厦门大学继续教育2017企业税收筹划复习题

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税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题:1 •纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A )A. 自然人税收筹划 B •企业法人逃避缴纳税款C•国际避税 D •非暴力抗税2 •企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A. 筹划时效性风险B •筹划条件风险C •征纳双方认定差异风险D •流动性风险3 •合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:(D )A. 企业投资决策中的税收筹划B •企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D •企业成果分配中的税收筹划4 •下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:(B )A. 流转税B •所得税C •财产与行为税D •资源环境税三、多选题:1. 下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )A. 合法性 B .风险性C .收益性D .中立性E .综合性2. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:(BDE)。

A .在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:(AC )A.自行税收筹划B .法人税收筹划C. 委托税收筹划D .自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是: (ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)第一章课后练习二、单选题:1 ?纳税人的下列行为中,属于合法行为的是(A)A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B)的规避:A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:(D)A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:(B)A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题:1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点:(CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:(BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:(AC)A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

厦门大学继续教育税收筹划

厦门大学继续教育税收筹划

一、单项选择题1.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为(C)。

C.委托方加工完毕交货时2.下列各项中,不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是(C)。

C.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值3.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是:(B)。

B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补4.我国不征收房产税的地方有(B)。

B.农村5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有:(B)。

B.盐业公司销售的食盐6.税收具有“强制性”、“无偿性”及(C)。

C.固定性7.减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径(C)。

C.税收筹划8.(C)是指通过合理合法地运用各种税收政策,税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术。

C.税基减税技术9.下列属于房产税的征收对象的有(B)。

B.房屋10.下列不属于企业设立的税收筹划的是(D)。

D.融资的税收筹划11.税收筹划的(C)是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

C.事先筹划性12.下列国家中,认为税收筹划是非法的是:(C)。

C.澳大利亚13.企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成,也可以委托(B)进行。

B.税务中介机构14.(A)是企业最低层次的筹划目标。

A.涉税零风险15.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好,考虑的因素不包括(D)D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案1.从税收法定主义原则出发,在我国法律没有明确界定的情况下,税收筹划(包括避税)应被认定为:(B)B.合法行为2.在整个筹划过程中,首要的环节就是(C)C.信息收集3.税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多,不包括(D) D.要求纳税人提供4.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括(D)D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5.甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指(A)A.甲发料,乙加工6.固定资产折旧中,折旧年份越(C),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小。

厦门大学网络教育会计学专业《企业税收筹划》作业

厦门大学网络教育会计学专业《企业税收筹划》作业

厦门大学网络教育会计学专业《公司税收筹划》作业1 、某电梯股份公司下设独立核算旳具有法人资格旳销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。

年4月销售公司向非关联公司销售电梯获得不含税销售额800万元,购进货品获得增值税专用发票,注明价款360万元、增值税61.2 万元;安装公司获得安装收入140万元;维护公司获得测试服务收入60万元。

该股份公司下设旳3家公司4月应纳增值税、营业税合计()万元。

(本月获得旳发票均在本月认证并抵扣)( 对旳旳答案:A) A、82 B 、80.8 C 、101.6 D、108.82、某商场(一般纳税人), 8月购进一批货品,获得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票己经税务机关认证,增值税3.4 万元。

本月售出80 % ,获得零售收入22万元,并按零售收入旳10%获得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()。

(对旳旳答案:B) A、-0.2 万元 B 0.12 万元 C 、0.17万元 D、0.2万元3 、根据增值税旳有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税旳有()。

(对旳旳答案:A )A、公司生产铝合金门窗并负责安装 B 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同步销售电话机D、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票4、按照增值税有关规定,下列计算增值税根据对旳旳是()(对旳旳答案: A )A、在同一张发票上注明旳折扣销售旳销售净额 B 、以旧换新销售方式旳销售净额C 、以物易物销售方式旳销售净额 D、还本销售方式减去还本支出后旳销售净额5 、对增值税小规模纳税人,下列表述对旳旳是()。

(对旳旳答案:A)A、实行简易征收措施 B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发更C 、可以抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人,不得再转为一船纳税人6、在下列哪种状况下,可以运用费用提前扣除来节减税收。

() (对旳旳答案:B )A、合用累进税率 B 、合用比例税率 C 、亏损抵免 D、减免税期间7 、在计算公司所得税时,租入旳固定资产旳改建支出旳税务解决是()。

税收筹划练习题.docx

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会计1102《税收筹划》1综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 纳税筹划的主体是(A)A纳税人 B 征税对象C计税依据 D 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的( C )A违法性B可行性C非违法性D合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。

A销售利润 B 销售价格C成本费用 D 税率高低5. 按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种 B 节税原理C不同性质企业 D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是(C )。

A费用绝对值B 利润总额C货币时间价值D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是(A )。

A守法原则 B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 纳税筹划的合法性要求是与(ABCD )的根本区别。

A逃税 B 欠税C骗税 D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD等。

A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A个人获得收人的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。

A意识形态风险 B 经营性风险C政策性风险 D 操作性风险6. 绝对节税又可以分为( AD)oA直接节税 B 部分节税C全额节税 D 间接节税三、判断正误题(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“X” 。

每题1分,共10 分)1. ( × )纳税筹划的主体是税务机关。

2. ( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

2017年电大本科《纳税筹划》复习题答案汇总

2017年电大本科《纳税筹划》复习题答案汇总

纳税筹划复习题一、单选题Aa16.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B.4年)。

a11.按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。

a75.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C.12%)。

a10.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。

a25.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。

a15.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。

a19.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。

a46.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。

a55.按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)a62.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。

a9.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划)等。

4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划)等。

1.按照性质的不同,纳税人可分为(B法人D自然人)。

2016厦门大学网络教育企业税收筹划复习题资料

2016厦门大学网络教育企业税收筹划复习题资料

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《企业税收筹划》课程复习题名词解释题:1、税收筹划:纳税人依据现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

2、税基减税技术是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术。

3、有效税收筹划理论:以“税后收益最大化”为目标,在实施“税后收益最大化”这一决策准则时考虑税收的作用。

4、节税又称税收节减,是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。

5、税率减税技术税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应纳税款的技术。

6、税收套利税收套利,简而言之,就是在总投资为0的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处7、延时纳税:指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节税的税收筹划。

8、小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业9、混合销售:指企业的同一项销售行为即涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的,两者之间是紧密相联的从属关系。

10、兼营指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。

11、节税点12、税收筹划绩效评估税收筹划绩效评估是指以税收筹划的实施过程及结果为对象,通过对影响,反映税收筹划质量的各要素的总结和分析。

案例分析题1、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例2014年1月12日,A公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了!”原来,A公司是一家生产汽车配件为主的私营企业,2013年1月8日开业,拥有资产362万元,现有职工48人,A公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格的C公司,A公司产品主要销往具备增值税一般纳税人资格的B公司。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

¥第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险!3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )]A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )¥A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。

大学税收筹划期末考试题及答案

大学税收筹划期末考试题及答案

大学税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 风险控制原则答案:C3. 企业在进行税收筹划时,应首先考虑的是什么?A. 企业利润最大化B. 税收成本最小化C. 企业社会责任D. 企业形象答案:B4. 税收筹划中,以下哪种行为属于偷税?A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径延迟纳税C. 故意隐瞒收入D. 合理避税答案:C5. 以下哪种方式可以减少企业所得税的应纳税所得额?A. 增加捐赠支出B. 增加工资支出C. 增加利息支出D. 增加罚款支出答案:B6. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案:A7. 以下哪种情况下,企业可以申请税收减免?A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业上市答案:A8. 企业在进行税收筹划时,应如何对待税收政策的变动?A. 忽略不计B. 积极应对C. 等待政策稳定D. 采取非法手段规避答案:B9. 以下哪种税收筹划方式是合法的?A. 伪造发票B. 虚报成本C. 利用税收优惠政策D. 逃避纳税答案:C10. 企业在进行国际税收筹划时,应考虑的主要因素是什么?A. 国际税收协定B. 国际市场行情C. 国际政治形势D. 国际文化差异答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容?A. 职工工资B. 企业捐赠C. 利息支出D. 罚款支出答案:A, B, C12. 以下哪些行为属于税收违法行为?A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案:A, B, C, D13. 企业在进行税收筹划时,应考虑哪些因素?A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间D. 纳税地点答案:A, B, C, D14. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策?A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小微企业税收优惠D. 出口退税答案:A, B, C, D15. 企业在进行国际税收筹划时,应关注哪些国际税收问题?A. 国际税收协定B. 国际避税天堂C. 国际税收竞争D. 国际税收信息交换答案:A, B, C, D三、简答题(每题10分,共20分)16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

2017继续教育试题及答案---税收与企业战略

2017继续教育试题及答案---税收与企业战略

题号:Qhx012152 所属课程:税收与企业战略
6. 经过纳税筹划后,企业今年缴纳的税额仍比去年多,这意味着企业的税收筹划无意义。

题号:Qhx012148 所属课程:税收与企业战略
11. 税收筹划会导致国家税收减少,因此国家不应提倡。

第2部分单选题
题号:Qhx012163 所属课程:税收与企业战略
15. 以下组织形式中,会承担双重课税的是()。

A、合伙企业中的自然人合伙人
B、个人独资企业
题号:Qhx012176 所属课程:税收与企业战略
22. 投资者Q享受低税率,今年打算进行以下税收套利行为,Q更倾向的方案是()。

A、对免税资产做多头,同时对应税资产组合做空头
B、对免税资产和应税资产组合同时做空头
C、对免税资产做空头,同时对应税资产组合做多头
D、对免税资产和应税资产组合同时做多头
第3部分多选题
题号:Qhx012182 所属课程:税收与企业战略26. 纳税人可以进行税收套利的类型包括()。

A、顾客基础套利。

纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

本试卷为闭卷考试,考试时间为××分钟。

一.单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意,共10题每题2分,共计20分)1.某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元,另按照规定支付了价外补贴1500元,其准予扣除的增值税进项税是( )。

A.1000元 B.1300元 C.1716元 D.1747.2元【解析】C2.下列应按13 %税率缴纳增值税的货物或者劳务是()。

A.寄售业销售寄售商品 B.加工劳务C .农膜 D.小规模纳税人销售的货物【解析】C3.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( )。

A.按1‰征收印花税 B.按2‰征收印花税C.暂免征收印花税D.按5元定额征收印花税【解析】C5.个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。

A.不属于个人所得税的征税范围B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A.1个月 B.3个月C.6个月D.1年【解析】C7.纳税人.纳税担保人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以( )以下的罚款;属于经营行为的,处以( )以下的罚款。

A.1000元,10000元B.2000元,10000元C.1000元,5000元 D.1000元,20000元【解析】A8.下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A.来料加工复出口货物B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D.计划内出口原油【解析】A9.对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准,可以停止其( )的出口退税权。

K201409《企业税收筹划》复习题

K201409《企业税收筹划》复习题

A.采矿销售大理石 B. 盐业公司销售的食盐 C. 盐场销售的卤水 D. 油田出售的天然气厦门大学网络教育 2014-2015 学年第一学期企业税收筹划》课程复习题一、单项选择题1.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )。

A. 委托方交付原料时B. 委托方支付加工费时C. 委托方加工完毕交货时D. 委托方加工收回的应税消费品入库时2.下列各项中,不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。

A. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估增值B. 纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益C. 纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值D. 纳税人接受捐赠的实物资产 3.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是: ()。

A. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补 B. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补 C. 境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补 D. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补 4.我国不征收房产税的地方有( )。

A. 城市的市区B. 农村C. 建制镇和工矿场D. 县城5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有: )。

6.税收具有“强制性”、“无偿性”及( )。

A. 随意性B. 可行性C. 固定性D.非固定性7.减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径( )。

)是指通过合理合法地运用各种税收政策,税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术。

A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划 11.税收筹划的()是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

13.企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成,也可以委托)进行。

15.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好, 根据其偏好, 考虑的因素不包 括( )A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划A. 避税B.偷税C. 税收筹划D. 骗税8.(9.下列属于房产税的征收对象的有( )。

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2017年《税收筹划》复习题一、名词解释题1、税收筹划: 纳税人依据现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

2、税基减税技术:是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术3、有效税收筹划理论:以“税后收益最大化”为目标,在实施“税后收益最大化”这一决策准则时考虑税收的作用。

4、节税:又称税收节减,是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。

5、税率减税技术: 通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应纳税款的技术。

6、税收套利: 税收套利,简而言之,就是在总投资为0的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处7、延时纳税: 指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节税的税收筹划。

8、小型微利企业: 通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业9、混合销售: 指企业的同一项销售行为即涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的,两者之间是紧密相联的从属关系。

10、兼营:指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。

11、节税点:节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。

12、税收筹划绩效评估:是指以税收筹划的实施过程及结果为对象,通过对影响,反映税收筹划质量的各要素的总结和分析。

二、案例分析题1、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例2014年1月12日,A公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了”!原来,A公司是一家生产汽车配件为主的私营企业,2013年1月8日开业,拥有资产362万元,现有职工48人,A公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格的C公司,A公司产品主要销往具备增值税一般纳税人资格的B公司。

公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求降低税收成本,研究税收筹划。

为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员就设计了几个筹划方案供选择。

第一个方案:A公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,2013年度计划共购进原材料3432吨,价税合计1029.6万元;生产销售产品7700万件,实现含税销售收入1448万元。

那么,A公司2003年度应缴纳的增值税=1448÷(1+6%)×6%=81.96(万元)。

第二个方案:A公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,2003年度计划共购进原材料3432吨,价税合计1029.6万元;生产销售产品7700万件,实现含税销售收入1448万元。

那么,A公司2003年度应缴纳的增值税=1448÷(1+17%)×17%-1029.6÷(1+17%)×17%=210.39-149.6=60.79(万元)。

第三个方案:A公司不申请增值税一般纳税人,但在生产经营时,以增值税一般纳税人的身份购进货物,以小规模纳税人的税率销售产品。

A公司每次购进货物时凭B公司增值税一般纳税人资格证明从C公司购进货物,销售货物时仅就加工费这一部分到国税部门代开增值税专用发票,购进货物时取得的增值税专用发票和到国税机关代开的增值税专用发票,在销售货物时,全部由销售方A 公司转交给B公司,作为A公司销售货物时开具的增值税专用发票。

同时,在购销货物的过程中,所有购进的原材料和销售的货物全部用现金结算。

A公司2013年度计划共购进原材料仍然是3432吨,价税合计为1029.6万元;生产销售产品仍然是7700万件,实现含税销售收入还是1448万元。

那么,A公司2013年度应缴纳的增值税=(1448-1029.6)÷(1+6%)×6%=23.68(万元)。

从以上不难看出,第二个方案比第一个方案少纳增值税21.17万元;而第三个方案又比第二个方案少纳增值税37.11万元。

所以,第三个方案最佳,第二个方案次之,第一个方案最差。

A公司最终采纳了第三个方案。

然而,第三个税收筹划方案恰恰是失败的,它违反了税收法律、法规和其他相关规定。

经税务稽查人员查证核实,A公司2013年度共从C公司购进原材料968.56万元(含税),全部从对方取得了增值税专用发票,并且B公司已按规定申报抵扣。

A公司2013年度共实现产品销售收入1382.54万元(含税),其中到国税部门代开增值税专用发票的有413.98万元(含税),并按规定已经申报纳税。

根据《增值税暂行条例》第一条和《增值税暂行条例实施细则》第三条之规定,在我国境内销售货物,也就是有偿转让货物所有权的行为,包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依法缴纳增值税。

因此,该企业少纳增值税548241.51元[(1382.54-413.98)÷(1+6%)]×6%.同时,根据《税收征管法》第六十三条第一款规定,该企业的这种行为已构成偷税,税务机关除让其补缴税款548241.51元和按规定加收滞纳金外,还对其处以少缴税款一倍的罚款。

另外,根据国家税务总局(国税发[1995]192号)文第一条第三款规定,纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。

所以,税务机关对B公司已抵扣的税款1407309.40元[968.56÷(1+17%)]×17%],作出了补缴税款和按规定加收滞纳金的处理决定。

据此,A公司在税收筹划时,违反了税法的有关规定,不但自己受处罚,而且还把自己的客户B公司也牵连进去,让自己的客户也蒙受了巨大的损失,这其中的教训是深刻的。

在此,提醒纳税人,要依法诚信纳税,在进行税收筹划时,千万要把握好税收政策,吃透相关精神,切不可盲目从事,只顾节约税收成本,不管税法规定如何。

2、刘某系一高级软件工程师,2015年9月获得某公司工资类收入38500 元。

试做出降低税负的筹划方案(不考虑社会保险)。

答:如果刘某和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣关系,则应按工资、薪金所得缴税,其应纳税额是:(38500-3500)×25%-1005=15145(元)如果刘某和该公司不存在稳定的雇佣与被雇佣关系,则应纳所得额为:38500×(1-20%)×30%-2000=7240(元)因此,朱先生与该公司不存在稳定的雇佣关系,或采取某些可能的措施,使其与该公司没有稳定的雇佣关系,将工资所得转化为劳务报酬所得,则他可以节省税金7905元3、2015年8月份光辉家电公司向某电子有限公司销售电器产品1万件,不含税售价100元/件,价外运输费用10元/件,该批产品可抵扣的进项税额为10.8万元(其中自营汽车耗用的油料及维修费可抵扣进项税额8000元)。

请问8月份光辉家电公司应缴纳的增值税是多少并为其作出税收筹划。

4、承包人张某准备在2013年承包经营一民营企业,合同签订承包期为3年,每年除上缴8万元承包费以外,其余收入全部归承包人所有。

承包后,企业性质未发生改变。

这期间,由于甲经营有方,该企业2013年至2015年的预计净利润分别为20万元、28万元和40万元。

该企业其他条件符合小型微利企业的条件请计算张某的税后收益并为甲作出税收筹划。

(由于企业性质未发生改变,企业需要先缴纳企业所得税,税率为20%)答:由于企业性质未发生改变,企业需要先缴纳企业所得税。

2013年企业应纳企业所得税额为:20×20%=4(万元税后净利润为:20-4=16(万元)张某获得的收入为:16-8=8(万元)张某应纳的个人所得税为:(80000-12×2000)×35%-6750=12850(元)张某的实际收益为:80000-12850=67150(元)同理可求出张某2014年的实际收益为108750元,2015年的实际收益为171150元,三年的总收益共为347050 由于张某须在企业缴纳企业所得税后才能获得收入,因此张某的收入降低了。

张某通过一定的途径改变企业的性质,将该民营企业工商登记改为个体工商户,这样企业就不必缴纳企业所得税。

则2013年甲的收入为:20-8=12(万元)张某应纳的个人所得税为:(120000-12×2000)×35%-6750=26850(元)张某的实际收益为:120000-26850=93150(元)同理可求出张某2014年的实际收益为137590元,2015年的实际收益为223150元,三年的总收益共为453890元与未改变企业性质相比,可多获得收益106840元。

5、某一酒厂生产的酒类产品是一种特殊的消费品,在缴纳增值税的同时,需要缴纳消费税。

从国家对白酒业税收从价定率与从量定额相结合的复合计税方法,即对白酒在原来从价定率征收的基础上再按每斤白酒0.5元从量计征一道消费税。

为了保持适当的税后利润率,通常的做法是酒厂相应提高出厂价,但这样做一方面会影响市场,另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。

有没有实现税负转嫁的办法呢?酒厂面对税收政策的变化,应该想方设法转嫁其高昂的消费税负担。

请你分析用什么转嫁方法转其税收负担。

答:分析两种转嫁方法:1.设立多道独立的销售公司许多酒类生产厂家都在政策调整后设立多道独立的销售公司,利用增加流通环节的办法转嫁税负。

由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征,即按产品销售给经销商的价格计征消费税,后续的分销、零售等环节不再缴纳。

在这种情况下,通过引入独立的销售公司,便可以采取“前低后高”的价格转移策略,先以相对较低的价格卖给自己的销售公司,然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销,这样便可在确保总体销售收入的同时减少消费税的负担。

显然,利用多道独立的销售公司,可以增加多个流通环节,流通环节越多,转移价格策略越容易实施。

2.市场营销及广告费的转嫁酒类生产厂家还有一种转嫁税负的手段,即将市场营销及广告费合理转嫁给经销商负担,但酒类生产厂家要对经销商做出一定的价格让步,以弥补经销商负担的相关市场营销及广告费。

由于这种费用的转嫁方式,降低了酒类产品的出厂价,直接转嫁了增值税,降低了消费税。

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