初级会计职称经济法基础试题第四套

初级会计职称经济法基础试题第四套

1、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为( )元。

A、3725

B、3985.04

C、4800

D、1655

2、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A、40

B、60

C、90

D、100

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是( )。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

A、财政拨款

B、租金收入

C、产品销售收入

D、国债利息收入

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A、退休人员再任职取得的收入

B、从非任职公司取得的董事费收入

C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

8、根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。

A、工资薪金所得

B、特许权使用费所得

C、个体工商户的生产经营所得

D、利息股息红利所得

9、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是( )。

A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记注册地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴

B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是( )。

A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税

C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

D、偶然所得，以每次收入作为一次

11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

A、适用3%-45%的超额累进税率

B、适用5%-35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、适用5%-45%的超率累进税率

12、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

13、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A、在中国境内无住所

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

14、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

15、武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A、245

B、1500

C、3000

D、3500

16、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、1176

B、1344

C、1232

D、1760

17、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

18、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A、0

B、1600

C、1800

D、1000

1、

【正确答案】D

【答案解析】超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

2、