现金流量表的编制程序[会计实务,会计实操]
会计核算实操现金流量表的直接法与间接法编制
会计核算实操现金流量表的直接法与间接法编制现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
在编制现金流量表时，会计师可以采用直接法或间接法两种方法进行核算。
本文将详细介绍直接法和间接法的编制流程，并分析其优缺点。
一、直接法编制现金流量表直接法是通过明细列举各项现金流入和流出的具体金额来编制现金流量表。
具体步骤如下：1. 列出现金流入项：首先，需要将各项现金流入的金额列举出来。
常见的现金流入项包括销售收入、收回短期投资、出售固定资产等。
对于销售收入，需要减去与销售相关的营业税及其他附加税费。
2. 列出现金流出项：接下来，列举各项现金流出的金额。
主要包括采购原材料、支付工资、支付税费、支付租金等。
在列举支付工资时，需要注意扣除个人所得税等相关税费。
3. 计算净现金流量：将现金流入项和现金流出项的金额进行合计，然后相减得到净现金流量。
如果净现金流量为正数，则表示现金流入多于流出；如果净现金流量为负数，则表示现金流出多于流入。
二、间接法编制现金流量表间接法是通过已有财务报表中的利润总额，以及调整项目来推算现金流量表中的现金流入和流出。
具体步骤如下：1. 计算净利润：首先，需要根据公司的利润表计算出净利润。
净利润即为销售收入减去各项费用（包括成本费用、税费等）后的余额。
2. 做出调整：在计算净现金流量之前，需要对净利润进行调整。
常见的调整项目包括非经营性损益、折旧与摊销、坏账准备、预付款项的变动等。
3. 计算净现金流量：将经过调整后的净利润与其他非现金收支进行合并，得到净现金流量。
这些非现金收支主要包括折旧与摊销、处置固定资产损失、长期投资损益等。
三、直接法与间接法的优缺点比较直接法和间接法在编制现金流量表时各有优缺点。
直接法的优点在于，能够直接反映企业现金的流入和流出情况，相对直观清晰。
同时，直接法的现金流入流出项目与经营活动直接相关，能够更好地提供决策者对企业经营活动的了解。
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
如何根据财务报表快速来编制一份现金流量表【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要 我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把 会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实 操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过 程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案， 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知 识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间Байду номын сангаас学习更多的知识！
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资 本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业 以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期 所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权 投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核 算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末 数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初 数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固 定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末 数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和
财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务,会计实操]
![财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务,会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/68023e1e0740be1e650e9a1a.png)
财会类价值文档精品发布！
财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务，会计实操]
财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
现金流量表的编制分为直接法和间接法。
直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。
针对实际编制过程中遇到的问题，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。
设置多栏式明细涨，其具体格式(见文下[略])如下：
首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。
然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。
其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应分析填列。
属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。
把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。
现举例说明：以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下：
①销售商品收现金500元。
借：现金500元;贷：商品销售收入500元。
②购商品支付支票500元。
借：库存商品800元;贷：银行存款800元。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
会计实务：现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
1.填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结
果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 6.填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。
本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三个部分的编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。
现金流量表编制流程要点确保财务报告准时准确
现金流量表编制流程要点确保财务报告准时准确现金流量表是财务报告中非常重要的一部分，它反映了一个企业在一定期间内现金流入和流出的情况。
编制现金流量表需要按照一定的流程和要点来进行，以确保财务报告的准时和准确。
本文将讨论现金流量表的编制流程和注意事项。
一、确定编制周期和报告日期在编制现金流量表之前，首先要确定编制的周期，例如年度、季度或月度。
然后确定报告日期，以确保现金流量表所反映的是特定周期内的现金流量状况。
二、收集会计信息进行现金流量表编制前，需要收集和整理相关会计信息。
这些信息包括业务活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
通过查看企业的账簿、银行对账单和其他财务记录，了解和整理各项现金流入和流出的情况。
三、分类和汇总现金流量收集到的现金流量数据需要按照业务活动、投资活动和筹资活动的分类进行汇总。
业务活动包括销售产品或提供服务所产生的现金流量，投资活动包括购买或出售资产所产生的现金流量，筹资活动包括筹资、偿还债务或支付股息所产生的现金流量。
通过分类和汇总，可以清楚地了解到不同活动对现金流量的影响。
四、编制现金流量表根据收集到的现金流量数据和分类汇总结果，编制现金流量表。
现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量表反映了企业日常经营活动所产生的现金流量，投资活动现金流量表反映了企业投资活动所产生的现金流量，筹资活动现金流量表反映了企业筹资活动所产生的现金流量。
这些部分按照时间顺序排列，其中的现金流量调整项目也需要进行相应的调整。
五、进行核对和审阅在编制完现金流量表后，需要进行核对和审阅，以确保表格填写的准确性和一致性。
核对和审阅时要仔细检查各项数据的正确性和计算的准确性，确保现金流量表的数据与其他财务报表的数据一致。
六、附注和分析现金流量表编制完成后，还可以在报告中附上一些附注和分析。
附注可以对现金流量表中的一些项目作出解释和补充说明，帮助读者更好地理解现金流量表。
现金流量表编制
现金流量表编制现金流量表是对企业的现金流量进行全面记录并分析的重要财务报表。
它可以帮助企业了解其现金收入和支出的情况，判断企业的盈利能力和偿债能力，为企业的决策提供有利的参考依据。
本文将介绍现金流量表的编制过程。
一、编制前的准备工作在编制现金流量表之前，首先需要收集、整理以下的信息和数据：1. 企业收入和支出的相关凭证：包括销售发票、购货凭证、银行对账单、现金收付凭证等。
2. 企业的财务报表：包括资产负债表、利润表等。
3. 过去一段时间内的企业现金流量信息：通过分析过去的现金流量情况，可以对未来的现金流量做出合理的预测。
二、编制现金流量表的步骤现金流量表的编制分为以下几个重要步骤：1. 确定现金流量表的时间范围：一般为一个会计年度，也可以根据需要选择其他时间段。
2. 分类收集现金流量信息：将企业的现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动分别进行分类，确保各项现金流量项目的准确性和完整性。
3. 列示现金流量表的主要部分：现金流量表由现金流量表头、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量组成。
4. 填写现金流量表的详细内容：将收集到的现金流量信息填写到现金流量表中的各项详细内容中，确保准确无误。
5. 检查现金流量表的准确性：对填写完毕的现金流量表进行仔细检查，确保各项数据的正确性，并与其他财务报表进行核对。
三、现金流量表的重要指标和分析方法现金流量表中有一些重要的指标和分析方法，用于评估企业的经营状况和财务健康程度，主要包括以下几个方面：1. 经营活动产生的净现金流量：这是衡量企业运营能力的重要指标，正值表示企业的经营活动为现金流入，负值表示经营活动为现金流出。
2. 投资活动产生的净现金流量：反映了企业在投资方面的盈亏情况，正值表示有现金流入，负值表示有现金流出。
3. 筹资活动产生的净现金流量：用以评估企业的融资状况，正值表示筹资活动为现金流入，负值表示筹资活动为现金流出。
4. 现金及现金等价物净增加额：以此来判断企业现金流量的正负情况，正值表示现金净增加，负值表示现金净减少。
快速编制现金流量表附表的方法[会计实务,会计实操]
![快速编制现金流量表附表的方法[会计实务,会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/ca5988c6a58da0116c174997.png)
财会类价值文档精品发布！
快速编制现金流量表附表的方法[会计实务，会计实操] 一、现金流量表附表的会计平衡公式
①资产=负债+所有者权益
②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产
③负债=经营性负债+其他负债
④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润
将②、③、④代入①得
广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润
移项得：
广义现金=本年利润+ 经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产
此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：
现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初) 进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：
⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)-其他资产增加额(期初-期末)
此公式，就是现金流量表附表的调整的来源，以及相关原理，只不过此现。
现金流量表的五步编制方法及程序【会计实务操作教程】
现金流量表的五步编制方法及程序【会计实务操作教程】 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接 法，一是间接法。 在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活 动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。 在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权 责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资 活动对现金流量的影响。 采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流 量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金 流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解 净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析 净利润的质量。所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报 现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现 金流量的信息。 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债 表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编 制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和
期末数栏。
第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要 以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一 进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量” 、“投资活动 产生的现金流量” 、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现 金流入，贷记表示现金流出。 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表 项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量 表。 采用 T 型账户法编制现金流量表，是以 T 型账户为手段，以资产负债 表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编 制现金流量表。T 型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目） 分别开设 T 形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项 目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之， 过入相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营 活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流 出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项
现金流量表编制流程
现金流量表的编制流程
（二）、例子 ）、例子 假定本月销售商品，销售收入100元，收到现金。没有其他的业务，则 本月确认“销售商品、提供劳务收到现金”100元，现金流入100元， 经营活动产生的现金净流量100元。本期资产负债表上的“货币资金” 也增加了100元。
由此可见，现金流量表“现金及现金等价物的净增加额” 应该等于资产负债表上货币资金的同期增加额。
现金流量表编制流程和常见问题
济南金立信科技有限公司
现金流量表的编制流程
1、指定现金流量科目：会计科目---〉编辑---〉指定科目--〉现金流量科目，选择现金、银行存款、其他货币资金 科目； 2、增加现金流量项目大类：现金流量明细项目系统已经预 置，不需要增加； 3、填制凭证，输入流量； 4、到总账中的账簿查询中，查询相关数据； 5、用“用友账务函数→现金流量项目金额”函数编制公式； 6、如果按月编制现金流量表主表，则增加“月”的关键字， 函数中期间选择“月”， 如果按季编制现金流量表主表，则增加“季”的关键字， 函数中期间选择“季”。
现金流量表的常见维护问题
2、提取现金的凭证如何处理？ 、提取现金的凭证如何处理？
①选项“现金流量项目必录”不打勾，对于像“提取现金”这个业务 来说，不影响流量，在输入流量界面可以直接点击“保存”按钮过去， 不用输入流量。 注意：正是因为这种凭证不用输入流量，也可以保存通过。所以在 外部凭证保存时，如果涉及到现金流量，一定要点击“流量”按钮， 录入流量。 ②选项“现金流量项目必录”打勾，可以防止外部凭证，涉及到现金流 量科目，忘记输入流量的问题。但是对于“提取现金”这个业务来说， 不输入流量，导致凭证不能保存。 我们可以在现金流量项目里增加“其他”项目分类，并设置“提取现金 业务”的项目档案，这样涉及到提现业务统一走此项目即可。
编制现金流量表的步骤
编制现金流量表的步骤现金流量表是企业财务报表中的重要一环，通过记录和分析企业的现金流入和流出情况，可以帮助企业了解自身的现金状况和现金流量变动的原因。
编制现金流量表可以帮助企业进行现金管理和预测，并为决策提供参考。
下面将介绍编制现金流量表的主要步骤。
第一步：确定现金流量表的时间范围编制现金流量表需要确定一个特定的时间范围，比如一个财务年度或一个季度。
确定时间范围可以使现金流量表更加具体和可比较。
第二步：收集相关数据收集企业的财务数据是编制现金流量表的基础。
主要需要收集的数据包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
可以通过查阅财务报表、银行对账单、现金收据等来获取这些数据。
第三步：分类整理数据根据收集到的数据，将其分别归类为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出。
第四步：编制现金流量表将分类整理好的数据填入现金流量表中的相应项目。
现金流量表通常包括以下几个主要部分：1. 经营活动现金流量部分：记录与经营活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量部分：记录与投资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括购买长期资产支付的现金、出售长期资产收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量部分：记录与筹资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括收取借款收到的现金、偿还借款支付的现金、发行债券收到的现金等。
4. 现金净增加额部分：记录现金流入和现金流出的净额。
通过计算现金流入减去现金流出，即可得到现金净增加额。
第五步：分析现金流量表编制好现金流量表后，需要对表内的数据进行分析。
可以比较不同时间段内的现金流量变动情况，找出变动的原因，并结合企业的经营状况和财务目标进行分析和预测。
现金流量表全面总结(一)-[会计实务-会计实操]
![现金流量表全面总结(一)-[会计实务-会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/015e6f299a6648d7c1c708a1284ac850ad02048a.png)
现金流量表全面总结（一） [会计实务，会计实操]一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金主要包括：1.库存现金。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。
2.银行存款。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
3.其他货币资金。
其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。
(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
三、现金流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
新准则下的现金流量表【会计实务操作教程】
新准则下的现金流量表【会计实务操作教程】 第一章 总则
第一条 为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则—— 基本准则》，制定本准则。
第二条 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物 流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 本准则提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现 金等价物。 第三条 合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第 33号— —合并财务报表》。 第二章 基本要求 第四条 现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金 流量。 第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报，但是， 下列各项可以按照净额列报： (一)代客户收取或支付的现金。 (二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。 (三)金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活 期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企 业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
第三章 经营活动现金流量 第八条 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现 金流量。 第九条 有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得： (一)企业的会计记录。 (二)根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进 行调整： 1．当期存货及经营性应收和应付项目的变动； 2．固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项 目； 3．属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。 第十条 经营活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目： (一)销售商品、提供劳务收到的现金； (二)收到的税费返还； (三)收到其他与经营活动有关的现金；
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
包含为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资 本化部分，融资租入固定资产所支付的租赁费，以及分期销售分期付款 时支付的利息。
＝在建工程（期末数－期初数）＋固定资产（期末数－期初数）＋无 形资产（期末数－期初数）＋其他长期资产（期末数－期初数）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】 现金流量表作为财务报告的基本报表之一，能够从经营，投资和融资的 角度全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩，受到越来越多的经 营者重视。编制准则要求基于收付实现制，需要根据总账和明细账获取 相关数据。本文提出的主表编制方法是由下往上的倒挤法，先从重要性 原则出发，最后进行调整。
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】 本文之所以称为实操篇，其实是本人多年以前实际操作的经验之谈。如 果现在已经使用了财务软件做账或者想学习现金流量表理论知识的，请 不要接着往下看，因为我的实操可能不符合相关理论，有偷懒的嫌疑。
手工做账的情况下编制现金流量表，如果按照一些教科书或专家的所 说的会计分录分析法、丁字账户法等编制，将是一件工作量很大的工 程。本人喜欢偷懒，所以从开始接触现金流量表的时候就没有去学这些 办法。
如果上述涉及职工的费用中有非货币性福利的，则应从上述结果中进 行扣除。
③“支付的各项税费”可以使用如下公式计算： 支付的各项税费=“应交税费”借方发生额-增值税进项税额借方发生 额④“支付其他与经营活动有关的现金”：用“经营活动现金流出小 计”减去上述 3 个步骤的数据就可以得到。 第六步，填制“补充资料” 在填制该部分之前，我们首先要看看该部分的开头与结尾部分。该部 分开头是“将净利润调节为经营活动现金流量”，开宗明义，讲的很清楚 该部分是做什么的;结尾部分是“经营活动产生的现金流量净额”。也就 是说，我们需要将“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”。我们 知道，我们一般的会计核算遵循的是权责发生制，净利润与现金流量之 间存在必然的差异;同时，企业的“净利润”是企业综合性经营的结果， 不但包括经营性利润，也还包括投资、筹资活动对当期损益的影响。因
财务费用=计入“投资活动产生的现金流量”的财务费用+计入“筹资 活动产生的现金流量”的财务费用+“应付利息”净增加额+“未确认融 资费用”贷方发生额通过上述 6 步，基本上就能编制出一份相对准确的 现金流量表。通过该办法编制的现金流量表虽然不是 100%准确，但是在 总体上还是比较准确地反映了企业的真实现金流量情况，应付外部财报 需求者是足够的，并且能顺利通过注册会计师的严格审计。
现金流量表编制程序有哪些
现⾦流量表编制程序有哪些逐项辨认法是笔者⾃⼰归纳总结的⼀种编现⾦流量表主表的简易⽅法，⽤此⽅法编主表时，思路清晰，通俗易懂，尤其适⽤于初学会计者编现⾦流量表主表时使⽤。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、编表程序(⼀)判断此业务是否与现⾦有关(利⽤会计科⽬)判断⼀项业务是否与现⾦有关，不是看其是否涉及现⾦科⽬(库存现⾦、银⾏存款、其他货币资⾦以及约当现⾦)，⽽是看其是否能引起现⾦总量发⽣增减变化。
也就是说会计分录的借贷⽅科⽬全为现⾦科⽬(借：现⾦，贷：银⾏存款);或借贷⽅科⽬全为⾮现⾦科⽬(借：在建⼯程，贷：⼯程物资)，则此业务与现⾦⽆关。
如果借贷⽅科⽬有⼀个科⽬为现⾦科⽬，⽽另⼀科⽬为⾮现⾦科⽬(借：银⾏存款，贷：短期借款;或借：管理费⽤，贷：库存现⾦)，则此业务与现⾦有关。
(⼆)判断此业务是增加还是减少现⾦业务(利⽤“借”、“贷”符号)现⾦资产科⽬在借⽅的为增加现⾦的业务，现⾦资产科⽬在贷⽅的为减少现⾦的业务。
(三)判断此业务是属于三种活动中何种活动(利⽤现⾦资产科⽬的对应科⽬)三种活动是指经营活动、投资活动和筹资活动。
对应科⽬是指现⾦资产科⽬的对应科⽬。
(1)借：银⾏存款(现⾦科⽬)贷：主营业务收⼊(对应科⽬)因为“银⾏存款”这⼀现⾦资产科⽬的对应科⽬是“主营业务收⼊”科⽬，⽽主营业务收⼊产⽣于经营活动过程中，所以此笔业务产⽣的现⾦流⼊应归属于经营活动。
(2)借：财务费⽤(对应科⽬)贷：银⾏存款(现⾦科⽬)因为“银⾏存款”这⼀现⾦资产的对应科⽬是“财务费⽤”，⽽财务费⽤产⽣于筹资活动过程中，所以此笔业务的现⾦流出应归属于筹资活动。
(3)借：⽆形资产(对应科⽬)贷：银⾏存款(现⾦科⽬)因为“银⾏存款”这⼀现⾦资产科⽬的对应科⽬是“⽆形资产”，⽽⽆形资产的取得产⽣于投资活动过程中，所以此笔业务的现⾦流出应归属于投资活动。
(四)编制调整分录1.要求：应根据经济业务编制会计分录，然后再根据会计分录编制调整分录。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财会类价值文档精品发布！
现金流量表的编制程序[会计实务，会计实操]
采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。
工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方；第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。
在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：
第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。
调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入。