第1章 财务知识
第1章 财务管理基础知识
集权式财务 管理体制
经营者财务 分权式财务 分权式财务 管理体制 管理体制
集权与分权相结合 的财务管理体制
微观财务管理体制
财务管理>>第一章>>第二节
四、企业财务管理体制 (三)企业内部财务管理级次
企业法人的一个重要财务特征是独立核算，但这并不排 除企业内部存在多级核算主体的可能性。由于规模、分布区 域、部门、产品等原因，企业往往需要在内部划分不同级次， 分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、 业绩考核等财务管理活动。在大中型企业中，一般都采取多 级次的内部财务管理体制，分级核算，逐级汇总。
内容
筹资预测 成本费用预测 营业收入预测 利润预测 筹资决策 投资决策 成本费用决策 收入决策 利润决策 筹资预算 投资预算 成本费用预算 营业收入预算 利润预算
方法
因果关系预测法 时间序列预测法 回归分析预测法 比较分析法 线性规划法 概率决策法 大中取小法 小中取大法
财务 决策
财务 预算
固定预算和弹性预算 增量预算和零基预算 定期预算和滚动预算
财务分析与考核是以核算资 料为依据，运用特定的方法，对 企业财务活动过程及其结果进行 分析与评价。
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析
比较分析法 比率分析法 趋势分析法
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二、企业的组织形式
企业按其组织形式的不同，主要分为个人独资企业、合 伙企业和公司制企业。
财务管理>>第一章>>第二节
财务管理>>第一章>>第一节
五、财务管理目标 (二)股东财富最大化
这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的 财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财 富最大化。 优 点 缺 点
财务管理第一章和第二章相关知识点总结1
财务管理第一章1, 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它以“资产=负债+全部者权益”会计等式为依据, 依据肯定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产, 负债和全部者权益的基本状况。
它表明企业在某一特定日期所拥有或限制的经济资源, 担当的负债义务以及全部者对净资产的索偿权。
揭示了企业某一特定时点有关资产, 负债, 全部者权益及其结构或相互关系的信息, 既反映企业经营活动的物质基础, 又反映了企业的规模和发展潜力。
因此, 利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态, 负债水平, 负债结构和全部者权益的构成状况, 据以评价企业的资产, 资本结构是否合理；可以分析企业资产的流淌性, 长, 短期债务金额及偿债实力, 评价企业的财务弹性以及承受风险的实力。
2, 利润表肯定时期内生产经营成果的财务报表。
它是依据企业肯定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的, 并通过其附表“利润安排表”来反映对净利润的安排状况。
利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。
在财务分析中, 利润表供应了评价企业的经营管理效率, 推断资本保全程度和预料将来利润变化趋势的主要信息来源。
第一层次计算营业利润。
营业利润由营业收入减去营业成本, 营业税金及附加, 销售费用, 管理费用和财务费用, 资产减值损失, 再加上公允价值变动收益, 投资收益构成。
第二层次计算利润总额。
利润总额由营业利润加上营业外收入, 减去营业外支出构成。
第三层次计算净利润。
净利润是由利润总额减去所得税费用构成。
第四层次计算每股收益。
每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。
通过利润表分析可以考核企业利润执行状况, 评价经营活动的业绩, 分析企业的盈利实力以及利润增减变化的缘由, 预料企业利润的发展趋势。
将利润表项目与资产负债表项目结合起来分析, 可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系, 分析企业的盈利实力, 评价企业收益水平。
财务管理第一章知识点讲解
(二)其他利益相关者的利益要求与协调知识点】：金融市场的功能1．企业的下列财务活动中，不符合债权人目标的是( )。
(2012年)A.提高利润留存比率B.降低财务杠杆比率C.发行公司债券D.非公开增发新股【答案】C【解析】债权人的目标是到时收回本金，并获得约定的利息收入，发行新债会使旧债券的价值下降，使旧债权人蒙受损失。
2．下列关于企业履行社会责任的说法中，正确的是( )。
A.履行社会责任主要是指满足合同利益相关者的基本利益要求B.提供劳动合同规定的职工福利是企业应尽的社会责任C.企业只要依法经营就是履行了社会责任D.履行社会责任有利于企业的长期生存与发展【答案】D【解析】社会责任是指企业对于超出法律和公司治理规定的对利益相关者最低限度之外的，属于道德范畴的责任，选项A不正确;劳动合同规定的职工福利是企业的法律责任，劳动合同之外规定的职工福利才是社会责任，选项B不正确;社会责任是道德范畴的事情，它超出了现存法律的要求，企业有可能在合法的情况下从事不利于社会的事情，选项C不正确。
3．下列行为中属于自利行为原则应用的是( )。
A.为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者同时采取监督与激励两种办法B.对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础C.在分析企业的盈利状况时,不仅要分析其利润表的有关项目,还要求根据公司的行为判断它未来的收益状况D.企业和租赁公司之间充分利用税收优惠，以使租赁合同体现为双赢【答案】A【解析】自利行为原则的一个重要应用是委托—代理理论。
一个公司涉及的利益关系人很多，其中最重要的是股东、经营者和债权人，这些利益集团，都是按照自利行为原则行事的。
企业和各种利益关系人之间的关系，大部分属于委托代理关系,这种互相依赖又相互冲突的利益关系，需要通过“契约”来协调，选项A正确。
选项B是引导原则的运用，选项C是信号传递原则的运用;选项D是双方交易原则的运用。
会计基础第一章知识点
会计基础第一章知识点第一章：会计基本概念和基本原则1. 会计的定义和目标会计是一门记录、分析和报告企业财务活动的学科，其目标是提供有关企业财务状况和业绩的信息，以便经营者、投资者、债权人和其他用户做出决策。
2. 会计的基本假设会计基于一些假设，其中最重要的是会计主体假设，即公司是一个独立于其所有者的实体，具有自己的资产、负债和所有权权益。
3. 资产、负债和所有者权益资产是公司拥有的经济资源，负债是公司对外债务，所有者权益是公司对所有者的经济利益。
资产=负债+所有者权益。
4. 会计恒等式和会计等式的变形会计恒等式表达了资产、负债和所有者权益之间的关系：资产=负债+所有者权益。
变形后的会计等式为：所有者权益=资产-负债。
5. 会计的基本原则会计有一些基本原则，包括实体概念、货币计量概念、会计周期概念、收入确认原则、费用匹配原则和价值变动原则。
这些原则指导着会计师进行信息记录和报告。
6. 实体概念实体概念表明企业是一个独立于其所有者的实体，独立于他们的个人财务状况。
7. 货币计量概念货币计量概念要求会计师将所有经济事项都以货币单位计量，以便能够记录和报告。
8. 会计周期概念会计周期概念指出，企业的财务活动应该根据一定的时间周期进行记录和报告，常见的会计周期包括年度、季度和月度。
9. 收入确认原则收入确认原则规定收入应在实现或可以实现时记录，无论款项是否实际到手。
10. 费用匹配原则费用匹配原则要求会计师将费用与相应的收入匹配，以便反映出费用的实际发生。
11. 价值变动原则价值变动原则说明会计师应根据实际价值的变动对资产和负债进行调整。
12. 资产和负债的分类资产和负债可以分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。
流动资产和负债指的是预计在一年内到期的资产和负债，非流动资产和负债指预计在一年后到期的资产和负债。
13. 成本概念成本概念要求将资产和负债以其购得或形成时的成本计量。
14. 会计的基本要素会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
财务会计基础知识点_会计基础知识总结
财务会计基础知识点_会计基础知识总结财务的本质是资金运动和相应的财务关系，财务会计要了解哪些知识呢？以下是由店铺整理关于财务会计基础知识点，希望大家喜欢! 财务会计基础知识点第一章总论1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
2、会计按报告对象不同，分为财(国家)务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息)3、会计的基本职能包括核算(基础)和监督(质保) 会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。
4、会计的对象是价值运动或资金运动(投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>)5、会计核算的基本前提是会计主体(空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人)、持续经营(核算基础)、会计分期、货币计量(必要手段)6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。
7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
资产=权益(金额不变：资产一增一减、权益一增一减金额变华：资产权益同增、资产权益同减) 资产=负债+所有者权益(第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据) 收入-费用=利润(第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表(损益表)依据)取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。
第二章会计核算内容与要求1、款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。
2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。
支出是指企业所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。
成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。
加油站财务知识概述1
第二节 营业税
主要内容：
1、营业税的定义 2、营业税的税率 3、营业税的计税依据 4、营业税应纳税额的计算
第二节 营业税
1、营业税的定义 营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售
额）为课税对象的税种。我国现行的营业税是对在我 国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取 得的营业额征收的一种税。
200元
200 ÷1.17=170.94
第一节 增值税
3、增值税应纳税额的计算 ➢ 销项税额
销项税额=不含税销售额×税率
170.94元×0.17=29.06元
200元
第一节 增值税
3、增值税应纳税额的计算 ➢3、进项税额
进项税额=购货总额÷1.17 ×0.17
140元÷ 1.17 ×0.17= 20.34元）
第一节 油品进货
加油站确定进货
报送进货计划
上级公司将油品配送到站
用货币资金采购
加油站验收油品
第一节 油品进货
1、油品进货的方式
独立核算自行采购
直营加油站配送
第一节 油品进货
2、油品验收 验收计量
第二节 油品销售
销
付
？
售
油
第二节 油品销售
1、付油
付油：指加油站向客户付出油品的 操作行为。
第二节 油品销售
一次填开
项目齐全
开票日期
票物相符
计算正确
不得伪造 不超规定
作废发票
第二节 油品销售
4、发票 －－ 保管
专人负责
领用制度
交旧换新
缴销处理
交接工作 保存期限
发票丢失
第二节 油品销售
5、 收款
货款包括现金、支票、定点加油 凭证结算的货款、IC卡和银联 卡结算的货款
财务管理第一章知识点梳理总结
第一章第一节货币时间价值一、含义（一）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
（二）核心：1、等额资金在不同时间段的价值量的差额。
2、是资金在运动中的增值。
3、质的规定：是社会财富的一部份，是劳动创造的一部分，实质是剩余价值的转化形式。
4、量的规定：其表现形式为利息（绝对量）利率（相对量）资金时间价值的表示形式有两种：一种是绝对数形式即资金时间价值额，是指资金在生产经营中带来的真实增值额；另一种是相对数形式即资金时间价值率；理论上：资金的时间价值相当于在没有风险没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。
实际：在通货膨胀率很低的情况下以政府债券利率表示资金时间价值，即国债的利率。
二、应用1、现值观念：不同时期货币的价值不相等，所以不同时间的货币收入，支出不能直接比较。
通常决策时站在目前的立场上，所以需要将未来的货币折算为现值进行决策，作为决策的依据、基础。
2、早收晚付观念：对于不带利息的货币收支行为，与其早付不如晚付，与其晚收不如早收，货币拿在手中可以用于消费或进行投资使其增值，或可以用于意想不到的支出，总之经济效益较大。
三、计算0 1 2 3 4 5 6 7●现值（本金）PV Present Value未来某一时点上的一定量的资金折合到现在的价值。
●终值（本利和，将来值）FV Future Value现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。
● 利息 I 利率 i interest● 期数 n 一般情况下用年表示，但也可用月或季等，但要和利率一致。
● 年金 A Annuity 年金终值FV A 年金现值PV A● 一定时期内每期相等金额的系列收付款项。
（一）单利（simple interest ）1、含义：只对本金计算利息，不对利息计息2、特点：计息基础是本金，每期利息相同。
3、公式：单利的计算包括计算单利利息、单利终值和单利现值。
①I=P ×i ×n ②F=P+I=P+P ×i ×n=P ×(1+i ×n)③P=F/(1+i ×n)单利终值系数与单利现值系数互为倒数关系。
初级会计实务第1章知识点
初级会计实务第1章知识点会计是一门负责记录、处理和报告财务信息的学科。
它对于一个企业的稳定运营和可持续发展来说至关重要。
在学习初级会计实务的第一章中，我们将介绍一些基本概念和原则。
下面是本章的重点内容。
1. 会计的基本概念会计是一门关于财务活动的记录和报告的学科。
它涉及到收入、支出、资产、负债、所有者权益和利润的跟踪和计算。
会计有助于为利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。
2. 会计的基本假设会计的基本假设包括货币稳定性、经济实体、会计周期和持续经营。
货币稳定性假设表明，货币的价值在会计记录过程中是稳定的。
经济实体假设指出企业是一个独立的实体，其财务状况应与所有者分开考虑。
会计周期假设指出企业的财务报告应按照特定时间周期进行。
持续经营假设表明企业将会持续经营下去，不能突然倒闭。
3. 会计方程式会计方程式是会计的核心概念之一。
它由资产、负债和所有者权益三个要素构成。
会计方程式可以用以下等式表示：资产=负债+所有者权益。
这个等式表明一个企业的资产应等于其负债和所有者权益的总和。
资产是企业拥有的资源，负债是企业所欠的债务，所有者权益是属于企业所有者的资金。
4. 会计的账户和分类会计的账户是将企业的各项财务信息按照不同的类别进行记录和分类的工具。
常见的账户包括现金账户、应收账款账户、应付账款账户等。
这些账户可以根据其性质和用途进行不同的分类。
例如，按照资产和负债的分类，账户可以分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。
5. 会计核算的基本原则会计核算的基本原则包括权责发生制和会计持续性原则。
权责发生制指出，会计记录应与活动的发生时点相一致，而不是与现金的进出相一致。
会计持续性原则指出，企业的财务报告应当基于持续经营的假设，即企业将会继续运营下去。
6. 会计凭证和账簿记录会计凭证和账簿记录是会计核算过程中必不可少的工具。
会计凭证是记录和证明财务交易的文件，例如发票、收据等。
会计凭证应包括清晰的交易日期、金额、账户和描述。
国企财务知识点总结
国企财务知识点总结第一章：财务基础知识1. 财务概念和职能财务是一个重要的管理职能，它涉及到企业资金的筹集、运用和监控。
财务的职能主要包括财务规划、预算编制、资金筹集、资源配置、成本控制、财务分析和决策支持等方面。
国企作为国家重要的经济组织，财务在国企管理中有着特殊的意义和作用。
2. 会计基础知识会计是财务管理的基础，国企的会计核算主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和报告。
会计还负责核算国企的经营成本、利润、税金和所得分配等重要财务指标。
国企财务管理人员需要了解会计的基本原理和核算方法，掌握财务报表的编制和分析技能。
3. 财务分析和评估财务管理涉及到对企业的财务状况和经营绩效进行分析和评估。
国企财务管理人员需要掌握财务分析的方法和技巧，如财务比率分析、成本-收益分析、财务杠杆分析等。
同时，需要了解企业价值评估的方法和模型，为国企的战略决策提供财务支持。
第二章：国企财务管理1. 国企财务管理特点与私营企业相比，国企在财务管理方面有其独特的特点，如国有资产的特殊性、国企发展的战略目标、履行社会责任的需求等。
国企财务管理人员要了解并充分利用这些特点，为国企的财务管理提供有针对性的支持。
2. 国企财务政策和制度国有企业财务管理受到国家财政政策和相关法律法规的约束和指导，国企财务管理人员需要了解国有企业财务制度，如国企会计准则、国企财务报告制度、国有资产管理规定等。
同时，还需了解国企的特殊管理制度，如国有资产监督管理委员会的职能和作用等。
3. 国企资本运营管理资本运营是国企财务管理的核心任务之一，包括国企资金的投资和融资管理。
国企财务管理人员需要了解国企的资本运营目标和策略，掌握资本运营的方法和工具，如项目评估、投融资结构优化、股权管理等，为国企资本的安全和增值提供保障。
第三章：国企财务风险管理国企在经营发展过程中面临各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
国企财务管理人员需要了解各种风险的特点和表现形式，合理识别和评估风险，并采取有效的控制措施，降低风险对企业的影响。
财务知道百问百答
2、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款 的应该怎么处理?
答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上, 当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。
3、办事处开发票的流程？
答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门 人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票 员开具发票。发票开好后，由接收工作流的专门人员负责 邮寄。
9： 开具红字专用发票的处理流程？ 答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请 单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发 票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请 开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ● 购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因 发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；
元采购运费：由总部相应品种的产品经理
批准后方可报销。
单笔超过500元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后 方可报销
单笔不超过500元（含500）的费用：由该分公司/办事处经 理批准后方可报销
11：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？ 答：（1）分公司/办事处财务制单（送货单），经理审核 后传给总部产品组。
10：增值税发票抵扣时间是多久？
答：增值税发票的抵扣时间是：180天
11：如果超过180天，增值税发票是否可以抵扣？
答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：
1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》
5：承兑汇票贴息，怎么做账务处理？ 答：例：收到客户A一张100000元的承兑汇票，贴息金额为： 2000元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下： 借：应收票据 100000 财务费用 -2000 贷：预收账款 98000
《财务知识》课件
资金运用：投 资、经营、研 发、市场推广
等
资金管理：预 算管理、成本 控制、风险管
理等
资金规划：短 期、中期、长 期资金规划， 确保资金合理
运用
风险识别：识别可能影响企业 财务状况的风险因素
风险评估：评估风险发生的可 能性和影响程度
风险应对：制定应对风险的策 略和措施
风险监控：监控风险状况，及 时调整应对策略
汇报人：
利润表：反映企业一定时期的经营成果 资产负债表：反映企业一定时期的财务状况 现金流量表：反映企业一定时期的现金流量 财务比率：反映企业财务状况和经营成果的相对指标，如资产负债率、流动比率等
Part Three
财务预测：对未来财务状况的预测，包括收入、成本、利润等 决策依据：财务预测结果，结合公司战略和市场环境等因素 决策类型：短期决策和长期决策，短期决策关注当前利益，长期决策关注未来发展 决策方法：定量分析和定性分析，定量分析使用数学模型，定性分析依靠经验和直觉
Part Six
公司法：规定公司设立、变更、解 散等事项的法律
公司法与商事法规的关系：公司法 是商事法规的一部分，商事法规包 括公司法
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商事法规：规定商业活动、商业交 易等事项的法律
公司法与商事法规的作用：规范公 司行为，保护公司权益，维护市场 秩序
会计法：规定会计工作的基本原则、 会计核算的基本要求、会计信息的 披露要求等
税务筹划：合理规划企业税务，降低企业税负 税务申报：按时申报企业税务，避免税务风险 税务优惠政策：了解并利用国家税务优惠政策，减轻企业负担 税务风险管理：识别和防范企业税务风险，确保企业合规经营
税务管理：企业 对税务活动的计 划、组织、协调 和控制
财务基础知识
04 财务管理
筹资管理
筹资原则
合法合规、低成本、长期稳定。
权益筹资
发行股票、吸引股东投资。
债务筹资
发行债券、向银行借款。
筹资风险管理
评估债务偿付压力，预防流动性风险。
投资管理
投资原则
收益性、风险性、流动性。
证券投资
股票、债券、基金等。
直接投资
实体项目、收购其他企业。
风险管理
评估投资回报与风险，制定投资策略。
的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业 的经营状况和盈利模式，评估企
业的经营效率和盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。
它展示了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，反映了企业的现金状 况和流动性。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金来源和用途，评估企业的现金管理能力 和偿债能力。
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的能力越强。财务趋势分析
营业收入增长率
在编制财务预算时，应先明确企业的战略目标和经营计划，然后根据历史数据 和市场环境预测未来的收入、成本和费用。预算的编制应遵循量入为出、收支 平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是预算过程中最为关键的环节，需要严格监督和控制预算的实际执行情况，并根据实际情 况对预算进行调整。
(财务知识)财务管理名词解释
财务管理名词解释第一章财务管理概述1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。
2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。
6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。
7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。
9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。
10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。
11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。
13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第二章财务估价模型16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。
第1章 财务知识 (2)ppt课件
1.1 财务管理的概念
其他消耗资金
现
原
金
材
料
货
储
币
备
资 金
资 金
劳动力
在
产
产
成
品
品
生产设备
在
成
固定资金 产
品
品
资
资
金
金
增值
现 金
货 币 资 金
1.1 财务管理的概念
资金运动——实物商品的价值形态不断发生变化，由一种形 态转变为另一种形态，周而复始，不断循环。
1.2 财务管理的目标
缺点：价值评估较为困难。
股份制企业——股票市价 非股份制企业——市场评估
1.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 企业组织形式与代理问题
1.3.1 企业组织形式
1. 独资企业
独资企业是指由一个自然人投资，由其亲自或雇人经 营的企业。
特点：所有权和经营权一致，负无限责任。 优点：成立容易，成本低。
缺点：筹资困难，产权转移麻烦，无限责任。
6. 企业内部各单位之间的财务关系
采用“经济责任制”的企业内部各部门在生产经营环节 中，相互之间提供产品、劳务等而形成的一种经济关系。
关系：“ 利益均等”关系
1.1 财务管理的概念
7. 企业与职工之间的财务关系
职工付出劳动 企业支付劳动报酬 关系：劳动与分配关系
1.1 财务管理的概念
处理财务关系的目的： 企业与其他各种财务活动当事人之间达到经济利益
研究：筹资规模、筹资结构、筹资渠道、筹资方式
1.1 财务管理的概念
2. 投资
概念：
狭 义 ： 指 企 业 以 现 金 、 实 物 或 无 形 资 产 采 取 一 定 的 方 法 对 外
财务知识讲义
财务知识讲义一、财务基础概念1. 资产：企业或个人拥有的所有经济资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债：企业或个人所承担的债务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
3. 所有者权益：企业所有者对企业资产的净权益，即资产减去负债后的余额。
4. 收入：企业在一定会计期间内因销售商品、提供服务等活动所获得的经济利益。
5. 费用：企业在一定会计期间内为生产或销售商品、提供服务等活动所发生的经济利益的流出。
6. 利润：企业在一定会计期间内的净收入，即收入减去费用后的余额。
二、会计原则与假设1. 会计实体假设：企业作为一个独立的会计实体，其财务活动与所有者个人财务活动分开。
2. 持续经营假设：企业将持续经营，不会在可预见的未来停业或大幅缩减经营规模。
3. 货币计量假设：会计记录以货币作为计量单位，不考虑物价变动的影响。
4. 会计分期假设：企业的经济活动被划分为等长的会计期间，便于定期结算和报告。
三、财务报表1. 资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
2. 利润表：反映企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入、费用和利润。
3. 现金流量表：反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
四、财务分析1. 比率分析：通过计算各种财务比率，如流动比率、负债比率、净资产收益率等，评估企业的财务状况。
2. 趋势分析：对比不同会计期间的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 预算分析：将实际财务数据与预算进行比较，评估预算执行情况。
五、成本控制与管理1. 成本分类：将成本分为直接成本和间接成本，固定成本和变动成本等，以便更好地管理和控制。
2. 成本核算：准确计算产品或服务的成本，为定价和成本控制提供依据。
3. 成本控制：通过成本效益分析、标准成本制度等方法，控制和降低成本。
六、风险管理1. 识别风险：识别企业面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
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期中考试（30%）——闭卷
期末考试（50%）——闭卷、试题库抽卷
财务管理学
第1章 财务管理基本原理
引
导
案
例
苹果(Apple)电脑公司最初是一家位于车库里的两人合伙
企业。它成长迅猛，到了1985年，已经变成一家拥有6000万股
份、总的市场价值超过10亿美元的大型公开交易公司。当时， 企业更突出的创始人之一，30岁的斯蒂芬· 乔布斯，拥有700万
1.3 企业组织形式与代理问题
2. 合伙企业
是指两人以上按照协议共同投资、共同经营、共负盈 亏、对企业债务承担无限连带责任的企业。 特点：所有权和经营权一致，负无限责任。 优点：成立容易，成本较低，企业信用优于独资企业。 缺点：合伙人关系复杂，企业不稳定，筹资较困难，无 限责任。
1.3 企业组织形式与代理问题
1.3 企业组织形式与代理问题
经营者——增加享受成本 矛盾 股东——降低享受成本
协调：报酬和绩效联系，在提高企业价值的同时，适当提
高享受成本
措施：（1）解聘——通过所有者约束经营者 （2）接收（被兼并）——通过市场约束经营者
股票选择权 （3）激励 绩效股
2009年《福布斯》全美500强企业CEO年薪排行前10名
国家提供企业生存与发展的环境 企业依法纳税
关系：强制性的无偿的分配关系
1.1 财务管理的概念
2. 企业与投资者之间的财务关系
投资者投入资金 企业向投资者支付投资报酬
关系：经营权与所有权（受资与投资）关系
1.1 财务管理的概念
3. 企业与债权人之间的财务关系
债权人贷放资金 企业还本付息
不同资金的分配方式：
权益资金——利润分配（税后分配） 债务资金——计入成本费用（税前分配）
研究：收益的合理分配
1.1 财务管理的概念
1.1.3 财务关系
企业在资金运动过程中与各方面发生的经济利益关系。 按资金的流向：
政府
投资者
债权人
内部单位
企业
职工
受资人
债务人
1.1 财务管理的概念
1. 企业与政府（税务机关）之间的财务关系
6 7 8 9 10
方洪波
周晓华 陈邦栋 严晓燕 李东生 李叶青
男
男 男 女 男 男
43
43 40 59 53 46
372.0
279.9 276.2 267.4 267.0 258.0
美的电器
世联地产 思源电气 北京银行 TCL集团 华新水泥
1.3 企业组织形式与代理问题
2. 所有者和债权人的代理问题
索尔.巴尔
基斯.哈顿 理查德.安德森
塞尔细胞基因公司
克洛斯提柏石油公司 自由港铜业
5931
5478 4875
63
51 63
10
黄仁勋
英伟达公司
3140
47
2009年赚的最多的人是小劳伦斯.卡尔普 (Danaher chief H. Lawrence Culp Jr.) 薪酬工资 股票期权 95.4 万美元 8400.0 万美元
1.2 财务管理的目标
缺点：价值评估较为困难。
股份制企业——股票市价 非股份制企业——市场评估
1.3 企业组织形式与代理问题
1.3.1 企业组织形式
1. 独资企业
独资企业是指由一个自然人投资，由其亲自或雇人经
营的企业。
特点：所有权和经营权一致，负无限责任。
优点：成立容易，成本低。 缺点：筹资困难，产权转移麻烦，无限责任。
1.1 财务管理的概念
1.1.1 企业的资金运动与财务管理
使用价值——实物商品的运动过程 社会产品的生产 价值——资金运动过程
经营管理 企业管理 财务管理
1.1 财务管理的概念
其他消耗资金 劳动力 现 金 货 币 资 金 原 材 料 储 备 资 金 在 产 品 在 产 品 资 金 产 成 品 成 品 资 金 增Байду номын сангаас 现 金 货 币 资 金
生产设备 固定资金
1.1 财务管理的概念
资金运动——实物商品的价值形态不断发生变化，由一种形 态转变为另一种形态，周而复始，不断循环。 财务——企业在再生产过程中的资金运动及其所体现的经 济利益关系。 财务管理——企业组织财务活动，处理与各方面财务关系 的管理工作。
1.1 财务管理的概念
1.1.2 企业财务活动
1.2 财务管理的目标
1.2.1 财务管理（理财目标）的目标
指企业财务管理工作所要达到的最终目的。 企业管理的目标：经济效益最大化
产出 经济效益＝ 投入
1.2 财务管理的目标
1.2.2 利润最大化
通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使 利润达到最大。 优点：能反映资本的增值和积累，劳动价值和报酬的高低， 社会财富的增加。 缺点： （1）不能反映企业经济效益的高低
排 名 姓名 公司 薪酬 (万美金) 年龄
1
2 3
小劳伦斯.卡尔普
拉里.埃里森 奥布雷.麦克伦登
丹纳赫
甲骨文 切萨皮克能源公司
14136
13023 11429
47
65 49
4
5 6
雷.埃尔拉尼
大卫.诺瓦克 约翰马丁
西方石油公司
百胜餐饮集团 吉利德科技公司
10307
7649 6040
75
57 58
7
8 9
二年后获利润10万元 不合理
1.2 财务管理的目标
（3）没有考虑风险的影响 投资购买股票 投资购买国库券 预期收益率8％ 利率3%
（4）使企业经营者追求短期利益 利润最大化的最大缺点
1.2 财务管理的目标
1.2.3 资本 利润率最大化（每股收益最大化）
净利润 资本利润率＝ 资本额 净利润 每股收益＝ 普通股股数
特点：考虑了盈利能力与投入资本额的关系，但仍未克 服利润最大化的其他三个缺点。
1.2 财务管理的目标
1.2.4 企业价值最大化（股东财富最大化）
企业财富最大化、、股票市价最大化 企业价值 —— 企业有形资产和无形资产价值的市场评价， 反映企业潜在或预期的获利能力。 优点：(1)考虑了取得报酬的时间价值 (2)考虑了风险与报酬的联系。 (3)能克服企业在追求利润上的短期行为
1.2 财务管理的目标
（2）没有考虑资金的时间价值
例：某企业有100万元希望进行投资，有两个方案：
（1）存银行。银行存款利率为6％
（2）投资A项目。可获利10万元
问应采用哪一方案？ 主要看收益什么时候得到？
1.2 财务管理的目标
①存银行 一年后利息收入6万元
二年后利息收入12.36万元
②投资A项目 一年后获利润10万元 合理
成功 ——债权人无利可图 投资高风险项目 失败 ——债权人共同负担损失
负债 ，偿债风险 ，旧债券或老债价值 发行新债券或借新债 公司破产，债权人 ，分配价值
关系：债务与债权关系
1.1 财务管理的概念
4. 企业与受资者之间的财务关系
企业对外投资 受资者向企业支付投资报酬
关系：投资与受资关系
1.1 财务管理的概念
5. 企业与债务人之间的财务关系
企业贷放资金（购买债券） 债务人还本付息
关系：债权与债务关系
1.1 财务管理的概念
6. 企业内部各单位之间的财务关系
股票奖励
5600.0 万美元
2009年中国CEO薪酬榜前10名
排名 CEO/总裁/总经理 性别 年龄 2009年薪资(万元) 股票简称 1 法兰克· 纽曼 男 68 1,741.0 深发展
2
3 4
洪 崎
殷一民 马明哲
男
男 男
53
46 54
626.8
603.0 484.2
民生银行
中兴通讯 中国平安
5
财 务 管 理 学
印 浩 副教授
财务管理研究什么？
Video Product公司专门设计和制造通用电子游戏机控制台 的软件，公司成立于1997年，此后不久，其游戏软件“牛虻 ” 就上了《公告牌》杂志的封面。1999年公司的销售收入超过 20000万美元。公司创办时，用其仓库做抵押，向一家风险投 资公司——种子公司借款200万美元。现在，公司的财务经理 认识到当时的筹资数额太小了。从长远来看，公司计划将其产 品扩张到教育和商业领域。然后，目前公司的短期现金流量有 问题，甚至无法购买20万美元的材料来完成其订单。 该公司的经历反映了财务管理研究的基本问题： 1. 如何筹集投资所需资金？ 2. 公司应该采用什么样的长期投资战略？
3. 公司需要多少短期现金流量来支付其账单？
财务管理课程的层次：
初级财务管理——应用
中级财务管理（公司理财）——理论和应用
高级财务管理——特殊财务问题 本课程属于中级财务管理范畴，以国内股份 有限公司中的上市公司为背景。
《财务管理》课程体系
财务管理
财务管理的基 本概念和方法 公司的财务 活动
概念 目标
1. 筹资（融资）
概念：指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中资 金的过程。
企业的 权益资金——筹资对象称为投资人 资金来源 债务资金——筹资对象称为债权人 研究：筹资规模、筹资结构、筹资渠道、筹资方式
1.1 财务管理的概念
2. 投资
概念：
狭义：指企业以现金、实物或无形资产采取一定的方法对外 或对其它单位投资（对外投资） 广义 企业内部长期投资——固定资产投资（对内投资）
采用“经济责任制”的企业内部各部门在生产经营环 节中，相互之间提供产品、劳务等而形成的一种经济关系。
关系：“ 利益均等”关系