电算化会计系统内部控制问题
电算化会计系统的内部控制
浅谈电算化会计系统的内部控制摘要：随着电子计算机技术和网络通信技术的飞速发展，我国市场经济的竞争更加激烈，管理者对信息的需求将更加迫切。
然而沿袭手工方式下的内部控制体系，已经不能适应新系统的发展了，因此有必要研究电算化会计系统的内部控制制度，以确保会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性；确保用户单位能正常开展会计核算、会计报表和财务管理工作。
关键词：计算机电算化会计内部控制一、电算化环境下的内部控制体系1、软件控制“软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能”，这是对会计软件的基本要求之一。
只有具备这一功能，才能使电算化会计系统所接收的数据都经过严格的软件审核和检验，完整、准确地输入并转换成机器所能接受的形态，使得所有会计电算化数据都在软件控制下，不会被随意遗漏、添加和篡改。
2、作业控制系统应定期或不定期地打印输出各种凭证、账簿、报表等资料，对这些打印信息要妥善保管，将输出信息上的打印时间、份数及打印者的身份等信息记录下来，以便万一在数据扩散时备查，同时对打印的财务数据应按照有关保密条例和档案分类管理办法加以妥善保管，保存期限按国家有关财务数据的保存期限要求进行。
电算化会计软件的修改，必须经过必要的审核程序，留下充分的文档说明。
一般是由使用操作人员提出书面修改要求，经有关主管核准后，交由软件开发人员，先对文档进行补充说明，然后修改程序，对程序加密后，再提交用户使用。
其间要认真填写“系统维护修改记录簿”的有关内容。
3、审计控制它指的是在建立电算化会计系统的内部控制制度时，要考虑留下充分的审计线索，为以后的对电算化会计系统的审计做好基础。
电算化会计系统的审计线索包括证帐表等审计线索、每日录入信息、系统运行记录薄、系统操作日志系统维护修改记录薄、异常/事故记录薄以及系统相关文档等。
这些审计线索可以为审计人员日后审核检查提供帮助。
4、权责关系控制会计电算化后要重新明确各工作岗位的设置，一般来讲，只要将原来专任制单的会计岗位改设成计算机操作岗位，其他会计工作岗位均可按原来旧的设置并加以精简即可。
浅论电算化会计信息系统内部控制
获 得 养组织中人员 的信念 观念 ， 使 他们 理解 企 全、 控制不力的现象 ， 由此 引发了轻则 会计 可利用特殊 的授权 文件 或 口令 密码 ， 业信息化建设 和管理 改革 、 内部 控 制创新 信息不准 确 、 重则 资产不 安全 等 问题 。因 某种权利或运 行特 定程 序进行 业务 处理 ， 并 自愿为之努力工作 。 此建立一套适合会计 电算化系统 的内部控 由此 引起失 控 而造 成 损 失 的案 例 数不 胜 之 间的关 系， （ － － ） ； Ｏ ｎ 强 会 计 人员 的 职 能 控 制 数 。会计 电算 化 软件具 有 的冲正 错账 、 反 制制度就显得尤为重要 。
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ７ ５ 文献标识码 ： Ａ
Ｏ ２
一
作
者： 中 国人 民银 行 德 州 市 中 心 支 行 ； 山
会计电算化的内部控制问题与对策
会计电算化的内部控制问题与对策摘要：作为会计与信息化结合的产物，会计电算化也是实现会计数据信息化的必要结果和途径。
伴随着信息化的不断发展，会计电算化在系统安全、维护和责权等方面面临着诸多问题。
会计电算化提高了工作的质量和效率，也加大了内部控制的风险。
本文针对会计电算化的内部控制问题，提出了相应的对策与建议。
关键词：会计电算化；内部控制；对策中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01会计电算化作为会计发展历史上的一次重大变革，不仅适应了会计发展的需求，也适应了时代发展的需求。
随着信息技术迅猛发展，会计电算化推动了会计自身发展和变革，也为企业带来了巨大的经济效益，也使其内部控制变得极为重要。
一、会计电算化对内部控制影响1.内部控制的内容和方式发生变化。
在计算机系统操作下，需要手工完成的工作，现在由计算机来完成，内部控制发生了新的变化，内容有了扩展和增加。
在会计电算化背景下，人员的作用相对减弱，计算机系统已经成为整个会计工作的中心，部分内部控制工作由人工转移到计算机系统内，而全部的内部控制制度则由人和计算机共同完成。
2.企业面临的风险加大。
这主要表现在：存储介质发生改变，企业舞弊的风险加大；会计电算化软件存在缺陷，企业应用风险增加；计算机及网络本身所存在的安全隐患，企业经济风险扩大。
3.会计人员的结构和岗位职能发生变化。
传统方式下会计人员主要有出纳和记账人员，分别负责会计工作的各个部分。
而在会计电算化条件下，需要有具备计算机专业知识的人员进行会计电算化软件以及计算机本身的日常维护工作。
二、会计电算化条件下加强内部控制的必要性1.保证会计信息的真实性和正确性。
在计算机环境下，由计算机完成数据的处理由，所以原始数据的准确与否决定了会计信息的真实性。
加强内部控制，才能防范虚假数据的进入以及对数据额的恶意修改，保证会计信息的准确性，为企业做出正确的决策提供依据。
会计电算化系统内部控制制度
会计电算化系统内部控制制度（1）系统开发控制系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个新程序或修改后的程序在正式进入系统之前，都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。
系统开发、发展控制的应具备以下几方面。
1、授权和领导认可计算机会计系统的开发项目1般投资金额比较大如铁道部新的会计核算系统4.0版本耗资几10个亿，对企业整体管理目标的影响很大，因此必须得到授权和领导认可。
计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进如铁路部门的财务软件由各铁路局自行开发内部使用，到铁道部统1的财务软件3.0版本到4.0版本的不断升级，对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此必须得到授权和领导认可。
2、符合标准和规范不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必须遵循财政部或各省财政厅制订的标准和规范。
包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程团、系统各功能模块的设计等等。
我国已经颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等。
按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进1步的发展、更新。
3、人员培训自行开发软件在开发阶段对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。
外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。
在系统运行前对有关人员进行培训I,包括系统的操作培训I,系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进1步利用和分析的前景等等。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化内部控制系统存在的问题与对策
手 工会计 系统 中数 据 的处 理 和 储 存都 分散 于各 个不 同 的部 门和人
会计信息化是会计发展 的必然趋
与手 有 员，而 电算化系统的突 出特点是会计 机代 替手工 记账 的单 位必 须 达到 一 势， 工会 计系统相 比， 明显的优 如计算机 和手工并行 个 月 越性 ， 电算化 系统 具有风险性 ， 但是 必 数据处理 的 自动化 、 集中化， 因此给 数 定 条件， 系统 的内部控制 据安全带来了一定 的威胁 。主要形式 且 取 得与手 工相 一致 的结 果是 审批 须建立更 加严 密的 、 有 ， 改输 入 ， 篡 这是最 简单 也是 最常 的必要条件之一，有 单位未完成这 制度 。我们更应认识 到电算化会计信 环节 、 也未经审批， 就直接实施 了会 息 系统加强 内部控制的重要性 。强化 用 的计算 机舞弊手 法 ， 方法通过在 该
且表 面上 却看 不 出任 何 违规 之处 。 替手工记 账。例计算机代替手工记账 设定它 的容错能力 。安全管理 体制 ， 作法操作 。指操作人 员或其他人员不 的单 位必 须建立 完善 的电算 化管 理 把计算机用户对信息的读写或修改控 按操 作规程或 不经允许上 机操作 ， 改 制度，有些单位虽然 建立 了内部管理 制在一定 级别范 围之内 ， 其基本途径
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谂计算内控系存的题对 会电估部制统在问与策
文 ／会计信 息系统 内部控制存 在 发 现 和 纠 正 ， 生 重 大 差 错 的 可 能性 兼 容 的 工 作 。 也不大 ，在网络环境 下 ， 数据信息通 二、 会计电算化信息系统内部控
电子符 号代替 了会 制的对策 在 电算 化会计信 息 系统环境 下， 过 网络得 以传递 ， 磁介 质代 替 了纸介 质 ， 务 财 为了保证会计 信息 的安全性 、 可 账务 处理结 果及 数据 文件 都存 储 在 计数 据 ， 计算 机或 磁盘等电子介 质上，不像手 数据 流 动过程 中的鉴章 等 传统 确认 靠性 ， 财政部 曾制定 了相关 的规则， 对
电算化会计信息系统内部控制问题与对策分析
由于外部环境 因素导致系统运行错误的不安全隐患。它主要 包括 ： 接触控制 、 环境保护和安全控制。接触控制 是防止未经
授权 的人擅 自动用 系统 的各种资源 ，以保证各项资源的正确
性。 主要的控制措施包括 ：１用户识别控制。 （） 系统应 以设置和
制数据正确性的作用变得毫无意义 ，数据控制的重点转移到
水平上档次 ， 同时注重管理者管理风格 、 决策水准。 （ ） 二 加强系统安全保密控制 。系统 的可靠性 、 信息的正确 性和安全保密性 ， 都依赖于强而有利的安全保密控制措施 。影 响系统安全的因素 主要包括 自然灾害、 失误 、 计算机舞弊和犯
罪行为。这项控制就是为了保证计算机系统的运行安全 ， 避免
系统大为减少 ， 凭证 、 经济业务事项 的说 明和账簿等大多要依
赖计算机方可录入、 阅读或查询 。信 息来 源于数据 和程序 ， 并 且从一开始就存储在各种磁性介质上 。如果缺乏适 当的内控 ，
那么未经批准擅 自改 动数 据的可能性就 明显增大 ，而且改动
素质和业务素质 ， 尤其要加强计算机技术学 习， 使计算机操作
修改 了的会计凭证或会计账册都 可以从各 自的笔迹和印章上
（ ） 一 全面提高会计人员素质 。内部控制制度是 由人设计 并执行的。缺乏高素质的人员 ， 任何控制制度措施的效用都将 大打折扣 ， 甚至形 同虚设 。企业必须全面提高会计人员的政 治
分清责任。但实行了电算化会计后 ， 有形记 录较传统手工会计
入质量关 。
（ ） 一 人员素质 问题 。会计电算 化工作是一项技术 含量 较
高 的工作 ， 已成 为一 门融会计科 学 、 它 电子计算机科学 、 息 信
科学和管理科学 为一体 的交叉学科 ，它是现代会计科 学的重 要分支。在我国， 各级政府会计 主管部 门、 社会办学机构对 财
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
浅议会计电算化下的内部控制问题
浅议会计电算化下的内部控制问题——作者：刘迎春指导老师：马英娟摘要：随着计算机技术的飞速发展和普遍使用，会计电算化已经成为会计工作的发展趋势。
会计电算化使会计工作的质量和效率提高的同时，也给企业内部控制带来了新问题，对其造成了很大的冲击，使企业在手工条件下建立的内部控制制度在新的环境下落后于形势。
关键词：会计电算化内部控制广义上会计电算化是指与电子计算机在会计工作中应用有关的所有工作。
狭义上会计电算化是指应用电子计算机代替人工进行记账、算账、查账、报账以及部分替代人工完成会计信息的处理，判断和分析的过程。
内部控制是指企业为了保护财产物资的安全完整，确保会计信息的准确课靠，管理贯彻方针，提高经济效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。
会计电算的实施推动了企业信息化的发展，给企业内部控制制度的建立带来了一定的影响。
而内部控制又关系到企业财产物资的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。
企业为了实现既定的管理目标，必须建立、健全与会计电算化系统相适应的一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康的发展。
因此，建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度就显得尤为重要。
下面仅就会计电算化工作涉及的内部控制进行探讨。
一、会计电算化带来的一些变化1．会计业务处理的内容和方式的变化企业使用会计电算化软件处理财会数据后,企业的会计核算工作的环境和传统的工作方式相比有许多不同,财会部门人员的构成从原来的财会专业人员,转变为由财会专业人员和会计电算化系统管理员、维护员等构成。
随着电子信息通讯技术的发展,传统会计工作中需要花费很长时间的会计信息的处理,可以在终端机上瞬间完成,由会计人员处理的有关财会业务,可由其他有关人员在终端机上完成;由几个部门按原规定的步骤才能完成的业务事项,现在可以由一个部门甚至一个人完成。
2．会计信息载体的变化企业应用会计电算化系统进行会计核算后,财会业务处理的方法和程序发生了很大的变化,各类会计凭证及报表的生成方式、财会信息的储存方式及载体也与传统的方式不同。
会计电算化存在的问题及对策
会计电算化存在的问题及对策随着信息技术的不断发展和普及，会计电算化已成为现代企业日常财务管理的重要手段。
随之而来的是一系列问题和挑战。
本文将就会计电算化存在的问题进行分析，并提出对策。
一、存在的问题1. 数据安全问题会计电算化涉及大量财务数据的录入、存储和处理，数据的安全性成为首要问题。
一旦数据泄露或者被篡改，将对企业的财务管理和经营决策带来重大影响。
2. 数据准确性问题会计电算化依赖于软件系统的精准性，然而软件系统可能存在bug或者操作失误，导致数据准确性受到影响。
尤其是在大规模数据处理时，错误可能会扩大化，给企业带来严重损失。
3. 员工素质和意识问题会计电算化需要操作人员具备一定的技术能力和专业知识，而一些中小型企业或者传统行业的企业缺乏相关人才，导致会计电算化的操作并不规范，从而影响了数据的准确性和完整性。
4. 技术更新换代问题信息技术日新月异，软件系统的更新换代速度也非常快。
而企业的会计电算化系统大多需要定制或者适配现有软件，一旦软件更新换代，就需要对系统进行调整或者重新开发，耗费了大量的人力和财力。
二、对策建议1. 加强数据安全管理企业需要建立完善的数据安全管理制度，包括加密存储、权限管理、定期备份和灾难恢复计划等措施，以保障数据的安全性和完整性。
2. 强化内部控制企业需要建立健全的内部控制体系，包括对数据录入、审核、处理和报表生成等环节的严格监控和检查，减少数据失误和操作风险。
3. 增加员工培训企业需要加大对员工的培训投入，提高员工的技术水平和专业素养，使其能够熟练操作会计电算化系统，并且能够熟知系统各项功能，以减少用户操作失误。
4. 持续技术更新企业需要与软件服务商建立紧密合作关系，及时了解软件的更新换代情况，并积极升级会计电算化系统，以适应软件技术的最新发展。
三、结语会计电算化虽然带来了大量的便利和高效，但也伴随着一系列问题和挑战。
企业应该正视这些问题，并采取相应的对策，以提升会计电算化的安全性、准确性和稳定性，让其真正成为企业财务管理的有力工具。
会计电算化存在的问题及对策
会计电算化存在的问题及对策随着信息技术的飞速发展，会计电算化已经成为必然趋势，大大提高了会计工作的效率和精度。
但是在实践中，会计电算化也存在着一系列问题，需要我们深入分析并提出相应的对策，以保证会计工作的顺利进行。
问题一：数据安全性会计电算化过程中，大量的财务数据和敏感信息需要进行传输和存储。
由于网络安全措施不足，数据泄露和黑客攻击的风险加大，会计电算化的安全性备受关注。
对策一：加强网络安全加强会计系统的网络安全防护，包括及时更新安全补丁、加密数据传输、设置访问权限控制等措施，以防止数据泄露和黑客攻击。
同时加强员工信息安全意识培训，确保员工不会因不慎操作而引发安全问题。
问题二：系统稳定性会计电算化系统一旦出现故障，可能会导致大量数据丢失和应收应付账款错乱，严重影响公司的正常运营和财务报表的准确性。
对策二：定期维护与备份定期对会计电算化系统进行维护和更新，确保系统稳定运行。
同时设置定时备份，及时存储重要数据，以应对系统故障和数据丢失的情况。
问题三：人为失误在会计电算化过程中，由于操作人员的疏忽和失误，可能会导致错误的数据输入和处理，从而影响到财务报表的准确性。
对策三：加强内部控制通过强化内部控制，设置审计和审查机制，对涉及会计电算化的重要环节进行严格监督和审查，以减少人为失误对会计工作的影响。
问题四：信息不对称会计电算化系统的信息不对称性可能会导致信息不对称问题，从而损害公司的利益和声誉。
对策四：信息披露和沟通加强内外部信息披露和沟通，确保信息的公开透明，减少信息不对称问题的发生。
同时建立健全的内部信息共享机制，确保相关人员及时获得所需信息。
问题五：管理人员的电算化意识不足部分管理人员对于会计电算化的重要性和操作流程不够了解，可能导致不当的决策和管理失误。
对策五：加强电算化意识培训通过举办培训班、讲座等形式，加强管理人员对会计电算化的认知和理解，提高他们的电算化意识，以提升管理人员的决策能力和管理水平。
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策M摘要关键词电算化是现代会计发展的大势所趋为企业会计工作带来高质量和高效率的同时也引发企业内部控制制度的新问题提出了新要求。
本文浅略地分析了会计电算化对企业内部控制的影响并提出了几点改进对策与大家共同探讨。
会计电算化内部控制制度作者简介符静1973.11-女汉族沈阳职业技术学院讲师主要研究方向会计电算化。
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策符静沈阳职业技术学院随着信息技术的进步会计处理方式发生了质的飞跃传统手工操作的会计模式已经逐渐被电算化会计所取代。
可以说时代愈发展会计电算化愈普及愈加显示出其提高企业财务工作效率的作用。
然而会计电算化下的企业内部控制度产生了新问题、提出了新要求成为会计电算化发展的瓶颈解决这一问题迫在眉睫。
一操作与存储介质造成的漏洞传统手工操作的会计模式下经济业务的发生都是由专职会计人员即时记录在纸张上若修动纸质原件数据文字很容易找出修改的线索和痕迹直观性强。
在会计电算化条件下会计记录通过被授权的操作人员在计算机上完成计算机只负责识别操作者口令身份而不能辨别操作者是否为指定的会计人员且存储介质为磁盘、软盘等磁介质无法实现手工签名盖章造就非法入侵计算机、修改会计数据的可乘之机怕潮、怕热易改动成为计算机存储介质最大的安全隐患。
二特有的内部审核机制减弱在手工会计工作中任何一项经济业务都要经过相应权限人员的签章层层复核遵循严格的审核复查机制形成特有的内部牵制制度。
实现会计电算化后数据统一由计算机系统处理缺少会计人员的再参与再审核效率是提高了然而一旦录入错误数据可能会产生一系列错误例如输入错误凭证数据后系统将自动生成日记账、明细账、总账等会计资料这些会计资料结果可能还会广为应用影响了会计信息的准确性以至于误导决策传统会计工作特有的内部审核牵制机制消失殆尽。
三会计人员电算化水平有限在会计电算化工作中由于会计人员电算化水平有限往往操作不当使得计算机系统出现种种问题不能正常持久地运转会计工作将停滞不前甚至可能因误改应用程序导致计算机失灵面临崩溃的风险。
会计电算化信息系统内部控制
小议会计电算化信息系统的内部控制中图分类号:f232 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)09-119-02摘要对于一个企业和单位而言,其资产的安全性、会计资料的准确性以及可靠性是至关重要的。
为了提高企业、单位的经营质量和效率,同事要更加贯彻执行既定的规则和管理方式,所以我们必须要在组织内采用一定的制度和来确保以上的可行性,于是,内部控制就显得尤为重要。
本文主要对会计电算化的内部控制进行了分析,对其中可能遇到的问题做出了剖析,并提出了应对方案。
关键词会计电算化特点问题解决方式一、传统手工会计与电算会计的差异在传统的手工会计时代中,企业单位的经济业务都是登陆在纸张上面,具体来说,根据会计数据处理过程的不同有原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表这四种。
但是由于纸张存在着最大的局限性:原件数据容易遗失或者被修改。
随着科技的进一步发展,计算机在我们的日常生活中起到越来越重要的地位,会计也正向着电算化发展。
随之产生、应用的财务软件不断增加,系统日趋完善。
电算化会计系统的建立,加速了会计数据处理的速度,保证了在会计核算中的准确性和可靠性,同时也能够极大的降低了因为人工操作而产生的一些失误和差错。
第一,数据处理方式不同。
会计电算化从原始凭单中获取会计的原始数据,然后对原始数据进行标准化处理,需要经过选择、登录和校验等步骤,避免同一数据的重复输入,要求做到数据一次输入,多方使用。
数据处理过程由程序管理,无需人工干预。
数据用文件的形式保存,记账凭证、账簿、会计报表以及其他会计资料均以文件形式组织存放在计算机内。
文件的组织也不一定按凭证、日记账、明细账、总账等分别设置,甚至有的会计电算化只设置一个凭证文件,根本不存在机内账簿文件。
查账时只是把筛选出的数据显示在屏幕上。
第二,数据处理流程不同。
会计电算化在数据处理过程中,将原始数据从人们可以识别的形式转换为计算机可以识别的形式,这种转换处理是在程序控制下由计算机自动完成的。
浅谈电算化会计信息系统内部控制中存在问题及对策
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对 会 管理 ／ Ｗ ｌ
工的控制就名存实亡。（） ２未经授权的计算机专业人员可以利 用计算机技术和网络技术轻易地浏览各种数据文件， 造成会计
机密数据被泄漏。（） ３会计数据文件大量地保存在磁性材料 中， 一旦发生火灾、 水灾、 盗窃之类的事件， 就可能使全部数据 丢失和毁损； 同时磁性材料对外界环境的要求比较高， 要防火、 防水、 防磁和防尘 ， 对环境温度也有一定要求， 因此增加了数据 的脆弱性。如果不加强电算化会计信息系统数据安全方面的 控制， 数据丢失和毁损的可能性就会大大增加， 并造成财务软 件的程序控制失效。为了保证会计信息的安全性、 可靠性， 财 政部曾制定了相关的规则 ， 对财务软件必须具有的安全性做了 些具体规定和指导意见。 ２差错的反复性和严重性。手工会计系统中数据处理环 ． 节分散于多个部门、 多个员工， 一个部门或人员的差错往往可 以在下个环节发现和纠正。 所以， 一般情况下一定时问内差错 重复发生的可能性不大， 发生重大差错的可能性也不大。电氮 化系统数据处理自动化、 集中化， 再加上计算机运行的高速性、 程序运行的重复性， 使得处理结果一旦发生错误 ， 往往就会在 短时间内迅速蔓延， 造成多种数据文件、 账簿及整个系统的会 计数据失真， 并且可能使系统出现反复性差错。正如信息处理 中的一句名言：垃圾进， “ 垃圾出”也就是说如果输入数据出 ， 错， 以后的处理环节再正确， 也只能输出错误的信息。电算化 系统数据处理的高速性和集中性都使得出现差错的危险性增 大， 因此， 电算化会计信息系统数据输入、 数据处理各环节和系 统硬件设施等方面都需要加强控制。 ３管理和监督的有效性差。根据财政部的有关规定， ． 以计 算机代替手工记账的单位必须达到一定条件， 并且需要经有关 财政部门或上级主管部门的审批； 运用互联网输出、 输入或处 理数据， 还需要到公安部门登记注册。但是 ， 实际上部分单位 未经审批就直接采用计算机代替手工记账； 更为严重的是， 有 些单位未能满足相关条件就正式使用计算机代替手工记账。 例如， 计算机和手工并行三个月且取得与手工相一致的结果是 审批的必要条件之一， 有些单位未完成这一环节、 也未经审批， 就直接实施了会计电算化。计算机代替手工记账的单位必须 建立完善的电算化管理制度， 有些单位虽然建立了内部管理制 度， 但徒有虚名并没有切实执行。例如， 按职权分离原则， 系统 开发人员不应直接接触或者正式操作电算化会计系统， 凭证的 输入和复核人员必须由不同的人员执行， 但有些单位系统开发 人员则可以随时接触会计核算系统， 甚至顶班操作； 也有一些 单位由同一个人按照不同的姓名 Ｅ ｌ 令进入系统去完成凭证输 入和复核两项不兼容的工作。
论会计电算化系统内部控制的问题与对策
般 控 制是 指 任何 会计 电算 化信 息 系统 普 遍 使 用 的 、为 系 统 的 安全 可靠 而 对 系统 构 成 要 素 及环 境 实 施 的控 制 。可 具 体 划
一
分为 ：
现 今 的会 计 电算 化 处 理 系 统 大 多 还 存 在 一 些 漏 洞 ，致 使 企 业财 务 信 息 系 统 的安 全 性 、 密性 、 靠性 较 差 。 所 周 知 ， 务 保 可 众 财 数据 是一 个 企 业 的商 业 机 密 ，窃 取 它 或 将 威 胁 一 个 企 业 的 生存 和发 展 。 序在 现阶 段 还 存 在 着一 些 保 密 隐患 。 据 库技 术 的 高 程 数 度集 中 ，未 经授 权 的人 员 可 以通 过 计 算 机 和 网 络浏 览 全 部 数 据 文 件 ， 制 、 造 、 毁 企 业 重 要 的财 务数 据 。目前 市 面 上 的 软 件 复 伪 销 制 造 企业 真 正 着力 于研 究 数 据 保 密 、 防盗 窃 问题 的 厂 家 寥寥 无 几。 一般 意义 上 的 加 密 ， 无 非 是 对 软件 本 身 的加 密 ， 也 防止 盗版 。
和提 高 经 济 效益 的重 要 手段 和 有 效 措 施 ， 文提 出会 计 电算化 信 息 系统 的 内部控 制 制 度 可 行 性 的 方 法和 措 施 。 该 关 键词 ： 计 电算化 ； 会 内部控 制 ； 问题 ； 施 措 随 着 电 子信 息 产 业 的 不 断 发展 ，会 计 电算 化 在 社 会 经 济 中 的 运 用 越 来 越 广 泛 ， 互 联 网的 出现 ， 企 业 的影 响是 最 直 接 和 而 对 深 远 的 。 如 何 发 展 我 国 的 会 计 电 算 化 的 问 题 也 越来 越 引起 人们 的关 注 ，互 联 网 使 得 财 务 会计 系 统 的 环 境 和 内容 都 发 生 了深 刻 既要 有 良好 的会 计 素 养 ， 刻 理 解 电 算 化 软 件 处 理 账 务 的 原 理 ， 深 又要 熟练 掌 握 计 算 机 基本 操 作 。 现 在 的 实 际情 况 是 ， 多 数 单 但 大 位 的 电算 化 人 员 是 由过 去 的会 计 人 员 经 过 短期 培训 上 岗 的 。 他 们 年 龄 结 构偏 高 ，往往 对会 计 业 务较 熟 悉 但 对 计 算 机 知 识 接 受
谈谈会计电算化的内部控制
现有 的会计 电算化软件通常
是以数据库系统为后台进行开发的 ， 所有 的会计信息都 以数据 库 文件形式存 放 ， 虽然在会计 软件操作 平台 中， 一些会计 控 有
制措施 来限制对 数据的修 改操 作 ， 但这些措施 往往 不能限制对
部控制问题 ， 对提高会计 工作水平具有重要意义 。 ｌ 会计 电算化 的组织控 制 实行会计 电算化 后 ，工作 岗位可
要， 也是事后审核 的主要线索 。
随着电子计算机在会计工作 中的应用 ， 会计 电算化作为一
种新型的会计核算和管理方式得到 了迅猛发展。企业在建立 会
计电算化系统后 ， 会计 业务处理程序和工作组 织发生了很大 的
变化 ， 给会计内部控制带来 了许 多问题 。研究 会计 电算化 的内
６ 系统数据库文件的整体保护
分为基本会计 岗位 和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计
数 据库 文件 的直 接操 作 ， 只要稍微具备一 些数 据库 知识的人就 完全可 以绕 开会计 软件 ， 通过数据库管理 系统直接读 写这些数 据 库文件 ， 甚至 可以对数据任 意进行修 改 ， 会计数 据 的真实 性 和可靠性无法得到保证 。因此 ， 在应用设计 中， 应加强对数据库 文件 的加密 、 隐藏等保 护措施 ， 使数据 库文件不 能用一般 的方
维普资讯
２ ０ 年第 ｌ 期 ０８ ８
谈谈 会计 电算化 的 内部控制
单玉 国
。
（ 州新 西部 维尼 纶 集 团有 限公 司 ， 兰 甘肃 兰 州 ７ ０ ０ ） ３００ 进行修 改 、 除时应 留有操作 痕迹 ， 删 这既是 内部控制 的基本需
确各个操作 人员进入 系统后 的操 作次序 ， 强调应 用软件 、 件 硬 设备的使用要求 以及处理系统突发事件 的操作 要求 。此外 ， 还
会计电算化企业内部控制面临的风险和对策
会计电算化企业内部控制面临的风险和对策分析于炳协（新疆吐鲁番地区中等职业技术学校新疆·吐鲁番838000）中图分类号：F235.19文献标识码：A文章编号：1672-7894（2013）06-0202-02摘要随着新时代的来临，各种网络资源层出不穷。
企业会计也适应新时代的潮流，步入了电算化的新阶段。
虽然电算化以绝对的优势战胜了手工记账方法，但它也给企业的财务信息安全等方面带来了安全隐患，面对这些内部控制的风险，我们需要分析现状，找到存在的问题，及时提出应对措施，加强内部控制的制度建设，从而把企业经营风险降到最低。
关键词会计电算化内部控制应对措施Analysis on the Risk in Computerized Accounting Internal Control and the Countermeasure／／ＹｕＢｉｎｇｘｉｅAbstractＷｉｔｈｔｈｅｃｏｍｉｎｇｏｆｔｈｅｎｅｗｔｉｍｅｓ，ｖａｒｉｏｕｓｎｅｔｗｏｒｋｒｅ－ｓｏｕｒｃｅｓａｄｖｅｎｔ．Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｇａｌｓｏｓｔｅｐｓｉｎｔｏｃｏｍｐｕｔｉｎｇｐｅｒｉｏｄ．Ｄｅｓｐｉｔｅｏｆｉｔｓａｄｖａｎｔａｇｅｓ，ｔｈｅｒｅａｒｅｓｔｉｌｌｓｏｍｅｒｉｓｋｓｉｎｆｉ－ｎａｎｃｉａｌｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ．Ｆａｃｅｄｗｉｔｈｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｒｉｓｋｓ，ｗｅｓｈｏｕｌｄａｎ－ａｌｙｚｅｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｓ，ｆｉｎｄｏｕｔｔｈｅｅｘｉｓｔｉｎｇｐｒｏｂｌｅｍｓ，ｔｉｍｅｌｙｐｒｏｐｏｓｅｓｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓ，ａｎｄｅｎｈａｎｃｅｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓ－ｔｅｍｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ｓｏａｓｔｏｒｅｄｕｃｅｔｈｅｒｉｓｋｓ．Key wordsｃｏｍｐｕｔｅｒｉｚｅｄａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ；ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ；ｃｏｕｎｔｅｒ－ｍｅａｓｕｒｅ1会计电算化条件下企业内部控制的现状1.1会计电算化给企业内部控制带来的变化1.1.1内部控制内容和形式的变化会计电算化是一个人机交互系统，计算机系统信息的隐蔽性和复杂性，使得内部控制的内容更加丰富。
论电算化会计系统的内部控制
论电算化会计系统的内部控制摘要：企业为实现既定的管理目标，必需建立起了一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。
企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。
由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
关键词：电算化会计；内部控制；内部审计中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0122-01一、会计电算化系统下内部控制面临的问题1 系统的设计和使用相脱节目前，许多电算化会计系统是用户单位的财务人员和协作单位的计算机人员合作开发的，这就存在着开发和使用相脱节的问题，使得设计出来的系统存在许多问题，不能反映企业的实际情况。
其次，随着电算化水平的提高和系统功能的强大，对计算机知识水平和操作能力的要求越来越高，在岗的财务人员虽然经过一系列计算机和电算化方面的培训，但与实际操作水平还有一定差距，这在一定程度也限制了erp的推广与应用。
2 会计信息系统的安全性风险安全性风险主要有以下几种情况：系统密码被盗用，会计人员甚至有的外部人员未经授权浏览、修改会计资料，舞弊的手段更加隐蔽；由于计算机硬件系统存在物理性，一旦硬件系统出现故障或因停电等其他非人为原因将导致会计数据的丢失，导致数据处理的不准确；存储数据的磁盘、磁带等，经过修改、擦除和拷贝均不留痕迹同时这些磁性物质容易损坏，导致会计信息的丢失。
3 内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点。
电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，由于人们依赖性以及程序运行的重复性，使得失效控制长期不被发生，使用权系统“在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大”。
4 会计信息系统使得内部稽核和审计的难度加大如果要对公司的信息系统进行审核，则必须考虑以下事项：是否使公司机密内部资料暴露和泄密，伤害公司的竞争能力，使公司蒙受不必要的损失；对会计系统进行审核，审核人员不仅要精通会计知识还需要对所要审核会计信息系统比较了解和具备处理复杂电脑数据的能力，为此进行的培训大幅增加了审核所需的时间和成本。
电算化会计系统内部控制探讨
失去了原有作用 ，对会计处理过程 中弊漏的防止和揭发
更加 困难 ，所 以会计 系统 处理 结果 的正 确与 否将 有赖 于
业的不同核算要求。 更为可怕的是 ， 无论是自己开发或委
托 开发会 计软件 ， 是购 买通 用商 品化 会计 软件 ， 还 大多 数 会计内部控制制度的完善。其两者的关系表现在以下三 工 商企业 在对会 计信 息系 统 电算 化 的好处 予 以认 可 的同 方 面 ： 是计算机 改变 了企业 会计 核算 的环 境 ； 一 二是 电算 时 ，往往忽视 了电算化会计信息系统在内部控制方面所 化会 计系统 改变 了会计 凭证 的形 式 ；三是 会计 电算 化系 统 的建 立提高 了控制 舞弊 、 犯罪 的难度 。 存在 的巨大风 险 。 Ｃ ） 经济全 球化 条件下来 自国外 的挑战 二应对 我 国加入 世贸组 织后 ， 形 成全新 的市 场竞 争格局 。 将
一
【 文献标 识码 】 Ｂ 往往越 是财务 负责人 ， 对会 计 电算化越 是知 之甚少 ， 就 这
为正确 充分使 用软 件带来 不便 ； 其次 ， 有 的商品化通 用 现 会 计软 件 尚有许 多不 成 熟之处 ，还 不能 完全满 足各个 企
、Leabharlann 电算化会计 系统与 内部控制制度的相关性
由于传 统 的分 工控 制在会 计数 据处 理 系统 中基本 上
内的外资也会在中国软件行业中大量投资 ，国外软件企
业与我 国企业 的兼 并与合 作 机会 大大 增加 、国 内企 业之
间的联合和重组也是在所难免 。国外软件比较注重会计 信息在整个企业管理过程 中的综合应用 ，强调对企业资
国际化 方 向发 展 ， 合 国际会 计 惯 例 ， 符 同国产 软件 相 比， 在 电子商务 支持技 术方 面具 有 优势 。能适 应多种操 作平 台， 支持 国际上 流行 的多 种大 型数据 库 ， 灵活 的数据 具有 接口， 更加符 合 国际化和 网络化 的发展潮 流。 开放性 的 在 市场环 境 中 ，国外 财会 软件无 疑对 希望 向 国际化方 向发 展 的企业 具有更 大 的吸引力 。目前 ， 信息产业 的核心技术
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电算化会计系统内部控制问题［摘要］本文分析了会计电算化环境下内部控制的变化，讨论了电算化会计系统内部控制存在的问题，并以此为基础提出完善电算化会计系统内部控制的具体思路和方法。
［关键词］会计电算化；内部控制；审计会计电算化将计算机理论和技术、信息管理理论和技术与会计理论与实务相结合，用计算机设备替代人工记账、算账、报账，实现对会计数据收集、存储、传输和各种加工处理的自动化，辅助财会管理人员完成管理、分析、预测和决策工作。
而内部控制是企业单位在会计工作中为维护数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法及业务处理手续等控制措施的总称，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
在计算机普遍运用于企业会计处理的过程中，完善的电算化会计系统内部控制对提高企业财务管理水平、防止错误和舞弊、保护资产的安全完整、保证业务操作的高效率运行有着非常重要的意义。
1 电算化会计系统内部控制的变化电算化在给会计工作带来快捷、精确、规范等一系列科学革命的同时也给内部控制带来了新的变化，这种变化使内部控制的设计与执行在企业管理中成为至关重要的环节。
会计工作组织和管理机制发生变化。
会计信息系统开始按照计算中心数据处理系统来组织，经济业务的记录和加工、报表的生成、账务查询等都必须依靠计算机来完成，这种集中性程序化的数据处理使得传统的组织控制和管理体制功能减弱，并将其控制重点转移到计算机的操作、运行上，在这种情况下必须加强对电算化部门人员职责的划分及操作规程的制定，加强对财务软件开发的控制和业务数据录入正确性的控制。
内部控制范围进一步扩大。
手工会计信息系统中的内部控制围绕着人的因素展开，其范围主要是对账、证、表的控制。
但是在电算化条件下，会计工作由人和计算机软硬件系统两个因素组成，并且计算机软件是一个重点控制因素。
在这种情况下，电算化会计系统中的内部控制实施主体演变为人与计算机软硬件系统两个因素。
因此，内部控制的范围也就相应地扩大，增加了手工会计中没有的对系统开发过程的控制、对系统数据处理运行时的控制和电算化资料存储的控制等内容，而这些内容更是需要新的规章制度来进行控制和完善。
控制的方式和手段复杂化。
在手工会计处理中，会计人员之间的联系是直接的，因而很自然地可以形成相互制约、相互监督的机制，同时记录在文件上的数据、文字、符号直观性较强，不同的笔迹可以作为部分控制的手段。
而电算化会计处理中，这种人员之间的联系更多地转变为人与计算机的联系，操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计处理，在手工会计环境下易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下是无处可寻的。
另外，手工环境下，记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，会计记录被存储在磁盘、软盘等磁性介质上，不宜实施签字、盖章等程序。
这种内部稽核的削弱以及磁性介质的缺陷，都要求内部控制方式和手段由人工控制向人工控制和程序控制及电子信息技术相结合转化。
电算化会计系统增加了对计算机硬件、软件、操作等方面的控制内容，内控内容的变化必然要求内控的方式和手段与之相适应。
数据处理部门成为内部控制的重点。
会计业务的处理关键是数据的处理，数据的准确性直接影响到财务结果的可靠性。
会计数据的可靠性是指数据来源及数据处理所使用的会计程序要合法，原始数据要真实无误。
数据缺乏可靠性是会计系统最严重的隐患，如果数据在发生时就是不真实的，那么它的准确性也就毫无意义了。
在电算化会计系统中，一些职能部门负责原始数据的记录、审核、编码、计算机输出报告的分析，原始数据一经输入就由计算机自动处理。
从记账、转账、结账到报表输出都在电脑中自动完成，大量的工作都集中到电子数据处理部门，因此全部责任和数据也高度集中于电子数据处理部门，使之成为内部控制的重点。
2 电算化会计系统内部控制存在的问题电算化会计系统内部控制的变化给企业内部控制带来了新的问题，同时由于财会工作本身的特点以及会计软件研发等问题，也给内部控制带来新挑战。
会计软件中存在内部控制缺陷。
会计软件中嵌入的内部控制不足。
应用控制按其实现的目标可分为预防性控制、检测性控制和纠正性控制。
预防性控制可以帮助分析时间的发生，可以防止错误的发生，系统设计时总将其作为控制的重点加以考虑，例如，用户识别口令，双重输入和范围的检查等，目前我国许多会计软件系统基本具有预防性控制测试功能。
检测性控制能够提醒人们在处理过程中存在的问题，例如终端记录的安全检查、系统的异常检查、信息的泄露检查、合法审批检查、批量总数检查等。
从目前我国会计软件应用程序设计过程中所嵌入的内部控制情况来看，检测性控制还有不足，仍需要改善。
另外，目前许多财会软件都存在重报账轻管理的现象。
一些软件着重开发账务处理与报表管理，例如，材料核算、销售核算、利润核算等模块的功能较强，但是对于成本核算分析、销售量预测、资金供求预测等财务指标分析模块的功能开发力度较小，功能过于简单，在我国加入WTO后国际贸易活动频繁、对外业务大量发生的形势下，不利于财会软件充分发挥其管理功能和预测功能。
数据的安全保密性问题。
手工会计系统中数据的处理和存储分散在各个不同的部门和人员，各个文档中的数据牵制性强。
而电算化系统的突出特点就是会计数据处理和存储的自动化和集中化，因而也给数据的安全性带来一定的威胁。
目前会计软件多采用的是Access、Oracle、SQL Server、Foxpro等不同类型的数据库，而这些数据库的安全性也各有不同。
Access只可设置一个文件，使用其他数据库或软件一般不能对其进行非法修改，Oracle等大型数据库的安全控制也较为严密。
而一些小型数据库的安全性就比较差了，从安全控制的角度来说，这些数据库是不宜采用的，因而，相应的会计软件应当被更换。
另外数据库缺乏必要的加密措施，可以很方便地从外部打开修改。
还有一些商业软件为了占领市场，为用户提供修改以前年度账目等功能，为会计资料的真实可靠埋下了隐患。
另外，许多软件缺乏操作日志的记录功能，对操作人、操作时间、操作内容没有具体记录，出现问题不便于追究责任。
相应的管理制度执行问题。
在关于电算账替代手工账的基本条件中，财政部规定企业必须要有严格的操作制度，硬件软件管理制度及会计档案管理制度，并且经有关财政部门或上级主管部门审批。
但是在实际的会计实务中，许多单位未满足应有的条件就正式使用电子计算机替代手工记账，对与电算化会计系统相关的制度不够重视，只是简单地罗列几条，没有根据本单位的实际情况加以详细周全地考虑。
同时这些制度的执行也是大打折扣，制度形同虚设，并没有意识到计算机应用环境给现代企业会计带来的高风险。
这种运用上的不重视使内部控制不够健全，导致企业会计信息系统中的数据也缺乏安全性。
3 完善电算化会计系统的内部控制严格的内部控制是会计信息真实可靠的保证。
无论是手工会计信息系统还是电算化会计信息系统，其内部控制的目标都是一致的，即明确分工、落实责任、健全机构、严格操作规程、充分发挥内部控制的作用。
完善电算化会计信息系统的一般控制。
一般控制系统是应用控制的基础，为应用程序的正常运行提供外围保障，同时也关系到会计电算化的成败。
首先，从组织上实现不相容的职务互相分离。
所谓不相容职务是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端又可能掩盖其错误和弊端的职务，具体来说就应该做到授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、授权批准与监督分离。
其次，明确会计电算化职责的分工，将电算化部门与用户部门的职责相分离。
电算化部门也称数据处理部门，对数据进行处理或控制。
用户部门是指产出原始数据或使用计算机处理所得信息的部门，两者之间应尽可能地保持不相容职务的分离。
例如，电算化部门不能负责业务的批准与执行，而只能执行业务记录；用户部门负责业务批准、执行和保管而无权执行业务记录；数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；系统操作与系统档案管理相分离。
最后，实现电算化部门内部职责的分离，电算化系统可分为系统开发部门和系统应用部门，系统开发部门负责系统的开发研制以及系统的维护工作，系统应用部门则主要负责日常会计处理工作。
系统开发人员和系统应用人员也要严格分工，例如，系统开发与系统操作相分离，因为系统开发人员对系统本身很熟悉，如果让他们接触系统并输入数据，很难保证数据处理过程的安全性。
同理，也不应该让操作人员熟悉数据处理的详细过程，做好互相牵制的工作。
最大限度地增强数据处理过程中数据的安全性。
完善会计电算化信息系统的应用控制。
应用控制是为适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。
应用控制是一般控制的深化，可以在一般控制的基础上直接深入到具体的业务数据处理，为数据处理的准确性、完整性和可靠性提供最后的保证。
应用控制的具体目标为所有经允许处理的数据均转换到介质上并加以处理，并且处理的结果可通过适当的方式加以输出，所有的输入、转换、处理和输出均应在正常的时间里准确地进行，所有系统的输出均应反映为经批准的有效的经济业务。
首先，建立一套内控制度对要输入的数据进行严格控制。
输入控制的核心是加强对凭证的审核、编制、输入、传递、保管等5个环节的全面控制。
其次，针对计算错误、用错文件、用错程序、输入数据错误在输入过程中没有被查出来等情况，还必须在处理过程中设置处理控制。
处理控制的目的是确保数据处理过程的正确性、可靠性，确保经济业务由计算机准确地处理，经济业务没有丢失或不恰当地增加、改动，计算机处理的错误被及时地鉴别并改正。
最后，严格输出控制。
输出控制的主要任务是保证合法、正确地输出各种会计信息，防止未经授权的人擅自盗用系统资源。
软件应对各种输出要求进行权限设置，未经授权，计算机拒绝执行其输出要求。
另外输出的纸介质的会计资料应由专人进行核对，检查其完整性和正确性；打印的账簿和报表页号是否连续、有无缺漏或重叠现象，对于输出的磁介质的会计资料应及时贴上外部标签并写明文件名称及输出时间并妥善保管、存档以便上报时使用。
输入、处理和输出过程是计算机数据处理过程中相互关联的3个环节，任何一个环节上的控制都会影响其他环节的数据处理，所以应用控制应该从整体角度加以考虑。
加强电算化会计系统的内部审计工作。
内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支，又是保障内部控制名副其实的最重要的手段之一。
通过内部审计可以了解现有的一些内部控制是否能满足系统提供准确可靠信息的需要，以及这些控制能否有效地运作并达到预期的效果。
在系统开发阶段，内部审计人员不仅要参与开发，指出现有控制措施的不足，提出改进意见，还要对开发工作本身进行审核和评价。