2017年国际内审师(内部审计实务)试题及答案
2017年内审考试审计业务模拟试题及答案
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年内审考试审计业务模拟试题及答案
1. 有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
A、外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B、外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C、外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D、内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
答案：D
解析：答案A 不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责
任的外部审计师更熟悉组织;
答案B 不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;
答案C 不正确，内部审计职员更可能持续可用。
外部审计师要对许多其他的客户负责。
答案D 正确。
在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计
职能外包给外部审计师是有效的。
一些主要的会计GS 在全国或全球范围内通常都有这项业务。
2. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述：
A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触;
B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;。
国际内审师考试《内部审计业务》备考题附答案
国际内审师考试《内部审计业务》备考题附答案2017国际内审师考试《内部审计业务》备考题（附答案）备考题一：单选题1.13.0国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在(B)a审计内容b审计主体c审计客体d审计目的本题考查审计按主体的分类。
按审计主体分类，可将审计分为政府审计(国家审计)、内部审计和注册会计师审计(社会审计)。
1.23.0审计最本质的特性是(D)a监督性b鉴证性c评价性d独立性本题考查审计的本质和审计的特征。
审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
1.33.0一般来说，实行有偿审计的是(C)a国家审计机关b地方审计机关c社会设计组织d内部审计部门本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。
社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。
1.43.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所(B) a聘请相关专家b改派其他注册会计师c终止该项审计业务约定d出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。
注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。
1.53.0会计师事务所和注册会计师进行宣传时，(D)违背注册会计师职业道德规范。
a利用政府委托或特别奖励谋取正当利益b注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等c会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观d当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。
1.63.0注册会计师遵循了审计准则审计存货，但与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负(B)责任。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础2017年天津考试真题
注册国际内审师[CIA]：内部审计基础·考试真题2017年·天津————————————————————————————————————————1.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准2.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；3.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性4.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
6. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
2017年国际内审师考试模拟题及答案
2017 年国际内审师考试模拟题及答案
1.某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有：
Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目;
Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录;
Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较;
Ⅳ检查不合格退货的销售记录。
A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ
答案：D
考查重点：审计实施。
解题思路：
Ⅰ正确。
使用审计软件可以实现这一点，并且这可以为检查提供
一些使用方面的证据，便于确定订购与存储是否有效。
Ⅱ正确。
对订货的检查，与目标直接相关。
Ⅲ不正确。
因为这里使用的是适时制，所以行业标准不一定是一
个很好的参考。
Ⅳ不正确。
与订购和存储都没有关系，与产品质量有关。
2.在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循
环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
审计人员应该：
A.与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交。
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案 12017国际内审师考试《内部审计业务》模拟题（附答案）模拟题一：1、下列哪项描述了__弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购__投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的__也__为力，这就是内部__的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
D、不正确。
该选项与__弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案2017国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案试题一：1.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分：a.计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);b.用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;c.对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;d.对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
答案：d解析：答案a和b不正确，程序文件和测试数据很可能每年都会变化，因此在每个业务期间需要再评价;答案c不正确，对上年工作底稿的修改而对本年的业务有影响的变化应包含在本年的业务工作底稿中。
这样，它们应该包含在当年工作底稿的“年报”部分。
答案d正确，工作底稿的永久性档案部分应包含后续业务的必要信息。
对每个地点有计算机运行的管理控制应恰当地包含在永久性的工作底稿中，因为这些控制不可能每年都发生变化。
2.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：a.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;b.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;c.首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的;d.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
答案：d解析：答案a不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的;答案b不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用对于随后的审核来说是非常有必要的;答案c不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。
答案d正确，由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。
3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：a.允许交叉索引并简化监督性复核;b.支持最终的业务沟通;c.消除后续追踪复核的需要;d.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
2017年内审师考试精选题及答案
2017 年内审师考试精选题及答案
1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：
A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
C.在内部审计之后实施的外部审计工作。
D.按照IIA 的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
【正确答案】：A
【答案解析】：A、正确。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。
B、不正确。
内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此CIA 可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
C、不正确。
在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。
D、不正确。
外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。
2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A.影响执法检查对法律的解释，以便其与GS 实务相一致。
B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
【正确答案】：D
【答案解析】：A.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。
B.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员的工作。
国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案
国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案2017国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案习题一：1.单选题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。
B、发现组织外部风险。
C、评估组织外部风险。
D、控制组织外部风险。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
2.单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。
选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。
3.单选题以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。
否则，根据需要采取跟踪活动。
C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
D、以上三项都不正确。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
选项A是正确的，根据《标准》2500.A1的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
2017年国际内审师考试内部审计基础考试题解析版
2017年国际内审师考试内部审计基础考试题及答案考试题一：1. 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：a.外部证据b.询问c.口头证据d.非正式的答案：a解析：答案a正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。
答案b不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案c不正确，口头信息一般比外部信息的可靠性差;答案d不正确，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：a.与经营经理讨论;b.检查贸易订单;c.检查机构报送政府机构的函件;d.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案：c解析：答案a不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;答案b不正确，这种信息来源不够明确;答案c正确，在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。
这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
答案d不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
3. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是：a.内部的，不充分;b.外部的，很充分;c.既是外部的，又是内部的，且充分;d.既是外部的，又是内部的，但不充分。
答案：d解析：答案a不正确，这种信息也是外部的;答案b不正确，这种信息也是内部的，不充分的;答案c不正确，这种信息在确定短缺原因时是不充分的。
答案d正确，该组织雇佣外部存货服务机构和内部员工获取数据资料和平衡表，因此信息的来源既是外部的，又是内部的。
然而，在确定库存短缺的原因时，这些信息是不充分的。
充分的信息是指实事求是的、充足的、可信服的，能够使任何一个谨慎的内部审计师得出同样的结论(pa2310-1)。
内审师考试内部审计测试题及答案
内审师考试内部审计测试题及答案2017内审师考试内部审计测试题及答案一、选择题1.标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是(B)。
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
2.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是(AB)A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
3.内部审计需要对以下哪些风险进行评估(ABCDEF)。
A.资产安全风险B.违法违规风险C.提供信息不可靠的风险D.舞弊风险E.效率效果达不到的可能性F.组织战略实现不了的风险G.员工的疾病风险H.员工的离职风险4.内部审计机构可以协助(ABCDE)。
A.管理层设计综合的评价方法B.管理层推行贯穿整个组织的风险模型C.管理层编制关于内部控制有效性的报告D.董事会开展治理实务自我评估E.其他部门进行风险管理。
5.采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做(A)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度6.企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做(D)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度7.管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。
10%就叫做(D)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度8.企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种(目标实现不了的)风险叫做(B)。
2017国际内审考试《审计业务》模拟练习及答案
2017 国际内审考试《审计业务》模拟练习及答案
1.内部审计质量控制的主体可能是()。
(ABC)
A.内部审计机构
B.内部审计人员
C.外部的独立组织
D.董事会
2.内部审计项目质量控制的基本要求包括()。
(ABC)
A.全员参与全过程的审计质量控制
B.抓住质量控制的关键环节
C.利用科学的控制方法
D.审计人员建立自己的项目质量控制标准
3.以下属于审计项目管理手段的是()。
(AB)
A.审计时间控制表
B.审计清单
C.审计通知书
D.审计报告
4.内部审计经理制定审计计划的工作包括以下方面的内容()。
(ABCD)
A.审计工作的目标
B.审计工作日程表
C.人员计划与财务预算
D.审计工作报告
5.以下文档中哪些是由内部审计经理负责制定并签署的()。
(BD)
A.审计工作底稿
B.审计工作计划
C.审计报告初稿跟踪表
D.审计工作报告
6.关于对内部审计机构的外部检查，说法错误的是()。
(CD)
A.外部检查应由有资格的人员进行
B.外部检查人员应保持独立
C.外部检查至少每年举行一次
D.对内部审计机构进行外部检查是法律要求的
7.执行外部检查时，检查组成员可能是()。
(ACD)
A.外部审计人员
B.本单位的内部审计人员
C.其他单位的内部审计人员
D.具有资格的顾问。
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2017年国际内审师（内部审计实务）试题及答案1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：A、长期日程安排表B、工作方案C、审计部门预算D、审计部门章程答案：A解题思路：A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库答案：A解题思路：A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A、将审计推迟到范围限制取消后进行B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C、增加对该活动进行审计的频率D、为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解题思路：A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分部费用的增长。
D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
答案：A解题思路：A、正确。
财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。
B、不正确。
舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。
C、不正确。
费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。
D、不正确。
被法规部门罚款可能表明存在重大风险。
5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A、流程设计服务；B、协调业务；C、培训业务；D、合规性业务。
答案：D解题思路：A、不正确。
流程设计服务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。
B、不正确。
协调业务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。
C、不正确。
培训业务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。
D、正确。
合规性业务是内部审计保证服务。
6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准；B、审计业务小组；C、被审计单位；D、内部审计部门章程。
答案：B解题思路：A、不正确。
因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。
B、正确。
因为根据“实务公告1000.C1-2内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑”：“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。
所以审计业务小组应确定业务范围。
C、不正确。
因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。
D、不正确。
因为内部审计部门章程不。
涉及咨询服务的业务范围。
7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。
编写详细的审计程序；Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ答案：B解题思路：答案A、C、D均不正确。
见题解B.答案B正确。
开展初步调查的审计活动的工作顺序是：确定被审计单位的目标、目的和标准；确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；确定相关的审计目标；编写详细的审计程序。
8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。
当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：A、令人满意的；B、最优化的；C、最理想的；D、最大限度的。
答案：A解题思路：答案A正确：令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。
结果是决定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。
答案B不正确：最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。
答案C不正确：理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。
答案D不正确：最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的意思。
9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
答案：C解题思路：A、不正确。
因为帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。
是内部审计业务。
B、不正确。
因为内部审计不能确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C、正确。
因为内部审计一项独立的、客观的确认和咨询活动。
它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
目标：增加组织价值和改善组织的运营。
D、不正确。
见题解C.10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师：A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C、没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；D、没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
答案：A解题思路：A、正确。
因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。
内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
内部审计师还明显没有审慎地开展其工作B、不正确。
因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。
C、不正确。
因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。
不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正确。
因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。
二1、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B、经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。
C、为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D、以上三项都选。
答案：D解题思路：A、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正确。
没有文件支持的经济业务（选项a），奢侈的生活（选项b）以及宽松的控制环境（选项c）都是可能存在舞弊的征兆，应引起内部审计师的注意。
2、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：A、经营环境比较稳定，变动极少。
B、经营环境复杂多变。
C、在多个地方进行类似经营。
D、在同一个地点将进行后续存货审计。
答案：B解题思路：A、不正确。
标准审计方案适用于经营环境变动很小的情况。
B、正确。
标准审计方案不适用于复杂多变的经营环境，因为审计目标和相应的工作步骤可能不再相关。
C、不正确。
标准审计方案可以用于在多个地方进行同类型经营的情况。
D、不正确。
标准审计方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货审计。
3、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。
该首席审计执行官应当：A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B、拒绝，鉴于双方的利益冲突；C、只要不占用工作时间就可以接受；D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
答案：B解题思路：答案A、C、D均不正确。
见题解B.答案B、正确。
根据行为规则，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。
这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。
”此外，根据行为规则，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。
4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：A、违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B、违反了标准中有关报告的规定。
C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D、A和B答案：D解题思路：A、不正确。
见题解d.B、不正确。
见题解d.C、不正确。
没有进行报告存在两个问题。
第一，它违反了所有重要的新发明都是公司的财产这一基本政策，第二，尽管部门经理原谅了该行为，但专利会成为给雇员带来收益的可能途径，因此高层管理部门应当知道此事，因为它可能会影响雇员的收入制度，有必要作为收入报告给税务部门。
D、正确。
没有报告此事违反了内部审计师协会职业道德规范，该规范要求内部审计师应当遵守标准的规定并将所有可能影响经营报告的信息进行报告。
同理，它也违反了《标准》有关通报审计结果的规定。
5、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
答案：D解题思路：A、不正确。
这只能提供终端用户开发应用程序的有限信息，却不能提供对公司政策遵循情况的任何信息。
B、不正确。
这只能提供用户对公司政策了解程度的信息，却不能提供对政策遵循情况的信息。