乏统一的规章制度和标准,导致采购行为不规范,可能存在着违规操作的风险。
在程序操作方面,事业单位在进行采购活动时,可能存在一些操作漏洞,使得采购过程不够透明、公正和公开。
在监督机制上,事业单位的监督体系相对薄弱,缺乏有效的监督手段和机制,容易出现操纵和腐败现象。
对于上述存在的问题,需要进行改进和完善。
下文将结合现有问题进行具体分析,并提出一些建议和措施,以促进事业单位在政府采购管理中的规范运作和有效监督。
【字数:233】1.2 问题意识在事业单位政府采购管理中,存在着一些严重的问题,给政府采购工作带来了一定的困难和影响。
政府采购工作的主要目的是为了提高政府资源的利用效率,保障政府采购活动的公平、公正、透明和效率,但是在实际操作中却存在一些严重的问题,比如管理体制不完善、程序操作存在漏洞、监督机制不健全等。
这些问题不仅影响了政府采购工作的正常开展,也容易给政府带来财务和声誉上的损失,甚至会引发一些不良的社会反响。
我们迫切需要对事业单位政府采购管理中存在的问题进行深入分析,找出问题的根源,并提出有效的改进建议,为政府采购工作的规范化、高效化提供有力支持。
只有通过不断地改进和完善管理制度,加强监督机制,才能有效地解决政府采购管理中存在的问题,确保政府采购活动的合法性、公平性和效率性,为经济社会的可持续发展提供更有力的支撑。
【问题意识】2. 正文2.1 现存问题分析在事业单位政府采购管理中存在着许多问题,这些问题主要包括管理体制不完善、程序操作存在漏洞以及监督机制不健全等。
建立健全政府采购内部控制的设想
![建立健全政府采购内部控制的设想](https://img.taocdn.com/s3/m/699f12e0172ded630b1cb661.png)
、
政府采购建立内部控制的重要意义
1 有 利于 消 除 政 府 购 买商 品过 程 中 的 .
“ 租 ” 为 。政 府 采 购 的 主 体是 政 府 , 寻 行 采
购 对 象许 多 是 具 有 “ 共 产 品 ”属 性 的商 公 品 和 服 务 ,有 的具 有 规 模 大 、数 量 多 、利 润 率 高 的 特 点 , 外 政 府 采 购 还 具 有 优 良 另 的 支 付 信 用 。因 此 ,政 府 采 购 在 市 场 经 济 中 是 重 要 的有 效 需 求 。按 照 “ 限 理 性 经 有 济 人 ”理 论 ,实 施 政 府 采 购 过 程 中 ,一 些 单 位 或 人 员 可 能 会 为 了 小 团
无法 取 代的作 用。 要在政 府采 购 工作
中形成一 种诚信 、 正 、 平 的环境 , 公 公
常 进 行 的 制 度 保 障 。 这 些 制 度 或 但 行 政 规章 的贯 彻 执 行 还有 赖 于 健 全 的 内部 控 制 ,否 则 ,政 府 采 购 也 会 产 生 “ 异 ”或 “ 样 ” 如 一 些 地 变 走 。
颁布 执 行 为 政 府 采 购工 作 的 规 范 运
行 提 供 了 制 度 基 础 , 政 府 采 购 正 是
链 , 国 家 代 表 纳 税 人 与政 府 采 购 如 管理 部 门之 问 的 委 托 代理 关 系 、 政 府 采 购管 理 部 门 与政 府 采购 中心之 『 的 委 托 关 系 、 购 机 关 与中 介 机 白 J 采
通过 道德 的力量 约束每 个 人 , 每个 使 人具 有 良好的动 机和思 想 。
构 之 的 委 托 关 系 、 购 单 位 与验 采
收 部 门之 间 的 委托 关 系 、 政 国 库 财
政府采购建议书
![政府采购建议书](https://img.taocdn.com/s3/m/73ee6bc2c9d376eeaeaad1f34693daef5ff7134b.png)
政府采购建议书政府采购建议书摘要本文档是关于政府采购的建议书,旨在提供有关政府采购的重要信息和建议。
政府采购是一项重要的公共资源配置活动,合理规范的政府采购能够提高资源使用效率,促进公共服务质量的提升。
本建议书将从规范采购程序、优化政府采购策略和加强监督管理等方面提出建议,以推动政府采购工作的科学化、规范化和高效化。
1. 引言政府采购是指政府机关为履行职责需要购买的货物和服务。
在市场经济条件下,政府采购发挥着对市场的引导和监管作用。
然而,当前的政府采购工作仍存在一些问题,包括采购程序不规范、采购策略不合理和监督管理不到位等。
因此,有必要对政府采购进行优化和改进。
2. 规范采购程序规范的采购程序是保障政府采购公平、公正和透明的重要保障。
为确保政府采购程序的规范性,建议在以下几个方面加强:2.1 简化采购程序:简化采购流程、减少环节,在保证公平竞争的前提下,提高采购效率。
2.2 建立采购档案:对每一笔采购进行档案记录,包括采购说明、采购条件和评标结果等,以便后续监督和审计。
2.3 加强采购公示:在采购过程中加强公示,包括采购公告、结果公示等,确保政府采购的公开透明。
3. 优化政府采购策略优化政府采购策略是提高政府采购效益的关键。
为实现优化,建议在以下几个方面进行改进:3.1 制定合理的采购计划:根据需求预测和市场状况,合理制定采购计划,避免采购过度或采购不足。
3.2 引入多元化供应商:鼓励多家供应商参与竞争,提高供应商数量,降低采购成本。
3.3 加强合同管理:建立完善的合同管理机制,加强对合同履约的监督和评估,确保政府采购合同得到有效执行。
4. 加强监督管理加强监督管理是确保政府采购工作有效运行的重要保障。
为加强监督管理,建议采取以下措施:4.1 加强内部监督:加强对政府采购的内部监督,建立健全的内部控制机制,防范腐败和浪费现象。
4.2 强化外部监督:加强对政府采购的外部监督,建立独立第三方监督机构,推动政府采购工作的透明化。
加强政府采购内部控制建设的相关对策建议
![加强政府采购内部控制建设的相关对策建议](https://img.taocdn.com/s3/m/868403022cc58bd63086bdb1.png)
加强政府采购内部控制建设的相关对策建议摘要:在改革开放的新时期,随着社会经济体制发展与计算机信息技术等的应用研究,政府采购内部控制规范化、有序化、信息化高效运转也得到了有效发展,能促使政府组织目标高质量完成。
构建完善的政府采购内部控制体系、对在职人员进行有效匹配、提高政府采购活动的管理监督,能够在很大程度上对各项采购风险进行有效预防与管理工作,加强政府采购的实践应用质量,进一步加快政府内部控制系统建设,推进我国国民经济长久稳定发展。
关键词:政府采购;内部控制;对策建议引言政府采购是公共财政体系中的重要组成部分,是市场经济国家管理购买性支出的一项基本手段。
对于事业单位,完善、合理的政府采购可以有效节约财政支出,提高采购资金的使用效益;公平竞争、择优采购的方式起到了保护民族产业以及活跃区域市场经济的作用;公开、公正的形式更是可以推进反腐倡廉,将腐败从经济源头加以杜绝,遏制腐败的发生。
当然,政府采购政策预算的执行还需要内部控制对廉洁风险、操作风险、市场风险等各类风险的防控与应对;另外当前采购管理也存在采购预算与执行脱节、人员素质有待提高、监管力度亟须加强等诸多问题。
因此,在此背景下就政府采购内部控制管理以及完善采购管理机制还需要进一步地研究和探讨。
1事业单位政府采购中存在的不足1.1政府的采购预算比较滞后从当前事业单位的政府采购中来看,还是存在着不少的问题。
单位的有些领导与负责预算编制的人员,在开展采购工作中,更加重视整体采购中的决算,没有真正意识到采购中预算编制的重要性,在编制有关的预算计划时,比较滞后且存在着较大的主观随意性,在财政资金的使用上效率不高。
从实际中可以发现,不少地区的事业单位编制计划比较简单随意,也难以形成单位采购的规模效益,进而也使得地方采购工作只能局限在单位平时的申报环节中,无法更加主动的接受市场信息,及时了解市场中的需求变化,也进一步加大了采购预算管理与实际采购之间的差距。
1.2事业单位内部没有合理的预算体制,执行力不够政府采购工作工程中的预算是单位内部的主要内容,单位内部进行预算的部门在采购相应货物时也需要进行货物价钱的预算。
高校政府采购业务内部控制风险点及防范措施
![高校政府采购业务内部控制风险点及防范措施](https://img.taocdn.com/s3/m/b3e8ee97250c844769eae009581b6bd97f19bc83.png)
高校政府采购业务内部控制风险点及防范措施随着高校规模的不断扩大和发展,政府采购成为一项重要的经济活动。
由于相关业务涉及资金、物品、服务等多个方面,因此在进行政府采购时,高校需要加强内部控制,提高风险防范能力,确保政府采购业务的合规性和规范性。
本文将对高校政府采购业务的内部控制风险点进行分析,并提出相应的防范措施。
1. 不合规采购行为在政府采购过程中,高校存在因为相关法律法规、政策文件不清晰或者不严格执行导致采购行为不合规的风险。
没有按照规定程序进行公开招标、定点采购、单一来源采购等。
不合规的采购行为不仅影响采购品质,还可能导致法律责任和财务损失。
2. 贪污腐败问题政府采购领域容易成为腐败问题的高发区域,存在采购人员、供应商之间的利益关系、贿赂等不正当行为。
高校的政府采购业务中也不乏一些不正当行为,如以低价中标后变更合同、贿赂采购人员等,导致资金浪费和贪污腐败问题。
3. 内部管理漏洞在政府采购业务中,存在着部门之间信息共享不畅、内部沟通不畅等问题,这会导致审批流程不规范、审批程序混乱、风险控制不到位等问题。
4. 不实时更新供应商信息高校政府采购业务需与多家供应商合作,若在合作过程中未实时更新供应商资质和信用信息,就存在合作风险。
5. 数据安全风险政府采购业务中有大量数据信息,包括供应商资质、采购合同、财务信息等。
如果这些数据信息泄露或被篡改,将会对业务的规范运作、合规性产生一系列的不利影响。
1. 加强规章制度建设高校应制定完善的政府采购管理制度,明确政府采购的程序和要求,从源头上规范采购行为。
政府采购的每个环节都必须按照规章制度来执行,确保采购行为的合法性和规范性。
2. 建立风险识别与防范机制高校应根据实际情况制定风险识别与防范方案,对政府采购相关工作进行全面排查,发现问题及时调整和完善,确保业务风险在可控范围内。
建立健全的内部审计体系,对政府采购相关工作进行定期检查和审计。
高校应加强内部管理,完善业务流程和制定标准操作规程,明确各岗位职责和权力,落实职责到人。
浅析政府采购内部控制存在的问题及对策
![浅析政府采购内部控制存在的问题及对策](https://img.taocdn.com/s3/m/16fa45bdf021dd36a32d7375a417866fb84ac0b0.png)
浅析政府采购内部控制存在的问题及对策文/王志勇摘要:2016年我国政府采购规模为25731亿元,较上年增长22.1%,随着政府采购规模的不断扩大,政府采购工作已经成为行政事业单位日常工作的主要内容。
想要稳定开展政府采购工作,这就需要事业单位进一步健全政府采购内部控制制度,提高内部控制管理水平,预测并及时防范可能存在的风险。
本文主要从行政事业单位政府采购的现状着手,对其中存在的问题进行深入的分析,并提出具体的应对策略。
关键词:政府采购;内部控制;存在问题;对策一、政府采购工作内部控制中存在的不足(一)事业单位中采购部门内控认识不足,依法依规采购意识淡薄在政府采购中,有些单位缺乏风险管理意识,对单位内部控制认识不足,意识薄弱,认为建立内控制度是上级部门或财政部门的责任,跟自己没有什么关系,有的甚至认为内部控制就是对自己开展工作的约束,对建立内部控制存在抵触心理。
有的单位在建立内部控制制度时,盲目照搬其他单位的做法,内部控制度与单位实际情况严重脱节,内部控制制度无法有效实施,只能是流于表面。
有的单位未将制度执行和制度的制定结合起来,尽管已经建立了内部控制制度,但只是将内部控制制度的执行看作是应付上级检查的工具,停留于“写在纸上、贴在墙上”,并没有真正的把内部控制制度落实到实际管理中去,内部控制的作用无法得到真正的发挥。
(二)事业单位内部没有合理的预算体制,执行力不够政府采购工作工程中的预算是单位内部的主要内容,单位内部进行预算的部门在采购相应货物时也需要进行货物价钱的预算。
在日常生产活动过程中,政府采购工作过程中需要的预算还是有着一些不足:一是政府在进行采购预算编制时,大多简单粗糙,编制不够认真、严谨,对采购的商品没有做出具体的说明,导致预算编制方案的可操作性不强;二是采购预算编制大多依据财务人员的主观判断,没有科学地认识采购项目,没有从采购预算的实际情况出发,也没有充分调研市场,导致预算金额过高或过低;三是部分单位在预算执行过程中往往随意增加政府采购项目支出,致使政府临时性的采购支出占了较大比重,政府采购存在零散、小额、重复采购多的现象,这也容易导致采购预算编制的作用难以充分发挥;四是部分单位没有根据实际发展需要,随意提高采购标准和档次。
海南省财政厅关于加强预算单位政府采购内部控制制度的通知
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海南省财政厅关于加强预算单位政府采购内部控制制度的通知文章属性•【制定机关】海南省财政厅•【公布日期】2022.07.04•【字号】琼财采〔2022〕451号•【施行日期】2022.07.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文海南省财政厅关于加强预算单位政府采购内部控制制度的通知各省直预算单位,各市县财政局:为规范政府采购活动内部控制管理,有效落实采购人主体责任,推进依法采购,实现物有所值目标,根据深化政府采购制度改革精神和《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(财库〔2016〕99号),现就有关事项通知如下:一、高度重视加强预算单位政府采购内部控制,是深化政府采购制度改革,加快建立现代政府采购制度的重要内容,也是实现物有所值采购结果、落实政府采购政策、防控廉政风险和法律风险等改革目标的保障机制。
各市县财政局要组织和督促本地区预算单位做好政府采购内控制度建设工作。
主管预算单位要加强指导所属预算单位建立政府采购内控制度。
预算单位要完善政府采购事项内部决策机制,通过建立健全内控制度,切实履行好政府采购主体责任。
二、基本要求(一)明确导向。
要以实现物有所值采购结果作为政府采购内控制度导向。
(二)遵规守法。
要保障本单位政府采购管理规定符合法律法规和相关管理制度要求,政府采购活动要严格执行管理规定。
(三)提高效能。
要明确政府采购业务中相关机构和岗位履职要求,优化流程衔接,提高采购绩效和行政效能。
(四)防控风险。
要明确相关机构和人员主体责任,做到约束机制健全、权力运行规范、风险控制有力、监督问责到位。
三、内控管理预算单位要加强和健全政府采购内部控制管理。
为便于预算单位更好地完善和健全政府采购内控制度,省财政厅依据相关法律法规、规章制度文件制定了《海南省预算单位政府采购内部控制事项清单》(附件1,以下简称《清单》)和《海南省预算单位政府采购内控制度(参考文本)》(附件2,以下简称《参考文本》)。
加强事业单位政府采购内部控制的措施
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加强事业单位政府采购内部控制的措施作者:黄安琳来源:《今日财富》2022年第08期本文根据国家关于政府采购内部控制建设的有关要求,对我国事业单位政府采购内部控制存在的不足和风险进行了梳理,提出加强政府采购内部控制措施的建议。
我国事业单位主要以社会公益为目的,为社会提供公共服务履行社会职能,经费主要来源于财政拨款。
加强事业单位内部控制,能够保障组织权力有序有效、规范科学运行,防范国有资产流失,保障公众利益,也有助于在社会经济活动中树立事业单位形象。
其中,加强政府采购内部控制,建立完善政府采购内部控制和监督机制,能够帮助事业单位高效规范参与市场活动,对事业单位防范廉政风险、提高单位公信力、提高财政资金使用绩效等有重要作用,有助于单位的可持续发展。
我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》对促进行政事业单位高效运转,加强其内部控制,提高单位内部管理水平发挥了重要作用,促使行政事业单位能够加快适应政府职能转变和构建现代财政制度需要。
财政部出台了《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》以指导和加强政府采购内部控制、规范政府采购行为。
本文通过梳理事业单位政府采购活动各个环节,提出了加强政府采购内控控制措施的建议。
一、政府采购内部控制的内涵及意义根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》中对内部控制的定义,内部控制是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,在单位内部实施各种约束和调节的程序、方法等,充分利用各种资源,对经济活动的风险进行防范和管控。
同时政府采购内部控制是单位内部控制的重要组成部分,加强政府采购内部控制,就是对政府采购活动中的权力运行情况进行监督以便提前预防并杜绝舞弊和腐败,保障政府采购活动的组织管理规范、财政资金使用高效,使政府采购公信力得以增强,营造公平公正的社会环境。
二、目前事业单位政府采购内部控制存在的不足和风险(一)政府采购监督机制缺乏政府采购监督机制缺位,导致事业单位政府采购风险增加。
青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见
![青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见](https://img.taocdn.com/s3/m/ed4ba728b80d6c85ec3a87c24028915f804d8425.png)
青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见文章属性•【制定机关】青岛市人民政府办公厅•【公布日期】2018.08.31•【字号】青政办发[2018]21号•【施行日期】2018.08.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文青岛市人民政府办公厅关于全面加强政府采购管理工作的意见青政办发[2018]21号各区、市人民政府,青岛西海岸新区管委,市政府各部门,市直各单位:为进一步深化政府采购制度改革,构建放管结合的政府采购监管模式,切实规范政府采购行为,提高政府采购绩效,根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规,经市政府同意,现就全面加强政府采购管理工作提出如下意见:一、树立程序与结果并重的政府采购管理理念政府采购作为公共财政管理的一项重要制度安排,在规范政府采购行为、提高财政资金使用效益、维护国家和社会公众利益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。
近年来,随着政府采购制度改革不断深化,“放管服”力度不断加大,我市逐步提高政府采购相关标准,扩大采购单位自主权利,加大政府采购公开力度,更加注重采购活动的规范透明、权责统一和提质增效,在政府采购放管结合方面取得了一定成效,但也存在个别部门和单位采购理念落后、职责履行不到位、采购行为不规范等问题。
各级各部门各单位要充分认识政府采购工作的重要性和面临的新形势新要求,牢固树立程序与结果并重的政府采购管理理念,以程序的规范透明保证采购结果公正,并将结果导向和绩效管理贯穿于采购活动各环节,切实增强担当意识、责任意识和使命意识,履行好采购单位的主体责任和监管部门的监督责任,推动我市政府采购工作全面健康发展。
二、明确政府采购相关单位职责分工(一)采购单位。
采购单位是落实政府采购政策、实施政府采购行为、承担采购结果的责任主体。
负责建立完善政府采购内部控制机制,编报政府采购预算和政府采购实施计划,签订委托代理协议,确定采购需求、采购方式和采购文件,组织参加开评标,签发中标(成交)通知书,签订采购合同并予以公开和备案,组织履约验收并公开相关结果,支付采购资金,答复供应商询问、质疑,协助财政部门处理投诉,保存采购档案,统计报送政府采购信息等工作。
23651375_深改视角下如何加强政府采购内控制度建设
![23651375_深改视角下如何加强政府采购内控制度建设](https://img.taocdn.com/s3/m/0aad713e30b765ce0508763231126edb6e1a7652.png)
68深改视角下如何加强政府采购内控制度建设□文/黄钢平 韦素梅态性意见,有的应由采购人和代理机构依法依规自行决策的事项,以及按规定应书面提起监督检查的事项,电话咨询时也要求监管部门工作人员立即做出答复,以便减轻和规避采购人的责任和违规风险。
二是采购人内控制度机制不健全。
在实际工作中,各预算单位对健全完善内部控制机制重要性认识不足,绝大多数采购单位未按照中央改革方案精神制定本单位本部门的政府采购内控制度,采购单位内控制度执行有待进一步规范,内部机构设置不健全,无专人负责采购事项,往往是谁需求、谁采购、谁经办,导致政府采购项目经办人对政策法规把握不准,流程操作不熟悉。
另外,在提高政府采购项目分散采购限额的背景下,采购人单位经办人对内控制度机制不健全或缺失的情形非常担忧,有的甚至想方设法采取换岗方式逃避采购工作。
三是采购人法律意识缺失。
目前部分采购单位仍然存在化整为零、规避政府采购等违规现象,同时,采购准备不充分、提不出具体明确的采购需求,设置带有明显倾向性和排他性条件、让意向供应商中标,故意拖延组织履约验收、不按合同规定及时付款等。
(四)强化政府采购代理机构内部管理的需要。
近年来,随着政府采购内部控制主要是指依据国家相关法律制度规定,对政府采购活动及采购结果实施全过程监督管理的制度机制。
根据中央深改委审议通过的《深化政府采购制度改革方案》(以下简称《深改方案》)精神,政府采购各方当事人和监管部门都应当按照行政事业单位等相关内部控制规范要求,建立健全本单位政府采购内控制度机制。
推进政府采购内控制度建设的重要意义(一)建立健全内控机制是中央新一轮深化政府采购制度改革的决策部署要求。
根据《深改方案》以及《政府采购货物和服务招标投标管理办法》(财政部令第87号)、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(财库〔2016〕99号)等文件精神,政府采购各方当事人和监管部门应当按照行政事业单位等相关内部控制规范要求,建立健全本单位政府采购内部控制制度机制,在编制采购预算和实施采购计划、确定采购需求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查和监管内部管理、工作规程等重点环节加强内部控制管理。
加强行政事业单位政府采购内部控制管理分析
![加强行政事业单位政府采购内部控制管理分析](https://img.taocdn.com/s3/m/95c4cf67ae45b307e87101f69e3143323968f5a2.png)
加强行政事业单位政府采购内部控制管理分析发布时间:2022-10-26T09:06:52.568Z 来源:《科技新时代》2022年11期作者:王丽岩[导读] 政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为王丽岩(身份证号:21092219731229****)摘要:政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为,同时政府采购也是国家作为宏观调控的一种手段,需要采购人通过加强对政府采购活动的内部控制,推动政府采购依法行政、加强政府采购工作规范化、提高政府采购工作效率、提升政府采购工作质量、促进公平竞争,实现政府采购预算资金使用效益。
文章就政府采购中存在的一些问题进行了分析,并提出了一些管理建议,以供参考。
关键词:行政事业单位;政府采购;内部控制《中华人民共和国政府采购法》于二零零三年一月一日正式施行,政府采购步入法治化的轨道。
随着我国经济的快速发展,政府采购的规模不断扩大,但在这一过程中,也出现了一些问题,比如:政府采购的组织和管理水平不高、政府采购预算编制不细等,都需要提升能力,加强监督控制,制定相关制度、严格落实规章制度和实施举措,加强政府采购组织和管理水平的内控实施,从而有效发挥政府采购政策法规功能。
一、行政事业单位政府采购内部控制存在的不足(一)人员方面实施政府采购,执行人员是很重要的一环,一旦出现问题,就会对采购的效果产生很大的影响。
与其它形式的采购相比,政府采购具有明显的法规政策系统性和专业性,同时社会影响面广,涉及众多领域和学科,从社会经济、财经法规、到市场产品供给,从合同授予和管理到绩效评价等等。
对于政府采购工作,不仅要对政府采购的知识体系有很大的要求,还要对政府采购的具体情况和法律、法规有一定的了解,这样才能保证采购工作的顺利进行。
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政府采
购
加强政府采购内部控制建设的相关建议
郝
爽
(秦皇岛市海港区城市管理综合执法局
河北
秦皇岛)
摘
要:在政府采购过程中,由于缺乏风险意识、信息不全面、缺乏沟通、缺乏监督考评机制等因
素,出现了很多问题,诸如预算控制缺乏科学性、缺乏控制措施、操作不规范、风险来源广泛。
针对此,本文提出了一些解决措施:建立健全预算管理制度、严格控制采购活动、加强监督考评机制的建立健全、加强相关人员的培训等,虽然不全面,但是希望能对政府内部采购控制建设有所帮助。
关键词:政府采购;内部控制;建议
一、政府采购内部控制的定义和重要性
内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动,也是一项重要的制度,对于政府采购管理具有重要意义。
财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,内部控制的定义为:单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
通俗来说就是,政府为了控制采购预算或者保证采购合理性,制定一系列的制度、法规、执行要求等并且结合政府单位的实际情况,以求对采购活动进行调控。
政府采购内部控制对于控制政府支出和反腐倡廉具有重要意义,行政事业单位自身首先要做到节约支出,自我约束,才能起示范作用。
二、政府采购内部控制存在的主要问题
当前,很多政府部门都采用了内部控制的手段来管理财政性资金支出,但是尚未成熟,仍存在很多问题,包括预算、采购控制措施、操作及风险预估不合理等多方面的因素。
1.预算控制缺乏科学性
近些年来,我国经济高速发展,所以财政支出、分配也越来越复杂。
这就需要对政府支出合理控制,第一个要做的就是要控制预算,只有预算控制好了,才有可能控制好采购计划。
但是在现阶段的政府支出中,很多部门预算控制都缺乏科学性,体现在多个方面:首先就是预算控制缺乏制度性,没有制定明确的预算计算体系,提前收集的信息不完善、不全面导致预算设置缺乏数据,采用的预算计算方法不科学或者比较落后以及责任划分不清,部门之间缺少沟通。
即使有了合理的预算,在执行方面也存在很大的问题:执行过程中存在缺乏管理、控制或者在执行过程中缺乏约束力,不能完全做到专款专办,资金存在混用情况,还有就是缺乏监管,不能对预算的执行能力做到有力监督,导致预算考核也流于形式,没有太大的实际意义。
2.采购操作不规范
现阶段,很多单位采购部门都缺少工作人员,这就导致在一些事情的处理上分身乏术,忙不过来,做起事情来就难免发生纰漏。
有时候不能完全按照流程来、操作不规范,资金可能出现混用、乱用,会计审核不严格,人员花费不明确等情况时有发生。
例如,在验收环节中,需要采购方、代理方、供货方,还可能需要相关专家到场,就可能存在现场检验人员不到位,产品检验不全面,草率验收了事,这样会造成产品质量不达标,甚至货不对版等情况,造成资金的严重浪费。
3.采购控制风险来源广泛
政府采购控制会出现很多的问题,前文明确提到的其中两个,但是出现的问题是多方面的。
政府采购也不仅仅是指采购货物,工程等具体的采购流程,还应该包括采购政策、程序以及采购监管评价四个方面的内容,是一个复杂、涉及多方利益的整体的流程,各个方面都有可能造成风险和问题,所以采购控制的风险来源也自然是广泛的。
从政府内部政策、招标、资产审核、会计审核、监督部门监督考评等各个方面都有可能导致风险问题,采购单位、供应商、代理机构等都有可能出现问题。
三、政府采购内部控制问题的原因分析
1.内部控制存在问题
内部控制出现了问题,首先要反思的就是系统内部是否有问题,这些问题也是多方面的。
首先要考虑的就是控制机制是否健全,内控制度建设的是否完善。
很多政府部门并没有形成合理有效的控制机制和内控的流程设计。
其次是文化建设落后,行政人员并没有形成内部控制的意识,所以更加做不到遵守。
第三就是人力资源设置不合理,很多部门缺少工作人员,导致工作紧张,工作压力大,但是也有很多部门存在闲人居多、安享天年的情况,忙与不忙都拿着相同的工资,因此工作的积极性也就大打折扣。
2
2019月(下)
行政事业资产财务
与2.缺乏风险意识
政府采购属于政府的经济行为,经济活动势必存在风险,领导重视程度不够,工作人员无风险意识,使其在采购活动中草率做事,不对供应商资质进行核查、报价进行合理估算,合同条款考虑不周全、售后协议补充不全面,验收环节把关不严,这些都增加了风险。
3.信息不全面、缺乏沟通
部分政府工作人员工作不认真、不仔细,对供应商缺乏全面的了解就匆匆决定,之前信息收集不全面,到具体评估的时候也很难做出决策。
这样,之前的审核工作就变成了无用功,没有意义。
而且采购不是一个部门能够完成的,需要多个部门的相互配合,但是由于个人原因或者某些领导的原因,部门与部门之间缺乏沟通,很多信息和资源得不到共享也会加大风险。
4.缺乏监督考评机制
保证制度能够合理运行,最重要的就是要有监督部门的监督管理,包括上级监督、内部监督以及平级部门之间的监督,但是很多情况下监督机制不够完善,会导致权力行使过程中出现监管空档,产生以权谋私等各种问题。
考评机制在政府采购流程中也是至关重要的,如果忽视了最后环节的考评,会使政府采购脱离监控,甚至失控,导致采购制度流于形式。
四、政府采购内部控制问题的解决对策
政府采购是财政性资金的主要支出方式,有采购范围广、支出金额大、影响深远等特点。
在采购过程中容易出现腐败,损害人民利益,造成恶劣影响。
行政事业单位作为国家的管理服务机关,应该自律、自检,起好带头作用,自觉做到反腐倡廉,这些都要从内部抓起,严格实行内部控制。
加强采购的内部控制是保证其组织权利规范有序、科学高效运行的有效手段,也是保障组织目标能够实现的重要办法,对于整个社会的发展具有重要作用,理应得到我们的重视。
针对政府采购内部控制出现的一些问题,笔者基于工作经验提以下解决办法。
1.建立健全预算管理制度
想要控制采购行为,首先要做到的就是做好预算工作,有了完善的预算管理制度就相当于有了宏观调控,能够对整个采购工作做到宏观上的指导。
需要设立的有预算管理决策机构、成立预算管理办公室、明确各环节审批制度以及合理设置岗位。
另外,就是要梳理采购的各个流程,制定采购计划,确定采购方式和资金支付的方法等,制定工作细则。
还应建立不相容岗位相分离制度和回避制度,保证采购的公平公正。
例
如,供货商资料的搜集人员和合同的订立人员相分离;验收人员和监督考评人员相分离;采购单位的工作人员不能参与本单位的评标工作等。
2.采购活动严格控制
采购活动包括前期的制定计划、招标、选择供应商、讨论价格、确定供应商等多个步骤组成,为了避免出现问题,要做的就是要对每个步骤刚性控制,不能有任何的妥协和不负责任。
还有就是要制定合理的采购模式、选择科学的采购方式并且要严格监控采购验收过程。
3.加强监督考核评价制度的建立健全
政府的所有工作都要有监督部门的监管,采购工作也不例外,所以要想采购工作更好地进行还是要建立健全监督机制,从一开始的准备环节到最后的验收环节都要有专门的部门进行监督,避免徇私枉法、中饱私囊等违法乱纪行为,从根本上杜绝这一现象。
事中有监督,过程有监控,事后有考核和评价,可以把最后的考核评价,制作成书面文件,让相关工作人员学习,采购过程有无偏差,对发现的错误及时更正的方法,并从中积累经验,提出建议,为健全制度做好储备工作。
五、结语
行政事业单位作为国家的管理服务机关,应该自律、自检,起好带头作用,从内部抓起,严格实行内部控制。
加强采购的内部控制是保证其组织规范有序、科学高效运行的有效手段,也是保障组织目标能够实现的重要办法,对于整个社会的发展具有重要作用,理应得到我们的重视。
我国政府采购内部控制的实行很有必要,但是实行过程中难免出现很多问题:预算控制缺乏科学性、采购操作不规范、采购控制风险来源广泛导致这些问题的原因是多方面的,本文也进行了分析,并且根据从业者的理解提出了一些解决办法,希望对政府采购内部控制的实施有所帮助。
参考文献
1.路丽华.加强政府采购内部控制建设的相关建议.经济研究导刊,
2016(07).2.刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题.会计研究,
2013(01).3.王戊.政府部门内部控制发展的六大趋势.中国内部审计,2007(06)
.4.周卫华.关于构建我国政府内部控制体系的研究.中国管理信息化,2011(07)
.5.刘力云.如何发展和完善政府部门内部审计.上海国资,2008(06)
.(责任编辑:兰卡)。