2017年国际内审师《内部审计实务》练习题
国际内审师考试《内部审计业务》备考题附答案
国际内审师考试《内部审计业务》备考题附答案2017国际内审师考试《内部审计业务》备考题（附答案）备考题一：单选题1.13.0国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在(B)a审计内容b审计主体c审计客体d审计目的本题考查审计按主体的分类。
按审计主体分类，可将审计分为政府审计(国家审计)、内部审计和注册会计师审计(社会审计)。
1.23.0审计最本质的特性是(D)a监督性b鉴证性c评价性d独立性本题考查审计的本质和审计的特征。
审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
1.33.0一般来说，实行有偿审计的是(C)a国家审计机关b地方审计机关c社会设计组织d内部审计部门本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。
社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。
1.43.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所(B) a聘请相关专家b改派其他注册会计师c终止该项审计业务约定d出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。
注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。
1.53.0会计师事务所和注册会计师进行宣传时，(D)违背注册会计师职业道德规范。
a利用政府委托或特别奖励谋取正当利益b注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等c会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观d当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。
1.63.0注册会计师遵循了审计准则审计存货，但与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负(B)责任。
2017国际内审考试《审计业务》备考练习及答案
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 国际内审考试《审计业务》备考练习及答案
1.关于内部审计准则三个层次的关系，以下说法正确的是()。
(BC)
A.三者没有层次关系
B.内部审计实务指南是根据基本准则和具体准则制定的
C.内部审计基本准则是总纲
D.内部审计具体准则是根据基本准则和实务指南制定的
2.关于国际内部审计师协会内部职责说明书的说法正确的是()。
(BC)
A.内部职责说明书属于内部审计实务标准的内容
B.内部职责说明书不属于内部审计实务标准的内容
C.内部职责说明书是内部审计实务标准的基础
D.内部职责说明书不是内部审计实务标准的基础
3.内部审计程序通常包括以下阶段()。
(ABC)
A.准备阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续阶段
4.以下哪些属于内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素()。
(ABCD)
A.管理人员正直程度
B.内部控制的健全有效性
C.职工的道德水平
D.信息电算化程度
5.以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是()。
(AD)
A.选择审计对象要以风险评估为基础
B.选择审计对象不以风险评估为基础
C.对于审计对象主动提出的审计不予考虑
D.充分考虑审计对象主动提出的审计。
2017年国际内审师考试模拟题及答案
2017 年国际内审师考试模拟题及答案
1.某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有：
Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目;
Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录;
Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较;
Ⅳ检查不合格退货的销售记录。
A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ
答案：D
考查重点：审计实施。
解题思路：
Ⅰ正确。
使用审计软件可以实现这一点，并且这可以为检查提供
一些使用方面的证据，便于确定订购与存储是否有效。
Ⅱ正确。
对订货的检查，与目标直接相关。
Ⅲ不正确。
因为这里使用的是适时制，所以行业标准不一定是一
个很好的参考。
Ⅳ不正确。
与订购和存储都没有关系，与产品质量有关。
2.在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循
环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
审计人员应该：
A.与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交。
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案 12017国际内审师考试《内部审计业务》模拟题（附答案）模拟题一：1、下列哪项描述了__弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购__投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的__也__为力，这就是内部__的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
D、不正确。
该选项与__弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案2017国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案试题一：1.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分：a.计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);b.用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;c.对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;d.对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
答案：d解析：答案a和b不正确，程序文件和测试数据很可能每年都会变化，因此在每个业务期间需要再评价;答案c不正确，对上年工作底稿的修改而对本年的业务有影响的变化应包含在本年的业务工作底稿中。
这样，它们应该包含在当年工作底稿的“年报”部分。
答案d正确，工作底稿的永久性档案部分应包含后续业务的必要信息。
对每个地点有计算机运行的管理控制应恰当地包含在永久性的工作底稿中，因为这些控制不可能每年都发生变化。
2.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：a.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;b.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;c.首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的;d.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
答案：d解析：答案a不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的;答案b不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用对于随后的审核来说是非常有必要的;答案c不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。
答案d正确，由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。
3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：a.允许交叉索引并简化监督性复核;b.支持最终的业务沟通;c.消除后续追踪复核的需要;d.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
内部审计实务考试练习题及答案解析
内部审计实务考试练习题及答案解析2017内部审计实务考试练习题及答案解析1. 最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。
结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划(实务公告2410-1)。
以下哪项描述的所有要素不再审计报告中：A.范围、结论和建议;B.目标、结果和建议;C.业务观察、结论和建议;D.目标、范围和建议。
答案：A解析：答案A正确，尽管讨论了范围部分，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。
因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。
答案B、C和D不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。
2. 审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。
审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。
原因可最佳描述为：A.内部审计师发现的事实证据;B.预期和实际情况之间存在差异的原因;C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露;D.审计发现和建议的效果的相应评价。
答案：B解析：答案A不正确，事实证据是情况属性;答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。
标准是在进行评价或核证时应用的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。
原因提供了回答“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。
答案C不正确，风险或暴露是效果属性;答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。
3. 某审计发现如下情况: 公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。
对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。
2017年内审师考试精选题及答案
2017 年内审师考试精选题及答案
1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：
A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
C.在内部审计之后实施的外部审计工作。
D.按照IIA 的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
【正确答案】：A
【答案解析】：A、正确。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。
B、不正确。
内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此CIA 可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
C、不正确。
在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。
D、不正确。
外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。
2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A.影响执法检查对法律的解释，以便其与GS 实务相一致。
B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
【正确答案】：D
【答案解析】：A.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。
B.不正确。
内部审计师不应试图影响执法检查员的工作。
2017年国际内审师考试内部审计基础考试题解析版
2017年国际内审师考试内部审计基础考试题及答案考试题一：1. 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：a.外部证据b.询问c.口头证据d.非正式的答案：a解析：答案a正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。
答案b不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案c不正确，口头信息一般比外部信息的可靠性差;答案d不正确，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：a.与经营经理讨论;b.检查贸易订单;c.检查机构报送政府机构的函件;d.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案：c解析：答案a不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;答案b不正确，这种信息来源不够明确;答案c正确，在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。
这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
答案d不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
3. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是：a.内部的，不充分;b.外部的，很充分;c.既是外部的，又是内部的，且充分;d.既是外部的，又是内部的，但不充分。
答案：d解析：答案a不正确，这种信息也是外部的;答案b不正确，这种信息也是内部的，不充分的;答案c不正确，这种信息在确定短缺原因时是不充分的。
答案d正确，该组织雇佣外部存货服务机构和内部员工获取数据资料和平衡表，因此信息的来源既是外部的，又是内部的。
然而，在确定库存短缺的原因时，这些信息是不充分的。
充分的信息是指实事求是的、充足的、可信服的，能够使任何一个谨慎的内部审计师得出同样的结论(pa2310-1)。
内审师考试内部审计测试题及答案
内审师考试内部审计测试题及答案2017内审师考试内部审计测试题及答案一、选择题1.标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是(B)。
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
2.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是(AB)A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
3.内部审计需要对以下哪些风险进行评估(ABCDEF)。
A.资产安全风险B.违法违规风险C.提供信息不可靠的风险D.舞弊风险E.效率效果达不到的可能性F.组织战略实现不了的风险G.员工的疾病风险H.员工的离职风险4.内部审计机构可以协助(ABCDE)。
A.管理层设计综合的评价方法B.管理层推行贯穿整个组织的风险模型C.管理层编制关于内部控制有效性的报告D.董事会开展治理实务自我评估E.其他部门进行风险管理。
5.采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做(A)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度6.企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做(D)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度7.管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。
10%就叫做(D)。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度8.企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种(目标实现不了的)风险叫做(B)。
2017国际内审考试《审计业务》模拟练习及答案
2017 国际内审考试《审计业务》模拟练习及答案
1.内部审计质量控制的主体可能是()。
(ABC)
A.内部审计机构
B.内部审计人员
C.外部的独立组织
D.董事会
2.内部审计项目质量控制的基本要求包括()。
(ABC)
A.全员参与全过程的审计质量控制
B.抓住质量控制的关键环节
C.利用科学的控制方法
D.审计人员建立自己的项目质量控制标准
3.以下属于审计项目管理手段的是()。
(AB)
A.审计时间控制表
B.审计清单
C.审计通知书
D.审计报告
4.内部审计经理制定审计计划的工作包括以下方面的内容()。
(ABCD)
A.审计工作的目标
B.审计工作日程表
C.人员计划与财务预算
D.审计工作报告
5.以下文档中哪些是由内部审计经理负责制定并签署的()。
(BD)
A.审计工作底稿
B.审计工作计划
C.审计报告初稿跟踪表
D.审计工作报告
6.关于对内部审计机构的外部检查，说法错误的是()。
(CD)
A.外部检查应由有资格的人员进行
B.外部检查人员应保持独立
C.外部检查至少每年举行一次
D.对内部审计机构进行外部检查是法律要求的
7.执行外部检查时，检查组成员可能是()。
(ACD)
A.外部审计人员
B.本单位的内部审计人员
C.其他单位的内部审计人员
D.具有资格的顾问。
内部审计实务考试复习题及答案
内部审计实务考试复习题及答案2017内部审计实务考试复习题及答案【习题】具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。
以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷()?A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式【答案】C【解析】A不正确。
使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。
B不正确。
该审计人员具有心理学科学学历，表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。
D不正确。
没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。
【习题】一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。
这项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官如下反映中()违反了《标准》?A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。
如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。
B不正确。
如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。
C正确。
《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。
如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。
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2017年国际内审师《内部审计实务》练习题精选
1.单选题
质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。
下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：
A、审计师沟通技能的培训程度。
B、中立的审计判断。
C、审计工作底稿和审计报告的关系。
D、在给审计师分配任务时遵循的标准。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。
给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。
2、单选题
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。
在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？
A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。
审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。
这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。
内部审计师在工薪审计时接受为工薪经理做兼职会计的做法使他与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害其客观性，这将会影响该审查小组的评价。
3、单选题
下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？
A、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
B、合规程序以录像方式一次性向员工传达。
C、内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。
D、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。
组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人，或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。
合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。
一般程序比完全通过录像或游戏形式更有效。
定期重复的程序比一次性程序更有效。
组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。
公司应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。
许多司法制度有专门的法律，限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。
4、单选题
根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：
Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。
Ⅱ.所需过程的初始设计者。
Ⅲ.该过程的估人。
Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
SEC第13a-14和15d-14条规则的履行着应当是首席执行官和首席财务官。
5、单选题
首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：
Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源；
Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动；
Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。
Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；
A、Ⅰ和Ⅲ正确。
B、Ⅱ和Ⅲ正确。
C、Ⅲ正确。
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。
6、单选题
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：
Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。
Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。
Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
提供资料不是首席审计执行官的职责。
请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。
7、单选题
内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职
能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：
A、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
B、对公司各个方面工作进行监督并参与管理。
C、改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
D、更改新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
首席审计执行官是内部审计部门的最高负责人，负责部门对外的协调和沟通工作。
因此，确认相关活动，保证内部审计活动的协调是首席审计执行官应做的工作。