税款入库情况
查询操作指引
查询统计〔核心征管〕操作指引金税三期查询功能在“查询统计〔核心征管〕”模块中。
金三查询功能比原征管系统更加细化，按照办税流程的细化条目分布，例如想查询税款入库的相关信息，需要在“查询统计〔核心征管〕——征收”这个环节里去找到。
进入任意一个查询界面，上面统一分布11个功能键，分别是：执行查询、模糊查询、统计、导出、结果列设置、重置条件、保存查询条件、查询评价、问题反馈、切换界面、订阅。
对于任意一条查询结果，右键点击纳税人识别号可以进行一户式查询，通过一户式查询可以查阅该纳税人的所有税务信息。
还可以把自己经常使用的查询业务右击鼠标加入到常用功能里，以后可以直接点击进入，更加方便快捷。
查询界面统一按键功能介绍：〔1〕“执行查询”功能：选择好相应的查询条件之后，点击“执行查询”按键，系统按照条件要求检索出相应结果。
〔2〕“模糊查询”功能：模糊查询条件按表格方式组织，不同行间的查询条件之间是逻辑“或”〔OR〕的关系；同一行内的查询条件之间是逻辑“与”〔AND〕的关系，模糊查询可以输入带*号的查询条件，不必精确输入，系统会自行进行模糊匹配。
〔3〕“统计”功能：点击“统计”按键右边的倒三角可以进行统计列设置，根据需求点击拖动不同的“分组列”到“已选择分组列”中，再拖动不同的“统计列”到“已选择统计列”中，点击确定，系统会对查询结果进行统计。
〔4〕“导出”功能：点击此按键可以将查询结果导出并保存为压缩包格式、excel文档或者word文档格式。
〔5〕“结果列设置”功能：点开“结果列设置”勾选不同查询条件的复选框可以按照个人需求显示相应的查询结果。
〔6〕“重置条件”功能：点击“重置条件”后之前所选择的查询条件自动清除，可以重新选择。
〔7〕“保存查询条件”功能：选择查询条件后点击“保存查询条件”按键，退出此模块后再次进入，查询条件不变。
〔8〕“查询评价”功能：点开此按键可以对本次查询作出评价并提出意见建议。
〔9〕“问题反馈”功能：点开此按键可以对查询中出现的问题进行反馈。
保障税款及时入库举措措施
保障税款及时入库举措措施随着税收征管工作的不断深化，税务机关日益重视保障税款的及时入库，防范税款的流失和挪用。
在此背景下，税务机关采取了一系列举措和措施，加强对税款的管理，保障税款安全及时入库。
一、加强税款留存监管税务机关建立了健全的税款入库制度和流程，确保税款在缴纳后能够及时入库，避免流失和挪用。
为了保障税款的安全，税务机关对税款入库环节进行了加强监管，对税款的留存进行全面追溯，确保税款在整个流程中没有漏洞可循。
同时，加大对税务机关职工的管理和监督力度，增加违法违纪行为惩处力度，确保税款留存安全。
二、加强税务机关信息化建设税务机关加强信息化建设，建立起覆盖全行业的税收信息系统，实现对纳税人和税务机关的信息互通共享，建立查询统计等功能，增强税收征管的智能化处理能力。
信息化建设不仅能提高工作效率，还能加强对税款的监管和管理，使税款的留存更加稳妥可靠。
三、加强风险防范措施为了防止税款流失和挪用，税务机关提高了保密措施，加密了网络系统，规范了操作流程，建立了定期检查和评估机制，加强对现金查询流和流动资产的监管措施，增加了信息化技术的应用程度，以保障税收征收的平稳运行。
同时，税务机关还开展了风险评估和预警工作，以发现和防范潜在风险，确保税款留存的绝对安全。
四、积极开展宣传教育对于纳税人，税务机关开展宣传教育，让纳税人了解税控的重要性，知晓税务机关保障税款安全的措施和作用，让纳税人积极参与税收意识的建立，增加税收意识和税收责任，提高税款留存的安全性。
同时，税务机关还采取多种形式的宣传教育活动，提高了对税款安全的重视度，促进税收征收工作的规范化运行。
总体来说，税务机关保障税款及时入库举措措施的加强，对于保障税收征收工作的正常进行具有十分重要的意义。
各级税务机关要时刻加强对税款的安全性保障工作，不断完善管理制度和流程，提高工作效率和管理水平，努力创造良好的税收环境，加强税收信用建设，为我国税收事业的发展贡献力量。
通过“国外汇款”方式缴纳的税款应该如何入库-财税法规解读获奖文档
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2013年4月16日，福清市国税局成功入库首笔通过国外汇款方式缴纳的税款，英属维尔京群岛一家公司因转让福清某百货公司股权，直接从国外汇款缴纳其他港澳台和外商投资企业所得税人民币563.71万元（美元91.28万元）。
据悉，这也是我省首笔以国外汇款的方式缴纳入库税款。
福清市国税局在获得这笔国外汇款缴税的信息后，积极与人行、财政、专业行等沟通联系，依托财税库行平台，加强信息共享，共同探讨业务，及时掌握情况，及时协调处理问题，最终成功开出首张国外汇款缴纳的税单，并将税款上解入库。
现将经验做法交流如下：
一、主要做法
（一）开立税款专户。
经协调人民银行，由人行在辖区内对具备结售汇业务资格的商业银行进行代理国库业务、内控制度管理等综合考评基础上，指定兴业银行福清市支行作为辖区负责国外汇款缴纳税款缴库业务的银行。
经过国税、人行、专业行联席会议研究确定后，开设了税款专户。
（二）规范账户核算。
根据《关于采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关事项的通知》（银发[2008]379号）要求，人民银行要求指定银行对所收纳的国外汇款方式缴纳税款应通过外汇其他应付款和待结算财政款项科目进
行核算。
（三）进行临时税务登记。
由征收部门通知纳税户办理临时税务登记，以。
当前税款入库中存在的问题与对策
几天 才上划国 库 三 是一 些专业 银 行借 双休 日的机会 和 划 解 的 时 间 差 大 量 延 压 财 政 资金 即
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一是 乘周 末 之 机 延 压 已 解 缴 的 税 款 另 一 种 是 有 的经 收 处 表 面 上 看 是 按 日上 划 税 款
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间 存人 税 款 过 渡 户 和 临 时 帐 户 上 到月 底 或 年 底 视 任 务完 成 情 况 再 作 处 理 ; 个别 征 收 人 员 和 协税 人员 把月 初 征 收的税款
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款 上 划 时 间 的情 况 屡 有发 生
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( 二 ) 进 一 步 完 善 国库 制 度
即 企 业 向银 行 解 缴应 纳 税款 时 银行 虽 然在 企业 的各 税 缈款 书 上 盖 了 转 讫 印 而 实 际 没有 将 税 款 上 划 国 库 延 压几 天 或 十
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现 行的 国 库条 例需 进一 步 修改 完善 如对专业银行延压税款 的 处 罚 比 例 过低 不 能 起 到 替 戒 的
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作 用 因此 建 议 中 国 人 民银 行
33
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随着
金 融 结 算秩 序的 日趋 完 善 人 民 银 行 国 库加 强 对 人 库 税 款 的 监 管 力 度 使 各 专 业 银 行 国库 经 收 处 延 压 税 款 的 手 段 更 趋 隐蔽 主 要 有 一 是 专业 银 行 和 企 业 利用 税 收 征 管体 制 中 的 某 些 缺 陷 银 企 双 方 事 先 串通 把 税 款 作 为本 银 行 的存 款 支配 使 用
合理安排税收入库工作
合理安排税收入库工作1. 介绍税收入库工作是财政部门的重要职责之一，对于国家财政收入的安全和管理至关重要。
合理安排税收入库工作，能够提高税收入库效率，减少出错风险，确保税收的及时、准确入库，为国家财政提供坚实保障。
2. 税收入库的重要性税收是国家财政的重要组成部分，它来源于个人和企业的纳税义务，是国家财政的重要收入渠道。
税收的及时入库，对于国家财政的正常运转起到至关重要的作用。
合理安排税收入库工作有助于保障国家财政的收入安全，防止资金的流失和滥用，确保国家财政的正常运作。
3. 合理安排税收入库工作的意义3.1 提高工作效率合理安排税收入库工作，可以通过制定科学合理的工作流程和规范操作方法，提高工作效率。
例如，合理安排税款的收集、整理、核对和汇总流程，能够减少环节的重复和浪费，提高工作效率，确保税款能够及时入库。
3.2 降低错误风险税收入库工作的准确性对于保障国家财政的安全至关重要。
合理安排税收入库工作，能够降低错误风险，减少因操作失误、疏漏等原因导致的财务错误。
例如，建立完善的核对机制和审核制度，加强对税款的准确性和真实性的审查，有效防止虚报、瞒报等行为的发生。
3.3 优化资金管理合理安排税收入库工作，有助于优化资金管理。
正确入库的税款能够在财政部门内部得到更好的管理和利用。
合理安排税收入库工作，可以建立财务系统的完善记录和监控机制，确保税款在使用过程中的透明度和合规性。
4. 合理安排税收入库工作的具体措施4.1 流程优化建立科学合理的税收入库工作流程，可以提高工作效率和准确性。
具体措施包括：•设定明确的工作目标和任务分工•制定详细的操作规范和标准流程•提供必要的培训和技术支持•设立内部审核和监督机制4.2 强化内部控制加强内部控制是合理安排税收入库工作的重要手段。
具体措施包括：•设立内部核对和审核机制，确保准确入库•建立完善的记录和档案管理制度，便于审计和追溯•加强对税收人员的培训和教育，提高工作素质和意识4.3 利用现代技术手段现代技术手段的应用能够提高税收入库工作的效率和准确性。
国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知-国税发[2000]103号
![国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知-国税发[2000]103号](https://img.taocdn.com/s3/m/3dd2010e15791711cc7931b765ce050876327589.png)
国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知（国税发〔２０００〕１０３号２０００年６月２日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近期以来，总局发现一些地区的税务机关受利益驱动，随意混淆税款入库的预算级次，擅自设立税款“过渡户”，占压、挪用甚至截留税款，借税引税谋取部门利益，超越规定的范围和比例提取代征手续费或自定政策、巧立名目提退税款。
这些严重违反财经纪律的行为，不仅扰乱了财税工作秩序，造成国家税款的流失，也腐蚀了干部队伍，对此各地税务机关务必引起高度重视。
一、为确保各项税款及时、准确和足额入库，进一步规范税款入库、退库工作，严防违法乱纪和腐败行为的发生，国家税务总局现重申以下各项规定：（一）各级税务机关征收的各种税款、滞纳金和税收罚款，均须严格按照国家规定的预算科目和预算级次入库。
不得混用预算科目和混淆预算级次，不得将中央收入混入地方库，也不得将地方收入混入中央库。
（二）各级税务机关征收的各项税款，均须及时足额缴入国库，不得积压、挪用和截留。
当地设有银行的，所征税款应当日划解入库，当日不能划解的，最迟于次日划解入库；当地未设银行的，所征税款必须严格按“限期限额”规定结报并汇解入库，未达限期限额的现金税款可以存放在税务机关或农村信用社，但存入信用社的税款只能以信汇自带方式划解入库，不得提取和计划利息。
（三）除税务稽查收入可按国家税务总局、财政部和中国人民银行联合通知规定的要求在银行开设“专户”进行划解外，各级税务机关不得以任何理由在银行开设个人储蓄账户和“过渡账户”存储税款，更不得将税款存入经费账户并计收利息。
当前税收入库工作中存在的问题及对策
问题 及 对 策
黄 明智
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分税 制 财政体 制 和 新税 制 实施 以 来 总
的 运转 情况 是 正 常的 取得 了可 喜 的成绩 但 是 在税 收人 库工作 中 也存在 一 些 间题 必 须
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序 影 响 国 家 财 政 收人 的 正 常 运 转 而 且 已 造 成较 大 幅 度 的 国 家 收 人 不 能 辱时 人 库 和 划 解 阻 碍 了改革 开 放 和 经济 建设 的 顺利 进行
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尽 早 制定 解决 新税 制 实 施过 程 中 税 款 人 库 等 方 而 存 在 问 题 的 有 效 对策 是 当前 国 库工 作 而 临 的 一 项 十 分 紧 迫 的 任务
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”Leabharlann 靠 微 薄 的 力 量来 对 国 库 资金进 行 管理 因 而 存 在 着 重 收轻 管 的 思 想 没 有 很 好地 发 挥 国 库 对财 政资金 的 出纳 和 保管 作用 在 一 定 程 度 上 助长 了 税款 的 拖欠 和 流 失之 风 有 的 同志工 作责任 心 不 强 独 立 工 作能 力差 管
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一 新财 政体 制和 新税 制 实施过 程 中税 收入 库等方面 存在 的问题 (一 ) 部 门 配合 不 力 枕 收难 以 及 时 足 额 入库 税 收人库 工作 政策性 强 涉及 面 广 需
要 各部 门 的 支持 与 配 合 虽 然 国务 院 为 强 化
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税务局半年工作总结
（一）大力组织税收收入。今年以来，我局通过加大税源调查力度，提高税收收入预测水平，按月公布税款入库情况等措施，全程掌握收入进度，实时监控收入质量，既保证了税款及时足额的入库，也实现了税收收入进度的均衡发展。截至6月25日，我局组织各项税收收入入库14833万元，完成全年税收收入计划的55％，同比增长22％，增收3263万元。其中两税收入10899
（三）加强网上认证系统推广工作。根据区局实际，按照“积极主动、精心组织、周密安排、稳步推行”的原则，积极做好增值税专用发票信息企业端采集系统推行工作，做到“早组织、早部署、早实施”，组织成立了由局领导任组长，各相关部门负责人为成员的网上认证推行工作领导小组，同时研究制定了具体推行实施方案和详细的业务规程，确保网上认证工作顺利推行。截至6月20日，我局1200余户增值税一般纳税人都已成功推行“网上认证系统”，进一步方便了纳税人办理相关涉税事宜，提高了税收征管效率，推进了税收信息化建设。
（二）积极开展民主评议政风行风工作。通过采取区局领导带队主动上门走访企业、召开由纳税人代表参加的民主评议政风行风恳谈会等措施，与纳税人面对面交流，实现税企之间的良性互动，让广大纳税人参与到我局“双评”工作中，对我局依法行政、税收服务等各项工作进行监督，推动我局“双评”工作落到实处。同时，进一步严格区局工作纪律，始终坚持“以制度管人，用制度理事”为原则，强调制度面前人人平等，积极营造干部职工互相监督、共同治局的良好氛围。严格上班纪律和考虑制度，严厉禁止工作人员在上班期间炒股票、玩游戏、打牌等。严格按照《考勤及值班制度》，对迟到、早退、矿工等现象每天进行公示，进一步提高干部职工的纪律性，严肃机关作风。
（四）积极开展税收宣传工作。以第十七个全国税法宣传月活动为契机，紧紧围绕“税收-发展-民生”主题，精心组织开展形式多样的税收宣传活动，通过在办税服务厅、协税护税办、专业市场等区域设立税收咨询台、走访区属重点企业、发放税收宣传资料等措施，进一步提高全社会依法诚信纳税意识和税法遵从度，提升国税部门的社会公信力，营造良好和谐的税收环境。
四川省国家税务局关于开展税收票证管理、税款入库情况交叉检查的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于开展税收票证管理、税款入库情况交叉检查的通知【标 签】交叉检查,税收票证管理,税款入库情况【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】川国税计函﹝1997﹞10号【发文日期】1997-05-15【实施时间】1997-05-15【 有效性 】全文有效【税 种】税务内部行政管理为了检查各地计会统工作制度执行情况，加强我省国税系统税收票证管理和税款及时解缴入库工作。
结合我省具体情况，经研究决定，在全省范围内开展税收票证管理和税款解缴入库情况的交叉检查工作。
现通知如下：一、检查的时间及方法(一)今年5月中旬至6月底由省局组织工作组分别对各地税收票证管理和税款解缴入库情况进行交叉检查(见《检查安排表》)。
(二)参加省局检查组的同志必须是熟悉计会统、票证管理业务(具体报到时间另行通知)。
(三)检查1个县(市、区)税务局和1-2个基层税务所，具体抽查的县、所由工作组确定。
二、检查内容(一)检查各地一九九七年各种税收票证管理和税款解缴入库情况及（川国税发［1997］7号）文的执行情况。
(二)检查县(市、区)税务局票证管理制度是否健全，票证领发手续和各类帐表是否完备，票库安全设施是否齐备，票款管理奖惩制度是否逗硬。
(三)检查县(市、区)税务局征收大厅税收票证领用存、结报缴销和税款划解入库情况。
(四)检查基层(农村)(税务所票证管理和税款结报入库情况；填开的票证内容是否完整；票面是否整洁；所征收的税款是否限期限额及时解缴入库；有无丢失、挪用、积压、贪污税款及私设过渡帐户等问题。
三、检查的几点要求(一)各地必须高度重视票款管理工作，开展不同形势的检查，并积极配合这次检查组的工作。
(二)检查出的问题及时指出，限期整改，以严重违反票款管理制度造成重大影响和经济损失的，追究当事和分管领导的责任。
这次票款交叉检查工作结束后，省局将检查情况通报各地。
对阳泉市国税系统税收均衡入库情况的调查与思考
一、税收均衡入库的基本情况1998年以来,山西省阳泉市国税系统组织收入形势异常严峻。
截止一季度末,全市国税系统累计完成税收收入11002.2万元,仅完成全年计划的15.47%,与正常进度差9个百分点,比上年同期下降33.74%。
在买方市场已经形成、企业改制尚未彻底到位、税源结构正在逐步调整的形势下,如何按时完成税收计划,实现税款的均衡入库,就给税务部门提出了前所未有的挑战。
二、影响税收均衡入库的主要原因从调查情况来看,影响该市国税系统税收均衡入库的主要原因是经济税源存在以下三个方面的矛盾。
(一)买方市场的初步形成与税收均衡入库的矛盾。
我国经济经过20年高速增长的量变积累,已经出现了质的变化,大部分商品的供给已满足或超过市场需求,由卖方市场变成了买方市场,买方市场的初步形成既给广大消费者带来了益处,也给生产者和经营者以及整个经济运行带来了深远的影响。
1、生产能力相对过剩。
由于需求相对小于供给,再加上其它客观原因,在一定时期内造成产品相对过剩,企业普遍开工不足,生产、销售大面积下降。
从该市情况来看,到1997年底,90%以上的企业生产和销售下降,阳泉矿务局、阳泉钢铁公司、机电局、二轻局等企业生产和销售下降幅度均在20%以上。
煤炭由于销售困难、库存过大,生产受到抑制;电力供应由于用电水平不足,一些机组不能满发甚至停发;钢铁等原材料生产企业由于积压严重,已实行限产压库;化工、建材、机电行业产品市场平淡,纷纷处于停产半停产状态;消费品市场低落,居民购物势头减弱。
企业普遍开工不足,使税源减少,税收难以按正常进度入库。
2、平均利润率下降,资金制约因素增强。
买方市场形成后,企业为争取市场份额必然展开激烈的竞争,这种竞争最常用的方法就是降价。
从生产企业的不断降价到商业企业刮起的降价风,并不是科技产品升级、管理水平提高和规模效益的结果,而是一种迫不得已单纯的价格战,使生产者和经营者收益递减,平均利润率不断下降。
整个月份,全市国有资产经营收益万元,仅为上年同期的5%。
2023年上半年财税入库情况通报
2023年上半年财税入库情况通报
尊敬的各位领导、各位同事：
本公司2023年上半年度已结束，现向大家通报公司财税入库
情况。
具体情况如下：
一、主营业务收入
本公司上半年度实现主营业务收入为5000万元，同比增长了30%。
其中，研发项目收入为2000万元，销售产品收入为3000万元。
二、税收情况
1.营业税
本公司上半年度营业税入库300万元，同比增长50%。
其中，研发项目和销售产品所交纳的营业税分别为150万元和150万元。
2.增值税
本公司上半年度增值税入库400万元，同比增长25%。
3.所得税
本公司上半年度所得税入库200万元，同比增长20%。
三、汇总情况
本公司上半年度共计入库税款900万元，同比增长33%。
其中，营业税、增值税和所得税分别为300万元、400万元和200万元。
感谢大家对本公司的关注和支持，我们会继续努力提高业绩，履行社会责任，为国家的经济发展贡献力量。
关于纳税人自查税款补缴入库工作的有关规定
关于纳税人自查税款补缴入库工作的有关规定根据国家税务总局有关要求，结合我省实际，为进一步规范纳税人自查税款的补缴入库工作，经与省局征管、计统部门协商，凡属于稽查部门安排纳税人自查的，其自查税款应作为稽查查补税款或日常查补收入补缴入库，现将有关事项明确如下：一、将自查税款作为稽查查补税款形式组织入库的自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》（附后）到所属征收局补缴自查税款。
所属征收局见到加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》后，按照其上载明的税种、税款属期和金额，在CTAIS系统中将税款属性选择“查补预收税款”，查补来源确认为“税务稽查查补”予以收缴，开具完税凭证。
纳税人完税后，将完税凭证复印件报所属稽查部门。
稽查部门收到后，登记台帐。
在CTAIS中制发《稽查任务通知书》，并向其下达《税务检查通知书》，指派检查人员对其纳税情况及自查情况进行审查、复核。
审查、复核结果与纳税人自查情况一致的，经审理后，对自查税款在CTAIS中下达《税务处理决定书》，冲抵预收税款，课征滞纳金。
检查情况与自查情况不一致的，经审理后，在CTAIS中下达《税务处理决定书》，冲抵预收税款，对新发现问题补缴税款。
详细操作流程如下：征收局对自查纳税人提交的加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》进行审核，确认无误后,在CTAIS系统进行自查税款的入库操作。
操作流程如下:征收人员进入CTAIS后，在“预缴开票”模块操作界面如下：将纳税人的自查税款征收入库（税款属性为“查补预收税款”，查补来源确认为“税务稽查查补”），并进行上解、入库销号操作。
（如图1：征收人员预收自查税款操作界面）图1：征收人员预收自查税款操作界面二、将自查税款作为日常查补收入形式组织入库的各地稽查部门可与征管、计会部门沟通后，将稽查部门布置的企业自查补税通过日常查补形式确认。
根据自查税种及纳税人资格选用以下形式入库税款：（一）一般纳税人自查增值税自查有问题的纳税人持加盖稽查部门公章的《纳税人自查情况说明》到所属征收局补缴自查税款。
税收收入分析
（四）1-7月重点税源企业税收累计入库情况。1-7月份重点税源企业累计实现应税销售收入805302.91万元，同比减少91705.53万元，下降10.22%；累计入库各税51595.68万元，增收4625.53万元，增长9.85%。其中入库增值税32908.76万元，占年度计划的26.56%，同比减收1659.44万元，下降4.80%；入库消费税12754.10万元，同比增收5629.51万元，增长79.02%；入库企业所得税5932.82万元,同比增收657.46万元，增长12.46%；重点税源监控企业实现各项税收收入占全部各税收入的58.45%。
（三）进一步夯实税收征管基础。全州国税系统应认真学习和积极推广省局税收分析预警和纳税评估系统，努力探索建立税源专业化管理为突破口，进一步加强税收征管，做好纳税评估、税务稽查工作，堵塞征管漏洞，对照税源管理、税种结构、税负水平等方面的税收工作，分析原因，深入调研，，找准问题，加强征管，切实解决一些长期困扰税收征管和收入质量的根本性问题，确保收入任务的完成。
（二）上半年税收入库情况。1-7月，全州国税累计入库各税收93178万元（含车辆购置税），完成年度计划的58.29%，同比增收9189万元，增长10.94%。其中：国内增值税入库62261万元，占年度计划的50.25%，同比减收2473万元，下降3.82%；消费税入库12786万元，占年度计划的83.03%,同比增收5135万元，增长67.12%；企业所得税入库13154万元，占年度计划的105.57%，同比增收89万元，增长76.21%；个人所得税入库65万元，减收79万元；车辆购置税入库4912万元，占年度计划的60.64%，同比增收917万元，增长22.95%。
关于分税制下税款征收和入库浅析《税收征管法》第五十三条
关于分税制下税款征收和入库浅析《税收征管法》第五十三条关于分税制下税款征收和入库浅析《税收征管法》第五十三条法学论文[论文摘要]根据《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》，我国从1994年1月1日起开始实行分税制，随之进行了税收征管体制的改革，省以下分设了国税系统和地税系统，在税收征管上，按照不同的税种，划分了国税系统负责征收的税种、地税系统负责征收的税种；在税收收入上，将税收收入按中央级收入、地方级收入、中央与地方共享的收入，划分了预算级次。
相应的，自2001年5月1日起开始施行的修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》也特别增加了第五十三条，该条规定：“国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。
对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
”修订后的《税收征收管理法》进一步从法律的高度规定了税款按照国家规定的税收征收管理的范围和预算级次入库，也保证了税务机关作为征税主体的税款征收权。
哪些税种的税款由国税机关负责征收，哪些税种的税款由地税机关负责征收；同一税种的税收，由哪一级或哪一个税务机关负责征收；不同规模的纳税人的不同税种的税款在征收入库时应该归入不同级别的财政或者在税款入库时按不同的比例归入不同级别的财政；对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为造成的未缴少缴的税款及滞纳金应当由税务机关缴入国库，这些都有了法律的保障。
关键字：分税制预算级次税收违法行为《中华人民共和国税收征收管理法》由中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。
修订后的《税收征管法》特别增加了第五十三条，规定如下：国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。
我国税收税款入库预算级次如何划分
根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，我国税收税款⼊库预算级次分为中央收⼊、地⽅收⼊、中央与地⽅共享收⼊。
中央收⼊包括：消费税，海关代征增值税、消费税，中央企业所得税、地⽅银⾏、外资银⾏和⾮银⾏⾦融企业所得税、铁道部门、各银⾏总⾏、各保险公司集中缴纳的营业税、城市维护建设税、所得税。
地⽅收⼊包括：营业税（不包括上述铁道、银⾏、保险企业集中缴纳的营业税），地⽅上企业所得税（不包括上述地⽅银⾏、外资银⾏和⾮银⾏⾦融企业所得税）、个⼈所得税、城镇⼟地使⽤税、城市维护建设税、固定资产投资⽅向调节税、⼟地增值税、房产税、车胎使⽤税、印花税、屠宰税、筵席税、个⼈遗产税。
中央与地⽅共享收⼊包括：增值税（中央分享75％、地⽅分享25％）、资源税和证券交易税。
税务机关违反规定擅⾃改变税款⼊库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员依法给予降级或者撤职的⾏政处分。
入库税款准确
入库税款准确1. 什么是入库税款入库税款是指企业在货物入库后需要缴纳的税款。
在中国，企业在进行商品进口或者销售时，需要按照相关法律法规缴纳相应的税款。
这些税款包括进口关税、增值税、消费税等。
2. 入库税款的重要性准确计算和缴纳入库税款对企业来说非常重要。
首先，准确的入库税款可以避免企业因为税款缴纳不足或者错误而面临罚款甚至法律风险。
其次，入库税款的准确计算可以保证企业在进出口贸易中的成本控制和利润最大化。
最后，准确计算入库税款可以提高企业的信誉度，有利于企业与税务部门的良好合作关系。
3. 如何准确计算入库税款要准确计算入库税款，企业需要掌握以下几个关键步骤：3.1 确定商品的分类根据中国的海关规定，每一种商品都有对应的商品编码，也称为HS编码。
这些编码用于区分不同种类的商品，并确定适用的税率。
企业在进行商品进口或者销售时，需要根据商品的特性和用途，确定正确的HS编码。
3.2 确定税率根据商品的HS编码，企业可以查询相关的税率表。
税率表包括进口关税率、增值税率、消费税率等。
企业需要根据商品的HS编码和国家的税率表，确定适用的税率。
3.3 计算税款金额根据确定的税率和商品的价格，企业可以计算出应缴纳的税款金额。
进口关税是根据商品的进口价值计算的，增值税和消费税是根据商品的销售价值计算的。
企业需要根据税率和商品的价值，进行相应的计算。
3.4 填写申报表格计算出税款金额后，企业需要填写相关的申报表格。
申报表格包括进口报关单、增值税发票、消费税发票等。
企业需要准确填写商品的信息、税率、税款金额等内容，并按照规定的时间和方式提交给海关和税务部门。
4. 如何保证入库税款的准确性为了保证入库税款的准确性，企业可以采取以下措施：4.1 建立专门的税务管理团队企业可以成立专门的税务管理团队，负责税务事务的处理和管理。
这个团队应该由具有税务专业知识和经验的人员组成，能够及时了解和应对税务政策的变化。
4.2 定期进行税务培训企业可以定期组织税务培训，提高员工对税务政策和操作流程的了解和掌握。
入库税金明细月报表（2）
23 3、社会保险基金收入
24 4、入库其他收入 局长：
处(科)长：
复核：
制表：
制表日期：
平凡朴实的梦想，我们用那唯一的坚持信念去支撑那梦想.
梦想只要能持久，就能成为现实。我们不就是生活在梦想中的吗？
应征税金明细月报表(3)
编报机关::
单 位：万 元
当年发生额
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 局长：
项目
年初余额
合计
国有企业
集体企业
股份合作企业
联营企业
其中： 国有控股
股份公司
其中： 国有控股
私营企业
港澳台 投资企业
其中： 国有控
股
外商 投资企业
其中： 国有控股
其他企业
期末余额
总计
一、税收收入合计
1.增值税收入
2.消费税收入 3.营业税
4.企业所得税
5.外商投资企业和外国企业所得税
6.个人所得税
7.资源税
8.固定资产投资方向调节税
9.城市维护建设税
10.房产和城市房地产税
11.印花税
12.城镇土地使用税
13.土地增值税
14.车船使用和牌照税
15.车辆购置税 16.屠宰税 17.筵席税 18.燃油税
二、其他收入合计
处(科)长：
复核：
制表：
制表日期：
平凡朴实的梦想，我们用那唯一的坚持信念去支撑那梦想.
10 2、企业所得税
11 3、个人所得税
12 4、资源税
13 5、固定资产投资方向调节税
14 6、城市维护建设税
税金缴款情况汇报材料范文
税金缴款情况汇报材料范文
尊敬的领导：
根据财政部门要求，我司特向贵单位汇报我司税金缴款情况，具体情况如下：
一、税金缴纳情况。
截止目前，我司已按时足额缴纳了所需的各项税金，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
在缴纳过程中，我司严格遵守国家税收政策，积极配合税务部门的工作，确保所缴税金的准确性和及时性。
二、税金使用情况。
我司所缴纳的税金严格按照国家相关政策规定使用，用于支持国家基础设施建设、社会保障、教育医疗等公共事业，积极履行企业社会责任，为国家的经济发展和社会稳定做出贡献。
三、纳税诚信情况。
我司一直以来重视纳税诚信建设，严格遵守税法法规，积极履行纳税义务，积
极参与税收政策宣传和教育，提高员工的税收意识，树立良好的纳税诚信形象。
四、税收合规情况。
我司注重税收合规管理，建立健全的税务管理制度，加强内部税务管理，确保
税收合规，防范税收风险，严格遵守税收法规，积极配合税务部门的税收稽查工作，确保税收合规。
五、未来工作计划。
我司将继续加强纳税管理工作，严格遵守税法法规，积极履行纳税义务，加强
内部税收管理，提高纳税诚信意识，确保税收合规，积极配合税务部门的工作，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
以上是我司税金缴款情况的汇报材料，如有任何问题或需要进一步了解我司的税金缴款情况，请随时与我司联系，我司将积极配合并提供所需的相关资料。
特此汇报。
此致。
敬礼。
百度文库文档创作者。
日期，XXXX年XX月XX日。