财务风险预警的案例研究——以中国民生银行为例
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影 响银 行 危 机 的各 大 因 素 ． 并 以此 为基 础 选 取 财 务 指 标， 采 用层 次 分 析 法 。 建 立 预警 体 系 ， 同时 以 Ａ股 上 市 银 行 为例 。 量 化分 析 中国银 行 内 的风 险 ． 以期 为 银行 发
众认 可 度 也不 断增 强 ．树 立 了 良好 的现 代 商 业银 行 形 象 。另 外 民生银 行 也 十分 注重 风 险管理 。 不 断汲 取 国 内 外 业 界 银行 风 险 管 理 的先 进 经 验 ， 以全 面 化 、 专业化 、 高效 化 的理念 指 导行 内 的信贷 工 作 ．加 快 建 立一 套 集
财 务风 险预警 的案例研 究
木
以 中 国 民生银． 行 为例
杨 静 静 周运 兰 ２ 鲍 明 洋 ２
（ １ 江 苏食 品 药品职 业技 术 学 院 江 苏 淮安 ２ ２ ３ ０ ０ ３ ２中南民族 大 学管理 学 院 湖 北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ ４ ）
摘
要： 文章 以我 国民生银 行 为例 ， 基于２ ０ １ ０ — ２ ０ １ ４＃ － ０财务 数 据 ， 共 涉及 １ ９个财务 指 标 ，
量风 险、 成 本 控 制 能力 、 流 动 性水 平 以及 盈 利 能 力 ， 系 统 地 分析 其财 务 状况 ． 依 此 建立 财 务 危机 预警 灯 号 图 ，
利息 净 收入 达 到 １ ０ ． ９ ６ ％。 营业 收入 达到 １ ６ ． ９ ０ ％。 另外 。
２ ０ １ ４年 每股 收 益相 比于 ２ ０ １ ３年 上升 ５ ． ６ ５ ％． 规模 指 标
建 立 财务 风 险灯 号预 警 图 ， 近 期 内不会 出现 财务 危机 的结 论 ， 但 是 管理 层仍 需要加 强不 良资产 的 管理 ， 降低 信 用风 险 ， 谨 防引发 财务 风 险。
关键 词 ： 民生银 行 ； 财务 风 险 ； 灯 号预 警
中图分 类号 ： Ｆ ２ ７ ５
文 献标 识码 ： Ａ
ｄ ｏ ｉ ： １ ０ ． ３ ９ ６ ９ ０ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ６ ５ ， ２ ２ ７ ２ ． ２ ０ １ ７ ． １ ０ ． ０ ３ ８
强成 本控 制 的力度 ， 提 高运 营效 率 。但是 在 资产质 量指 标方 面 ． ２ ０ １ ４年 的不 良贷 款率 比上年 同期 上 升 Ｏ ． ３ ２个 百分 比 ， 因此 需 要加 大 不 良资 产 的管 理 ， 强 化风 险 管理 的能 力 。
的各 大 财 务数 据 ．均 比上 年 同期 有 所增 加 ．如 吸收 存
款． 比上 年 同期增 加 了 １ ３ ． ３ ８ ％。 同时 。 成 本 收入 比达 到 ３ ３ ． ２ ７ ％， 同 比上 升 ０ ． ５ ２ 个 百 分点 ， 说 明民生银 行 注重 加
最 终 提 出改 进 商业银 行 财务危 机 预警 的对 策建议 。
流 程化 、专业 化 、批 量 化 于一 身 的完 整 的风 险管 理 体
系， 促进 银 行业 务 的健康 ， 快 速发 展 。 民生 银 行 ２ ０ １ ４年 的 财 务 状 况 ． 总体而言 ， 盈 利 能 力不 断 提 升 ． 股东 的回报 率 稳定 增 加 ． 经 营 业 绩不 断 提
２ 文 献 回 顾
民生 银行 也 属 于商 业 银行 ．所 以笔 者 以商 业银 行
定 量 的财 务风 险研 究进 行文 献 回顾
业 的银 行 、 高 端 客 户 的银 行 ” ， 经 营发 展 方 针 注 重 开 拓
创新 ， 人才培养 ， 讲 究 效 益 与 质 量 的 并存 ， 稳 定 健 康 地 发展 。 同时 国 际地位 不 断 提升 ， 社会 责 任 不 断加 强 ， 公
合研 究 ” （ 项 目编 号 ： Ｇ Ｊ Ｙ Ｘ１ ６ ０ ０ ６ ） 。横 向课 题 ： 企业在会计核算 中的财务风险研究 （ 项 目编 号 ： Ｊ Ｓ Ｓ Ｐ ２ ０ １ ７ ０ ０ ７ ） ； 淮 阴 医疗 器 械 有 限 公 司 下 企 业 实 践 锻 炼 阶
基金项 目： 全国教育科学“ 十二五” 规划 ２ ０ １ ３年 度 教 育 部 重 点 课 题 “ 我 国高 校 风 险 防控 研 究 ” （ 项 目编 号 ： Ｄ Ｉ Ａｌ ３ ０ ３ ２ ３ ） ； 湖 北 省 教 育 科 学 规 划项 目“ 民 族
院校 经济管理类学生专业教育与创业教育融合研究 ” （ 项 目编号 ： Ｑ Ｓ Ｚ１ ６ ０ ０ ３ ） ； 湖北省教研课题“ 供给侧改革视角下民族高校创业教 育与财会专业教育融
升。 结构不断优化 ． 各 项 财 务 指 标 均 比上 年 同期 增 加 。
展 带 来 一 定 的现 实 意 义 ； 云茜 （ ２ ０ １ ３ ） 通 过 对 商 业 银 行 财 务 危 机 预 警 的理 论 及 现状 分 析 ． 并汲 取 发 达 国家 商 业 银 行 财 务 危 机 预 警 的先 进 经 验 ． 以 我 国工 商 银 行 为 例。 选 取 ５个 方 面 的 财务 风 险 ， 即 资本 充 足 性 、 资产 质
１ 中 国 民 生 银 行 简 介
民生银 行成立 于 １ ９ ９ ６年 １ 月 １ ２日．源自文库由非 公有制 企
业人 股成 立 的首家 股份 制 民营银行 ． 于２ ０ ０ ０年 １ ２月１ ９ 日． Ａ股股 票在 上 海证 券交 易所 挂牌 上 市 民生 银行 市 场定 位 于 “ 做 民营企 业 的银 行 、 小微 企
张 曾莲 、 乔齐 （ ２ ０ １ ２ ） 结 合 国 内商 业 银 行 风 险 管 理 及 预 警体 系 的建 立 。 利用 主 成 分分 析 法 ． 对后 金 融危 机 时代 商业 银行 面 临 的金 融 风 险进行 了实证 研 究 ．提 出 要 强 化信 息披 露 、提高 银 行 资产 质量 和 加强 商 业银 行 内部 控 制 等 有 效 措 施 ： 王伟 （ ２ ０ １ ３ ） 从 内外 部 详 细 分 析
众认 可 度 也不 断增 强 ．树 立 了 良好 的现 代 商 业银 行 形 象 。另 外 民生银 行 也 十分 注重 风 险管理 。 不 断汲 取 国 内 外 业 界 银行 风 险 管 理 的先 进 经 验 ， 以全 面 化 、 专业化 、 高效 化 的理念 指 导行 内 的信贷 工 作 ．加 快 建 立一 套 集
财 务风 险预警 的案例研 究
木
以 中 国 民生银． 行 为例
杨 静 静 周运 兰 ２ 鲍 明 洋 ２
（ １ 江 苏食 品 药品职 业技 术 学 院 江 苏 淮安 ２ ２ ３ ０ ０ ３ ２中南民族 大 学管理 学 院 湖 北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ ４ ）
摘
要： 文章 以我 国民生银 行 为例 ， 基于２ ０ １ ０ — ２ ０ １ ４＃ － ０财务 数 据 ， 共 涉及 １ ９个财务 指 标 ，
量风 险、 成 本 控 制 能力 、 流 动 性水 平 以及 盈 利 能 力 ， 系 统 地 分析 其财 务 状况 ． 依 此 建立 财 务 危机 预警 灯 号 图 ，
利息 净 收入 达 到 １ ０ ． ９ ６ ％。 营业 收入 达到 １ ６ ． ９ ０ ％。 另外 。
２ ０ １ ４年 每股 收 益相 比于 ２ ０ １ ３年 上升 ５ ． ６ ５ ％． 规模 指 标
建 立 财务 风 险灯 号预 警 图 ， 近 期 内不会 出现 财务 危机 的结 论 ， 但 是 管理 层仍 需要加 强不 良资产 的 管理 ， 降低 信 用风 险 ， 谨 防引发 财务 风 险。
关键 词 ： 民生银 行 ； 财务 风 险 ； 灯 号预 警
中图分 类号 ： Ｆ ２ ７ ５
文 献标 识码 ： Ａ
ｄ ｏ ｉ ： １ ０ ． ３ ９ ６ ９ ０ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ６ ５ ， ２ ２ ７ ２ ． ２ ０ １ ７ ． １ ０ ． ０ ３ ８
强成 本控 制 的力度 ， 提 高运 营效 率 。但是 在 资产质 量指 标方 面 ． ２ ０ １ ４年 的不 良贷 款率 比上年 同期 上 升 Ｏ ． ３ ２个 百分 比 ， 因此 需 要加 大 不 良资 产 的管 理 ， 强 化风 险 管理 的能 力 。
的各 大 财 务数 据 ．均 比上 年 同期 有 所增 加 ．如 吸收 存
款． 比上 年 同期增 加 了 １ ３ ． ３ ８ ％。 同时 。 成 本 收入 比达 到 ３ ３ ． ２ ７ ％， 同 比上 升 ０ ． ５ ２ 个 百 分点 ， 说 明民生银 行 注重 加
最 终 提 出改 进 商业银 行 财务危 机 预警 的对 策建议 。
流 程化 、专业 化 、批 量 化 于一 身 的完 整 的风 险管 理 体
系， 促进 银 行业 务 的健康 ， 快 速发 展 。 民生 银 行 ２ ０ １ ４年 的 财 务 状 况 ． 总体而言 ， 盈 利 能 力不 断 提 升 ． 股东 的回报 率 稳定 增 加 ． 经 营 业 绩不 断 提
２ 文 献 回 顾
民生 银行 也 属 于商 业 银行 ．所 以笔 者 以商 业银 行
定 量 的财 务风 险研 究进 行文 献 回顾
业 的银 行 、 高 端 客 户 的银 行 ” ， 经 营发 展 方 针 注 重 开 拓
创新 ， 人才培养 ， 讲 究 效 益 与 质 量 的 并存 ， 稳 定 健 康 地 发展 。 同时 国 际地位 不 断 提升 ， 社会 责 任 不 断加 强 ， 公
合研 究 ” （ 项 目编 号 ： Ｇ Ｊ Ｙ Ｘ１ ６ ０ ０ ６ ） 。横 向课 题 ： 企业在会计核算 中的财务风险研究 （ 项 目编 号 ： Ｊ Ｓ Ｓ Ｐ ２ ０ １ ７ ０ ０ ７ ） ； 淮 阴 医疗 器 械 有 限 公 司 下 企 业 实 践 锻 炼 阶
基金项 目： 全国教育科学“ 十二五” 规划 ２ ０ １ ３年 度 教 育 部 重 点 课 题 “ 我 国高 校 风 险 防控 研 究 ” （ 项 目编 号 ： Ｄ Ｉ Ａｌ ３ ０ ３ ２ ３ ） ； 湖 北 省 教 育 科 学 规 划项 目“ 民 族
院校 经济管理类学生专业教育与创业教育融合研究 ” （ 项 目编号 ： Ｑ Ｓ Ｚ１ ６ ０ ０ ３ ） ； 湖北省教研课题“ 供给侧改革视角下民族高校创业教 育与财会专业教育融
升。 结构不断优化 ． 各 项 财 务 指 标 均 比上 年 同期 增 加 。
展 带 来 一 定 的现 实 意 义 ； 云茜 （ ２ ０ １ ３ ） 通 过 对 商 业 银 行 财 务 危 机 预 警 的理 论 及 现状 分 析 ． 并汲 取 发 达 国家 商 业 银 行 财 务 危 机 预 警 的先 进 经 验 ． 以 我 国工 商 银 行 为 例。 选 取 ５个 方 面 的 财务 风 险 ， 即 资本 充 足 性 、 资产 质
１ 中 国 民 生 银 行 简 介
民生银 行成立 于 １ ９ ９ ６年 １ 月 １ ２日．源自文库由非 公有制 企
业人 股成 立 的首家 股份 制 民营银行 ． 于２ ０ ０ ０年 １ ２月１ ９ 日． Ａ股股 票在 上 海证 券交 易所 挂牌 上 市 民生 银行 市 场定 位 于 “ 做 民营企 业 的银 行 、 小微 企
张 曾莲 、 乔齐 （ ２ ０ １ ２ ） 结 合 国 内商 业 银 行 风 险 管 理 及 预 警体 系 的建 立 。 利用 主 成 分分 析 法 ． 对后 金 融危 机 时代 商业 银行 面 临 的金 融 风 险进行 了实证 研 究 ．提 出 要 强 化信 息披 露 、提高 银 行 资产 质量 和 加强 商 业银 行 内部 控 制 等 有 效 措 施 ： 王伟 （ ２ ０ １ ３ ） 从 内外 部 详 细 分 析