从概念变化看纳税筹划理念的变迁
纳税筹划内涵和外延辨析
纳税筹划的内涵与外延辨析夏仕平（湖北第二师范学院湖北武汉）摘要：纳税筹划的理念自二十世纪九十年代引入我国以来，各种媒体对其表述五花八门，影响了纳税筹划理论体系及基本框架的构建。
本文通过对“纳税筹划”、“税收筹划”、“税务筹划”等概念的内涵和外延辨析，以期为“纳税筹划”正名，推动纳税筹划的规范研究，促进纳税筹划理论体系的建立和完善。
关键词：纳税筹划税收筹划税务筹划内涵外延基金项目：湖北省教育厅人文社会科学研究项目，项目编号：2010d110作者简介：夏仕平（1963—），男，副教授，研究方向为纳税筹划和税收政策纳税筹划的理念自二十世纪九十年代引入我国以来，各种媒体对其表述五花八门，有的叫“税收筹划”，有的叫“税务筹划”，也有的叫“合理避税”，有的或已认识到上述概念的内涵和外延不同，却注明“将纳税筹划”作为“税收筹划”的同义语等等1。
用这样的方式研究问题，除了不严谨，草率外，还会混淆视听，影响对纳税筹划的研究。
“纳税”，“税收”，“税务”是三个既有联系，而又完全不同的概念，它们的内涵与外延不同。
税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配、取得财政收入的一种形式。
而“纳”在《辞海》中解释为“交付、致送”，则纳税可解释为：纳税人依税法交付、致送税款。
对“税务”一词解释为“税收的事务。
有广义与狭义之分。
广义的税务是指：国家税收活动全部工作事务，包括国家对税收政策的研究、制定、宣传、贯彻和执行等工作；税收法律、法规、规则、决议等的建立、调节、修订、改革、完善、解释和咨询工作；税务机构的设置、领导分工，税务人员的配置、组织、教育、培训、监察等工作；税款的征收、减免、退补等工作；税务登记、纳税辅导、纳税鉴定、纳税申报、纳税检查、财务管理、发票管理和税收票证管理等工作，税务检察、违章处理、税务行政复议与诉讼等工作，税收计划、会计统计等工作；税务档案工作；国际税收谈判；国际税务关系协调；国际税收协定的签订，执行工作，税务科研、学会、刊物等工作，以及其它税务工作。
对税收筹划的认识及思考
对税收筹划的认识及思考标题：深入探讨税收筹划的认识及思考简介：税收筹划是一种合法的方法，旨在通过最大限度地降低税务负担来增加个人或企业的财务盈余。
本文将深入探讨税收筹划的概念、原则和方法，并提供对其的综合观点和思考。
目录：1. 税收筹划的概念和背景2. 税收筹划的原则和目的3. 税收筹划的方法和实践3.1 合法性与道德性3.2 利用税收优惠政策3.3 跨国税收筹划3.4 风险管理与合规性3.5 专业税务咨询的重要性4. 税收筹划的利与弊5. 对税收筹划的观点和思考6. 总结与回顾1. 税收筹划的概念和背景税收筹划是指通过合法的手段和方法，以最小化税务负担为目标，对个人和企业的财务安排进行计划和管理。
本节将介绍税收筹划的概念、背景以及对个人与企业的重要性。
2. 税收筹划的原则和目的税收筹划的原则包括最优化原则、合法性原则、风险管理原则等。
本节将详细解释这些原则，并探讨税收筹划的目的是什么。
3. 税收筹划的方法和实践本节将介绍几种常见的税收筹划方法和实践。
包括利用税收优惠政策、跨国税收筹划、风险管理与合规性以及专业税务咨询的重要性等。
3.1 合法性与道德性税收筹划必须遵循合法性原则，同时需要考虑道德和社会责任。
本节将探讨如何在追求税务优化的同时保持合法和道德。
3.2 利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或活动的发展，通常会提供税收优惠政策。
本节将介绍如何利用这些政策来实现税务优化。
3.3 跨国税收筹划针对跨国企业，跨国税收筹划成为一项重要的工作。
本节将探讨如何在国际税收框架下进行筹划，以达到全球税务优化的目标。
3.4 风险管理与合规性税收筹划可能涉及一定的风险和合规性问题。
本节将介绍如何有效地管理风险，并确保筹划方案符合相关的法规和条例。
3.5 专业税务咨询的重要性在税收筹划过程中，专业的税务咨询是不可或缺的。
本节将探讨为什么需要专业咨询，并介绍如何找到合适的税务专家。
4. 税收筹划的利与弊税收筹划的优势在于合法地降低税务负担，提高财务盈余。
对税收筹划的认识及思考
现代经济信息278对税收筹划的认识及思考邓晓静 重庆连璧投资管理有限公司摘要：随着我国经济不断的发展，百姓的生活水平也日益提高，社会主义市场的经济制度也更加完善。
税收也融入了各个领域的经济活动以及人民日常生活的各个方面，它关系着企业在经济交易中所承担的税负压力，与人们的经济利益密切相关。
这样的大环境下，税收筹划已经不再是单独进行研究的课题，而是经济不断向前发展所要考虑的必要因素，它作为企业管理和经济活动的主要组成部分，有着不可缺少的作用。
因此越来越多人关注我国税收制度的变化，加强对此的认识，从中也引发了一些思考。
本文就对税收筹划的概述、税收筹划的特点以及对税收筹划的认识及思考三个方面进行讲述。
笔者才疏学浅，若有不足之处，还望予以指正。
关键词：税收筹划；认识及思考；经济利益；应对政策中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)003-0278-01一、前言税收筹划是企业在符合法律规定的条件下最大限度地降低税负压力，提高纳税人的税收利益，它是推动现代经济发展不可缺少的条件，也是企业进行财务管理的重要环节。
但由于税收筹划开始执行的时间不长，很多企业对此还没有正确的认识，更没有深入的研究和思考，如果不及时熟悉税收筹划的具体标准，则会给社会经济带来巨大的影响。
二、税收筹划的概述税收筹划，通俗来讲就是不违反税收法律法规的情况下，对企业经营、投资、理财等经济活动进行事先的安排和规划，最大限度地获得“节税”这一方面的税收效益，它也是税务代理机构可以从事的但是不具备鉴证性能的工作内容之一。
其实从字面意思来讲，税收筹划也可以叫做“税务筹划”、“税收计划”，但是值得注意的是，因为我国税务部门将对税务收取的认为也称作“税务计划”，所以为了避免混淆，从国外引进这个名词时最直接的就是“税收筹划”，这也是税收筹划在实现税务安排的独有特点。
税收筹划最主要的目的就是在政策规定的前提下尽可能地减轻企业的税收负担。
新《企业所得税法》的变化及纳税筹划
新《企业所得税法》的变化及纳税筹划新《企业所得税法》的变化及纳税筹划一、引言2007年3月16日由第十届全国人民代表大会五次会议通过了新《企业所得税法》，同年12月6日由国务院公布了《企业所得税法实施条例》，并于2008年1月1日正式实施。
新《企业所得税法》统一了内、外资企业所得税制度，促进了统一、规范、公正竞争的市场环境的建立。
与此同时，新企业所得税法还进行了一系列的调整，纳税人类型划分，适度降低了税率，扩大了税前费用扣除，将税收优待政策从“以区域优待为主”调整为“以产业优待为主、区域优待为辅”，以降低税收负担、调整产业结构和实现区域均衡发展。
新企业所得税法的巨大变化必定对税收筹划的方式产生重大影响，原利用内外资企业差异、地区税率差异等进行税收筹划的方式已不再适用。
作为追求利益最大化的企业主体，必需尽快地查找新的筹划方式，有效降低税负。
二、新企业所得税法的变化新《企业所得税法》取代《外商投资企业和外国企业所得税法》和《企业所得税暂行条例》，在纳税人、税率、税前扣除、税收优待等方面都有很多变化。
（一）纳税人类型的变化新《企业所得税法》的制定与施行标志着在我国并行了二十多年的内外资两套所得税法的合并，同时，也宣告了外商投资企业与外国企业在中国享受超国民待遇的终结。
新法规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
根据国际通行做法，新法将纳税人划分为“居民企业”和“非居民企业”，并结合我国的实际状况，采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法，作出了明确的界定。
居民企业担当全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税，非居民企业担当有限纳税义务，就其来源于中国境内所得部分纳税。
（二）税率的变化新税法规定的税率为25%，同时，明确对非居民企业取得的应税所得适用20%的税率。
除此之外，还规定对国家需要重点扶持的高新技术企业征收15%企业所得税，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
对税收筹划的认识及思考
对税收筹划的认识及思考标题：税收筹划的认识及思考引言：税收筹划是一项为个人和企业合法降低税负、最大限度利用税收优惠政策的重要策略。
本文旨在探讨税收筹划的概念、原则以及其对个人和企业的重要性，并提出一些关于税收筹划的思考。
正文：一、税收筹划的概念税收筹划是通过合法合规的方式，根据税法规定和税收政策的变化，有效调整个人或企业的收入结构、资产配置，以最小化税负。
通过合理利用税收政策的空白和漏洞，税收筹划可以为纳税人节约大量的税款，提高其资金利用效率。
二、税收筹划的原则1. 合法合规原则：税收筹划必须遵守法律法规，不得逾越法律红线，不得利用非法手段规避税收。
2. 经济效益原则：税收筹划应以经济效益为导向，通过合理的财务规划和资产配置，实现税收最优化，同时保持企业或个人的可持续发展能力。
3. 风险可控原则：税收筹划应同时考虑筹划方案的风险因素，合理评估风险承受能力，避免在筹划过程中导致不必要的风险。
三、个人税收筹划的重要性1. 合理规划财务状况：通过合理筹划个人收入的来源和支出，个人可以最大限度地降低个人所得税的税负，并合理规划个人资产的配置，提高资金利用效率。
2. 留足养老金：个人税收筹划可以有助于在退休后拥有足够的养老金来源，通过合理的退休金规划，个人可以享受税务优惠，并在退休后过上舒适的生活。
3. 遗产规划：通过税收筹划，个人可以合法合规地规划遗产分配，减少继承税的负担，确保财富传承的顺利进行。
四、企业税收筹划的重要性1. 降低企业税负：税收筹划可以帮助企业合理利用各类税收优惠政策，最小化企业所得税负。
通过合理的资产重组、合同安排以及跨国筹划等手段，企业可以合法地减少缴纳的税款。
2. 提高竞争力：税收筹划可以根据企业发展的需要，调整生产布局、资金投入等，避免不必要的税务风险，提高企业的竞争力。
3. 激励员工福利：企业通过税收筹划可以合理规划员工福利，提供有竞争力的薪酬和福利方案，吸引和保留优秀的员工。
新时代企业所得税纳税筹划研究
新时代企业所得税纳税筹划研究随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，企业税收政策也在不断完善和调整。
作为企业的主要税收之一，企业所得税在企业经营中占据着重要的地位。
针对新时代企业所得税的纳税筹划，需要充分了解我国税收政策的最新动态，结合企业自身的经营特点和发展需求，进行合理的纳税筹划，降低纳税成本，提高企业经营效益。
本文将从企业所得税的基本概念、政策变化、纳税筹划方法等方面展开探讨，旨在为广大企业提供有益的纳税筹划参考。
一、企业所得税的基本概念企业所得税是指企业取得所得和增值所得，按照国家规定的税率缴纳给政府的一种税收，是国家对企业经营所得和投资所得征收的税收。
企业所得税属于国家税收的一种，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的税率、计税方法、减免政策等都是由国家税务部门根据国家税收政策和经济发展状况来规定和调整的。
企业所得税的基本缴纳主体是企业，所得的征收标准基本是企业的盈利额或者收入额，所得的计税期限一般是年度。
企业所得税的税率是根据企业盈利额来确定的，一般分为应纳税所得额和实际应纳税额两个概念。
应纳税所得额是指企业在一定计税期内产生的全部收入扣除相关费用和成本后的剩余额，实际应纳税额是指企业根据应纳税所得额按照国家规定的税率计算出来的具体税额。
企业所得税的税率是经常变化的，国家税收政策对企业所得税的税率也进行了多次的调整和改革，以适应企业经营环境和经济发展的需要。
二、新时代企业所得税政策变化随着我国经济的迅速发展和税收政策的不断调整，企业所得税政策发生了一系列的变化。
新时代企业所得税政策变化主要体现在税率调整、优惠政策推出、税收征管改革等方面。
首先是税率调整。
近年来，我国多次对企业所得税税率进行了调整，主要是降低税率，以减轻企业的税收负担，激发企业活力。
2018年，我国对小规模纳税人适用的企业所得税税率由15%下调至10%，对于符合一定条件的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为15%，在税率调整方面，对符合条件的企业实行优惠税率政策，减轻企业负担，刺激经济发展。
新企业所得税法下企业纳税筹划的转变
按 2 0 ％ 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 国 家 需 要 重 点 扶 持 的高新 技术 企
业
，
不 符 合 社 会 主 义 市场 经 济 机 制 的 要 求
．
：
减按
1 5 ％ 的 税 率 征 收 企 业 所 得税
。
。
新 法 税 率 更 有利 于 企 业 的
。
(2 ) 税 收优 惠 政 策 存 在 较 大 漏 洞
维普资讯
斤 贝 会 探 南 可
意 企 业 所 得 耐 法 下 企 业 纳稿 筹 划 的 转 变 斤
蒙
聂
颖
，
一
上 海 商学 院 财 会ห้องสมุดไป่ตู้学 院
，
一
[摘
要 】 本 文 分析 了 新 法 相 对 于
。
lET 法
的优 越 性
运 用 实 例 对 新 所 得 税 法 下 企 业 所 得 税 纳 税 筹 划 的 转 变做 了 详 细 阐 述
，
即 每 月 每人 工 资 税 前 扣 除 限 额 为 1 6 0 0 元
．
至 少三 分 之
“
一
来 源 于 内 资返 程 投 资
．
部 分 外资 企 业 优 惠
。
超 过 部 分 不 允 许 税 前扣 除
外资 企 业 则 按 实 际 发放 的工 资 予 以 据
旧 法 规定 内 资企 业 的 公 益
，
．
到期后
4
限 制 了 内 资 企 业 的发 展 不 利 于 公 平 竞争
。
不 符 合社 会 主 义
一
范 的企 业 所 得 税 制 度
为各 类 企 业 创 造 了 公 平 的 市 场 竞 争 环 境
纳税筹划的基本理念概要
纳税筹划的基本理念、原则、一般方法与纳税筹划风险我们稍微留心一下，常常就会发现：有些纳税人逃避纳税义务，受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。
为什么呢？究其原因，不外乎这些聪明的纳税人（包括法律顾问）常常能够卓有成效地利用税法本身的不完善，顺利而又轻松地实现了规避纳税或少纳税而又未触犯法律。
考虑如何在不违反法律的前提下合理纳税，就牵涉了两个问题：如何进行纳税筹划的问题与纳税筹划风险评估问题。
由于时间的关系，在这里，我们主要讨论一下纳税筹划的两个最重要的问题，就是纳税筹划的基本理念和避税的基本原则。
一、纳税筹划的基本理念纳税筹划的基本理念，可以从纳税筹划的概念中体现出来。
关于纳税筹划的概念，一般人认为，纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出，以谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化；这个概念就基本等同于避税。
但我们公司一致认为，纳税筹划是纳税人等活动进行事先安排和筹划，使企业朝着股东财富不断增殖的进程更加稳健、更快速。
在这个概念下，避税（也叫合理避税），是纳税筹划的主流。
纳税筹划的这两个概念的区别在于：1、视角范围不同：前者局限于某一企业，并且是局限于这个企业的税后利润或现金流量；后者则着眼于股东财富的增殖，因此，它不局限于某一企业，更不局限于企业的税后利润或现金流量。
前者着眼于企业的税后利润或现金流量最大化，后者着眼于股东财富增殖，二者的区别，是基本理念的区别。
那么，我们应该持有哪种基本理念呢？请大家考虑。
有这么一个比方，如果有两个企业，目前所需要的投入都是70万元，经营期限都是10年，并且经营期限界满后都无任何残值；第一个每年能够给你带来现金流入10万元，第二个企业每年只能带来5万元现金流入，但现在有人愿意出资（现金）90万元购买。
【老会计经验】从概念变化看纳税筹划理念的变迁
【老会计经验】从概念变化看纳税筹划理念的变迁从概念变化看纳税筹划理念的变迁一、现状“纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划，英文为 Tax planning 或Tax saving” 按照英文原意，planning偏重于“计划”、“设计”、“方案”、“打算”等；saving偏重于“节约”、“节俭”。
所以中文翻译成“筹划”本身就赋予了它更多的主观能动性的含义。
因此，就字面意思看纳税筹划本身还是应该包括筹划（planning）和节省（saving）两个方面。
但目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。
各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括三个方面，通常也称为纳税筹划的“三性”：合法性（合法或者不违法）、筹划性（事前的计划安排）、目的性（节税、避税、取得税收利益等）。
还有向四性发展的趋势，增加了“专业性”（或者其他），表明纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及纳税筹划正在发展成为一个专门的行业。
众多的定义在基本函盖了上述三性或四性外，对纳税筹划的诠释各有侧重，不同的侧重点实际代表着不同的纳税筹划观念或称理念。
随着历史和实践的发展，纳税筹划理念的这种变迁从来就没有停止，而且也还要一直的发展下去。
这种理念的发展变迁，一方面是理论研究的发展，另一方面是纳税筹划实践本身的发展，更重要的是这代表着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。
二、代表性概念辨析把众多的纳税筹划定义作一下比较，可以发现，其对三性的中前两性的描述基本是一致的，就是合法性（不违法）及筹划性。
而分歧或者说差别主要在于对目的性的表述，也就是对纳税筹划目的的认识。
而对纳税筹划目的的认识的不同正好反映了纳税筹划的理念差异。
按照对纳税筹划目的和纳税筹划在企业活动中的地位区别不同的筹划理念，将目前代表性的定义分为如下几种类型：1、强调节税（和避税）为主的筹划理念这是纳税第一种有代表性的筹划理念，也是对最基本的纳税筹划目标的表述。
税收筹划：现代企业财务管理的新理念
税收筹划：现代企业财务管理的新理念【摘要】税收筹划是现代企业财务管理中一种重要的理念，通过合理规划税收方案来最大程度降低税负，提高企业利润。
本文将从税收筹划的定义、重要性、方法、目的和实施等方面进行分析，探讨税收筹划对企业财务管理的意义。
未来，税收筹划的前景将更加广阔，对企业实践具有重要意义，可以有效提升企业竞争力和可持续发展。
深入研究和实践税收筹划将成为现代企业财务管理中不可或缺的一部分，值得关注和重视。
【关键词】税收筹划、现代企业、财务管理、新理念、定义、重要性、方法、目的、实施、前景、实践意义、未来发展1. 引言1.1 税收筹划：现代企业财务管理的新理念税收筹划是指企业通过合法手段，在最大限度地合理避税、减税或延迟缴税的保证企业经营利润最大化的一种财务管理活动。
税收筹划在现代企业财务管理中扮演着重要角色，其理念是企业在遵循法律法规的前提下，通过优化税收结构和控制税负，实现税负最小化，从而提高企业经营效益。
随着税制改革的不断深化和税法法规的不断完善，税收筹划的重要性日益凸显。
企业可以通过税收筹划，有效降低税收成本，提高竞争力，增强企业盈利能力。
税收筹划的方法多样，包括利用税法的空白或模糊条款、跨境税收筹划、资产重组等方式。
税收筹划的目的主要是合法避税、减税和推迟缴税，同时确保企业合规运营。
企业在实施税收筹划时需要根据企业特点、行业特性和税收政策来制定具体的筹划方案，并严格遵循法律法规，避免触碰法律红线。
在未来，随着税收政策的不断调整和企业环境的变化，税收筹划的前景将更加广阔。
企业需要注重税收筹划的实践意义，加强自身的税收管理能力，成为合规纳税的示范企业。
税收筹划也将在未来取得更大的发展，为企业带来更多的盈利机会。
2. 正文2.1 税收筹划的定义税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理利用税收政策和税收法规，通过调整财务结构、资本结构、资金运作等方面的安排，以达到减少税负、提高盈利能力的目的。
如何理解税收筹划概念税收筹划概念综述
如何理解税收筹划概念税收筹划概念综述税收筹划在现代经济中是一个非常重要的概念。
它是指对公司或个人财务活动进行的合法、合规的税务规划，以尽可能地减少税务负担，从而提高盈利能力。
税收筹划大体上可以分为三个阶段：税务规划、税务合规和税务执行。
这个概念是很多国家的税务法律中都明确规定的。
税收筹划旨在通过各种合法手段和税收优惠政策，进行税务规划，减少企业缴纳的税金。
税收筹划并不是为规避税收而存在的，而是通过珍惜税收优惠和规避高税率，让企业在法律、道德、公正的前提下，提高经济效益。
也就是说，税收筹划的本质是合法的，政府也鼓励纳税人在税收政策允许的范围内进行合理的税务规划。
税收筹划的最终目的是减少企业缴纳税金，从而增加企业的盈利空间。
对于企业财务管理者来说，税收筹划是一个非常重要的学科，因为它可以让企业做出更明智的决策，在法律允许的前提下最小化企业缴纳的税金。
税收筹划同时也可以帮助企业预测未来，了解税收政策的走向，并在税收政策变化的情况下做出相应的调整。
税收筹划的目的是合法合规地减少纳税人缴纳的税款，但是如果在筹划过程中违背了税法的规定，就会降低税收征收管理的效力，同时也会影响纳税人及企业的声誉和形象。
因此，税收筹划需要在税收法律法规顺畅的前提下进行，从而保证企业的合法合规和公正诚信。
在进行税收筹划时，一定要根据企业的实际情况进行合理的规划，不要盲目地追求减少税收负担，而要重视长期利益，确保企业的正常经营和发展。
同时，应该注意加强内部控制，确保税务合规，避免漏洞被利用，降低因筹划不当或违法行为带来的损失。
总之，税收筹划是一个非常重要的概念，在企业财务管理中起着至关重要的作用。
但是，我们要明确，税收筹划不是为规避税收而存在的，而是为了减轻企业的税收负担，促进企业的发展。
要做好税收筹划，必须遵守税法法规，准确把握税收政策，同时加强内部控制，确保合法合规。
这样才能使税收筹划达到既定的目标，同时保持和提升企业的声誉和形象。
企业税务筹划的新理念与实践
企业税务筹划的新理念与实践第一章：引言企业税务筹划是指在法律和税收政策允许的范围内，采取合法手段和措施，最大限度地降低企业的税负，实现企业的利益最大化。
本文将阐述企业税务筹划的新理念与实践。
第二章：新理念传统上，企业税务筹划注重财务报表的调整以及纳税方法上的优化。
然而，随着时代的发展和税收政策的变化，企业税务筹划也发生了深刻的变革。
新的理念是：从战略高度出发，贯穿企业全过程，实现税务筹划与企业经营管理的融合。
换言之，税务筹划需要展现出大局观，不仅仅只是纳税申报和财务记录，更是从宏观角度出发，考虑企业经营和发展的整体战略布局。
第三章：实践1.资源配置优化企业应该根据不同的项目和产品，以及不同的地域和国家，进行资源配置的优化措施。
比如，利用企业在不同国家的分支机构之间进行资金的内部平衡，实现跨境资金流转的优化，并根据当地的税收政策和税率，利用资源的优势来降低税收成本。
2.利用税收政策不同国家的税收政策差异较大，这为企业税务筹划提供了很大的空间。
例如，在投资海外时，选择那些拥有较低税率、较少税种、税法比较简单的国家进行资本运作，及时把录入的资本经营所得企业到位，实现资本操作和战略部署的优化。
3.合规经营企业税务筹划的前提是必须合法经营，在此前提下才能实现税收优化。
企业应当在法律的约束下进行全面的税务风险评估，排除所有的潜在税务风险。
企业还应在信息发夹成都进行公示，同时还需要与税务机构进行立即沟通与协调。
这些都是实现税务筹划的前提所在。
第四章：风险管理在进行税务筹划时，企业应该以稳步进取的态度，规避潜在的风险。
具体来讲，可以从以下几方面入手:1.法律风险管理：企业在进行税务筹划过程中，应遵守当地法律法规，注意避免法律风险。
2.内部控制管理：企业应严格按照内部控制管理制度进行管控，确保财务纪律的执行，防范风险发生。
3.管理面积：企业应加强对业务管理的专业性和质量，在具体实践中注重管理的有效性、规范性、合规性。
我国现代企业税收筹划财务管理新理念
我国现代企业税收筹划财务管理新理念1. 简介随着我国经济的快速发展，企业税收筹划财务管理面临着新的挑战和机遇。
新理念的提出旨在优化企业的税务筹划和财务管理，推动企业健康、可持续发展。
本文将介绍我国现代企业税收筹划财务管理的新理念，并探讨其重要性和实施方法。
2. 税收筹划的重要性税收筹划是企业为了合法降低税收负担而采取的一系列措施和手段。
在我国，税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业利润、降低税收负担、增强企业竞争力具有重要意义。
传统的税收筹划主要侧重于纳税申报过程中的合规性，而现代企业税收筹划更加注重在遵守法律法规前提下，通过合理安排业务和财务结构，最大程度地降低税务成本。
3. 税收筹划的新理念3.1 战略性整体规划现代企业税收筹划强调战略性整体规划，将税收筹划纳入企业战略管理范畴。
企业应该制定明确的税收筹划目标，并与企业整体战略相协调。
筹划过程中，需要考虑企业的业务模式、市场环境、产品结构等因素，以提高筹划的有效性和可持续性。
3.2 综合运用各项筹划方法现代企业税收筹划强调综合运用各项筹划方法，而不是依赖于某一种筹划手段。
企业可以根据自身情况，采取多种税收筹划手段，如利用税收优惠政策、合理布局企业资源、国际税务规划等，以最大程度地实现税务和财务利益的最优化。
3.3 依法合规现代企业税收筹划强调依法合规，遵循税法和财务规范的相关规定。
企业在进行税收筹划的过程中，必须确保合规性，不得通过偷税漏税等不合法手段来降低税务负担。
依法合规的税收筹划不仅有利于企业维护良好的企业形象，还能够有效预防税务风险，维护企业的可持续发展。
4. 实施现代企业税收筹划的方法4.1 制定明确的税收筹划目标企业在实施现代企业税收筹划之前，必须制定明确的税收筹划目标。
目标应该与企业整体战略相一致，同时要具备可量化、可评估的特点。
通过明确的目标，企业能够更好地评估筹划效果，并及时调整策略。
4.2 分析企业情况，制定筹划方案企业在制定税收筹划方案时，需要全面分析企业的经营状况、市场环境、行业特点等因素。
税收筹划：现代企业财务管理新理念
税收筹划：现代企业财务管理新理念简介随着现代企业财务管理的发展，税收筹划作为一种新的理念逐渐受到越来越多企业的重视。
税收筹划是指通过合法、合理的手段，利用税收体系的各种政策和规定，以降低企业税负、提高经济效益为目的，最大程度地减少企业在税收方面的成本支出，从而实现企业财务管理的最佳化。
税收筹划的意义税收筹划在现代企业财务管理中具有重要的意义。
首先，税收筹划能够帮助企业降低税负、提高经济效益。
通过优化企业的税务规划，合理避税、减税，企业可以降低税收成本，提高利润率。
其次，税收筹划还能够提高企业的竞争力。
通过合理的税务筹划，企业可以合法地规避税收风险，提高企业的盈利能力，使企业在市场竞争中取得更大的优势。
最后，税收筹划也有助于企业实现可持续发展。
通过合理利用税收政策和规定，企业可以更好地规划财务资源，提高资金利用效率，为企业的可持续发展提供保障。
税收筹划的原则税收筹划需要遵循一定的原则，以确保其合法、合规性。
以下是税收筹划的主要原则：1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规，并且不得以违法手段规避税收。
2.合规性原则：税收筹划必须符合税务部门和监管机构的规定，遵循税务申报和纳税义务的规范。
3.合理性原则：税收筹划必须基于合理的经济原理和商业逻辑，不能以虚构、人为干预等不合理手段规避税收。
4.可控性原则：税收筹划必须具备可控性，企业需要能够预见、评估和掌握筹划方案的风险和收益。
5.透明度原则：税收筹划必须保持透明，企业需要及时、准确地披露相关信息，以确保税务部门和监管机构对企业的筹划活动进行监督和审查。
税收筹划的方法和技巧税收筹划可以采用多种方法和技巧，下面介绍几种常用的税收筹划方法：1.区域筹划：通过将企业的业务合理规划和布局，利用不同地区或国家税制的差异，达到最优的税收效益。
2.资金流动筹划：通过优化企业的现金流和资金结构，合理调整资金的流入和流出，以最大限度地减少企业的税收负担。
3.财务工程筹划：通过利用财务工具和金融衍生品等手段，合理调整企业的财务结构，以达到优化税收效益的目的。
纳税筹划—— 现代企业财务管理中的新理念(一)
纳税筹划——现代企业财务管理中的新理念(一)【提要】纳税筹划是在遵守税收法律法规的前提下，通过对企业或个人涉税事项的预先安排，实现合理减轻税收负担的目的。
它立足于企业的整体利益，在客观上提高企业财务管理水平，有利于实现企业财务管理目标，取得企业整体效益最大化。
对于当前企业在长期计划体制中形成的对国家税收的认识和一些固定的理财思维来讲，无疑是一次思想上的解放，然而纳税筹划作为一种新的理财理念，其在我国企业的应用中并不普遍。
【关键词】纳税筹划财务管理新理念应用一、纳税筹划与企业财务管理的关系纳税筹划（TaxPlanning）是指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。
就实质而言，纳税筹划可以说是一种节税行为。
纳税筹划与企业财务管理之间，不仅是融合在一起的，而且彼此之间存在互动关系。
它既受企业财务管理的约束，为企业财务管理服务，又在各个方面影响着企业财务管理。
具体表现在:（一）从企业财务管理目标上看在纳税筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行。
也就是说，在筹划纳税方案时，必须综合考虑采取该纳税筹划方案是否符合财务管理目标，能否给企业带来绝对的收益，实现利益最大化。
纳税筹划既受财务管理目标的约束，又对财务管理目标产生影响，主要表现为以下几个方面:1.多种纳税方案的存在现实经济生活中，在税法规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择。
不同的纳税方案，税负的轻重程度往往不同，甚至相差甚远。
企业进行纳税筹划方案的选择时，一方面不能一味追求税负的减少，因为税负的减少并不一定会增加股东财富;另一方面也不能一味地考虑纳税成本的降低，因为那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少。
总之，要站在企业总体财务管理目标的高度上，综合对比各个方案，以求实现企业利润最大化。
应用文-新企业所得税法下企业纳税筹划的转变
新企业所得税法下企业纳税筹划的转变'一、新旧企业所得税法的主要区别随着我国的飞速，旧企业所得税法存在的诸多漏洞日益凸显，制约了我国企业的发展，主要体现在以下几个方面：（1）现行税法内、外资企业所得税法差异较大，造成企业间税负不等，不符合主义市场经济机制的要求，不利于公平竞争；（2）优惠政策存在较大漏洞，扭曲了企业的经营行为，造成国家税款的流失；（3）多重的税收导向，不能有效体现国家宏观经济调控职能；（4）内、外资企业两套所得税制，造成企业形式的混乱和投资主体的扭曲。
据，2005年我国实际利用外资603亿美元，至少三分之一来源于内资返程投资，部分外资企业优惠到期后“翻牌”注册新公司，造成税款的严重流失。
新企业所得税法根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则，借鉴国际，建立各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度，为各类企业创造了公平的市场竞争，新法和旧法的相比优越性主要体现在以下几点：1.纳税主体和纳税对象界定更为清晰。
旧法将所得税的纳税人分内资和外资分别进行界定以便二者可以适用不同的税制。
比如，旧法将内资纳税主体界定为“在我国境内实施独立经济核算的企业或者组织”，将有外资成分的企业和组织按照经营性质分为在我国界内设立的外商投资企业和外国企业，纳税主体不明确，纳税对象极易混淆，给所得税的征缴造成很大困难；新法则将企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
新法对纳税对象的规定也十分明确，即居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际的所得，缴纳企业所得税。
新个人所得税法的主要变化及纳税筹划分析
ACCOUNTING LEARNING123新个人所得税法的主要变化及纳税筹划分析王一安 台州市中心医院（台州学院附属医院）摘要：2018年我国的个人所得税法进行了大变革，原来的分类所得税制变革成立综合所得税制，计税方式的改变、一次性奖金的税收优化政策以及专项附加扣除政策的推广应用，在有效调整个人收入的同时也给纳税筹划提供了相应的空间。
在此背景下，本文首先从宏观角度分析新个人所得税法实施的积极意义，其次结合原来的个人所得税法，重点分析新个人所得税法发生的主要变化，最后结合这些变化提出一些纳税筹划对策，主要目的在于帮助代扣代缴人和个人在合法合规纳税的基础上有效降低税负，保持良好税收征信提供一些参考。
关键词：纳税筹划；新个人所得税法；变化引言我国个人所得税法改革序幕的拉开是随着2018年8月修订《中华人民共和国个人所得税法》决定通过开始的。
我国新个人所得税法的改革主要被分为两个阶段：第一阶段是2018年10月1日—12月31日，可以将该阶段界定为过渡期政策准备和实施准备阶段，第二阶段是2019年1月1日之后，可以将该阶段界定为全面实施阶段。
在这两个阶段中，国务院、国家税务总结先后发布了《中华人民共和国所得税法实施条例》以及《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等相关政策法规。
目前2020年的个人所得税正处于汇算清缴的尾声阶段，此时探讨纳税筹划能够结合汇算清缴工作更具有实践价值。
一、新个人所得税法的宏观意义分析新个人所得税法的颁布实施从宏观来看，具有三方面的积极意义：一是引导我国的个人所得税更趋于体现税收的公平性，即在新个人所得税法下，将分类征收变革为综合与分类相结合的征收，从而有效调节了单一收入来源纳税人以及多元化纳税人之间的税负，有利于进一步体现税收的公平性；二是能够通过降低低、中收入人群的个人所得税税负而释放消费动力，从而推动我国内部消费的升级；三是实现了个人所得税与家庭负担和个人消费的有效结合，在合理调节低、中收入人群税负的同时，也在一定程度上为社会的和谐稳定创造了环境。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
从概念变化看纳税筹划理念的变迁
引言：本文拟通过探析纳税筹划概念的分类辨析纳税筹划的不同理念，并进一步探索纳税筹划理念对经济活动和日常生活中的影响。
一、现状
“纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划，英文为taxplanning或taxsaving”按照英文原意，planning偏重于“计划”、“设计”、“方案”、“打算”等；saving偏
重于“节约”、“节俭”。
所以中文翻译成“筹划”本身就赋予了它更多的主观能动性的含义。
因此，就字面意思看纳税筹划本身还是应该包括筹划（planning）和节省（saving）两个方面。
但目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。
各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括三个方面，通常也称为纳税筹划的“三性”：合法性（合法或者不违法）、筹划性（事前的计划安排）、目的性（节税、避税、取得税收利益等）。
还有向四性发展的趋势，增加了“专业性”（或者其他），表明纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及纳税筹划正在发展成为一个专门的行业。
众多的定义在基本函盖了上述三性或四性外，对纳税筹划的诠释各有侧重，不同的侧重点实际代表着不同的纳税筹划观念或称理念。
随着历史和实践的发展，纳税筹划理念的这种变迁从来就没有停止,而且也还要一直的发展下去。
这种理念的发展变迁，一方面是理论研究的发展，另一方面是纳税筹划实践本身的发展，更重要的是这代表着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。
二、代表性概念辨析
把众多的纳税筹划定义作一下比较，可以发现，其对三性的中前两性的描述基本是一致的，就是合法性（不违法）及筹划性。
而分歧或者说差别主要在于对目的性的表述，也就是对纳税筹划目的的认识。
而对纳税筹划目的的认识的不同正好反映了纳税筹划的理念差异。
按照对纳税筹划目的和纳税筹划在企业活动中的地位区别不同的筹划理念，将目前代表性的定义分为如下几种类型：
1、强调节税(和避税)为主的筹划理念
这是纳税第一种有代表性的筹划理念，也是对最基本的纳税筹划目标的表述。
也是纳税筹划作为一种新兴事物出现的最初动机所在。
《国际税收词汇》，这种理念的最权威也是最有代表性的表达是荷兰国际财政文献局（lbfd）
它是这样下定义的：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
”盖地主编《税务会计—理论·实务·案例·习题》第二版493页）。
对于节税的合法性，在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温思特大公”一案，作了有关税务筹划的声明：“任何人都有权安排自己的事业，依照法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税。
”（盖地主编《税务会计—理论·实务·案例·习题》第二版494页）。
在这种理念指导下，纳税筹划理论和实践都强调以“节减税负”为主要目的，包括“节税”和“避税”两个方面。
也就是说把纳税筹划作为总称（taxplanning），而进一步分为节税（taxsaving）和避税（taxavoidance）。
但无论是节税还是避税，都与偷税漏税有着本质的区别。
目前。
在我国纳税筹划实际上主要是指“节税”。
人民日报社出版的《会计管理与纳税实务》一书中在谈到纳税筹划与节税的关系时说“纳税筹划在理论研究和实践上几乎等同于节税……值得注意的是，我国在实践上是把纳税筹划等同于节税的。
”
一般来说，节税的概念比较容易为人们所接受，而避税的概念很长时间里不为人们所广
泛接受，因为在中国人的传统观念里规避法律是不应该的，特别是对税收这种关系到国计民生的事情上，少不注意便会被认为是在教人“偷漏税”，所以中国的专家在研究讨论避税的时候多是研究国际避税问题。
但是避税行为并不因此而消亡，盖地先生的《税务会计》一书中就说到：“可以说，自从有了税收，就有了避税。
我国唐代诗人杜荀卿的诗中曾有‘任是深山更深处，也应无计避征摇’，说明当时避税与反避税已是很普遍的行为，当然他是不能与现代避税同日而语的。
”如果我们到现在还不能正视避税问题就很不应该了，研究避税问题和钻营偷税漏税是完全不能等同视之的。
虽然避税有可能违背税法主旨，但目前世界各国都已经认可税收是纳税人的一种负担，虽然是应尽的义务，但他有权利在税法安排的框架内选择对自己有利的纳税模式。
而且，税法制定在先，纳税人没有承担因税法疏漏洞而造成税收流失的责任。
另一方面，避税的研究，可以推进税法完善。
避税作为一种纳税筹划手段，仍是不可否认的存在于税务活动当中。
所以，无论是节税还是避税，都是纳税筹划的目标，或者说是纳税筹划的手段，也是纳税筹划作为一个学科和一项实践活动所必须认真面对和深入研究的。
2、12全文查看。