2013年国际内审师考试《内审计作用》模拟(5)

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内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题.doc

综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。

2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。

对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。

B.对原材料和设备的实物保护措施不力。

C.未能按预算完成工程。

D.在原材料方面以次冲好。

3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。

以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。

B.改善内部沟通。

C.收集突发事件的信息。

D.改善外部沟通。

4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。

5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。

6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。

内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。

7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-99

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及
答案1122-99
1.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：
A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B、监督内部控制流程的建立；
C、保持组织的治理过程；
D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

【答案】A
2.管理层对保持控制负有责任。

事实上，有时管理就是控制。

以下哪项将管理职能视作控制：
A、监督业绩；
B、使用组织政策手册；
C、保持质量保证方案；
D、建立内部审计活动。

【答案】A
3.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。

高层管理者的首要职责是：
A、建立和保持组织文化；
B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D、实施和监督由董事会设计的控制。

【答案】A。

内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案

内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案2017内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。

A.提出改进建议。

B.识别那些可以更好开展的工作。

C.确定审计活动是否达到专业标准。

D.提供独立的评价。

【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独立的评价。

2、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A.审计部门的预算。

B.审计方案。

C.长期日程安排表。

D.内部审计章程。

【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。

审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。

B.不正确。

审计方案被限制于某一特定审计项目范围。

C.正确。

长期日程安排表提供了在审计计划期间主要活动的覆盖面的证据。

D.不正确。

内部审计章程不是审计业务计划工具。

3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。

实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内(至少1年)不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。

国际内审师考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(5).doc

国际内审师考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(5)41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一：A、制定业绩标准B、适当地可得到的数据文件C、内部审计活动章程的批准D、独立的内部审计活动的建立42.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一A、程序审计B、财务审计C、合规性审计D、经营审计43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意C、用于实现审计目标的程序D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险44.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。

内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是：A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调45.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。

内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：A、将利益冲突和违规行为告知管理*，并建议作进一步调查B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理*控告46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：A、可行性研究B、需求确认C、实施规划D、实施后复核47.以下哪项违反了IIA《道德规范》？A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。

2013年内审师考试《内审计作用》模拟试题三

2013年内审师考试《内审计作用》模拟试题三一单项选择题：1、因为对车间设备的寿命和残值不能精确估计，折旧资产在2004年出售获利，该利得应该如何披露（）。

a、在2004年的损益表中作为其他业务收益。

b、在2004年的损益表中作为销售业务收益。

c、在2004年的损益表中作为非经常性收益。

d、在权益变动表中对以前年度的折旧作调整。

【答案】a【解析】a、正确。

出售资产获利属于正常活动收益（其他业务收益），但不属于销售收益，也不属于非经常性收益，因此，该利得应该在2004年的损益表中作为其他收益。

b、不正确。

出售资产获利不属于销售收益。

C、不正确。

出售资产获利不属于非经常性收益。

d、不正确。

出售资产获利不需调整权益和折旧。

2、财务报告的目的是什么（）。

a、给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息。

b、评估内部控制是否充分。

C、对比标准评估管理结果。

d、提供符合规定的信息。

【答案】a【解析】a、正确。

财务报告能够给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息，评估未来现金流的数量和时限，披露企业的经济资源、负债以及这些要素的变化情况。

b、不正确。

评估内部控制是否充分属于内部审计的功能。

C、不正确。

对比标准评估管理结果属于内部审计的功能。

d、不正确。

提供符合规定的信息属于内部审计的功能。

3、应收账款在转让贴现时如果附加有追索权要求，那么将（）。

a、不被记录直到所有应收款项都被收回。

b、根据转让贴现时的要求，被记录成销售业务或借款业务。

C、被记录成应收款项的销售。

d、被记录成借款业务。

【答案】b【解析】a、不正确。

转让（transfer）有可能被记录成销售业务。

b、正确。

应收账款和应收票据“转让变现”可能会增加附加权的设置，一般情况下，当有支付义务的第一方（最初开出应收账款或应收票据的企业）不能支付时，提供转让变现服务的机构（通常是银行）保留向商业票据的背书人（收到应收账款或应收票据但卖给提供转让变现服务机构的企业）要求支付的权力。

2013年内审师考试《内审计作用》模拟试题四

2013年内审师考试《内审计作用》模拟试题四一、单项选择题1、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A.趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%;B.比率分析透露销售成本占销售额的一半;C.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

【答案】：A【解析】：A正确。

销售额增长50%而同期销售成本增长25%，这要么是伪造的，要么就是舞弊。

销售额的增长通常与销售成本的增长成密切的比例关系。

销售额的增长与销售成本的增长不成比例的例子主要是：(1)经营实现了规模经济，由规模增加收益(2)引进极为流行的项目。

不成比例的销售额大幅增加可表明的舞弊行为包括：(1)销售方的销售人员与购买方的采购人员的串通，(2)同一机构内两个部门人员的串通(如销售人员和发运人员)。

鉴于内部审计师不清楚销售额的不成比例的大幅增加是否合理，所以应将这种情形视为可能的舞弊迹象。

B不正确，毛收益率达50%不是舞弊迹象。

制造业对这个比率的预期值在 40～60%的范围内;C不正确，这些数据表明行业的边际总收益值为50%，公司的毛收益率为40%。

公司出现较高的毛收益率有许多可能的原因。

它们是： (1)公司运营的高效率;(2)更多的销售成果(或生产出更多可被接受的产品);(3)测算出现错误。

D不正确，这些数据表明行业的毛收益率为40%，公司的毛收益率为50%。

公司出现较低的毛收益率可能是由于：(1)公司运营的低效率;(2)生产出很少可被接受的产品或很少的销售成果;(3)测算出现错误。

2、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

2013年国际内审师《内部审计作用》单选题5

2013年国际内审师《内部审计作用》:单选题581、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A、在内部审计之后实施的外部审计工作B、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C、与内部审计师配合实施的外部审计工作D、按照IIA的道德规范实施的外部审计工作答案：C解题思路：A、不正确。

这样会导致审计范围的重复。

B、不正确。

内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。

C、正确。

内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。

D、不正确。

外部审计工作是按照公认审计标准实施的。

82、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是：A、内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B、经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C、内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D、经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

答案：A解题思路：A、正确。

如果内部审计师已经怀疑有舞弊存在，使用更加直接的审计方法将更合适。

B、不正确。

相关的稳定的经营数据适合使用分析性程序。

C、不正确。

在识别大额的、不重复发生的、或异常的经济业务时，分析性程序有用。

D、不正确。

分析性程序只要求这些费用账户与其它账户或其它独立数据相关，不要求它们一定与收入相关。

83、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是：A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

答案：C解题思路：A、不正确。

这是审计计划的目的。

B、不正确。

纠正控制弱点是管理当局而非内部审计师的责任。

C、正确。

这是实务公告21001.1中规定的目的。

2013国际内审师考试《审计作用》模拟试题二

2013国际内审师考试《审计作用》模拟试题二一、单项选择题1、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项?A.企业的风险偏好B.风险的类型C.应对风险措施的成本D.风险对企业产生的影响【正确答案】：D【答案解析】：D正确，IIA对风险定义为：可能对目标的实现产生影响的时间发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能性。

2、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：A.运营、财务报告及合规B.运营、信息及合规C.信息、财务报告及监控D.运营、信息及监控【正确答案】：A【答案解析】：内部控制的目标包括以下几个方面：1. 运营的效果和效率;2. 财务报告的可能性;3. 遵守适用的法律和法规。

3、质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是：A.识别能执行得更好的任务B.决定内部审计服务是否符合专业标准C.提出改进建议D.提供独立确认【正确答案】：D【答案解析】：A不正确，本选项没有回答题目中所问的问题B不正确，外部审计和内部审计的标准时不一样的，因此外部审计不能确定内部审计活动是否符合职业标准。

C不正确，外部检查可以提出改进的管理建议，但这不是显著的特征。

D正确，由于外部检查的人员是非组织的人员，因此其可以提供独立的评价。

4、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围D.确保内部控制系统的弱点已被修正【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。

根据《实务公告》2100-1.1，这是内部审计师的目的。

B.不正确。

这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。

C.不正确。

这是审计计划的目的。

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-54

CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-541、个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。

这项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官如下反映中（）违反了《标准》？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。

如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。

B不正确。

如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。

C正确。

《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。

如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。

D不正确。

确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。

内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。

2、下（）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。

B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。