2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》考前练习题[第三十四篇]

2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》考前练习题[第三十四篇]一、单选题-1/知识点：章节测试下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是( )A.批准坏账与记账相互独立B.开具发票与记账相互独立C.收取货款与记账相互独立D.批准销售退回与记账相互独立二、单选题-2/知识点：章节测试审计是基于（）产生的。

A.经济监督B.经济核算C.经济发展D.经济繁荣三、单选题-3/知识点：章节测试审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。

从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.抽样风险D.审计风险四、单选题-4/知识点：章节测试根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是( )。

A.批准赊销信用B.签订销售合同C.收取销售贷款D.记录营业收入明细账五、单选题-5/知识点：章节测试被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是( ）。

A.客户订货单B.销货单C.收款凭证D.销售发票六、单选题-6/知识点：章节测试2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。

在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为( )A.将填写的银行进账单送存银行B.在银行进账单上加盖C.登记银行存款总账D.核对汇款通知书七、单选题-7/知识点：章节测试下列有关我国国家审计的表述中，错误的是( )A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分八、单选题-8/知识点：章节测试下列不属于内部控制的局限性的是（）。

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效九、单选题-9/知识点：章节测试下列关于审计种类的表述，正确的是（）。

A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错十、单选题-10/知识点：章节测试审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。

A.应收账款计提坏账准备金额是否正确B.应收账款计提坏账准备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性十一、多选题-11/知识点：章节测试社会审计组织的审计业务有( )。

A:审查企业会计报表，出具审计报告B:代理记账C:验证企业资本，出具验资报告D:办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告E:代理纳税申报十二、多选题-12/知识点：章节测试审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括( ）。

A.隐匿营业收入B.虚增营业收入C.偷税漏税D.虚增利润E.虚减利润十三、多选题-13/知识点：章节测试下列选项，属于审计的分类标准的有（）。

A.主体B.组织方式C.工作内容D.范围十四、多选题-14/知识点：章节测试(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。

有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。

需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。

3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。

4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。

5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。

有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表D.支票的签发与出纳相互独立十五、多选题-15/知识点：章节测试下列选项，属于审计的分类标准的有（）。

A.主体B.时间C.工作内容D.范围E.组织方式十六、多选题-16/知识点：章节测试下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有( )A.销售折让审批B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件D.由专人调查每个客户的信用状况E.由专人保管应收票据十七、多选题-17/知识点：章节测试（一）资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。

有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。

2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。

审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。

4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。

审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。

5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：A.隐匿营业收入B.虚增利润C.偷逃税金D.虚增营业收入十八、多选题-18/知识点：章节测试下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：A.货物的发出必须有经批准的销货单B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件D.由专人调查每个客户的信用状况E.由专人保管应收票据十九、多选题-19/知识点：章节测试函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能的原因包括（）。

A.收款在途B.发货在途C.拒付在途D.退货在途E.一方或双方记账错误二十、多选题-20/知识点：章节测试审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B 公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。

“资料3”中，为查明核销B公司150万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有( )A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账准备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查。